2011年11种小税法整理
经济法基础--其他小税种总结
未测定——以“证书确定”面积为准
没证书——“据实申报”，核发证书后再作调整
税收优惠
一般规定
（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地
（5）老年服务机构的自用土地
（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
（5）因故退还的中国出口货物，进口免，已征出口不退
（6）因故退还的境外进口货物，出口免，已征进口不退
二、房产税（总结）
纳税人
注意1.受益人纳税（所有人、出租人、承典人、代管人、使用人）
注意2.房屋出租的，“出租人”为纳税人，但纳税单位和个人“无租使用”房产，由“使用人”代为缴纳房产税
（4）居民个人转让住房免征土地增值税
清算
应当清算
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目
（3）直接转让土地使用权
可以清算
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用
经济法基础--其他小税种总结
一：关税总结：（流转税）
纳税人
进、出口货物的收、发货人；入境物品的所有人或持有人；进口个人邮递物品的收件人（非发件人）
原则：受益人或所有者
【注意】不包括代理人 （不是实际的纳税人）
应纳税额计算
完税价格×税率
关税完税价格
计入
（1）实际支付或应当支付的货款
（2）另支付给“卖方”的佣金
国税地税税种一览表
国税一览表一、增值税：一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。
小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%二、消费税：征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。
征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。
地方税费一览表一、营业税政策依据；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》营业税税目税率表二、资源税政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）资源税税目税率表三、企业所得税除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。
四、个人所得税政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）项目和应纳税额计算方法（1）工资、薪金所得计税方法工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：个人所得税税率表（一）应纳税额计算公式：全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数对于在中国境内无住所而在中国境内取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。
税法作业及答案
计算题增值税练习说明：以下练习，如无特别说明，本月取得的可作为增值税进项税额扣除依据的相关凭证，均在本月认证并申报抵扣。
1、某百货大楼2010年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。
（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。
（2）销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。
（3）上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。
（4）上年购进的货物用于职工福利，进价10000元，售价12000元。
（进价、售价均为不含增值税）根据上述资料计算当月允许抵扣的进项税额、当月的销项税额、应纳的增值税额分别是多少？解1、允许抵扣的进项税额=680000+（40000+1000）×7%－（10000+4000）×17%=680490（元）销项税额=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.5（万元）=1445000（元）应纳的增值税=1445000-690490=764510（元）2、某工业企业2011年9月取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，加工修理劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元（上述收入均为不含税价），没收包装物押金2.34万元，本期购进材料1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已验收入库，支付运输部门运费10万元，装卸费2万元，支付保险公司运输保险费2万元。
则本月应缴纳增值税为多少？解2、应纳增值税=[1650+30+20+15+8+2.34/（1+17%）] ×17%-（170+10×7%）=122.55（万元）3、某进出口公司2011年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23.4万元，假设小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。
教你11种快速记忆税法的技巧
教你11种快速记忆税法的技巧标题：11种快速记忆税法的技巧：轻松理解税法，提升学习效率引言：税法作为一门复杂而庞大的法律体系，对很多人来说常常是一座难以逾越的高山。
然而，通过掌握一些快速记忆税法的技巧，我们可以不再感到畏惧，轻松理解税法，提升学习效率。
本文将为您介绍11种快速记忆税法的技巧，帮助您更加高效地学习和应用税法知识。
一、图像联想法：通过将税法知识与具体的图像进行联想，可以增强记忆效果。
比如，将作为范例的小宇宙理发店与税法中的特定条款相关联，可以更容易记住具体的规定。
二、注重关键词：在学习和记忆税法时，关键词是不可或缺的工具。
我们可以将关键词整理成表格或者制作记忆卡片，随时随地进行复习。
三、脑图法：采用脑图法可以帮助我们整理和归纳税法的知识点。
通过画出主题、分支和细节之间的连接，可以更加清晰地理解和记忆税法条文。
四、制作口诀：为了记忆和理解税法的复杂概念，我们可以制作一些韵律或押韵的口诀。
这种方式可以加强记忆效果，并且经常能够在考试时派上用场。
五、案例分析法：学习税法的过程中，通过案例分析来理解和应用税法原则是一种非常有效的方法。
通过实际案例，我们可以更好地理解纷繁复杂的条文内容。
六、简化概念：将复杂的概念进行简化可以降低学习的难度，提高记忆效果。
我们可以通过寻找类比、比喻等方法，将税法中的抽象概念转化为更易理解的形式。
七、利用图表和图形：适当使用图表和图形可以帮助我们更好地理解税法中的比较和对比关系。
通过以图表方式展示税法条文之间的联系，可以更加清晰地记忆和应用相关规定。
八、交流讨论：通过与他人进行讨论和交流，可以加深对税法知识的理解，并确保自己掌握了核心概念。
在讨论的过程中，可以互相分享记忆和理解的技巧，相互补充不足。
九、创造情境记忆：我们可以将税法条款与具体生活场景相结合，创造情境记忆。
