注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编12
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编12(总分：76.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：36.00)1.单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.(2012年)某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆．其他混合动力汽车3辆．汽车核定载客人数均为8人；游船30艘。
每艘净吨位1．3吨；5．2马力的拖船1艘。
公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元／辆．机动船4元／吨。
2011年该旅游公司应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.130B.1026 √C.1066D.1930解析：解析：插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征收车船税。
拖船按照发动机功率0．67千瓦折合净吨位1吨计算征收车船税。
本题折合成净吨位2．6吨．船舶净吨位尾数超过0．5吨按1吨计算。
应缴纳车船税=3×600×50％+1×30×4+3×4×50％=1026(元)3.(2012年)下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。
（分数：2.00）A.取得车船所有权的次月B.合同、协议载明的车船交付日的次月C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的．由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间√解析：解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月．即该车船交付的当月。
以合同、协议载明的车船交付日期，或者购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
4.(2013年)某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。
当地契税税率为4％。
该企业应缴纳契税( )万元。
（分数：2.00）A.120B.140C.160D.180 √解析：解析：以协议方式出让的，契税计税价格为成交价格。
成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套设施费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。
应缴纳的契税=(3000+1000+500)×4％=180(万元)5.(2013年)依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是( )。
（分数：2.00）A.以获奖方式取得房屋产权√B.将自有房产作股投入本人经营企业C.房屋产权相互交换，交换价值相等D.承受荒山土地使用权用于林业生产解析：解析：以获奖方式取得房屋产权的按规定缴纳契税。
6.(2012年)下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是( )。
（分数：2.00）A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的。
免征契税C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的。
由县级人民政府确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税√解析：解析：选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B。
因不可抗力丧失住房而重新购买住房的。
酌情准予减征或者免征契税；选项C，应该是由省级人民政府确定是否减免。
7.(2012年)下列关于契税计税依据的说法中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据B.以竞价方式出让的．契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用√C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金解析：解析：选项A以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的。
征收机关可以依次按照评估价格、土地基准地价确定；选项C，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得土地使用权的，应依法缴纳契税。
其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用;选项D已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转让的契税。
8.(2011年)甲某是个人独资企业业主，2010年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。
甲某以上交易应缴纳契税( )万元。
（分数：2.00）A.8．00 √B.8．40C.9．60D.16．00解析：解析：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税；房屋交换，其价值不相等的。
按超出部分由支付差价方缴纳契税。
应缴纳契税=200×4％=8．00(万元)9.(2011年)根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是( )。
（分数：2.00）A.协议成交价格B.所在地省级人民政府公示的土地基准价格C.不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格D.征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格√解析：解析：土地使用权赠与、房屋赠与。
由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
10.(2013年)依据城镇土地使用税的相关规定，纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要减免税款．应办理相关审批手续。
负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为( )。
（分数：2.00）A.国家税务总局B.县级税务机关C.(设区的)市税务机关D.省级(含计划单列市)地方税务机关√解析：解析：城镇土地使用税减免税审批权限应集中在省级(含计划单列市)地方税务机关，不得下放。
11.(2013年)位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税。
适用城镇土地使用税税率为10元／平方米。
该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税( )元。
（分数：2.00）A.720000B.800000 √C.820000D.900000解析：解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。
应缴纳城镇土地使用税=80000×10=800000(元)12.(2012年)2011年某民用机场占地100万平方米。
其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0．5万平方米，工作区用地2．5万平方米，城镇土地使用税税率为5元／平方米。
2011年该机场应缴纳城镇土地使用税( )元。
（分数：2.00）A.125000B.150000 √C.475000D.500000解析：解析：机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税。
应缴纳城镇土地使用税。
(0．5+2．5)×5×10000=150000(元)13.(2012年)下列说法符合城镇土地使用税规定的是( )。
（分数：2.00）A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人√B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高解析：解析：选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；选项C，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。
据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整；选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。
14.(2011年)下列土地应征收城镇土地使用税的是( )。
（分数：2.00）A.盐场的盐滩用地B.企业办学用地C.核电站基建期内的办公用地√D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地解析：解析：从2007年9月10日起，对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地)。
生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。
15.(2011年)某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。
该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是( )月份。
（分数：2.00）A.4B.5C.6D.7 √解析：解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起。
缴纳城镇土地使用税。
16.(2013年)2012年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌．经批准占用150平方米耕地新建住宅．当地耕地占用税税率为20元／平方米。
陈某应缴纳耕地占用税( )元。
（分数：2.00）A.0B.1500 √C.3000D.4000解析：解析：农村居民占用耕地新建住宅．按照当地适用税额减半征收耕地占用税．应缴纳耕地占用税=150×20×50％=1500(元)17.(2012年)2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米．其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税率为20元／平方米。
该公司应缴纳耕地占用税( )元。
（分数：2.00）A.244000 √B.260000C.284000D.300000解析：解析：学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。
应缴纳耕地占用税=(15000—2000—800)×20=244000(元)18.(2011年)下列耕地免征耕地占用税的是( )。
（分数：2.00）A.农村住宅占用的耕地B.医院占用的耕地√C.铁路线路占用的耕地D.飞机跑道占用的耕地解析：解析：农村居民占用耕地新建住宅。
