固定资产清理审计目标和程序
固定资产核销审计报告范文 如何对固定资产和应付账款进行审计
固定资产核销审计报告范文如何对固定资产和应付账款进行审计一、固定资产审计程序：（一）固定资产——账面余额的实质性程序1.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表。
检查固定资产的分类是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。
2.对固定资产实施实质性分析程序（总体合理性）。
基于对被审计单位及其环境的了解，建立有关数据的期望值：（1）分类计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较；（2）计算固定资产修理及维护费用占固定资产原值的比例，并进行本期各月、本期与以前各期的比较。
3.实施检查重要固定资产，确定其是否存在（重点是本期新增加的重要固定资产），关注是否存在已经报废但仍未核销的固定资产。
（1）以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况（存在）；（2）以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据（完整性）。
4.检查固定资产的所有权或控制权（所有权审计）。
对各类固定资产，注册会计师应获取、收集不同的证据以确定其是否确归被审计单位所有。
对受留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关负债项目等予以证实。
5.检查本期固定资产的增加。
（1）询问管理层当年固定资产的增加情况，并与获取或编制的固定资产明细表进行核对；（2）检查本年度增加固定资产的计价是否正确；（3）检查固定资产弃置费用及其会计处理。
6.检查本期固定资产的减少。
审计固定资产减少的主要目的就在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。
7.检查固定资产的后续支出（经常出现的考点，掌握资本化的条件及会计处理）。
固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。
固定资产审计
固定资产审计一、固定资产审计的目标1.确定固定资产是否存在2.确定固定资产的所有权，计价方法是否恰当3.确定固定资产的折旧政策是否恰当4.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯5.确定固定资产减值准备的计提是否充分、完整，方法是否恰当6.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的记录是否完整7.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的期末余额是否正确8.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的披露是否恰当二、固定资产审计（实质性测试程序）1.固定资产增加的审计（1）外购的固定资产采购合同、发票、保险单、发运凭证等资料，关注增值税的处理（2）在建工程转入检查固定资产的确认时点是否合理，价值是否公允、交接手续是否齐全（3）投资者投入检查是否按投资各方确认的价值入账，确认价值是否公允，交接手续是否齐全（4）更新改造的固定资产检查其增加的原值是否符合资本化条件、是否真是。
会计处理是否正确；重新确定的折旧年限是否恰当（5）融资租赁增加获取相关的证明文件，结合长期应付款、未确认融资费用科目，检查相关的会计处理是否正确2.固定资产减少的审计（1）审查固定资产减少的合法性（2）审查由于减少固定资产数额计算的正确性，会计处理是否符合核算规定（3）结合“固定资产清理”“待处理财产损益”账户，抽查固定资产账面价值转销额是否正确（4）检查是否存在未做记录的固定资产减少业务四、累计折旧审计1.累计折旧审计目标1）确定折旧政策和方法是否符合国家有关的财务会计制度，是否一贯遵循2）确定累计折旧增减变动的记录是否完整3）确定累计折旧的期末余额是否正确4）确定累计折旧的期末余额是否正确5）确定累计折旧的披露是否恰当2.