注册税务师考试税收相关法律模拟试题01
《税收相关法律》模拟试题有参考答案及详细解析一、单项选择题1.自治州的单行条例和自治条例，（）。
A.报省或自治区人民代表大会批准后生效，并报全国人大常委会备案B.报省、直辖市或自治区人大常委会批准后生效C.报全国人大常委会批准后生效D.报省、自治区人大常委会批准后生效2.下列关于行政给付的特征说法错误的是（）。
A.行政给付是以法律、法规为依据的具体行政行为B.行政给付内容分为精神权益和物质权益两部分C.行政给付的对象是特定的公民D.行政主体为特定公民提供免费教育，也属于行政给付的内容3.甲公司于2006年4月取得爆炸品生产运输许可，2008年10月因经营不善面临倒闭，关于甲公司的爆炸品生产运输许可证，下列说法中正确的是（）。
A.甲公司可以与乙公司签订许可证转让协议，把爆炸品生产运输许可证转让给乙公司B.甲公司在经过行政许可机关同意之后，将爆炸品生产运输许可证转让给乙公司C.甲公司依法解散之后，作出行政许可的机关应当将该许可证注销D.甲公司解散之后，作出行政许可的机关应当将该许可证撤销4.根据《行政许可法》的规定，可以设定临时性行政许可的是（）。
A.国务院制定的行政法规B.省、自治区、直辖市的地方性法规C.国务院部门规章D.省、自治区、直辖市人民政府规章5.下列关于行政处罚的实施主体的相关规定说法错误的是（）。
A.限制人身自由的行政处罚只能由公安机关实施B.行政机关有权行使的行政处罚权由国务院或省级人民政府决定C.对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖D.海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为违法行为发生地海关管辖6.某县税务局乡税务所2008年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内个体经营户王某自2008年5月10日一直没有申报纳税。
根据检查情况，该饭店应缴未缴纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：王某补缴税款、加收滞金，并处2000元罚款。
对于上述处理决定，下列说法中正确的是（）。
A.税务机关对王某作出责令补缴税款、滞纳金和罚款的处罚决定，违反了一事不二罚的原则B.王某对税务机关的处罚决定不服，应当以县税务局为被申请人提起行政复议C.税务机关在作出处罚决定之前，没有告知王某有举行听证的权利，该处罚决定不能成立D.王某对税务所的处罚行为不服，在缴纳罚款之后才能提起行政复议7.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，依法（）。
A.可以提请作出不予立案决定的公安机关复议B.可以提请作出不予立案决定的公安机关的上级机关复议C.可以提请作出不予立案决定的公安机关的同级人民政府复议D.可以建议监察机关依法进行立案监督8.甲市某甲和某乙因纠纷而发生口角，进而发展到相互斗殴，被出巡的民警带至甲市乙区某街道派出所。
根据二人的违法行为和事后悔改的情形，对二人分别处拘留7天和拘留5天的处罚决定。
某甲认为对自己的处罚过重，某甲可以（）。
A.以派出所为被申请人向乙区公安局申请行政复议B.将某乙列为第三人向甲市人民政府申请行政复议C.向甲市人民政府申请行政复议D.向乙区人民政府申请行政复议9.纳税人王某对县地税局作出的责令限期缴纳税款的行政行为不服，（）。
A.在缴纳税款、滞纳金或提供担保之后60日内，向县政府申请行政复议B.向该县基层人民法院提起行政诉讼C.在缴纳税款、滞纳金之后60日内，可以向县政府或者市地税局申请行政复议D.在缴纳税款、滞纳金之后60日内，可以向市政府申请行政复议10.下列关于行政诉讼与行政复议的关系表述错误的是（）。
A.具体行政行为在行政复议和行政诉讼期间，原则上都是不停止执行的B.对于明显不当的具体行政行为，复议机关可以作出变更具体行政行为的复议决定，法院可以作出变更判决C.被诉具体行政行为因适用法律错误而被判决撤销的，法院可以同时判决被告重新作出具体行政行为D.法院审理行政案件，原则上实行开庭审理；复议机关审理行政复议，原则上采用书面审理方式11.在市场经济活动中，有一些商家利用自己的市场独占地位，任意的调整商品价格，侵犯消费者的利益，该行为违反了民法基本原则中的（）。
A.平等原则B.公平原则C.诚实信用原则D.公序良俗原则12.下列关于公示、公信原则的说法错误的是（）。
A.动产物权人公示自己享有物权的方式是占有B.第三人基于公示原则推定不动产登记名义人享有该不动产物权C.依公信原则，物权的存在与变动公示的，即发生权利存在与变动的效力D.如果公示有瑕疵，善意受让人依然可以取得物权13.下列选项属于准共有的是（）。
A.共有物的共有人共同享有要求租赁人支付租金的请求权B.业主对建筑物共有部分享有的共有权C.连带债权人共同享有的担保物权D.债务人及其保证人共同享有的债务人的抗辩权14.根据《物权法》的规定。
下列关于按份共有的说法正确的是（）。
A.按份共有人对共有的动产按照其份额享有所有权B.在共有期间，不得请求分割共有物C.经过其他共有人的一致同意，可以在自己享有的份额上设定担保物权D.共有人对外按共有的份额享有权利承担义务15.根据《合同法》的相关规定，下列选项中关于要约说法正确的是（）。
A.以招标方式订立合同的，招标属于要约B.拍卖程序中的竞买属于要约邀请C.自动售货机装置属于要约D.街上小贩的叫卖属于要约16.甲某在A地向居住在B地的乙某发出要约，之后甲某出差到C地。
乙某收到要约后于D 地向甲某发出承诺。
五日后，承诺送达至在C地的甲某。
那么，合同成立的地点是（）。
A. A地B. B地C. C地D. D地17.下列关于格式条款的说法错误的是（）。
A.格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款B.格式条款损害社会公共利益的，该条款无效C.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款D.对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释18.根据合同法理论，下列关于先履行抗辩权说法错误的是（）。
