税务师执业资格税法I综合练习题库1-2-10

税务师执业资格税法I 综合练习题库1-2-10
问题：
[单选]关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
D.啤酒逾期的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期的，不计算缴纳增值税、消费税。

啤酒、黄酒从量计征消费税，其逾期包装物押金不征收消费税，但是要并入销售额计征增值税。

问题：
[单选]A厂委托B厂加工一批应税消费品（高档化妆品），A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取
（不含税）加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。

A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品（高档化妆品）后销
售，取得不含税销售收入额89000元，适用税率为30%。

A厂本期应向税务机关缴纳消费税为（）元。

A.8600
B.13200
C.24028.5
D.22100
委托加工业务由受托方代收代缴消费税=（54000+9000）÷（1-30%）×30%=27000（元），销售最终应税消费品业务应纳消费税=89000×30%-27000÷2=13200（元）
问题：
[单选]某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口化妆品的80%继续生产加工化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；剩余的20%进口化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。

向消费者零售加工完成的化妆品800件，取得不含税销售额51.48万元。

化妆品的消费税税率为30%。

该企业国内销售应缴纳的消费税（）万元。

A.105.44
B.15.44
C.33.44
D.57.44
当月应扣除的消费税额=（150+60）÷（1-30%）×80%×30%=72（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税额=（300+51.48）×30%-72=33.44（万元）
(英雄联盟职业联赛 /)
问题：
[单选]下列关于营改增税率和征收率的表述中，错误的是（）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%
B.提供交通运输业服务，税率为11%
C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D.提供的国际运输服务，税率为6%
单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。

问题：
[单选]2014年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入390万元，逾期贷款罚息收入15万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价880万元，该证券买入价800万元；该商业银行本季度又购入价值350万元的有价证券。

代收电话费取得手续费等收入14万元（其中包括：工本费2万元），销售金银取得收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元。

2014年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。

A.26.2
B.25.45
C.63.7
D.66.2
存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。

2014年第三季度该商业银行应纳营业税=（390+15）×5%+（880-800）×5%+（14+10）×5%=25.45（万元）
问题：
[单选]营改增试点地区，应税服务的年应征增值税销售额超过（）万元的纳税人为一般纳税人。

A.50
B.80
C.100
D.500
应税服务的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

问题：
[单选]某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，共取得收入150万元，其中支付行业主管部门合作费80万元；本月开展与考试相关的培训活动，取得收入12万元，其中包括为培训人员提供的复习资料8万元。

则该教育部考试中心应缴纳的营业税为（）万元。

A.7.86
B.2.46
C.3.86
D.4.1
教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门（或协会）、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，实质是从事代理业务，按照“服务业代理业”税目征营业税。

教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额。

教育部考试中心应缴纳的营业税=（150-80）×5%+12×3%=3.86（万元）
问题：
[单选]某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2015年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元（未单独注明建筑业劳务价款），有关税金由销售方负担。

税务机关核定的建筑业劳务的营业额为20万元。

该企业5月就此项业务应缴纳（）。

A.增值税8.5万元
B.营业税2.1万元
C.增值税7.48万元
D.营业税0.6万元
纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额作为营业税的计税依据，提供的自产货物不征收营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额作为营业税的计税依据。

应纳增值税
=50÷1.17×17%=7.26（万元），应纳营业税=20×3%=0.6（万元）。