出口会计分录
出口外销货物的会计账务处理分录
出口外销货物的会计账务处理分录
1、销售货物时
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入
2、之后到了月末计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、月末计算出“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末计算出“免抵税额“做如下会计处理：
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
企业出口的货物在办理退税后，如果发生退货或退关，需要补交已经退回的税款，作相反的会计分录即可。
收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
主营业务收入
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。
主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入”；其他行业企业的主营业务收入指“经营收入”。
企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
进出口财务分录
进出口公司财务分录1、报关进口。
出口企业应根据进口合约规定,凭全套进口单证,作如下会计分录:借:材料采购—进料加工—××材料名称贷:应付外汇帐款(或银行存款)支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用,作如下会计分录:借:材料采购—进料加工—××材料名称贷:银行存款货到岸时,计算应纳进口关税或消费税,作如下会计分录:借:材料采购—进料加工—××材料名称贷:应交税金—应交进口关税—应交进口消费税2、交纳进口料件的税金。
出口企业应根据海关出具的完税凭证,作如下会计分录:借:应交税金—应交进口关税—应交进口增值税—应交增值税(进项税额)贷:银行存款对按税法规定,不需交纳进口关税、增值税的企业,不作应交税金的上述会计分录。
3、进口料件入库。
进口料件入库后,财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单,作如下会计分录:借:原材料—进料加工—××商品名称贷:材料采购—进料加工—××商品名称外购出口配套的扩散协作产品和委托加工产品的核算现行政策规定,生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称性能相同,且使用本企业注册商标的产品;外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品;收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司(或总厂)成员企业(或分厂)的产品;委托加工收回的产品。
一购入。
购入扩散协作产品后,凭有关合同及有关凭证,作如下会计分录:借:材料采购应交税金—应交增值税(进项税额)贷:银行存款(应付账款)验收入库后,凭入库单作如下会计分录:借:产成品贷:材料采购二、委托加工产品会计处理委托加工材料发出,凭加工合同和发料单作如下会计分录:借:委托加工材料贷:原材料根据委托加工合同支付加工费,凭加工企业的加工发票和有关结算凭证,作如下会计分录:借:委托加工材料应交税金——应交增值税(进项税)贷:银行存款(应付账款)三、委托加工产品收回。
出口会计分录
按照现行会计制度的规定，企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"其他应收款--出口退税"等科目。
其会计处理如下：
一、出口当月做的会计分录：
1、货物出口并确认收入实现时，根据出口报关单销售额（FOB 价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入----出口收入
2、月末根据《增值税附表二》中计算出的"免抵退税办法不得抵扣税额"做如下会计处理：
借：其他应收款----出口退税（退税金额--根据退税率核算）贷：应交税金---应交增值税---（出口退税）
借：主营业务成本----（减掉退税金额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
*用于出口的进项税额需要全额转出*
3、收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款--出口退税
4、收到汇款（外币账户）
借：银行存款---外币账户
贷：应收账款----公司全称
5、外币账户转一般户
借：银行存款---一般帐户
贷：银行存款-----外币账户
6、应收账款差额进会对损益（溢价）
借：应收账款----公司
贷：财务费用----汇兑损益即借方红字
*反之分录相反*
无法确定退税金额时
1、根据《增值税附表二》"免抵退税办法不得抵扣税额借：其他应收款---出口退税（进项转出全额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
2、收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款--出口退税
3、根据出口退税差额确定成本
借：主营业成本
贷：其他应收款--出口退税。
出口退税会计分录
出口退税会计分录
出口退税是指国家对出口商品实行的一种税收优惠政策，即对出口商品在生产、流通过程中已经缴纳的增值税和消费税，按照国家规定的退税率予以退还。
出口退税会计分录是企业在进行出口退税操作时，需要按照会计准则进行的会计处理。