A.先履行抗辩权适用于有偿合同B.在先履行一方已构成违约并请求后履行一方履行时，先履行抗辩权的行使需要明示C.先履行抗辩权成立的，后履行一方可以暂时停止履行自己的合同义务D.先履行义务人的履行能力明显降低的，在后履行的义务人有权行使先履行抗辩权19.根据《合同法》的规定，下列合同中属于要式合同的是（）。
A.非自然人之间的借款合同B.租赁合同C.承揽合同D.仓储合同20.根据《担保法》的规定，下列关于保证人的说法正确的是（）。
A.国家机关经国务院批准的，可以成为保证人B.具有法人资格的社会团体可以成为保证人C.子公司不能成为保证人D.不具有法人资格的企业不能成为保证人21.根据《物权法》的规定，下列关于抵押权的规定说法正确的是（）。
A.当抵押物的价值因为抵押人的原因而减少时，抵押权人有权要求债务人提前清偿B.抵押物因为第三人的原因毁损灭失的，抵押权可以就该赔偿的请求权继续存在法律效力C.抵押期间，抵押人无偿转让抵押物的，抵押权人可以主张撤销该行为D.抵押人将已经出租的财产设定抵押的，抵押权人不得行使抵押权22.根据《物权法》的规定。
下列关于权利质权的设立需要在证券登记结算机构登记的是（）。
A.基金份额B.专利权中的财产权C.应收账款D.债券23.根据《个人独资企业》的相关规定，个人独资企业设立分支机构，（）。
A.应当经过登记，但不需要领取营业执照B.经核准登记后，应将登记情况报该分支机构所在地的登记机关备案C.在个人独资企业的登记机关进行登记D.该分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担24.根据《合伙企业法》的有关规定，下列有关合伙企业的解散和清算说法错误的是（）。
A.合伙企业解散的可以由全体合伙人担任清算人，也可以在解散事由出现后15日内，经二分之一以上的全体合伙人同意，委托第三人担任清算人B.合伙人已不具备法定人数满30天的，合伙企业应当解散C.清算人确定10日内应将合伙企业解散事项通知债权人D.清算期间，合伙企业存续，但不得开展与清算无关的经营活动25.根据《公司法》的规定，股东大会对公司合并作出决议，必须经（）通过。
A.出席会议的股东2/3以上B.股东所持表决权的2/3以上C.出席会议的股东所持表决权的2/3以上D.股东所持表决权的半数以上26.根据《公司法》及其司法解释的规定，下列关于清算组的组成说法正确的是（）。
A.公司自行清算的，董事或者股东会、股东大会确定的人组成清算组B.公司自行清算的，由公司的股东组成清算组C.法院受理公司清算案件，可以从公司的股东、董事、高级管理人员中指定人员组成清算组D.公司解散的，由依法成立的社会中介结构组成清算组27.甲、乙、丙三人申请设立有限责任公司，约定甲出资40万，乙出资10万，全部为知识产权，丙拟出资50万，其中20万为固定资产、30万为货币。
下列说法正确的是（）。
A.甲的出资至少要有20万为货币B.甲乙丙三人首次出资额至少为30万，其中货币出资不得少于20万C.如果公司成立后，发现丙出资的固定资产价值只有10万，则丙应当补足差额，甲乙承担连带责任D.若甲准备将自己的部分股权转让给丁，乙丙都愿意购买甲的股权，同等条件下，乙丙应当按照1：5的比例行使优先购买权28.债权人会议的下列各项表决中，有财产担保的债权人无表决权，且须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2／3以上通过方为有效的是（）。
A.财产变价方案B.财产估价方案C.和解协议D.重整协议29.根据《破产法》的规定，下列关于破产界限说法正确的是（）。
A.债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力，此时债务人可以申请破产B.债务人不能清偿到期债务，此时债权人可以申请债务人破产C.债务人的资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产D.债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产30.下列各项中，不属于破产费用的是()。
A.破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分配债务人财产的费用C.管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用D.破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用31.我国《民事诉讼法》确定级别管辖的标准是（）。
A.案件具有复杂性和特殊性B.案件的特殊性和影响力大小C.案件的复杂程度和具有特殊性D.案件的性质和影响力大小32.下列关于民事诉讼中陪审制度的说法正确的是()A.陪审员可以担任审判长B.合议庭中只能设一名人民陪审员C.陪审员的任期是5年D.中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭33.根据《民事诉讼法》的规定，下列对于无独立请求权的第三人的表述正确的是（）。
A.通过提出诉讼请求参加诉讼B.要参加到本诉的当事人一方进行诉讼，与这方当事人享有同等的权利和义务C.对诉讼标的不承担民事责任D.在一审中无权对案件提出管辖权异议34.根据《民事诉讼法》的规定，下列选项中不需要由当事人举证证明的事项是（）。
注册税务师考试《税法一》模拟试题及答案
注册税务师考试《税法一》模拟试题及答案注册税务师考试《税法一》模拟试题及答案一、单项选择题【例题1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )A v+mB vC mD c+v+m答案：A【例题2】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。
A.具有中性税收性质B.税负具有转嫁性;C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性D.征收具有普遍性和连续性答案：A【例题3】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为( )。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税答案：C【例题4】下列各项中应被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人B、年应税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人C、年应销售额为80万元以下的从事汽车修理的纳税人D、年应税销售额为50万以上的从事产品加工的纳税人答案:B解析:小规模纳税人认定标准如下：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。
