第七章--土地增值税作业与参考答案
《土地增值税》试题及答案
《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。
2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。
3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。
4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。
5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。
（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。
（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。
（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。
（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。
（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。
土地增值税试卷答案
《土地增值税》答案一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：自建房屋转为自用、出租房屋的企业、办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。
2、【正确答案】：B【答案解析】：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的免税、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，或是投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。
3、【正确答案】：C【答案解析】：土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。
4、【正确答案】：A【答案解析】：普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。
允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％。
5、【正确答案】：A【答案解析】：增值额＝500－800×50％－30＝70（万元）扣除项目＝430（万元）增值率＝70/430＝16％应纳土地增值税＝70×30％＝21（万元）6、【正确答案】：D【答案解析】：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+40+35=1275（万元），增值额=2800-1275=1525（万元）增值率=1525÷1275=119.61%，增值额=1525×50%-1275×15%= 571.25（万元）7、【正确答案】：A【答案解析】：选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
8、【正确答案】：D【答案解析】：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料:（1）房屋产权证、土地使用权证书（2）土地转让、房产买卖合同（3）与转让房地产有关的资料。
第七章--土地增值税作业与参考答案
第七章土地增值税作业与答案一、单项选择题1.下列各项中，应当征收土地增值税的是(）。
A．公司与公司之间互换房产B．房地产开发公司为客户代建房产C．兼并企业从被兼并企业取得房产D．双方合作建房后按比例分配自用房产2．下列各项中，应征收土地增值税的是()。
A．非房地产企业之间用房地产进行投资B．兼并企业取得被兼并企业房地产C．企业与个人之间进行的房地产交换D．房地产的出租3．下列项目中，关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是()。
A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B．以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的出让金C．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款D．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值4．下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是()。
A．耕地占用税C．取得土地使用权时缴纳的过户手续费B．利息支出D．地价款5．某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。
在计算土地增值税时，其评估价格为()万元。
A．500B．1200C．2000D．15006．纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。
A．5％以内B．10％C．10％以内D．20％7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的增值额C．扣除项目金额B．全部增值额D．出售金额8．某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权支付的地价款为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及罚息40万元，利息支出能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3．5万元。
第七章 房地产交易税费相关制度政策第七节 土地增值税综合练习与答案
第七章房地产交易税费相关制度政策第七节土地增值税综合练习与答案一、单选题1、纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（）日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.7B.10C.15D.30【参考答案】：A【试题解析】：在纳税环节，纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
纳税人转让的房地产坐落在两个或以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。
2、计算土地增值额的扣除项目不包括（）。
A.取得土地使用权时所支付的金额B.契税C.开发土地的成本D.开发土地的费用【参考答案】：B【试题解析】：计算土地增值额的扣除项目包括：①取得土地使用权时所支付的金额；②开发土地的成本、费用；③新建房及配套设施的成本、费用，或旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目。
3、土地增值税减免规定，对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A.20%B.30%C.40%D.50%【参考答案】：A【试题解析】：土地增值税的减免规定包括：①纳税人建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税②因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税。