累计折旧审计1）获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表2）检查被审计单位制定的折旧政策和方法是否符合国家财务会计制度的规定确定其所采用的折旧方法能否在固定资产使用年限内合理分摊其成本，前后期是否一致3）分析程序（1）对折旧计提的总体性进行复核，方法是用应计提折旧的固定资产乘本期的折旧率（2）计算本期计提折旧额占固定资产原值的比率，并于上期比较，分析本期折旧计提额的合理性和准确性（3）计算累计折旧占固定资产原值的比率，评估固定资产的老化率，并估计因闲置、报废等原因可能发生的固定资产损失五、固定资产减值准备审计 1.固定资产减值准备审计目标1）确定计提固定资产减值准备的方法是否恰当2）固定资产减值准备的计提是否充分3）固定资产减值准备增减变动记录是否完整4）确定固定资产减值准备期末余额是否完整5）确定固定资产减值准备的披露是否恰当2.固定资产减值准备的审计1）获取或编制固定资产减值准备明细表，复核加计正确，并与总账和明细账合计核对相符2）实施实质性分析程序，计算本期末固定资产减值准备占期末固定资产原值的比率并与期初该比率比较，分析固定资产的质量状况3）实施实质性分析程序，计算本期末固定资产减值准备占期末固定资产原值的比率并与期初该比率比较，分析固定资产的质量状况4）检查被审计单位处置固定资产时原计提减值准备是否同时结转，会计处理是否正确5）检查是否存在转回固定资产减值准备的情况。
固定资产清理审计程序
编制人 复核人
签名
一、审计目标
1、 确定固定资产清理的记录是否完 整，反映的内容是否正确；
2、确定固定资产清理的期末余额是否 正确；
3、确定固定资产清理在会计报表上的 披露是否恰当。
二、审计程序
1、核对固定资产清理明细帐和总帐的 余额是否相符；
2、检查固定资产清理的发生是否有正 当理由，是否经技术部门鉴
定，会计处理是否正确；
3、检查固定资产清理的转销是否查明 原因并经授权，会计处理是
否正确；
4、检查固定资产清理是否长期挂帐；
5、验明固定资产清理是否已在资产负 债表上恰当披露。
日期
索引号 页次
C 20
执行情况说明
索引
清产核资审计工作方案
清产核资审计工作方案一、背景介绍清产核资审计是指对企业清理整理资产、负债、权益等相关信息，进行核实、评估和鉴定的工作，以确保企业经营信息的真实准确。
本文将从清产核资审计工作的目的、范围、程序、执行方式等方面进行详细介绍。
二、目的与意义清产核资审计旨在全面了解企业的资产、负债和权益状况，确保企业财务信息的真实性和准确性。
其主要目的包括：1. 确定账面资产与实物资产的一致性，消除资产虚增或虚缩的情况；2. 解决旧账、旧余额的处理问题，准确反映企业的财务状况；3. 清理整理企业的债权债务关系，降低企业的财务风险；4. 掌握企业各项权益的具体情况，为股东、投资者提供准确的决策依据。
清产核资审计的意义在于为企业提供真实、可靠的财务信息，提高企业的透明度和资信度，增强市场竞争力。
三、审计范围清产核资审计的范围主要包括以下几个方面：1. 固定资产：审计固定资产的取得、增减变动、折旧摊销等情况，核实其价值、使用状况和法律归属；2. 存货：审计存货的存量、增减变动和质量状况，核实其真实性和准确性；3. 应收账款：审计应收账款的确认、核销、清收情况，核实其真实有效；4. 债权和债务：审计债权债务的存在、准确性和履约情况，降低债务风险；5. 股权：审计股权的产权归属、股东的资金出资、股权变动等情况，明确股权关系；6. 其他相关事项：审计其他与清产核资有关的事项，如无形资产、知识产权等。
四、审计程序清产核资审计的执行程序可以分为以下几个主要步骤：1. 确定审计目标和范围：明确审计的具体目标和审计范围，制定审计计划；2. 收集资料和凭证：搜集企业的财务报表、账簿记录等相关资料和凭证；3. 进行资产清点：对企业的固定资产、存货等进行清点和登记，核实其数量和状况；4. 进行资产评估：对核实后的资产进行评估，确定其价值；5. 核实负债和权益：通过研究企业的财务报表和相关凭证，核实负债和权益的真实性和有效性；6. 编制审计报告：根据审计结果编制清产核资审计报告，提出审计意见和建议。
审计中的固定资产和存货审计
审计中的固定资产和存货审计审计是一种重要的财务工作，旨在对企业的财务状况进行全面审核和评估。
在审计过程中，固定资产和存货的审计是非常关键的环节。
本文将就审计中的固定资产和存货审计展开讨论，介绍其重要性、审计程序和注意事项。
一、固定资产审计1.固定资产的定义与重要性固定资产是指企业用于生产经营活动并预期持有一段时间的有形资产。
