2021注册税务师《税法二》试题与答案
c、-47.75 d、-25.25
2、假设某企业用自产货物对外直接捐赠，账面成本10万元，公允价值12万，则因捐赠事项产生的纳税调整金额为( )。万元。
a、2万元 b、9.96万元
c、12万元 d、16.04万元
3、某企业某项固定资产原价200，会计折旧为100，计提减值准备为20，税法折旧80。取得变价收入300，则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为( )。
a、纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除
b、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费
c、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐
d、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整
a、510万元 b、430万元
a、46.59万元 b、31.06万元
c、26.4万元 d、23.29万元
13、内资企业、外资企业以及个人独资企业的汇算清缴期分别为( )。
a、4个月、5个月、3个月 b、3个月、4个月、5个月
c、4个月、5个月、1个月 d、45天、4个月、30天
14、企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是( )。
a、47.25万元 b、48.74万元
c、48.90万元 d、45.83万元
9、某内资企业xx年度收入项目如下:主营业务收入3000万元，其中包括偷税被税务机关查出的40万元；合法销售折扣及折让100万元，其它业务收入300万元，营业外收入130万元，投资收益60万元。则纳税人可在税前扣除的业务招待费为( )。
d、中外合作企业的购置的固定资产，税法规定折旧年限比合作期限短的，应当按照合作年限计提折旧
7、某经济技术开发区(地方税免)。生产性外商投资企业1999年设立，1999至xx年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。xx年为技术改造购买国产设备58.5万元，其中增值税8.5万元享受了退税政策。则当年该企业应纳所得税( )。
a、20 b、40
c、60 d、80
4、对外商投资企业，可以分几年摊入所得征税的是( )。
a、发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，金额较大的，可以分摊计入所得额
b、高尔夫俱乐部收取的会员费，可以从收到之日起分期摊入所得额
c、接受的货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额
d、接受的非货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额
XX注册税务师《税法二》试题与答案
xx注册税务师《税法二》试题与答案 一、单选:
1、xx年底某内资企业购入一无形资产，计价账面成本120万，分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万，根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为( )。
11、某外国企业在境内设立两个分支机构a(税率30%)。和b(税率24%)。，采取合并申报的计税办法。xx年a盈利80万元，b亏损60万元；xx年a盈利150万元，b盈利90万元，则xx年合并申报时应缴所得税为( )。
a、43.2万元 b、54万元
c、52.2万元 d、70.2万元
12、某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。xx年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为( )。
a、甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税
b、甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元
c、甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元
d、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。
18、企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是( )。
6、下列外商投资企业的费用扣除年限，错误的是( )。
a、因债务人逾期未履行偿债义务，超过2年仍然不能收回的款项，可以作坏帐
b、xx年起，从事电信业务的外商投资企业对已发生或新发生的用户欠费，拖欠时间超过1年而无法收回的，可作为坏帐
c、外商投资企业改组时的资产重估变值，税法上不能调整账面成本及摊销。如果会计上做了处理，则税法可以在10年内平均摊回
a、 8.5万元 b、31万元
c、5.5万元 d、0
8、某西部国家鼓励类产业内资企业xx年会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国减灾委员会向某地震灾区捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元(未取得广告业发票)。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税( )。
a、12.48万元 b、12.87万元
c、12.6万元 d、12.78万元
10、某外国企业在华常驻代表机构在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，则根据规定，可对其征收所得税( )。
a、528万元 b、52.8万元
c、15.84万元 d、1.584万元
c、150万元 d、490万元
a、72万元 b、66万元
c、54.18万元 d、51万元源自17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有( )。
5、关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是( )。
a、外国企业从境内内资企业取得的税后分红，免税
b、在我国境内设立机构的外国企业，转让境内外商投资企业的股权取得的收益，应征收预提所得税
c、外商投资企业从境内、境外被投资企业分回的税后利润，免征所得税；相应的，投资发生的损失也不能扣除
d、没有设立机构的外国企业转让b股、h股取得的净收益，免税
2021年税务师《税法二》试题及答案
2021年税务师《税法二》试题及答案A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;(2)选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。
2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴【答案】A【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
3.中国公民张某2010年12月在中国境内取得全年一次性奖金30000元，当月工资为4000元，全年一次性奖金应纳个人所得税()元。
A4035B4375C4565D4895【答案】B【解析】(1)当月工资4000元应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元);全年一次性奖金30000元应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
4.王某2010年12月取得半年奖3000元，当月工资为4000元,王某当月应纳个人所得税()元。
A500B595C625D650【答案】C【解析】(1)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并计税;(2)王某当月应纳个人所得税=(3000+4000-2000)×15%-125=625(元)。
2021注册税务师《税法二》试题与答案
c、1.215万元 d、0.9万元
20、某国有企业xx年境内所得1000万元，境外所得(均为税后所得)。有三笔，其中甲国有两笔所得，分别为60万元和45万元，税率分别为40%和25%，乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(税率30%，纳税后又减免退还一半)。，则xx年该国有企业应纳所得税( )。
c、150万元 d、490万元
a、72万元 b、66万元
c、54.18万元 d、51万元
17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有( )。