③企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
④自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。
4、土地增值税的征税对象是（）。
A.转让国有土地上的房地产B.赠与房地产C.转让房地产D.有偿转让国有土地上房地产所取得的土地增值额【参考答案】：D【试题解析】：土地增值税的征税对象是指有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物所取得的土地增值额。
5、某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为1200万元，则其应纳土地增值税适用税率为（）。
2022年税法CPA资源税法和土地增值税法课后作业
第七章资源税法和土地增值税法（课后作业）一、单选题1.下列属于资源税纳税义务人旳是（）。
A.出口外购铁矿石旳外贸公司B.销售外购原煤旳商贸公司C.进口天然气旳外贸公司D.销售自产固体盐旳国有公司2.某煤矿1月，某煤矿开采原煤600万吨，当月对外销售原煤400万吨；将部分原煤移送加工生产洗煤50万吨，当月对外销售洗煤30万吨。
已知洗煤旳综合回收率为30%，原煤合用旳资源税税额为4元/吨。
该煤矿1月该煤矿应缴纳资源税（）万元。
A.B.2266.67C.2800D.3066.673.某盐场1月，某盐场生产液体盐300万吨，当月对外销售液体盐200万吨；以自产旳液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，以外购旳120万吨液体盐为原料生产固体盐100万吨，生产旳固体盐当月所有对外销售。
该盐场资源税合用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。
该盐场1月该盐场应缴纳资源税（）万元。
A.2860B.3100C.2700D.33004.某矿山1月，某矿山开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选旳精矿当月所有对外销售。
已知铜矿石原矿合用旳资源税税额为5元/吨。
该矿山1月该矿山应缴纳资源税（）万元。
A.1000B.1500C.2500D.30005.某矿山重要从事铁矿石和铜矿石旳开采和销售。
1月开采铁矿石800万吨、铜矿石600万吨，当本月销售提炼旳铜矿石精矿80万吨，选矿比为20%；销售铁矿石和铜矿石原矿共700万吨，该矿山未分别核算铁矿石和铜矿石旳销售数量及销售额。
已知该矿山资源税单位合用税额：铁矿石15元/吨，铜矿石5元/吨。
该矿山1月该矿山应缴纳资源税（）万元。
A.5500B.12500C.15000D.117006.某矿山1月，某矿山开采铁矿石800吨，当月对外销售600吨，另将100吨免费赠送给关联公司。
已知铁矿石合用旳资源税税额是10元/吨。
土地增值税试题及答案解析
土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
东部地区省份预征率不得低于（）。
A、1%B、2%C、3%D、1.5%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
评估价格须经（）确认。
A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。
土地增值税试题及答案解析
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和 20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费A、 1%B、 2%C、 3%D、 1.5%A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率A、 10% 以内B、 12% 以内C、 15% 以内D、 30% 以内A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府A、免征土地增值税B、减半征收土地增值税C、酌情准予减征或免征土地增值税D、按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税A 、 7 日B、 10 日C、 15 日D、 30 日A、向销售方机构所在地的主管税务机关B、向购买方机构所在地的主管税务机关C、向房地产的坐落地的主管税务机关D、向合同签订地的主管税务机关A 、1 年B 、2年C 、3 年D 、5 年A、实地审核B、案头审核C、定期审核D、异地审核A、房地产的继承B、房地产的代建房行为C、房地产的交换D、房地产的出租A、赠予社会公益事业的房地产B、经税务机关核实的个人之间互换自有住房C、抵押期满转让给债权人的房地产D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产A、 5%以内B、 5%C、 10% 以内D、 10%A、超过部分的金额B、全部增值额C、扣除项目金额D、出售金额A、住所所在地B、房地产坐落地C、办理过户手续所在地D、自行选择纳税地点A、向房地产坐落地的上一级B、向事先选择房地产坐落地某一方的C、分别向房地产坐落地各方的D、先向机构所在地人民政府缴纳 ,再向房地产坐落地上一级A 、2年B 、3 年C 、5 年D 、8年A、 3B、7C、 15D、30A、开发销售费用B、耕地占用税C、前期工程费D、借款利息费用E、开发间接费用A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B、以房地产对外出租的C、居民个人转让其拥有的普通住宅D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E、企业与个人之间交换的房地产A、取得土地使用权所支付的金额B、土地征用及拆迁补偿费C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息D、超过贷款期限的利息部分E、加罚的利息A、案头审核B、定期审核C、分期审核D、实地审核E、三级会商审核A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为 90％D、取得销售(预售)许可证 2 年仍未销售完的E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的A、转让国有土地使用权B、房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校C、抵押期间的房地产D、因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的E、转让地上建筑物产权A、房地产的出租B、房地产的继承C、出让国有土地使用权D、个人之间互换商业用房的E、个人转让购置超过 5 年的商业用房的A、基础设施费B、开发间接费用C、销售费用D、管理费用E、支付的土地出让金A、利息支出B、房地产开发成本C、转让房地产缴纳的城建税D、取得土地使用权所支付的金额E、转让房地产缴纳的教育费附加A、取得土地使用权所支付的金额B、房地产开发费用C、房地产开发成本D、评估价格E、与转让房地产有关的税金A、直接转让土地使用权的B、取得销售许可证满 2 年仍未销售完毕的C、取得的销售收入占该项目收入总额 80% 以上的D、整体转让未竣工决算的房地产开发项目的E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的A、外商独资企业B、国家机关C、事业单位D、医院A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、取得销售(预售)许可证满 2 年仍未销售完毕的参考答案及解析1、【正确答案】 B【答案解析】建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20％的免税；企业对外出租办公楼不属于土地增值税的征税范围。
