K3WISE12.1实际成本管理操作规程v1.0

密级：★高★版本：1.0 实际成本操作规程金蝶软件（中国）有限公司重庆分公司K/3实施部2013年5月2日文档控制更改记录审核分发目录1成本管理 (4)1.1业务规程图 (4)1.2基础设置 (5)1.2.1系统参数设置 (5)1.2.2基础资料设置 (9)1.2.3初始化 (12)1.3日常管理 (12)1.3.1期初成本调整 (12)1.3.2产量归集 (13)1.3.3费用归集 (18)1.3.4成本合法性检查 (18)1.3.5成本计算 (20)1.3.6生成凭证 (20)1.3.7期末结账 (20)1.4重汽各车间成本要点................................................................................................ 错误！未定义书签。

1.4.1北部帐套 .................................................................................................................. 错误！未定义书签。

1.4.1主厂帐套 .................................................................................................................. 错误！未定义书签。

1成本管理1.1业务规程图1.2基础设置1.2.1系统参数设置在K/3主界面，选择【系统设置】→【系统设置】→【实际成本】→【系统参数设置】，实际成本系统未结束初始化之前，打开系统参数设置窗口，左上边有“帐套信息”、“会计期间”两个页签，如下图所示：图1-1 帐套信息在帐套信息的页签中，显示了帐套的基本信息。

图1-2 会计期间在会计期间页签，您可以设置实际成本系统的启用会计期间。

结束初始化以后，再进入系统参数设置窗口，其左边为“系统设置”、“会计期间”和“成本管理系统”三个大节点，系统设置对应前面的帐套信息，会计期间对应前面的会计期间，另外增加了一个成本管理系统，如下图所示：图1-3 成本系统参数实际成本系统的系统参数请根据实际管理需要进行设置，功能释译如下：还有一个参数也需要注意，在K3主界面，选择【系统设置】→【系统设置】→【存货核算】→【系统设置】，在打开的系统参数维护窗口中，选择左边的核算系统选项，第10项“返工物料出库单价来源”，可以选择前期最新自制入库单价、期初余额加权平均单价和手工录入，选择项算法如下：“以前期最新自制入库单价”为本期以前此产品的最新自制入库单价，时间按日期排序，单价取按日期最近的单据的单价，如日期相同，则取表头内码最近的单价，如表头相同，则取表体行内码最近的单价；“期初余额加权平均单价”等于该产品期初余额总金额除以该产品期初总数量；“手工指定”为手工在领料单上录入的单价若首先根据选项取不到单价，则直接取单据上原有单价，如果原单据中没有单价，根据选项也取不到单价，则出库核算报错，需要手工维护生产领料单单价。

1.2.2基础资料设置1.成本项目设置系统中，核算项目“成本项目”的概念与成本会计上所说的概念是一致的。

对于计入产品成本的生产费用，按经济用途所作的分类，称为产品生产成本项目，简称成本项目，一般包括：直接材料、直接人工、制造费用，可根据企业实际情况细分。

在K/3 主控台，选择【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【成本项目】，进入成本项目维护界面。

单击【新增】，输入代码和名称，点击【保存】保存即可，如下图所示：图1-4 成本项目录入界面2.要素费用设置要素费用是对企业生产过程中发生的费用，按经济内容所作的分类，主要包括劳动对象方面的费用、劳动手段方面的费用、活劳动方面的费用，要素费用包括：材料费用、人工费用、折旧费用等等，可根据企业的实际情况细分。

在K/3主界面，选择【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【要素费用】，进入要素费用维护界面，单击【新增】，各字段含义如下：图1-6 要素费用录入界面字段含义录入完成后，点击【保存】保存即可，如下图所示：图1-6 要素费用录入界面3.劳务设置在本系统中劳务是指由辅助生产部门提供，无期初、期末余额，本期生产、本期全部耗用的一种产品，本系统规定，每种劳务只能由一个辅助生产部门提供，一个辅助生产部门只提供一种劳务。

在K/3主界面，选择【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【劳务】，击工具栏上的【新增】按钮，录入代码、名称、默认成本项目、劳务供应部门，单击【保存】即可，如下图所示：图1-8 劳务新增4.科目设置设置了上述基础资料后，还需要为实际成本系统设置三个科目，基本生产成本（核算项目为：部门、成本项目）、辅助生产成本（核算项目为：部门、劳务、成本项目）和制造费用（核算项目为：部门、要素费用）。

5.成本资料设置成本系统结束初始化后，在K/3 主界面，选择【成本管理】→【实际成本】→【成本资料设置】→【成本资料设置】，在打开的成本资料设置窗口中，可以定义分配标准，系统为各个业务预设了分配标准，用户也可以自定义分配标准。

自定义分配标准分两类：非复合标准和复合标准。

非复合标准需要用户在【成本管理】→【实际成本】→【分配标准数据录入】中维护标准值，复合标准则可根据公式中引用的标准单元或非复合标准计算出标准值。

6.分配标准设置成本系统结束初始化后，在K/3 主界面，选择【成本管理】→【实际成本】→【分配标准设置】中，设置对应的分配标准。

1.2.3初始化在K/3 主界面，选择【系统设置】→【初始化】→【实际成本】→【期初余额设置】，选择部门，进入“初始余额录入”界面，可以在此界面新增录入或从excel引入。