以下是出口退税会计分录的一般流程：
1. 出口销售收入的确认
当企业完成出口销售时，需要确认出口销售收入。
会计分录如下：借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
2. 计算应退税额
根据出口商品的退税率和出口销售额，计算出应退税额。
会计分录如下：
借：应收出口退税款
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
3. 收到出口退税款
当企业实际收到出口退税款项时，会计分录如下：
借：银行存款
贷：应收出口退税款
4. 出口商品成本的结转
在出口商品销售后，需要将出口商品的成本从库存商品科目结转到主营业务成本科目。
会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
5. 出口商品的税金转出
出口商品在销售时，需要将进项税额转出，会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
6. 期末结转
在会计期末，需要将应交税费科目的余额结转到本年利润中。
会计分录如下：
借：本年利润
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
以上是出口退税会计分录的基本流程，企业在实际操作中需要根据具体情况进行调整。
同时，企业还需要按照国家税务总局的规定，及时申报出口退税，确保税收优惠政策的顺利实施。
出口服务会计分录
出口服务会计分录出口服务费用是指企业为了进行出口服务所支付的费用。
这些费用通常包括运输费用、包装费用、仓储费用、保险费用、中介费用等。
出口服务费用通常在进行出口服务后由企业支付，在会计中需要进行相应的记录和分类。
出口服务收入是指企业从进行出口服务中所获得的收入。
这些收入通常包括服务费用、技术转让费用、授权使用费用等。
出口服务收入通常在完成出口服务后由外部客户支付给企业，在会计中需要进行相应的记录和分类。
以下是一些常见的出口服务会计分录示例：1.支付运输费用：借：出口服务费用贷：现金/银行存款2.支付包装费用：借：出口服务费用贷：现金/银行存款3.支付仓储费用：借：出口服务费用贷：现金/银行存款4.支付保险费用：借：出口服务费用贷：现金/银行存款5.支付中介费用：借：出口服务费用贷：现金/银行存款6.收到出口服务费用：借：现金/银行存款贷：出口服务收入7.收到技术转让费用：借：现金/银行存款贷：出口服务收入8.收到授权使用费用：借：现金/银行存款贷：出口服务收入9.结转出口服务费用：借：成本费用（如运输成本、包装成本等）贷：出口服务费用10.结转出口服务收入：借：出口服务收入贷：收入以上仅为一些常见的出口服务会计分录示例，企业在实际操作中根据具体业务情况需要进行适当调整和补充。
同时，根据不同的国家和地区的相关法规和会计准则的要求，出口服务会计分录的具体处理方式也会有所不同。
因此，在实际操作中建议企业根据相关要求和准则进行准确记录和处理。
如何做出口会计分录
自营出口销售1）一般贸易的核算借：应收外汇账款贷：产品销售收入－一般贸易出口销售收到外汇时，借：汇兑损溢银行存款贷：应收外汇账款－××客户不得抵扣税额计算。
按出口销售额乘以征退税率之差作如下会计分录：借：产品销售成本－一般贸易出口贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）运保佣冲减。
有两种方法一种方法：暂不计算不得抵扣税额的，根据运保佣金额作分录借：产品销售收入－一般贸易出口（红字）贷：银行存款（红字）第二种方法：在冲减的同时，按冲减金额同步计算不得抵扣税额的，作分录借：产品销售收入－一般贸易出口（红字）贷：银行存款（红字）借：产品销售成本－一般贸易出口（红字贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）（红字）2）进料加工贸易的核算按主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》，依据不得抵扣税额抵减额作分录：借：产品销售成本－进料加工贸易出口（红字）贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）（红字）3）来料加工贸易的核算来料加工免税收入应与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售销售中冲减第一种，合同约定进口料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：借：应收外汇账款（工缴费部分）贷：产品销售收入－来料加工第二种，合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴费，作如下会计分录：借：应收外汇账款（工缴费部分）应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价）贷：产品销售收入－来料加工（原辅料款及加工费）第三种，外商投资企业转加工收回复出口不作价时：第一步：转加工时借：拨出来料－加工厂名－来料名（只核算数量）贷：外商来料－国外客户名－来料名（只核算数量）第二步：支付加工费时借：产品销售成本－来料加工贷：银行存款第三步：委托加工的成品验收入库时作如下会计分录借：代管物资－国外客户名－加工成品名称（只核算数量）贷：拨出来料－加工厂名－来料名（核算原料规定耗用数量）做价时：转加工时：借：应收账款－来料加工厂贷：原材料－国外客户名－来料名称加工厂交成品时：借：库存商品－国外客户名－加工成品名贷：应收账款－来料加工厂（按规定应耗用的原材料成本）应付账款－来料加工厂（加工费）第四种：对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。