其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
【例题5】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )A供电局销售电力产品B房地产开发公司销售房屋C饭店提供餐饮服务D房屋中介公司提供中介服务答案：A【例题6】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。
A.个体商店代销鲜奶B. 电信部门安装电话并提供电话机C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务答案：A【例题7】根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有( )。
A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.批发商销售货物并送货上门答案：D解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。
税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题及答案6套
税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题及答案第一套一、单项选择题1、根据民法基本理论，下列情形中属于当事人乙行使抗辩权的情形是（）。
A、甲向乙请求返还200元钱，乙以从未欠甲钱为由予以拒绝，经查乙所言属实B、甲向乙请求返还200元钱，乙以甲之债权已过诉讼时效为由拒绝C、甲欺诈乙而订立买卖合同，甲请求乙履行交付标的物的义务，乙则主张撤销合同D、甲因货物买卖享有对乙的金钱债权200元，乙因劳务而对甲享有200元的报酬请求权，双方债务均已届清偿期，甲向乙主张给付，乙则主张双方债务抵销2、下列说法中，不属于一般累犯的成立条件的是（）。
A、前罪和后罪都必须是故意犯罪B、前罪被判处的刑罚和后罪应判处的刑罚都是有期徒刑以上刑罚C、后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕后者赦免以后的5年之内D、必须是前后两次犯罪都已满16周岁3、江凌电扇公司因技术落后、年年亏损，被迫向东江市法院申请破产。
该市法院若受理了破产申请，则下列说法正确的是（）。
A、人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告B、债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向人民法院申报债权C、债权人召集第一次债权人会议，选出破产管理人D、若债权人没有提出重整申请，则宣告债务人破产，进入清算程序4、下列选项中关于行政复议申请人、第三人的表述说法正确的是（）。
A、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议B、行政复议第三人无权委托代理人参加行政复议C、同一行政复议案件申请人超过5人的，推选2至5名代表参加行政复议D、公民委托代理人参加行政复议的，必须采取书面形式5、2016年5月，某有限公司的债权人申请法院对公司进行清算，法院指定相关人员组成清算组。
关于该清算组成员，下列说法中错误的是（）。
A、公司债权人唐某B、公司董事长程某C、公司财务总监钱某D、公司聘请的某律师事务所6、根据《立法法》规定，关于部门规章、地方性法规的制定，下列说法错误的是（）。
税务师之税法一模拟试题(含答案)
税务师之税法一模拟试题（含答案）一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个最符合题意的答案）1. 下列选项中，不属于税收法律关系客体的是（）。
A. 税款B. 征税行为C. 税收负担D. 税收征收管理【答案】D【解析】税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务共同所指向的对象，即征税对象和税收利益。
选项D属于税收法律关系的内容。
2. 关于税收保全措施，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关采取税收保全措施时，应当通知纳税人B. 税务机关采取税收保全措施时，可以不通知纳税人C. 税务机关采取税收保全措施前，必须经过法院批准D. 税务机关采取税收保全措施后，应当立即向法院申请强制执行【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在采取税收保全措施时，应当通知纳税人。
3. 某企业2019年度利润总额为1000万元，其中包括符合条件的股权激励收入100万元。
该企业适用的所得税税率为25%。
不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）。
A. 250万元B. 237.5万元C. 262.5万元D. 281.25万元【答案】B【解析】符合条件的股权激励收入不属于纳税调整事项，应纳税所得额为1000万元。
应缴纳企业所得税=1000×25%=250万元。
4. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。
A. 增值税专用发票只能由销售方开具B. 增值税专用发票可以由购买方开具C. 增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具D. 增值税专用发票无需开具，只需在购销合同中注明【答案】A【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票只能由销售方开具。