税务师考试税法一历年真题第07章土地增值税
【2018 •单选题】下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业吸收合并过程中涉及房地产过户【答案】A【解析】其他均为土地增值税免税情形。
【2018 •单选题】某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B【解析】营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。
土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入，应确认收入=30000+50000：（1+5%）=77619.05 （万元）。
【2018 •单选题】转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】C【解析】转让新建房计算土地增值税时，城市维护建设税可以扣除。
【2018 •单选题】关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C【解析】选项A、D,纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；选项B,纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。
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第七章土地增值税作业与答案一、单项选择题1.下列各项中，应当征收土地增值税的是( ）。
A．公司与公司之间互换房产B．房地产开发公司为客户代建房产C．兼并企业从被兼并企业取得房产D．双方合作建房后按比例分配自用房产2．下列各项中，应征收土地增值税的是( )。
A．非房地产企业之间用房地产进行投资B．兼并企业取得被兼并企业房地产C．企业与个人之间进行的房地产交换D．房地产的出租3．下列项目中，关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是( )。
A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B．以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的出让金C．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款D．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值4．下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是( )。
A．耕地占用税C．取得土地使用权时缴纳的过户手续费B．利息支出D．地价款5．某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500 万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。
在计算土地增值税时，其评估价格为( ) 万元。
A．500 B．1200 C．2000 D．15006．纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
A．5％以内B．10％C．10％以内D．20％7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的增值额C．扣除项目金额B．全部增值额D．出售金额8．某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权支付的地价款为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及罚息40万元，利息支出能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3．5万元。
省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5％。
则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为( ) 万元。
A．550 B．396．5 C．1100 D．4009．土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。
A．最高一档税率B．扣除项目金额不得扣除的原则C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D．房地产评估价格确定转让房地产的收入10．北京市某企业转让一块土地使用权，签订产权转移书据，取得收入560 万元。
年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。
该企业应纳土地增值税( )万元。
A．37．81 B．38 C．38．12 D．38．2311．某市某房地产开发企业建造一栋住宅楼出售，取得销售收入2000万元。
建此住宅楼支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元．缴纳印花税3万元，该企业利息支出无法准确计算分摊，该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％。
其应纳的土地增值税为( ) 万元。
A．412．3 B．421．5 C．422．1 D．422．3512．某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A．2l B．30 C．51 D．6013．自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在( )税务机关申报缴纳土地增值税。
A．居住所在地C．办理过户手续所在地B．纳税人经常居住地D．自行选择纳税地点14．以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是( )。
A．建成后产权属于全体业主的会所B．建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C．建成后有偿出售的停车场D．建成后待售的商业用房15．房地产开发企业取得销售(预售)许可证满( ) 年仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
A．2 B．3 C．5 D．816．以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是( )。
