泸州老窖存款失踪案例分析
从丢钱事件看酒鬼公司银行存款信息披露问题
从丢钱事件看酒鬼公司银行存款信息披露问题摘要：近几年接连发生的银行存款丢失事件警示我们关注酒类企业银行存款相关信息披露不够完善的问题。
文章通过分析酒鬼酒公司“存款被盗”案的具体细节，指出其在银行存款信息披露方面存在的三个问题，详细分析了问题产生的原因，并从政府层面和企业层面提出了相关的改进建议，以提高酒类企业银行存款信息披露质量，避免类似事件的再次发生。
关键词：银行存款信息披露质量内部控制近几年来，一直被视为“现金奶牛”的白酒企业仍然保持着资金优势。
有数据显示，截至2014年度半年末，A股15家白酒上市公司货币资金余额合计高达604.34亿元。
又如，山东省潍坊市工商银行2013年本外币各项贷款余额为601.24亿元，这意味着白酒上市公司上半年手中的货币资金可供一个市级工行放贷一年，这也无怪乎众多银行都将白酒企业作为超级大户对待，使出“浑身解数”吸引白酒企业的存款。
白酒企业固然有巨额的货币资金，但近两年白酒行业接二连三发生银行存款失踪案，且丢失的巨款多为异地存款。
为何白酒企业愿意将巨额资金存放银行？为何白酒行业的货币资金容易丢失？以上两个问题会对酒类行业银行存款的信息披露产生什么影响？本文主要针对第三个问题展开讨论，同时涉及前两个问题的简要分析。
一、酒鬼酒公司事件回顾（一）酒鬼酒公司简介及存款丢失事件回顾。
酒鬼酒股份有限公司1997年7月在深圳证券交易所上市，其传承湘西悠久的民间传统工艺，依托湘西独特的自然地理环境和地域文化资源，独创中国白酒“馥郁香型”。
近几年来，受到三公消费限制和塑化剂超标事件的冲击，酒鬼酒公司的销售及股票的市值受到一定程度的影响。
2013年酒鬼酒公司又爆出巨额银行存款丢失事件，具体细节如下：2013年11月寿某因投资项目急需资金，通过某酒业公司股东罗某，与酒鬼酒供销公司签订《产品经销合同》和《揽储协议书》，将存款银行定为某银行杭州支行。
同时，罗某与寿某签订《一年企业存款协议书》，约定贴息比例以及“六不承诺”，即不提前支取、不质押、不转让、不挂失、不查询、不开通网银和电话银行。
媒体舆情案例分享-泸州老窖-Sherry-20150116B
“泸州老窖五亿巨款去哪儿了？”一、引言元旦刚过，黑天鹅再袭资本市场。
这次不是说好的重组黄了，也不是8亿扇贝不见了，而是3.5亿存款“飞了”。
2015年1月9日晚，泸州老窖发布公告称，公司目前有两笔存款出现异常，共涉及金额3.5亿元。
这是继去年存款失踪后，泸州老窖于新年伊始给投资者掷出的又一颗“炸弹”。
一波未平，一波又起，前后多次的存款丢失事件，累计涉及金额高达5亿元！5亿元，这些存款到底去哪儿了？为何风险极低的银行存款竟成定时炸弹？为何接连中招的又都是白酒企业？二、事件回顾2014年10月15日，泸州老窖发布公告称，9月25日，公司在中国农业银行长沙迎新支行的2亿存款中，有1.5亿到期后不能按期转回。
经多方协调多次磋商无果后，公司将于近日向四川省高级人民法院提起诉讼。
根据最近的公告，这宗失踪案已于2014年12月4日收到四川省高级人民法院《受理案件通知书》。
本来以为只是一次黑天鹅事件，然而事隔4个月后，资本市场又一次“灵异”事件，而且前后两次以相同的方式在泸州老窖身上上演，连故事的情节都雷同。
2015年1月9日，就在上周五收盘后的晚上，泸州老窖发布的一则公告让许多股东没能过上一个好周末。
公告称，2014年12月31日，公司在工行中州支行1.5亿元存款到期。
工行中州支行以公司的存款被南阳公安机关冻结为由拒不支付，并拒绝出示冻结手续。
2015年1月4日，公司派员持正式函件前往中国工商银行总行交涉，工行总行答复需要调查。
2015年1月8日，公司再次与工行总行交涉，仍无结果。
泸州老窖称，将依法通过法律途径保护合法权益。
另一笔涉及2亿元的存款，泸州老窖称，相关案侦和资产保全工作正在进行，目前公安机关保全资产已超过1.2亿元。
泸州老窖并不是第一个受伤的酒企，2014年初，同属白酒类上市公司的酒鬼酒，也曾出现存款丢失问题。
根据当时酒鬼酒的公告显示，酒鬼酒下属供销公司在农行杭州分行华丰路支行的1亿元存款神秘被盗。
【会计实操经验】从存款失踪看上市公司风险管控
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【会计实操经验】从存款失踪看上市公司风险管控
东风公司1亿定存“蒸发”
向来被认为安全的银行存款，近期却多次被曝光离奇失踪。
继泸州老窖被曝出3.5亿元存款不翼而飞之后，1月17日湖北省高级人民法院公开开庭审理的金融诈骗案也首次曝光了东风汽车公司社会保险中心在中信银行1亿元定存遭“蒸发”。
据披露，2009年9月22日，东风汽车公司社会保险中心（下称东风公司）将建行的1亿元存款转存到中信银行武汉梨园支行作定存。
而此前得到消息的武汉富豪明珠网络咨询有限公司法定代表人李志勇，已将作案目标瞄准了这笔存款，计划伙同梨园支行客户经理潘晓翔将钱转出“挪作他用”。
三方协议清偿亿元债务
至于东风公司的1亿元存款，在检察机关的强大压力下，李志勇与东风公司、中信银行武汉分行签订了“三方协议”，并自愿以公司全部股权清偿东风公司1亿元的债务。
无独有偶，酒鬼酒也曾发布类似公告，称子公司酒鬼酒供销有限责任公司账户约1亿元存款被盗，已向公安机关报案。
酒鬼酒发布公告称，已经通过警方追回3699万元，但对于犯罪嫌疑人身份和案件详情未作披露。