5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A. 个人所得税的税率分为累进税率和比例税率B. 个人所得税的累进税率分为超额累进税率和超率累进税率C. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率D. 个人所得税的税率分为超额累进税率和超率累进税率【答案】A【解析】个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。
注册税务师涉税服务相关法律(综合)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师涉税服务相关法律（综合）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．我国《刑法》规定，凡在我国领域内犯罪的，除法律有特别规定的以外，一律适用我国《刑法》。
这一条文规定了( )。
A．属地管辖权B．属人管辖权C．保护管辖权D．普遍管辖权正确答案：A解析：《刑法》基于属地主义原则，规定了属地管辖权：凡在我国领域内犯罪的，除法律有特别规定的以外，一律适用我国《刑法》。
知识模块：刑法基本理论2．根据刑法的基本理论，罪刑相当原则要求( )。
A．应根据罪行危害性的大小决定处刑的轻重B．禁止不利于行为人的溯及既往C．禁止不利于行为人的类推适用D．对一切人的合法权益都要平等地加以保护正确答案：A解析：罪刑相当原则，又称罪刑相适应原则、罪刑均衡原则，是指根据罪行危害性的大小决定处刑的轻重。
知识模块：刑法基本理论3．纳税人张某采用欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款，数额较大，构成逃税罪。
《刑法》规定逃税罪的法定最高刑为7年有期徒刑，张某的犯罪行为经过( )未被发现的，不再追诉。
A．5年B．10年C．15年D．20年正确答案：B解析：法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的，犯罪经过10年不再追诉。
知识模块：刑法基本理论4．根据刑事法律制度的规定，下列选项不属于犯罪特征的是( )。
A．犯罪行为具有严重的社会危害性B．犯罪行为的主观方面必须为故意C．犯罪行为具有刑事违法性D．犯罪行为具有应受刑罚处罚性正确答案：B解析：犯罪，是《刑法》规定应当受到刑罚处罚的严重危害社会的行为。
犯罪具有以下特征：一是严重的社会危害性；二是刑事违法性，即必须是我国《刑法》明文禁止施行的具体行为；三是应受刑罚处罚性，即必须是依照《刑法》应当追究刑事责任，接受刑罚处罚的行为。
知识模块：刑法基本理论5．根据刑事法律制度的规定，下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪与量刑的说法中，正确的是( )。
税务师考试《税法一》模考题及答案解析
税务师考试《税法一》模考题及答案解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。
A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释2.下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》3.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年6月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入5150元；销售牡丹籽油，取得含税收入2060元。
甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。
A.1852.48B.1410C.1010D.1452.484.增值税一般纳税人销售的下列货物中，自2019年4月1日起，适用9%增值税税率的是（）。
A.蔬菜罐头B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械5.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.17B.13.00C.10.00D.9.616.位于A市B县的甲建筑施工企业为增值税小规模纳税人，2018年4月受托为在C市D县的乙企业建造办公楼，乙企业自行采购全部钢材、混凝土等，甲企业为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务。
甲企业于2019年2月工程尚未完工时取得预收款1100万元（含税），则甲企业在2019年2月应预缴增值税（）万元。
2022年注册税务师考试《税法一》试题_1
2022年注册税务师考试《税法一》试题2022年注册税务师考试《税法一》试题一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.税收法律主义也称税收法定主义。
下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
[1分]A 税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性。
B 课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C 课税要素必须由法律直接规定D 依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力2.下列有关税法解释的表述中，正确的是（）。
[1分]A 税法解释不具有针对性B 税法解释不具有专属性C 检察解释不可作为办案的依据D 税法立法解释通常为事后解释3.税收程序法是指如何具体实施税法的规定。
下列有关税收程序法的表述中，正确的是（）。
[1分]A 办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B 纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C 提供担保是纳税人纳税前必经的程序D 纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施4.税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。
