中国石油大学《税收理论与实务》复习题及答案
税收理论与实务2017年-2017年第二学期期末考试试题及答案
一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为（B ），它是区分不同税种的重要标志.A．纳税义务人 B．征税对象 c．税目D．税率2．税收权利主体是( A ）。
A．税务机关 B．纳税义务人 C．征纳税双方 D．税务总局3．下列不属于流转税类的是（ A )。
A．印花税 B．增值税 C．营业税 D．消费税D、税目4．下列税种中属于价外税的是（ B ).A．资源税B．增值税 C．营业税 D．消费税5．某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。
该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（ A ）万元.6．某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( A ）。
A、特许权使用费所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、财产转让所得7．下列项目不属于土地增值税征税范围的有（ D）.A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权B、以继承方式转让房地产C、以出售方式转让国有土地使用权D、以收取租金的方式出租房地产8．某公司2008年度实现会计利润总额为30万元.经某注册税务师审核，“财务费用"账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为（ A )万元.A、20B、30C、31D、30。
49．在资源税中，煤炭的征税范围包括（ D )。
A、洗煤B、选煤C、煤炭制品D、原煤10．下列项目，不作为城建税计税依据的是（D ).A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B、纳税人欠缴的营业税C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款D、对欠缴增值税加收的滞纳金11．下列各项中,应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是（ B ）.A、出租电影拷贝B、转让著作权C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为D、土地租赁12．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( C ）。
税收理论与实务期末复习题（答案）
税收理论与实务期末复习题（答案）《税收理论与实务》期末复习题一、单项选择（15*2分）1.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权利B.政治权力C.社会权利D.财产权利2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。
A.作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质3.采用超率累进税率征收的税种是（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.征税人6.税法的核心要素是( )。
A.征税对象B.税率C.税基D.税源7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品8. 按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致10.目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税11. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金C．收取的违约金 D．收取的销项税额12.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A．销售原材料支付的运费B．外购生产设备支付的运费C．外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D．购买免税农产品支付的运费13．甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
税收理论与实务考核形成册答案
《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。
A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。
A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。
A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下：级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5％10％20％30％则第3级的速算扣除数为( B )。
A．500 B。
990C．2000 D。
105010.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。
A．纳税人B。
税率C．纳税环节D。
征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。
A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。
A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济二、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。
A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2.税制基本要素包括( BDE )。
《税收理论与实务》复习题
一、单项选择题1、税收采取的是（ A ）方式。
A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购2、国家征税的目的在于（D ）。
A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行D、筹集必要的资金3、（ B ）职能是税收最基本的职能。
A、经济B、财政C、监督D、调节4、下列行为中，应征收增值税的有（ A ）。
A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费5、下列选项中，不征收增值税的是（ D ）。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（C ）A、建材商店在销售建材的同时又为客户提供修理服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机16、下列选项中，不属于居民企业的是（ C ）。
A、依照中国法律、法规在中国境内成立的契约B、不在中国境内成立但实际管理机构在工作境内的企业C、不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业D、以上都不是17、下列选项中，不应该计入企业收入总额的是（ D ）。
A、企业资产盈余收入B、逾期未退包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项D、预收货款18、下列选项中，不得在所得税税前扣除的是（ D ）。
A、已经申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的消费税C、经审核认定的坏账损失D、违反环保法规的罚款损失19、下列各项个人收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（B）A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C、某教授受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训取得的收入20、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的是（ C ）A、国债利息B、个人按规定缴付住房公积金存入银行账户取得的利息C、参加企业集资取得的利息D、国家发行的金融债券利息22、下列不属于《资源税税目额度幅度表》中所列征税范围的项目是（ B ）。
天大21秋《税收理论与实务》在线作业一【标准答案】
《税收理论与实务》在线作业一
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 35 道试题,共 87 分)