A．房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理B．回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除D．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除17．关于土地增值税预征率(除保障性住房外)的规定，不正确的是( )。
A．全国平均预征率为5％B．东部地区省份预征率不得低于2％C．中部地区和东北地区省份预征率不得低于1．5％D．西部地区省份预征率不得低于1％18．土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到( )税务机关办理纳税申报。
A．房地产所在地C．纳税人核算地B．纳税人注册地D．合同签订地二、多项选择题1．土地增值税的纳税义务人可以为( )。
A．外国企业B．个人C．个体户D．医院2．下列行为中，应当征收土地增值税的有( )。
A．将房屋产权赠与直系亲属的B．双方合作建房后分房自用的C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的D．以房地产作价入股投资房地产开发公司的3．下列各项中，应缴纳土地增值税的有( )。
A．事业单位转让土地使用权B．个体户将自有建筑物投资给某工业企业C．外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让D．房地产企业将自有房地产作股投资给某社会团体4．下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。
A．企业与企业之间的房地产交换B．私营企业的房地产评估增值C．双方合作建房，建成后分房自用的D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让5．下列行为中，应缴纳土地增值税的有( )。
A．将使用过的旧房卖给某单位做办公室B．将使用过的旧房赠与子女C．将使用过的旧房出租D．将使用过的旧房换取股票6．下列各项中，属于房地产开发成本项目的有( )。
A．取得土地使用权支付的金额C．耕地占用税B．土地征用费D．周转房摊销7．下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。
A．以收取出让金的方式出让国有土地使用权B．以继承方式转让房地产C．以出售方式转让国有土地使用权D．以收取租金的方式出租房地产8．下列项目中，属于房地产开发成本的有( )。
A．土地出让金C．公共配套设施费B．耕地占用税D．借款利息费用9．房地产开发企业在计算土地增值税时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目单独扣除的有( )。
A．营业税B．印花税C．契税D．城建税10．下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。
A．将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D．以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的11．在计算转让旧房时，以下可作为扣除项目金额的有( )。
A．房屋及建筑物的评估价格B．取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C．房地产开发成本D．房地产开发费用12．纳税人转让房地产，有( )情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格B．因偷税被税务机关给予两次行政处罚C．房地产成交价格在l亿元以上D．转让房地产的成交价格低于评估价格。
又无正当理由的13．纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种有( )。
A．土地增值税C．营业税B．耕地占用税D．城市维护建设税14．计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括( )。
A．10年以上的借款利息B．境外借款利息C．超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分D．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息15．下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有( )。
A．出售旧房屋及建筑物的B．虚报房地产成交价格的C．以新建房地产进行投资联营的D．转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的16．下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的D．直接转让土地使用权的17．计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。
A．建房贷款超期支付的利息B．开发小区的排污费、绿化费C．出售旧房过程中发生的评估费用D．取得土地使用权时办理登记的手续费18．下列关于法人企业转让房地产的土地增值税纳税地点的说法中，正确的有( )。
A．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税B．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地所属辖区税务机关申报纳税C．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税19．下列关于土地增值税的说法，正确的有( )。
A．土地增值税的纳税人仅涉及内资企业、单位和个人B．某单位支付土地出让金取得50年土地使用权，该支出不缴纳土地增值税C．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税D．对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税20．下列关于土地增值税的说法，错误的有( )。
A．增值额未超过扣除项目金额20％的房地产开发项目，免征土地增值税B．对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除土地使用权金额C．某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税D．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在房地产开发费用中扣除21．下列关于土地增值税的说法。
正确的有( )A．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除B．法人企业转让的房地产所在地与其机构所在地或者经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税C．房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房，其成本、费用可以扣除，但是会所、邮电通讯等公共设施不计收入，其成本、费用也不可以扣除D．房地产企业将开发的房地产出租而产权未发生转移的，不征收土地增值税，清算时不计收入也不扣成本和费用三、计算题1．某房地产开发企业建造一教师住宅楼(普通标准住宅)出售，取得货币收入2200万元，水泥两车皮(市价折合100万元)(城建税税率7％，教育费附加3％)。