还有，上周A股上市公司泸州老窖发布公告称，公司累计高达5亿元的存款失踪，导致本周一股价大跌9.57%，这么大的一笔款不见了，股价跌10%左右，其反应已不算离谱，但对很多股民来说已吃不消。
农业银行储户要哭了：250万元存款不翼而飞.doc
农业银行储户要哭了：250万元存款"不翼而飞"【紧急提醒！这些储户容易丢钱↓↓↓】①被盗账户，多为活期账户；②储户曾被承诺，高额利息！质问：央行曾经下发规定，10个工作日内转入转出20万以上的大额资金时，填制《可疑支付交易报告表》后进行报告。
那这些大额资金不翼而飞，银行系统为何没有异常报告呢？我们的钱，到底怎样才安全？浙江储户：存折还在250万元存款“不翼而飞”近段时间，浙江省多家银行都有储户发现自己存在银行里的钱不翼而飞了。
来自浙江金华义乌的刘先生，2013年把钱存到了宁波奉化的一家农业银行，可是前不久，他却发现整整250万元神秘失踪了。
钱到底去哪了呢？2013年，刘先生将250万元存款当时存进了中国农业银行宁波奉化城东支行，而上个月他来银行提取这笔钱的时候，却被银行的工作人员告知，存折账户上的余额只有4元钱。
这份是刘先生当初拿到的农行存折，在补登过存取记录后，可以看到，2013年11月18号，的确有一笔250万元的存款进账，但是后面却看不到任何支出信息。
刘先生：我在2013年存了250万，在农业银行，现在再去取，一分钱都没有了，哪去了我不知道啊，银行也不跟我沟通，他们也讲不清楚钱哪里去了。
刘先生是浙江金华义乌人，这笔250万元的存款，为什么会存到距离义乌近200公里之外的宁波奉化呢？刘先生：这个是有人介绍过来的，这个很简单的，他们说你存到这里来，另外给你一个红包，给我是250万，一分利息，一年是25万，红包的钱就给我了，当场给我的，我存进去之后，当场给我的。
据刘先生介绍说，一年前，有人在义乌发消息，说是可以提供相当于存款额百分之十的利息回报，只要他们把钱存到农业银行宁波奉化城东支行，存款时，中间人并没有任何异常举动，全程由刘先生一个人完成，而且没有任何附加业务，只是要求刘先生把钱存进银行一年，唯一的要求就是存活期。
刘先生父亲：我们这个钱是存在你这个银行里的，现在你们银行说这个钱没有了，这个道理，跟我们讲讲清楚，为什么没有了。
1.5亿 从银行神秘消失
1.5亿从银行神秘消失泸州老窖最近丢钱了，丢了多少呢？1.5亿！在哪儿丢的呢？银行！！钱在银行里丢了，这可在老百姓中间引起了不小的议论。
原因大家都知道：在中国，要说人民币存放在哪里最安全，老百姓一定首推――银行！银行，丢钱？！这在很多老百姓眼里根本就是不可能发生的事情，可是如今，钱还真的从银行里“消失”了。
泸州老窖存在农业银行的大笔资金离奇失踪，引起业内一片哗然。
泸州老窖2014年10月15日公告称，公司在2014年9月25日到期的中国农业银行长沙迎新支行的2亿存款中，有l.5亿到期后不能按期转回。
经多方协调多次磋商无果后，公司将于近日向四川省高级人民法院提起诉讼。
公告透露，2013年4月15日，泸州老窖与中国农业银行长沙迎新支行签订《中国农业银行单位协定存款协议》等四份协议。
其后，泸州老窖根据协议先后分四次以网银方式汇入公司在农行迎新支行开设的存款账户共计2亿元。
农行迎新支行向公司出具了存款证明书、对账单。
2014年4月23日，在第一笔5000万元存款到期后，泸州老窖通过一般存款户转回了该笔存款及相应利息。
然而到了2014年9月25日，公司剩余1.5亿元存款到期，次日公司财务人员在转款时却被农行迎新支行告知：公司账户上已无该笔资金，不能按时划转。
10月16日，泸州老窖相关负责人也向媒体证实确有其事，目前该案件公司已向四川省高级人民法院提起诉讼。
而在查阅相关资料时可以发现，在更早之前，北大荒、东北高速等一系列A股上市公司，都发生过巨额“丢钱”的事件。
10月17日，农业银行方面相关负责人也表示，对此事正在了解情况，目前没有更多消息可透露。
公告当日泸州老窖二级市场微跌，10月15日收盘，上证综指上涨0.60%，食品饮料指数上涨0.38%，而泸州老窖下跌近2%。
银行缘何卖酒让人感到有意思的是，钱被盗取，应该及时向警方报案，为什么泸州老窖选择的是向法院起诉呢？一位从事酒行业人士说：“在白酒‘黄金十年’期间，白酒企业们赚得盆满钵满，拥有充足的现金流，而这些资金多数是趴在银行账户中。
存款丢失案例及分析
一向被认为非常安全的银行存款，为何竟面临这样不可思议的血本无归风险？专栏作家余丰慧认为，从深处追究，似乎储户、银行、监管都有不可推卸的责任，银行人员和外部资金掮客们相互勾结已经涉嫌刑事犯罪。
这一观点值得关注。
没有短信提醒、没有电话告知，自己银行账户里的存款却不翼而飞。
近年来，湖南、浙江、河南、安徽等地多家银行频频发生类似的存款“失踪”案件。
最近，在浙江等地储户存款不翼而飞事件密集爆发，全国其他地方此类事件也频频出现。
已经给一些储户造成经济损失，储户在银行特别是一些国有银行的存款竟然“失踪”，一向被认为非常安全的银行存款为何竟然面临这样不可思议的血本无归风险呢？然而，从深处追究，似乎储户、银行、监管都有不可推卸的责任，银行人员和外部资金掮客们相互勾结已经涉嫌刑事犯罪。
这类客户存款的一般操作手法是，一些不符合银行贷款资质的企业需要资金，银行信贷员让第三方中介用高额贴息为诱饵招揽储户，买通柜台工作人员把储户存款存进银行后转账到企业账户上，三方利润分成。
一旦企业还不出钱来，储户的钱就没了。
银行工作人员被买通后，与外面人员互相勾结，通过伪造存单欺瞒，储户往往在存钱进指定银行的同时，不知不觉“被签署”了转账给陌生企业的单据。