a、甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税
b、甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元
c、甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元
d、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。
18、企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是( )。
a、对新办的高新技术企业，可实行“两免三减半”的优惠
a、7.2万元 b、8.47万元
c、36万元 d、54万元
22、对外商投资企业和外国企业所得税纳税人的规定，不正确的是( )。
a、受外国企业委托(签订代理协议)。，经常储存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，应作为外国企业在境内设立的机构
b、不组成企业法人的中外合作企业的外国合作者，只承担有限纳税责任
b、对新办的独立核算的信息业企业，可实行“一免一减半”的优惠
税务师考试《税法二》试题及答案指导
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由重组各方协商确定筹划方案，但应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时备案。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应符合一定的资产负债比例，具体是指重组后连续12个月内母公司报表的资产负债率不高于重组前该母公司报表的资产负债率。
D、企业重组适用特殊性税务处理的，不适用增值税和营业税的有关规定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并各方签订合并协议。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以相互抵销。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并后的企业性质发生变化，需要办理工商登记变更手续。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以按照公允价值进行计量。
3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
2021年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析(4)
xx年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析(4) xx年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析(4) 根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：(增值税税率17%、消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、企业所得税税率33%,当地月计税工资标准800元)79.下列项目中,汁算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有( )。
a.向贫困地区的捐款b.业务宣传费和 ___费c.实发工资和计算提取“三费”d.新产品研究 ___费e.人力不可抗拒的净损失答案:d、e依据:教材第41、44、53、62页。
有关税前扣除业务宣传费、 ___费、捐赠、实发工资与“三费”计提、新产品研究 ___,及损失的规定。
考核目的及分析:测试考生是否熟悉企业所得税税前扣除的有关规定。
80.计算应纳税所得额时,准许扣除的销售税金及附加为( )万元。
a.584b.558.8c.525.2d.914答案:a依据:教材第432、433、434页。
应纳城建税=(340+500)×7%=58.8(万元)教育费附加=(340+500)× 3%=25.2(万元)扣除税金=500+58.8+25.2=584(万元)考核目的及分析:测试考生是否熟悉所得税前扣除的销售税金及附加的有关规定和计算方法。
81.计算应纳税所得额时,准许扣除的销售费用和管理费用为( )万元。
a.1000b.990c.970d.958答案:d依据:教材第49、53、58页。
考核目的及分析:测试考生是否清楚销售费用,管理费用的税前扣除规定。
82.计算应纳税所得额时,准许扣除的工资及附加“三费为( )万元。
a.96b.112.8c.120d.141答案:b依据:教材第107、108页。
有关工资及附加“三费”的扣除规定。
计算应纳税所得额时,准许扣除的工资及附加“三费”标准=100×0.08× 12×(1+2%+14%+1.5%)=112.8(万元)。
2021年《税法二》税务师考试题库(完整版)
2021年《税法二》税务师考试题库（完整版）单选题1.2019年4月，市区某企业将其独立地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值200万元，地下建筑物原值400万元，该企业所在省财政和税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。
该企业以上两处地下建筑物2019年4月至12月份应缴纳房产税（）万元。
A、1.95B、1.25C、2.26D、1.89答案：D解析：应缴纳房产税=（200＋400）×50%×（1－30%）×1.2%×9÷12＝1.89（万元）2.（2015年）某白酒制造企业2015年取得收入4000万元，向广告公司支出广告费用500万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2013年，2014年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元，该企业计算2015年企业所得税时可以扣除广告费用（）万元。
A、500B、605C、660D、600答案：D解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
广告费扣除限额=4000×15%=600（万元），本年发生金额和以前年度结转金额合计=500+55+105=660（万元）>600万元，广告费可以扣除金额为600万元。
3.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税税务处理的表述中，不正确的是（）。
A、对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资、薪金支出，依照规定在企业所得税前扣除B、对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用准予在企业所得税前扣除C、对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除D、股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定答案：B解析：对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。
2021年注册税务师考试试题及答案：税法(第二套)
2021年注册税务师考试试题及答案：税法（第二套）单项选择题1、位于县城的某外贸公司2009年8月出口货物退还增值税l5万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进El环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购人该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A．21.44B．17.84C．17.36D．16.642、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售一批化妆品，不含税价款为200万元，货款已经收到，货物已经发出，同时两个月前收取包装物租金3510元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，该化妆品厂没收押金。
该化妆品厂当月应纳增值税及消费税合计为( )元。
A．343400B．343910C．950510D．9494003、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票价款58000元，收取包装物押金5600元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A．500B．6600C．7200D．75004、根据车辆购置税的征管规定，下列说法准确的是（）。