1.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.法国巴黎某酒店对来自我国境内科研团队提供住宿服务
C.个体工商户为聘用的员工提供应税服务
D.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
答案:A
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（）。
A.独生子女补贴
B.投资分红
C.托儿补助费
D.劳动分红
答案:D
3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.柴油
B.金锭
C.井矿盐
D.石灰石原矿
答案:A
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（）。
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.某教授在外讲学所得
答案:C
5.我国现行个人所得税采用的是（）。
A.分类综合所得税制
B.个别所得税制
C.分类所得税制
D.综合所得税制
答案:A
6.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.我国对所有的税种都设置了税目
C.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
税收理论与实务试题及答案
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
税收理论与实务复习
1、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。
（√）2、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
（√）3、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
（×）4、根据印花税法律制度的规定，合同的担保人、证人不是印花税的纳税人，合同的鉴定人属于印花税的纳税人。
（×）5、不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。
（√）6、资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
（×）7、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。
（√）8、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（×）9、汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务(×)10、包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。
（×）11、在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。
（×）12、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。
（×）13、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
（√）14、纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
（×）【单选题】1、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ A ）。
A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人2、某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。
中国石油大学《税收理论与实务》复习题及答案
[试题分类]:税收理论与实务[题型]:单选[分数]:21.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补答案:D2.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。
A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额D.生产经营成本答案:C3.纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（）。
A.3年B.5年C.7年D.10年答案:B4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1316B. 1344C. 1568D. 1920答案:B5.下列不属于生活服务项目的是（）。
A.娱乐服务B.餐饮服务C.打印服务D.旅游服务答案:C6.个人所得税法中所称“临时离境”是指（）。
A.在一个纳税年度中临时离境不超过30日B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日答案:D7.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。
那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。
A.劳务报酬所得B.偶然所得C.工资、薪金所得D.财产转让所得答案:C8.下列不适用13%税率的项目是（）。
A.销售农机B.销售图书C.销售鲜奶D.销售衣服答案:D9.个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.所得总额的3%B.所得总额的30%C.应纳税所得额的3%D.应纳税所得额的30%答案:D10.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。
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[试题分类]:税收理论与实务[题型]:单选[分数]:21.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补答案:D2.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。
A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额D.生产经营成本答案:C3.纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（）。
A.3年B.5年C.7年D.10年答案:B4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1316B. 1344C. 1568D. 1920答案:B5.下列不属于生活服务项目的是（）。
A.娱乐服务B.餐饮服务C.打印服务D.旅游服务答案:C6.个人所得税法中所称“临时离境”是指（）。
A.在一个纳税年度中临时离境不超过30日B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日答案:D7.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。
那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。
A.劳务报酬所得B.偶然所得C.工资、薪金所得D.财产转让所得答案:C8.下列不适用13%税率的项目是（）。
A.销售农机B.销售图书C.销售鲜奶D.销售衣服答案:D9.个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.所得总额的3%B.所得总额的30%C.应纳税所得额的3%D.应纳税所得额的30%答案:D10.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。
A.1B.3C.4D.5答案:B11.对于融资租赁的房产，应按（）计征房产税。
A.租金收入B.房产原值C.房产余值D.房产净值答案:C12.某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人使用，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。
假设当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应该缴纳的房产税是（）元。
A.6120B.2880C.960D.0答案:C13.城镇土地使用税征税方式是（）。
A.按年计征，分期缴纳B.按年计征，分期预缴C.按次计征D.按期缴纳答案:A14.在（）使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。