银行柜台里面的人，给你一张假存单，开的网银u盾都不给你，网银直接转账转掉了。
做这个业务的时候他已经在给你做下一个业务了，因为让你输很多密码，你都不知道输了多少密码，名字也签掉，你也不知道签的是什么，你只知道这是银行不会骗你，信誉是保障的。
最终企业还不上资金后，甚至老板跑路了，你去银行取钱时，账户已经空无分文。
不过，转账手续表面上都是合法的，甚至密码也是储户自己当初输入的，还有协议放在那里。
这里面的几个关键角色，第一个是储户自己。
储户是受高息贴息诱饵吸引，当时就能够拿到百分之十几的贴息，心里美滋滋的，忘了风险隐患，让签什么协议就签，让怎么操作就怎么操作。
贪图贪财的高息贴息心理，是存款不翼而飞隐患的祸种。
“酒鬼酒亿元存款被盗门”对酒鬼酒股价的影响——基于事件研究法
其 中 ，ｉ 表示第 ｉ 家 样 本 公 司 ，ｄ为 事 件 窗 口 内 第 ｄ个 交 易 日 （ ｄ＝ ５， 一 ４， 一 ３ ，……，５ ） ， Ｒ ｉ ｄ为事件 窗 口内 ｉ 公 司在第 ｄ个交 易 １ ３的 实际收益 ， Ｅ（ Ｒ ｉ ｄ ）为事件窗 口内 ｉ 公司在第 ｄ个交易 日根据市 场模型预 测的预期收益 ， Ａ Ｒ ｉ ｄ为事件窗 口内 ｉ 公司在 ｄ个交（ ２ ）Ｃ Ａ Ｒ（ ｔ ｌ ， ｔ ２）
本文是研究 “ 酒鬼 酒亿元 存款 被盗 门” 对酒 鬼酒 公 司 （ ０ ０ ０ ７ ９ ９） 股价 的影响 ，故本文将进行对公司非正常收益研究 ，将 酒鬼酒公 司股票 交易 日期 、不考虑现金红利的 Ｈ个股回报率和不考虑现金红利再投 资的 日市场 回报率 （ 流通市值加权 平均法 ）作为原始数据进行实证研究 。 （ 三 ）事件窗的选择 接下来便是最重要的工作 ：对事件发生的 日期进 行确定 。一般 我们 把事件发生 的日期定义成 ：市场第一次获取新信息 （ 事件 ） 的时间 。第 二步是要确定事件的窗 口。该窗 口包含了事件发生 、发生前 以及发 生后 的一段时期 （ 一般用天衡量） 。一般 来讲 ，如果 事件 窗 口包 含的非 必要 日期越多 ，那么将导致此次检验效果越不好。 虽然酒鬼酒存款被盗发生在 ２ ０１ ３ 年１ ２月 １ ０日至 １ ３丑，２ ０１ ４年 １ 月１ Ｏ 日， 酒鬼酒向湖南警方报案， 但笔者翻阅了２ ０１ ４ 年１ 月２ ７日 前的各大新闻， 公众并不知晓该事件 ，直到企业发布重大事项公告才被广而告之。因此笔者 选择 ２ ０１ ４年 １月２ ７ 日为事件发生期。估计窗取 ２ ０１ ３年 ｌ １ 月１ Ｂ至２ ０１ ４年 １ 月２ ０ １ ３，事件窗口为２ ０１ ４年 １ 月２ １日至 ２ ０ １ ４年 ２月 １ ０日。
泸州遗赠案案例分析
泸州遗赠案案例分析泸州市某遗产案件引起了社会的广泛关注，该案例涉及到遗赠问题，引发了争议。
在这起案件中，涉及到遗赠人的意愿是否清晰，受益人是否合法等问题。
下面我们将对这起案件进行分析，探讨其中的法律和道德问题。
首先，我们需要了解遗赠的基本概念。
遗赠是指个人在生前对其财产的处分，即对财产的赠与。
在我国的法律中，遗赠是受到法律保护的，但是也需要符合一定的条件。
遗赠人必须是完全民事行为能力人，且在遗赠时必须是清醒的，没有被欺骗或者胁迫的情况下做出的处分。
另外，受益人也必须是合法的，不能违反法律的规定。
在这起案件中，遗赠人是一位老年人，他在生前明确表达了对其财产的处分意愿，并进行了公证。
但是在其去世后，其家人对遗赠的财产分配产生了争议。
一方面，一些家人认为遗赠人在生前并没有清晰地表达遗赠意愿，另一方面，一些家人则认为公证文件已经证明了遗赠人的意愿。
在这种情况下，法院需要对遗赠人生前的意愿进行梳理和确认，以及对受益人的合法性进行审查。
在法律层面上，我们需要考虑遗赠人生前的意愿是否清晰、真实，并且是否符合法律规定。
同时，受益人是否符合法律规定，是否存在违法情况。
在道德层面上，我们需要考虑遗赠人的真实意愿以及遗产分配是否公平合理。
这些都是需要综合考虑的因素。
在这起案件中，我们需要通过调查取证、听取各方意见等方式，来获取足够的证据和信息，以便法院做出公正的判决。
同时，我们也需要在社会层面上引起重视，提醒人们在生前处理财产问题时要慎重考虑，确保自己的意愿能够得到尊重，也要尊重他人的合法权益。
总的来说，这起案件涉及到遗赠问题，需要在法律和道德两个层面上进行综合分析和判断。
我们希望通过这起案件的分析，能够引起更多人对遗产问题的重视，也能够提醒人们在生前处理财产问题时要慎重考虑，确保自己的意愿能够得到尊重，也要尊重他人的合法权益。
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2013 年 4 月 15 日 泸州老窖与农行长沙迎新支行签订四分协 定存款协议。根据协议，泸州老窖先后分 四次以网银方式汇入在迎新支行开设的存 款账户共计 2 亿元。迎新支行向泸州老窖 出局了存款证明书、对账单
2014 年 4 月 23 日 第一笔 5000 万元存款到期后，泸州老窖通 过一般存款户转回了该笔存款及相应利息