下列有关税务行政规范的表述，正确的是（）。
[1分]A 属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力B 具有向后发生效力的特征C 适用于特定的主体D 法院判决时遵照执行5.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。
[1分]A 税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B 不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C 转让定价税制的管辖对象是关联交易D 确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（）。
[1分]A 住所标准B 时间标准C 意愿标准D 籍贯标准7.我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收人为一次”。
注册税务师《税法一》模拟试题一答案及解析
注册税务师《税法一》模拟试题一答案及解析2015年注册税务师《税法一》模拟试题（一）答案及解析一、单项选择题1[答案]：A[解析]：选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系;选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规;选项D，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。
[该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核]2[答案]：B[解析]：选项A，税收执法监督的主体是税务机关;选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。
非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围;选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
[该题针对“税收执法”知识点进行考核]3[答案]：A[解析]：选项B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收人开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等;选项C，税收规范性文件每2年组织一次定期清理;选项D，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税收规范性文件。
[该题针对“税收规范性文件”知识点进行考核]4[答案]：C[解析]：由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
[该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核] 5[答案]：B[解析]：根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章。
[该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核]6[答案]：C[解析]：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。
[该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核]7[答案]：B[解析]：课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
[该题针对“课税对象”知识点进行考核]8[答案]：D[解析]：全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。
注册税务师考试《税收相关法律》模拟试卷和答案
注册税务师考试税收相关法律模拟试题一、单项选择题1、行政机关作出行政行为时，应当在作出的具体行政措施与所要达到的行政目标之间保持适当的比例。
这是（）原则的要求。
A.合理行政B.形式合法C.信赖保护D.行政应急2、根据行政法理论，下列选项中属于行政优益权的是（）。
A.行政处罚权B.行政优先权C.行政强制执行权D.行政命令权3、下列有关政府信息公开制度的说法中符合《政府信息公开条例》规定的是（）。
A.涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开B.政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开C.行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用D.涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开4、根据《行政许可法》，下列关于行政许可的说法正确的是（）。
A.一般纳税人资格认定是行政许可B.行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销C.行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利D.行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在5、王某擅自使用机动渔船渡客。
渔船行驶过程中，被某港航监督站的执法人员发现，当场对王某作出罚款50元的行政处罚，由于不当场收缴事后难以执行，执法人员当场收缴了该罚款。
关于在水上当场收缴的罚款，下列做法正确的是（）。