A.农村B.建制镇C.工矿区D.县城答案:A15.税务机关做出的征税行为不包括（）。
A.征收税款B.加收滞纳金C.税务机关做出的征税行为不包括（）D.税务机关做出的责令纳税人提供纳税担保行为答案:D16.一种税区别于另外一种税的主要标志是（）。
A.税率B.科目C.计税依据D.课税对象答案:D17.下列税种中属于流转税的是（）。
A.契税B.房产税C.增值税D.个人所得税答案:C18.下列各项中，应缴纳土地使用税的是（）。
A.某县城军事仓库用地B.某村农产品收购站用地C.某煤矿仓库用地D.某镇标志性广场用地答案:C19.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。
A.无息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力销售合同C.产权所有人将财产赠与社会福利单位的单据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿答案:D20.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.个人保险所获赔款C.拍卖本人文字作品原稿的收入D.从投资管理公司取得的派息分红答案:B21.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案:C22.企业所得税法规定，无形资产的摊销不得（）。
A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年答案:C23.企业为研究新产品发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定扎实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A.10%B.20%C.50%D.100%答案:C24.在计算企业所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（）。
A.经济合同的违约金支出B.各项税金的滞纳金支出C.非广告性质的赞助支出D.环保罚款支出答案:A25.以下计入进口货物关税完税价格的项目是（）。
A.货物运抵境内输入地点后的运输费用B.货物运抵境内输入地点前的保险费C.进口关税D.国内保险费答案:B26.下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A.非房地产企业间用房地产进行投资B.兼并企业取得被兼并企业的房地产C.个人之间互换自有住房D.企业间交换房地产答案:D27.下列行为中，应纳消费税的是（）。
A.进口高档家具B.进口高档手表C.零售电池D.零售啤酒答案:B28.对于啤酒屋销售自制啤酒的行为，不应征收的税种是（）。
A.消费税B.增值税C.城建税D.房产税答案:D29.下列外购货物中，虽然取得了专用发票但也不可以作为进项税额抵扣的是（）。
A.外购生产设备B.外购礼品送给客户C.外购食品用于职工福利D.外购设备用于对外投资答案:C30.下列不属于研发和技术服务项目的是（）。
A.研发服务B.转让商标权C.城市规划服务D.工程勘探服务答案:B31.下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。
A.房屋出典人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.产权不明的房屋使用人答案:D32.下列各项中，应征收契税的是（）。
A.法定继承人承受房屋权属B.承包者获得农村集体土地承包经营权C.企业以行政划拨方式取得土地使用权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案:D33.下列各项中，按照工资薪金所得纳税的是（）。
A.托儿补助费B.投资分红C.劳动分红D.独生子女补贴答案:C34.在计算企业所得税应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。
A.职工福利费B.职工教育经费C.职工社会保险费D.职工工会经费答案:B35.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。
A.稿酬所得B.工资薪金所得C.个体户生产经营所得D.在外兼职取得的劳务报酬所得答案:C36.进口货物的完税价格，由海关以进口货物的（）为基础审定完税价格。
A.到岸价格B.申报价格C.成交价格D.离岸价格答案:C37.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
A.将外购已税烟丝继续加工成卷烟B.将自制烟丝继续加工成卷烟C.将自制酒精继续加工成白酒D.将自制涂料用于办公楼答案:D38.计算土地增值税时，转让二手房不能扣除的项目是（）。
A.全部重置成本B.旧房评估价C.转让环节城建税D.转让环节印花税答案:A39.下列增值税应税对象中，适用于17%税率的项目是（）。
A.设备的经营租赁收入B.设备的售后回租收入C.房屋的经营租赁收入D.房屋的融资租赁收入答案:A40.下列各项属于印花税纳税人的是（）。
A.电子形式签订应税凭证的当事人B.合同的代理人C.权利许可证照的发放人D.在国外书立合同且使用的人答案:A41.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物用于本单位的集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案:A42.企业的车船如果跨省使用，应在（）缴纳车船税。
A.车船使用地B.机构所在地C.车船购买地D.车船登记地答案:D43.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。
A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业答案:A44.依企业所得税法规定，下列各项中，不能作为长期待摊费用的是（）。
A.长期借款的利息支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.已折旧的固定资产的改建支出答案:A45.下列税种中属于直接税的是（）。
A.土地增值税B.个人所得税C.消费税D.关税答案:B[试题分类]:税收理论与实务[题型]:多选[分数]:21.下列各项中，应征印花税的有（）。
A.分包合同B.转包合同C.未列明金额的销售合同D.财政贴息贷款合同答案:ABC2.下列各项中属于劳务报酬所得的有（）。
A.演员参加演出取得的出场费B.自由职业者翻译资料取得的收入C.转让个人书画作品取得的收入D.个人开设小超市取得的收入答案:AB3.企业发生的下列资产处置行为，应视同销售的有（）。
A.用于对外捐赠B.用于连续生产C.用于交际应酬D.用于市场推广答案:ACD4.我国目前原产地规定采用（）。
A.全部产地生产标准B.实质性加工标准C.参与性加工标准D.挂靠性加工标准答案:AB5.依税法规定，下列说法正确的有（）。
A.凡是征收消费税的应税消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税答案:AC6.下列各项中，应征收土地使用税的有（）。
A.学校教师食堂用地B.公园内咖啡屋用地C.工厂实验用地D.商场仓库用地答案:BCD7.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税款B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税款C.纳税人欠缴的增值税款D.对欠缴增值税加收的滞纳金答案:ABC8.下列项目中，采用从量计征的方法征收消费税的项目有（）。
A.黄酒B.白酒C.柴油D.豆油答案:AC9.以下属于我国现行增值税税率的有（）。
A.17%B.13%C.11%D.5%答案:ABC10.税率的基本形式有（）。
A.浮动税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率答案:BCD11.小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）。
A.３％的征收率B.４％的征收率C.１７％的税率D.１３％的税率答案:CD12.下列环节中，有可能属于消费税纳税环节的有（）。
A.货物的批发环节B.不动产的转让环节C.商品的连续生产环节D.商品的零售环节答案:ACD13.依消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予扣除外购环节已纳消费税的有（）。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税汽车轮胎生产的小汽车C.以已税散装白酒为原料生产的瓶装白酒D.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆答案:AD14.下面属于关税纳税人的有（）。