二、初步探秘.................................................................................................................................. 9 2.1 货币资金与财务费用分析..................................................................................................9 2.2 存款失踪可能性分析........................................................................................................10 2.3 异地存款原因分析............................................................................................................12 2.4 初步探秘小结....................................................................................................................12
2014 年 9 月 25 日 剩余 1.50 亿元存款到期
2014 年 9 月 26 日 泸州老窖财务人员在转款时被迎新支行告 知：公司账户上已无该笔资金，不能按时 划转
巨ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
额
资
金
失
︱
踪
︱泸
疑 云
州
老
窖
存
款
被
盗
之
谜
1
泸州老窖存款失踪案例分析
分析框架
2
泸州老窖存款失踪案例分析
目录
一、泸州老窖及案例背景简介...................................................................................................... 5 1.1 泸州老窖..............................................................................................................................5 1.2 案例背景..............................................................................................................................7
1、重新定位高档酒，合理规划价格与市场.................................................................................................31 2、加大发力低档酒，拉动中低端整体销售.................................................................................................31 3、实施多品牌运作，完善企业品牌结构.....................................................................................................32
4.2.2 转型消费驱动，透析消费市场............................................................................... 32
1、明确未来主力消费群体.............................................................................................................................32 2、重视消费心理与需求研究.........................................................................................................................33 3、注重消费者反馈和体验.............................................................................................................................33
1、国家政策法规约束.....................................................................................................................................22 2、宏观经济增速放缓.....................................................................................................................................23 3、白酒产能过剩.............................................................................................................................................24 4、市场竞争激烈（基于波特五力分析）.....................................................................................................24
3.4 企业发展目标....................................................................................................................28
四、破解之道................................................................................................................................30 4.1 逻辑分析............................................................................................................................30 4.2 寻找安全有效营销模式，促进企业转型........................................................................30 4.2.1 调整营销档次定位和产品结构............................................................................... 30
3.3.4 困境之内患............................................................................................................... 26
1、广告及渠道驱动使库存高企、价格虚高.................................................................................................26 2、经营策略失误，过多依赖高档酒销售.....................................................................................................27
三、深入分析................................................................................................................................14 3.1 寻根问底............................................................................................................................14 3.2 存款卖酒模式详述............................................................................................................14 3.2.1 基本含义................................................................................................................... 14 3.2.2 发展阶段及固有风险............................................................................................... 14 3.2.3 推行原因................................................................................................................... 16 3.3 白酒销售困境....................................................................................................................17 3.3.1 行业整体困境........................................................................................................... 17 3.3.2 泸州老窖困境........................................................................................................... 20 3.3.3 困境之外忧............................................................................................................... 22