按照当地适用税额减半征收耕地占用税；医院占用耕地免征耕地占用税；铁路线路、飞机场跑道占用耕地．减按每平方米2元的税额征收耕地占用税．二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)19.多项选择题共30题，每题。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：20.(2013年)关于车船税纳税义务发生时间，下列说法正确的有( )。
（分数：2.00）A.取得车船所有权的次月B.车船管理部门核发行驶证书所记载日期的当月√C.车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的当月√D.未按规定到车船管理部门办理登记的车船，为购置发票开具时间的次月E.未按规定到车船管理部门办理登记且无法提供购置发票的应税车船．由主管税务机关核定纳税义务发生时间√解析：解析：车船税的纳税义务发生时间。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围表述正确的是：A、销售货物、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产、出租不动产D、销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产2、下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A、提供交通运输业服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供邮政服务业服务3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得减免税范围的是（）。
A、高新技术企业所得B、小型微利企业所得C、科技型中小企业所得D、重大水利设施项目所得4、某企业为居民企业，2018年度会计利润为800万元，当年实际发生广告费支出120万元，业务招待费支出50万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）。
A、240万元B、200万元C、180万元D、160万元5、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人B. 增值税专用发票只能用于购进货物或接受应税服务的抵扣C. 增值税专用发票的领用、开具、取得、认证等环节都有严格的管理规定D. 增值税专用发票只能开具给个人6、某企业2019年销售货物收入为2000万元，购进原材料和接受服务等可抵扣进项税额为400万元，已知增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为：A. 180万元B. 260万元C. 520万元D. 840万元7、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的公益性捐赠支出为150万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。
该企业当年实际发生的公益性捐赠支出超过税前扣除限额的部分，准予结转以后3年内扣除。
问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 250万元B. 275万元C. 300万元D. 325万元8、某居民个人2023年取得工资薪金所得30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除2万元，依法确定的其他扣除3万元。
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编12(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编12(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．2007年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司。
合同约定每月租金3000元，租期末定。
签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。
6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。
甲公司6月份应补缴印花税( )元。
(2008年)A．13B．15C．16D．18正确答案：A解析：甲公司6月份应补缴印花税=(8000+10000)×1‰一5=13(元)。
2．某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0．5万元、装卸费0．5万元。
该企业应缴纳印花税( )元。
(2007年)A．1800B．1815C．2115D．2120正确答案：B解析：(1)为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
技术开发合同应缴纳印花税=(400一100)×10000×0．3‰=900(元)；(2)销售合同应纳的印花税=300×10000×0．3‰=900(元)；(3)货物运输合同的计税依据为运输费金额，不含所运货物的金额、装卸费和保险费等，因此运输合同应纳的印花税=(4一0．5—0．5)×10000×0．5％0=15(元)；(4)该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815(元)。
3．下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。
(2007年)A．商标注册证B．企业仓库设置的产品进出统计簿C．某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D．出版单位与订阅单位订立的征订凭证正确答案：A解析：选项B：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项C：一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项D：出版单位与订阅单位之间订立的征订凭证，不贴花，但是出版单位与发行单位之间订立的征订凭证要按照购销合同贴花。
注册税务师《税法二》试题及答案
注册税务师《税法二》试题及答案2000年注册税务师《税法二》试题及答案一、单项选择题（共40题，每题三分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意。
）1．纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。
A．可以扣除B．不准扣除C．只能扣除本金D．只能扣除利息标准答案：B2．某工业企业1999年度实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。
A．1．5万元B．1．8万元C．2．5万元D．3万元标准答案：B3．某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。
该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（）。
A．15．75万元 B．15．05万元C．14．4万元D．13．76万元标准答案：B4．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。
A．暂免征收 B．免征1年C．免征3年D．免征5年标准答案：A5．某公司企业所得税税率为33％，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15％（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7．5％的所得税）。
该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（）。
A．7．835万元 B．7．2万元C．9．435万元 D．6．66万元标准答案：B6．一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为 1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为 1560万元。
1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。
A．13．2万元 B．12万元C．11．88万元D．11．55万元标准答案：C7．按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的计税依据的说法中，正确的是：A、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据是销售额B、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据是含税销售额C、进口货物的计税依据是关税完税价格D、提供不动产租赁服务的计税依据是租金收入2、某企业为增值税一般纳税人，购进一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。
该企业将此设备折价出售给职工，折价为40万元。
不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税为：A、3.6万元B、3.85万元C、4.2万元D、5.25万元3、下列关于增值税一般纳税人的下列表述中，正确的是：A. 一般纳税人可以选择简易计税方法核算销售额B. 一般纳税人销售货物时，可以自行开具增值税专用发票C. 一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额D. 一般纳税人应按照规定的增值税税率计算销项税额4、下列关于企业所得税的下列表述中，不正确的是：A. 企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业B. 企业所得税的计税依据是企业实际取得的应纳税所得额C. 企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率D. 企业所得税的纳税期限为年度，按月或按季预缴5、下列关于增值税税率的规定，正确的是：A. 增值税基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等B. 增值税低税率适用于销售农产品、提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等C. 增值税零税率适用于出口货物、劳务，以及国际运输服务D. 增值税税率和征收率可以同时使用，税率高于征收率6、某企业为增值税一般纳税人，2019年8月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，税率为13%，取得进项税额为13万元。
当月销售货物一批，取得不含税销售额为150万元，税率为9%。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
2012年注册税务师税法二真题及答案详解
2012年注册税务师税法二真题及答案一、单项选择题(每题1.00分)1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。
2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。