A．纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税B．纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税C．纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起50日内申报纳税D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税5、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，（）。
A．海关理应按“货价加运费”总额的5‰计算保险费B．海关理应按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关理应按“货价加运费”总额的3%计算保险费D．海关理应按“货价加运费”总额的3‰计算保险费6、（二）某服务公司2021年9月份从事业务如下：（1）出租闲置的仓库，去的租金收入２５万元，同时向承租方收取管理费３万元。
2021年税务师《税法二》章节习题汇总
2021年税务师《税法二》章节习题汇总1.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是( )。
A.企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入B.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入C.租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入参考答案：D2.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B.电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除C.保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除参考答案：C3.下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(.)。
A.企业各项存货发生的正常损耗B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业固定资产因管理不善发生被盗损失参考答案：D4.下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是( )。
A.存货保管人对盘亏的情况说明B.存货盘点表C.税务机关有关责任认定的批复文件D.存货计税成本确定依据参考答案：C5.关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是( )。
A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用C.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用D.应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提参考答案：C6.2019年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境内财产收入100万元(该财产的净值60万元)，该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税( )万元。
2021年注册会计师《税法》试题及答案 (二)
2021年注册会计师《税法》试题及答案解析（二）一、单项选择题1、（2021年）以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是正确答案：C答案解析再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。
考察知识点转让定价调整方法2、（2021年）个人投资者从基金分配取得的下列收入中，应由基金管理企正确答案：C答案解析本题考核个人所得税税收优惠。
选项ABD，免征个人所得税。
考察知识点个人所得税优惠3、（2021年）下列行为中，应征收土地增值税的是（）。
正确答案：A答案解析本题考核土地增值税的征税范围。
转让国有土地使用权属于土地增值税的范围。
选项BC不涉及房产的转让，因此不缴纳土地增值税；选项D，土地使用权出让的出让方是国家，国家凭借土地的所有权向土地使用者收取土地的租金。
出让的目的是实行国有土地的有偿使用制度，合理开发、利用、经营土地，因此，土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
考察知识点土地增值税的征税范围4、（2021年）下列关于中央政府和地方政府共享税收收入的表述中，正确正确答案：B答案解析本题考核税收收入划分。
选项A，企业所得税中中国国家铁路集团（原铁道部）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60％与40％的比例分享；选项C，资源税中海洋石油企业缴纳部分归中央，其余归地方；选项D，证券交易印花税由现行按中央97％、地方3％的比例分享全部调整为中央收入。
考察知识点税收执法正确答案：D答案解析本题考核城镇土地使用税税收优惠。
选项A，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，不包括农副产品加工场地和生活办公用地；选项B，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，生产、经营用地不属于免税范围；选项C，广告公司办公用地正常交税，无税收优惠；选项D，对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。
2021年税务师税法二练习试题及答案二
“2021年税务师《税法二》练习试题及答案(二)精心为您整理并发布“20__年税务师《税法二》练习试题及答案(二)”更多资讯敬请关注税务师栏目哦!20__年税务师《税法二》练习试题及答案(二)1.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是( )。
A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业2.下列各项中，关于企业所得税所得来的确定正确的是( )。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是( )。
A.企业所得税基本税率20B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税4.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是( )。
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。
按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。
但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入5.某软件生产企业为居民企业，2021年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2021年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考
幼儿园法治校长工作总结
作为一名幼儿园法治校长，我深知自己肩负着重要的责任和使命。
在过去的一
年中，我始终秉持着“以法治校、以德育人”的理念，努力推动幼儿园的法治建设和规范管理，为孩子们营造了一个安全、和谐、有序的学习环境。
首先，我注重加强法规学习和宣传教育。
通过组织幼儿园教职工进行法律法规
培训，提高了大家的法律意识和法治素养。
同时，我们还将法律法规知识融入到幼儿园的日常教育教学中，让孩子们从小就懂得遵纪守法、尊重他人，树立正确的法治观念。
其次，我重视规范管理和安全保障。
我们建立了健全的校园安全管理制度，加
强了校园巡逻和安全防范工作，确保了孩子们在校园内的安全。
同时，我们还加强了食品安全管理和卫生保障工作，确保孩子们的身体健康。
另外，我还注重了家校合作和家长教育。
我们积极开展家长会和家长学校活动，加强了家庭教育，提高了家长们的法治意识和教育水平。
通过与家长的密切合作，我们共同为孩子们的成长和发展努力着。
总的来说，作为一名幼儿园法治校长，我深知法治建设的重要性，始终把法治
工作作为学校工作的重中之重。
在未来的工作中，我将继续努力，不断提高自身的法治素养，加强团队建设，推动幼儿园的法治建设和规范管理，为孩子们打造更好的成长环境。
希望通过我们的共同努力，让每一个孩子都能在法治的阳光下茁壮成长。