A.执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至指定银行B.执法人员应当自抵岸之日起5日内将罚款交至指定银行C.执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在2日内缴付指定银行D.执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在5日内缴付指定银行6、根据税收相关的法律规定，下列有关税务行政处罚的表述中正确的是（）。
A.税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为B.税务行政处罚追究时效是2年C.税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为D.税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为7、根据《行政强制法》，下列选项关于解除冻结的决定的说法错误的是（）。
注册税务师考试《税法I》模拟试题答案及解析
注册税务师考试《税法I》模拟试题答案及解析一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)(1) :D选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力;选项B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项C，税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。
(2) :B选项A，委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税;没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税;选项C，白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税;选项D，手工卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税。
(3) :C税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
该商场上述业务应纳增值税税额=[205700(1+17%)+16570(1+17%)]17%=18971.71(元)(4) :D进口货物的价款中单独列明的厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务费用，不计入该货物的完税价格。
进口设备到岸价格=20120000+80000=2480000(元)应纳进口关税=248000050%=1240000(元)(5) :C购买已经使用过的小汽车不缴纳车辆购置税。
应纳车辆购置税=12000010%=12000(元)(6) :A组成计税价格=250(1+40%)(1-30%)=500(万元)，当月应抵扣的所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加税额=2000(5%+3%)=160(元)消费税额=50030%60%=90(万元)，生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[360+58.5(1+17%)]30%-90=33(万元)(7) :C企业非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=77.22(1+17%)3%=1.98(万元)(8) :D对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣。
注册税务师考试《税收相关法律》模拟试题(一)
注册税务师考试《税收相关法律》模拟试题（一）点击查看试题参考答案及解析一、单项选择题1、下列选项中不属于行政强制执行的方式的是( )。
A、拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物B、代履行C、扣押财物D、排除妨碍、恢复原状2、违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的，可以不采取行政强制措施。
这体现了( )。
A、行政强制合法性原则B、行政强制适当原则C、禁止利用行政强制权谋取利益原则D、保障当事人程序权利和法律救济权利原则3、根据《行政强制法》，下列选项说法不正确的是( )。
A、当场告知或者实施行政强制措施后应立即通知当事人家属实施行政强制措施的行政机关、地点和期限B、实施限制人身自由的行政强制措施不得超过法定期限C、实施行政强制措施的目的已经达到或者条件已经消失，应当立即解除D、违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关只需将查封、扣押、冻结的财物清单一并移送4、下列选项关于冻结的说法错误的是( )。
A、冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，也可以委托给其他行政机关或者组织B、冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当C、行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结D、金融机构不得在冻结前向当事人泄露信息5、下列关于行政强制执行的说法错误的是( )。
A、对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B、在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财产C、实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益情况下，与当事人达成执行协议D、当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行6、下列选项中属于可以立即实施代履行的情形是( )。
A、强行拆除违章建筑B、需要立即清除道路、河道、航道或者公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物，当事人不能清除的C、强制鉴定D、强制结汇7、下列选项中不应终结执行的情况是( )。