出口货物会计分录
出口货物会计分录出口货物会计分录是指在企业进行出口货物业务时所需的会计分录记录。
出口货物是指企业将产品或服务销售到国外市场的行为，这种行为需要进行会计核算和记录。
下面将从会计分录的角度来介绍出口货物的会计处理。
出口货物的会计分录需要涉及到两个方面的核算，即销售收入和出口货物成本。
对于销售收入，一般会在资产负债表的负债部分增加应收账款，同时在利润表中增加销售收入。
具体的会计分录如下：借：应收账款贷：销售收入对于出口货物成本，一般会涉及到原材料成本、劳动力成本和制造费用等。
这些成本需要在利润表中进行核算，同时在资产负债表中减少相应的库存。
具体的会计分录如下：借：原材料成本借：劳动力成本借：制造费用贷：库存还需要进行出口货物的增值税税金的会计处理。
根据国家的税收政策，企业在出口货物时可以享受退税的政策，即将已缴纳的增值税退还给企业。
具体的会计分录如下：借：应收退税款贷：增值税税金对于出口货物的会计处理还需要考虑外币兑换的影响。
由于出口货物的交易往往涉及到外币，企业需要按照汇率将外币金额转化为本币金额进行会计处理。
具体的会计分录如下：借：应收账款贷：销售收入借：原材料成本借：劳动力成本借：制造费用贷：库存借：应收退税款贷：增值税税金出口货物的会计分录还需要考虑出口货物的运输费用和保险费用的会计处理。
企业在进行出口货物时往往需要支付运输费用和购买货物保险，这些费用需要纳入到货物成本中进行核算。
具体的会计分录如下：借：运输费用借：保险费用贷：银行存款出口货物的会计处理还需要考虑关税和进口货物的退税。
在某些情况下，企业在出口货物时需要缴纳关税，但同时可以享受进口货物的退税。
具体的会计分录如下：借：关税贷：银行存款借：应收退税款贷：关税出口货物会计分录主要涉及到销售收入、出口货物成本、增值税税金、外币兑换、运输费用和保险费用、关税和进口货物的退税等方面的会计处理。
企业在进行出口货物业务时需要准确记录这些会计分录，以便进行会计核算和财务报告。
外贸会计分录
1、外贸企业出口货物退增值税的帐务处理（1）一般贸易自营出口方式下采购货物时，借商品采购应交税金——应交增值税（进项税额）贷银行存款等验收入库后，借库存商品贷商品采购报关离境后，借应收外汇帐款贷出口销售收入申报出口退税时，借应收出口退税（增值税）贷应交税金——应交增值税（出口退税）同时商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作借出口销售成本贷应交税金——应交增值税（进项税额转出）收到退税款时，借银行存款贷应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。
定期结转商品成本和其它往来帐款会计处理略。
（2）一般贸易委托出口方式下发出委托销售商品时，借库存商品——委托销售商品贷库存商品收到代销清单或出口单证时，借应收帐款（代销款）贷出口销售收入收到代销货款时（扣除手续费）借银行存款销售费用——代销手续费贷应收帐款申报出口退税时，借应收出口退税（增值税）贷应交税金——应交增值税（出口退税）同时，商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作借出口销售成本贷应交税金——应交增值税（进项税额转出）收到退税款时，借银行存款贷应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。
定期结转商品成本和其它收款往来会计处理略。
（3）外贸企业进料加工业务应退增值税的帐务处理①委托加工方式下外贸企业免税进口已备案的料件时，借商品材料采购（进料加工）贷银行存款验收入库后，借库存商品材料（进料加工）贷商品材料采购（进料加工）委托加工发出商品材料时，借加工商品材料（进料加工）贷库存商品材料（进料加工）支付加工费并取得加工费增值税专用发票时，借加工商品材料（进料加工）应交税金——应交增值税（进项税额）贷银行存款收回加工商品时，借库存商品贷加工商品材料（进料加工）商品报关离境时，借应收外汇帐款贷出口销售收入申报加工费退税时，借应收出口退税（增值税）贷应交税金——应交增值税（出口退税）同时，加工费增值税专用发票上记载的增值税额与按对应出口商品的退税率计算的应退增值税金之间的差额，作借出口销售成本贷应交税金——应交增值税（进项税额转出）收到退税款时，借银行存款贷应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。
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按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"应收补贴款--出口退税"等科目。
其会计处理如下：
一、出口当月做的会计分录：
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
二、出口次月做的会计分录：
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
产生的免抵税额次月做分录---和税负的计算时间一致
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：
借：应收补贴款--出口退税
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
产生的应退税额次月做分录---和纳税申报表主表应退税额填写一致
三、收到退税款
收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：应收补贴款--出口退税。