固定资产通常具有较高价值，占据企业财务状况的重要组成部分。
因此，对固定资产进行审计可以帮助核实企业资产的准确性和完整性。
2.固定资产的审计程序（1）审查资产登记簿：审计师需核对和勾稽企业的资产登记簿，确保固定资产的记录与实际情况一致。
（2）核实购置凭证：审计师需要核查与固定资产相关的购置凭证，如发票、合同等，以确认购入金额和资产的合法性。
（3）进行实地检查：审计师需要实地检查企业的固定资产，比对资产登记簿中的信息，验证其是否存在、完好以及是否存在贬值或报废等问题。
（4）评估资产价值：审计师会根据固定资产的折旧情况、市场价值等因素评估资产的价值，确保其反映企业真实的经济价值。
3.固定资产审计的注意事项（1）审计师应关注固定资产的正确分类和计量，确保财务报表的准确性。
（2）审计师需要注意固定资产的账面价值是否与实际价值相符，以免造成企业资产估计的误差。
（3）审计师在审计过程中需要关注与固定资产相关的合同、租赁协议、保险单等文件，以确认其合法性和真实性。
二、存货审计1.存货的定义与重要性存货是企业在生产经营过程中，为实现销售目标而购买和积累的产品、原材料和未完成的产品。
存货的审计是为了确保企业的财务报表能正确反映存货的实际价值和数量。
2.存货的审计程序（1）核实采购记录：审计师需要核对企业的采购记录，确保存货的进项信息准确无误。
（2）检查存货账龄：审计师需要检查存货账龄，区分长期存货和短期存货，并对存货的真实性和合理性进行评估。
（3）参与盘点：审计师需要参加存货盘点，确保盘点过程的合规性和准确性，并核实盘点结果与财务报表的一致性。
资产清查工作审计方案范文
资产清查工作审计方案范文一、立项背景及目标随着企业的发展，资产规模逐渐增大，资产清查成为了企业管理中的重要环节。
资产清查审计旨在通过对企业资产的全面排查，了解和掌握企业资产的情况和分布，发现并解决存在的问题，确保资产的安全与稳定。
本审计方案旨在对企业资产清查工作进行全面规划和组织，确保资产清查工作的高效进行。
二、审计目标1.全面了解和掌握企业资产的情况和分布，确保企业资产的安全与稳定。
2.发现并解决存在的问题，提出合理的改进措施，优化企业资产管理。
3.确保资产清查工作的高效进行，提高工作效率。
三、审计内容与方法1.审计内容（1）资产登记与分类：对企业所有的固定资产、流动资产以及其他资产进行登记和分类。
（2）资产盘点与核实：对已登记的固定资产进行实地盘点，核实数量、状态和使用状况。
（3）资产评估与清理：对固定资产进行评估，排查存在的闲置或废弃资产，提出清理措施。
（4）资产流转与使用：追溯资产流转和使用记录，核实是否存在过度或不当使用的情况。
（5）资产处置与报废：了解企业的资产处置流程，核实资产报废是否符合相应规定。
（6）资产风险与控制：评估企业资产管理的风险与控制，提出相关建议与改进措施。
2.审计方法（1）文件审查：对企业相关资产管理文件进行审查，了解到位情况。
（2）实地调查：对企业资产进行实地盘点和检查，核实资产情况。
（3）询问与访谈：与企业相关人员进行询问和访谈，了解资产管理的运行情况。
（4）统计分析：对相关资产数据进行统计和分析，发现问题并提出改进意见。
四、审计程序及重要节点1.审计程序（1）确定审计地点和时间，组织相关人员进行会议与培训。
（2）文件审查：对企业相关资产管理文件进行审查，了解到位情况。
（3）实地调查：对企业资产进行实地盘点和检查，核实资产情况。
（4）询问与访谈：与企业相关人员进行询问和访谈，了解资产管理的运行情况。
（5）统计分析：对相关资产数据进行统计和分析，发现问题并提出改进意见。
固定资产清查工作报告
固定资产清查工作报告一、工作概述固定资产是企业生产经营的重要资本和基础设施，对企业的发展和运营起着重要的支撑作用。
为了确保企业固定资产的安全和合理利用，我公司决定进行固定资产清查工作。
此次清查的范围包括公司所有的固定资产，包括厂房、设备、车辆等。
二、工作目标1. 确定固定资产的实际数量和状况；2. 发现固定资产的差异和问题；3. 统计固定资产的使用状况和价值；4. 提出合理的管理建议，促进固定资产的合理利用。
三、工作步骤1. 制定工作计划：针对固定资产清查工作，制定详细的工作计划，明确清查的时间、地点和人员分工。
同时，制定清查表格和登记流程，以便工作的顺利进行。
2. 开展实地清查：根据工作计划，组织人员分组进行实地清查工作。