期初在产品产量和期初在产品成本是必录项，如果在制品分配标准选择了“完工产品按BOM计算”或者“完工产品按投料单计算”都必须录入明细的材料清单。

注意：结束初始化以后，成本系统没有及时上线，在以后的某个期间准备再次启用时，需要先进行期末结账，将成本系统结到与存货系统同一期间，然后在使用期初成本调整单进行初始化。

1.3日常管理1.3.1期初成本调整由于生产任务改制、报废或组织结构调整等经营异常原因，可能导致以前期投产的成本对象、数量、部门信息等变更，需要对期初在产品数量、成本进行调整。

在金蝶K/3系统主界面中，选择【成本管理】→【实际成本】→【分配标准设置】→【期初在产品成本调整单录入】，进入调整单过滤界面，在该界面您必须指定会计期间和部门代码，部门须是基本生产部门，也可以根据需要指定成本对象范围段。

过滤条件可以保存为方案，已有方案可以修改、删除。

设置好过滤条件后点击【确定】进入“期初在产品成本调整单”维护界面，如图：期初在产品调整数量，可为正数、负数，分别表示调增或调减。

但调减数量（负数调整数量的绝对值）不能大于期初在产品数量，即调整后数量不能小于0。

该成本项目调整金额，可为正数或负数，也可不录入。

但如果某一成本对象的调整数量和所有成本项目的调整金额都为0，该条记录不能保存。

就某一成本项目，调整金额不受期初在产品金额的限制，但对某一成本对象，所有成本项目调整金额之和如果为负数（即调减），该调减金额不能大于该成本对象期初在产品成本所有成本项目的金额之和，即某一成本对象的调整后总金额不能小于0。

1.3.2产量归集1.投入产量录入在金蝶K/3主界面，从【成本管理】→【实际成本】→【产量归集】→【投入产量录入】打开投入产量录入界面，如下图：可以选择手工录入和引入，引入需要设置引入数据的来源，通常使用生产任务单或excel引入，使用生产任务单时可进行任务单取数设置，选择是使用下达日期还是计划开工日期作为日期的筛选字段，如下图：可以灵活使用追加引入从不同的数据源引入数据。

2.完工产量录入完工产量即本期完工入库单数据。

3.废品产量录入在金蝶K/3主界面，从【成本管理】→【实际成本】→【产量归集】→【废品产量录入】打开投入产量录入界面，如下图：废品产量录入，需要选择废品类型是不可修复废品还是可修复废品，需要说明的是，必须先引入投入产量，且当期必须有投入，方可进行废品产量录入。

可修复废品可以从返工任务单引入。

不可修复废品可以从车间模块引入，也可从excel引入。

不可修复废品作为废品转出量，直接扣减在制品存量。

4.劳务耗用量录入要计算辅助生产成本，需要设置受益部门和受益量。

录入方式如下图：部门代码为提供劳务的辅助生产车间代码，受益部门代码可以为基本生产车间也可以是期间费用部门，劳务代码依据辅助车间代码自动带出。

5.投入产出报表是确定投入产出是实际成本计算非常重要的一环，投入产出的正确与否直接影响计算结果，因此需要使用投入产出报表随时监控投入产出，并进行适时调整。

报表内容如下图：需要重点关注该表中期末在产品帐存数<0的数据，可按以下顺序检查错误原因并纠正，此过程需要重复多次：注：以上检查的前提是实物与账务一致，不存在物料代码错误的情况，即产品入库单绝对正确。

调整领料单的成本对象，在【供应链】→【存货核算】→【出库核算】→【核算单据查询】中，选择生产领料，打开单据可修改成本对象和单价，但如果该单据已生成凭证，则不能修改。

6. 在产品盘点产量录入用于在投入产出确定后，实际盘点车间在产品时发现与账面存在差异时使用，在此录入的在产品实存数会直接作为分配标准列，且打开后即会锁定期末在产品盘点数（调整期初和投入数后该字段不会自动变化，只能手工修改），因此该模块应谨慎使用。

该模块界面如下：界面与投入产出表一致，唯一不同的是这里可以录入“期末在产品盘点数”，也可以从excel 引入。

，系统会自动产生盈亏数。

1.3.3费用归集在金蝶K/3主界面，从【成本管理】→【实际成本】→【费用归集】进行费用归集，费用通常通过总账系统引入，需要设置总账取数规则，如下图：1.部门间共耗费用录入指各基本生产部门的共耗费用，如水电费等。

2.材料费用录入即生产领料单产生的费用。

3.人工费用录入仅指基本生产部门工人的工资，即算为直接人工的部分。

4.折旧费用录入仅指基本生产部门的折旧费用。

5.其它费用录入包括基本生产部门的管理人员的工资、基本生产车间领用的低值易耗品等需要计入制造费用的费用。

需要注意的是成本对象的指定，如果需要通过成本系统生成制造费用结转凭证，那么就需要将成本对象设置为转入制造费用。

1.3.4成本合法性检查金蝶K/3主界面，在【成本管理】→【实际成本】→【成本计算】→【成本合法性检查】中进行。

合法性检查内容：1.3.5成本计算在成本计算前，应完成外购入库核算和成本合法性检查。