2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )A.A居民企业应确认股息收人225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元答案：D『分析』被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。
A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案：B3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。
2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
(企业所得税税率为25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C『分析』企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。
2011年该企业应缴纳的企业所得税＝（6800－5000＋120－100＋2）×25%＝455．50（万元）4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。
A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入答案：C『分析』非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费；不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入。
注册税务师考试《税法二》真题及答案多选题
注册税务师考试《税法二》真题及答案多选题2012年注册税务师考试《税法二》真题及答案（多选题）多项选择题(每题2.00分)41、根据企业所得税相关规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计，必须同时满足的条件有( )。
A.收入的金额能够可靠地计量B.己发生的成本能够可靠地核箅C.将发生的成本能够可靠地核算D.交易的完工时间能够可靠地确定E.交易的完工进度能够可靠地确定答案：A，B，C，E42、下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有( )。
A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入E.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入答案：B，C，E43、下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有( )。
A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得答案：C，D44、下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有( )。
A.违约金收入B.股息收入C.债务重组收入D.确实无法偿付的应付款项E.逾期未退的包装物押金收入答案：A，C，D，E45、企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有( )。
A.企业种植饮料作物取得的所得B.企业从事近海捕捞取得的所得C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入D.符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入E.企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得答案：D，E46、下列说法中，符合企业所得税相关规定的有().A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除C.符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除E.企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免答案：A，D，E47、2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。
税务师考试《税法二》真题及答案
税务师考试《税法二》真题及答案税务师考试《税法二》真题及答案导语：注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。
该证书在全国范围内有效。
下面就由店铺为大家带来税务师考试《税法二》真题及答案，方便大家学习参考！多选题下列关于企业所得税特点的理解，正确的有（）。
A、通常以净所得为征税对象B、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据C、纳税人和实际负担人通常是一致的D、纳税人和实际负担人通常是不一致的E、分别由定额税率和比例税率【正确答案】ABC【答案解析】所得税的特点主要是:第一，通常以净所得为征税对象。
第二，通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。
第三，纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的所得。
单选题2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50 000股，在获得限制性股票时支付了50 000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2010年2月28日解禁10 000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（）元。
A、35 000B、47 500C、50 000D、57 500【正确答案】B【答案解析】应纳税所得额＝（股票登记日股票市价＋本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）＝（4＋7.5）÷2×10 000－50 000×（10 000÷50 000）＝47 500（元）多选题下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的【正确答案】ACDE【答案解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算: （1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。
2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案版
2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分) 2018年3月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A. 10B. 20C. 30D. 352.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。
该加工业务甲企业应缴纳印花税（）元。
A. 120B. 200C. 320D. 4003.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列关于预约定价安排的规定，表述错误的是（）。
A. 预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的通知书之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易B. 预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关C. 企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告D. 预约定价安排执行期满后自动失效，企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前60日内向税务机关提出续签申请4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某市一家冰箱生产企业，2013年度取得主营业务收入7520万元，其他业务收入270万元，投资收益320万元，营业外收入850万元，发生的主营业务成本5260万元，其他业务成本180万元，营业税金及附加120万元，销售费用1600万元，管理费用800万元，财务费用210万元，营业外支出360万元，该企业财务人员自行计算的会计利润430万元，后经聘请的注册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下：（1）4月20日，购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元，当月投入使用，该设备按税法规定最低折旧年限为10年，残值率为6%（该企业按5年计提折旧，残值率为6%，已计入当年的成本、费用中）。
2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案题目一二三四五六总分得分第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题2.00 分) 中国居民王某为境内某上市公司的职员，2015年12月份取得下列收入：(1)每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
(2)当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。
(3)利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。
(4) 11月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。
(5)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(6)当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B 国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
其他相关资料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
王某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为（）元。
A. 0B. 1000C. 1600D. 26002.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（）。
A. 企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得B. 企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税C. 企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算D. 企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除E. 企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁3.(单项选择题)(每题 1.50 分)境内某居民企业从国外某企业（关联企业）购进一批产品，支付价款折合人民币120万元，回到国内转手卖给某商贸企业（非关联企业），销售价格130万元，非关联交易的毛利率为20％，中国税务机关应调整的销售价格为（ ）万元。