清查时，应认真核对每一项资产的编号、名称、规格、数量和使用状况等信息，确保清查的准确性和完整性。
3. 登记清查结果：根据实地清查情况，及时将固定资产的清查结果登记到清查表格中。
清查结果应包括固定资产的详细信息、状况描述、使用部门或责任人等。
4. 处理差异和问题：对于发现的差异和问题，组织相关部门进行调查和核实。
如有需要，可以进行补充清查或修复工作，确保固定资产的完好和正常使用。
5. 统计分析报告：根据清查结果，编制统计分析报告。
报告应包括固定资产的数量、价值、使用状况等信息，并提出合理的管理建议，促进固定资产的合理利用。
四、工作成果通过本次固定资产清查工作，我们成功实现了以下目标：1. 确定了固定资产的实际数量和状况，建立了准确的资产清单；2. 发现并处理了固定资产的差异和问题，确保了固定资产的安全和合理利用；3. 统计了固定资产的使用状况和价值，为公司的资产管理提供了有效的数据支持；4. 提出了合理的管理建议，促进了固定资产的合理利用和价值增值。
五、存在的问题和改进措施在进行固定资产清查工作中，我们发现了一些问题，如清查表格的制定不够完善、资产编号的混乱等。
针对这些问题，我们将采取以下改进措施：1. 完善清查表格：根据实际情况，完善清查表格的内容和格式，确保清查的一致性和准确性。
企业固定资产清查报告6
企业固定资产清查报告6一、背景与目的为了确保企业固定资产的安全、完整性和准确性，以及规范企业的资产管理流程，我公司决定进行固定资产清查工作。
该报告旨在总结所进行的固定资产清查工作，并对清查结果进行分析和总结，为企业提供决策依据。
二、清查范围和方式1. 清查范围：本次固定资产清查范围包括公司所有的固定资产，包括但不限于房屋、机器设备、车辆等。
2. 清查方式：采用实地查看、系统对比等方式进行清查，由资产管理部门负责组织和实施。
三、清查过程1. 组织准备：在清查开始前，资产管理部门提前调查和核实企业固定资产情况，包括资产种类、数量、规格、使用部门等信息。
2. 安排人员：资产管理部门按照清查范围和工作量，合理安排人员参与清查工作，并规定每一位清查员的职责和权限。
3. 实地查看：清查员按照资产清查目录和清查任务表逐一实地查看固定资产，记录现场情况和核实资产情况。
4. 资产核对：清查员按照系统数据与实际情况对照，核对固定资产的数量和状态是否与系统记录一致。
5. 异常处理：若在清查过程中发现固定资产有遗失、损坏或记录不准确等问题，清查员需及时记录并协助资产管理部门进行处理。
6. 清查总结：资产管理部门根据清查结果，对固定资产情况进行分类和汇总，生成清查报告。
四、清查结果分析1. 资产数量：- 固定资产总量：XXX件/套。
- 房屋类资产：XXX处。
- 机器设备：XXX台/套。
- 车辆：XXX辆。
2. 资产状况：- 完好率：XX%。
- 丢失率：XX%。
- 损坏率：XX%。
3. 资产分类：- 按资产种类分类统计数量和比例。
- 按使用部门分类统计数量和比例。
五、问题与建议1. 问题发现：- XX处固定资产存在盗窃问题，已报案并配合公安机关调查。
- XX台机器设备丢失，原因待进一步调查。
- 部分房屋装饰损坏严重，需进行修复。
2. 建议：- 加强固定资产的安全防范措施，包括安装监控设备、加强门禁管理等。
- 定期对固定资产进行检查和维护，及时处理损坏和老化的资产。
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审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间审查人员日期2016-5-9 查验项目
项目类型复核人员日期索引号
固定资产清理审计目标和程序
(l)审计目标
①确定固定资产清理的记录是否完整，反映的内容是否正确；
②确定固定资产清理的期末余额是否正确；陆
③确定固定资产清理在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序
①核对固定资产清理明细帐与总帐的余额是否相符；
②检查固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经技术部门鉴定，会计处
理是否正确；
③检查固定资产清理的转销是否查明原因并经适当授权批准，会计处理是否
正确；
④检查固定资产清理是否长期挂帐，如有，应作出记录，必要时进行适当调
整；
⑤验明固定资产清理是否已在资产负债表上恰当披露。