比如，将税法中的原则和规定与自己所熟悉的实际情景相联系，可以更容易记住相关内容。
十、多种媒介学习：除了阅读税法文本外，我们还可以通过听课、观看视频、参加讲座等不同媒介进行学习。
税法入门知识
税法入门知识税法就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。
税收是国家财政收入的重要来源。
以下是由店铺整理关于税法入门知识，希望大家喜欢!税法基础知识一、目前我国已开征的税种1994年税制改革之后，我国的税种由37个缩减到目前的21个，具体是增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
其中，固定资产投资方向调节税和筵席税已经停征，关税和船舶吨税由海关征收。
因此，目前税务部门征收的税种只有17个。
二、适用我国公民个人应缴纳的税种主要有11种：个人所得税、印花税、房产税、营业税、车辆购置税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税以及农业税(农业特产税)、耕地占用税和契税。
以上税收基本上由地方税务局征收和管理。
其中农业税(农业特产税)、耕地占用税和契税由各级财政机关征收和管理。
此外，进入我国境内的旅客行李物品、个人邮递物品和其他个人自用物品，应当向海关缴纳行李和邮递物品进口税。
三、适用我国一般企业从事生产经营的税种* 工业、商业企业应当缴纳增值税;* 交通运输、建筑安装、金融保险、服务等类企业应当缴纳营业税;;* 农业生产者应当缴纳农业税(农业特产税0;* 有生产、经营和其他所得的境内企业应当缴纳企业所得税;* 生产应税消费品的企业应当缴纳消费税;* 采矿企业应当缴纳资源税;* 进行固定资产投资的企业应当缴纳固定资产投资方向调节税(目前暂停征收);* 企业的生产经营帐册和签订的各类合同应当缴纳印花税;* 企业的房产、土地、车船应当缴纳房产税、土地使用税、车船使用税和车辆购置税。
四、适用我国外商投资企业和外国企业的税种目前，我国使用于外商企业的税种有14个，即增值税、消费税、营业税、车辆购置税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市房地产税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税(已停征)、农业税(农业特产税)、契税和关税。
11个小税种核心精华要点总结
11个小税种核心精华要点总结城市维护建设税和烟叶税法关键词：依赖增消营(自身无课税对象)、税率751(类比城镇土地使用税，当然，城镇土地使用税税率不用记)，老外也征收(2010年12月起，类比房产税，不过房产税是2009年1月起)其他要点：1.“海上”适用1%。
2.【找人找地，人更易考】代收代缴的，按照受托方所在地适用税率，流动经营的，按经营地适用税率。
3.计税依据是三税，那么包括哪些，不包括哪些?(1)【包括】实际缴纳的(这个基本等于废话)、查补的(也是应该缴的三税，也是应有之义)和免抵的(增值税可免抵，但带来的城建税不可以免，所谓死罪可免活罪难逃是也)。
(2)【不包括】进口时海关代征的增、消。
(所谓“进口不征”，后文还有“出口不退”。
注意：“进口不征出口不退”的还有谁);违反三税缴纳的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不属于税，故不包括在计税依据之中。
4.评述：城建税是必考的，选择题一般会出现，主观题一定会出现，计算三大流转税的题最后那步肯定是要计算城建税与教育费附加的。
代收代缴的，按照受托方所在地适用税率，这一知识点考查频率特别高，最典型考题无疑是2011年的一道单选题，见刘颖老师轻1的160页。
本题综合性极强，看似考城建税，实际上连消费税组价也连带考了。
5.三税减、退，城建税同时减、退;但“出口不退”(对应上文的进口不征)享受先征后返、先征后退、即征即退政策的，不退还附征的城建税和教育费附加。
6.国家重大水利工程建设基金免征城建税。
别无他事。
小税种之资源税总结小税种同样重要，资源税属于非常小的小税种，所以记住一些要点、可以应对选择题即可。
不过有些知识点必须记忆的十分精准才行。
祝大家本税种分数全得。
1.境内开采、进口不征出口不退；特别指出：2011年11月1日之后的中外合作开采石油天然气，合同有效期内依然缴纳矿区使用费，此日期之后参与将缴纳资源税。
2.扣缴义务人可以是独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位(包括个体户)。
11年年终奖金个税计算方法
四、各种奖金及全年一次性奖金发放个税计算筹划方法一、个人所得税税改：个人所得税税改后，从2011年9月1日起，新《个人所得税法》将全面实施。
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数 全月应纳税所得额（含税所得额）税率% 速算扣除数（元）一 不超过1500元的 3 0二 超过1500元至4500元的部分 10 105三 超过4500元至9000元的部分 20 555四 超过9000元至35000元的部分 25 1005五 超过35000元至55000元的部分30 2755六 超过55000元至80000元的部分35 5505七 超过80000元的部分 45 13505二、国家税务政策及各种奖金的计税方法：1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》（国税发[2005]9号文件）规定:对半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
例1： 某职工孙某，每月取得基本工资2500元，2011年 10月取得半年度先进职工奖1000元，当月还取得三季度奖5000元，每月正常取得加班奖300元，考勤奖200元计算：孙某10月份应纳个人所得税为:(2500+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=5452、国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个 人所得税方法问题通知》（国税发[2005]9号文件）规定:对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按收入全额分摊至12个月的数额定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。
即：先将职工当月内取得的全年一次性奖金及适用税率和速算扣除数计算应纳税额：应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 根据今年9月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税方法分两种情况：①、月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
新个税工资薪金临界点分析及运用
新个税工资薪金临界点分析及运用一、引言2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日，国家主席胡锦涛签署第48号主席令予以公布；7月19日，温家宝总理签署第600号国务院令，发布了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，均是自2011年9月1日起施行。
新个人所得税法，本着“切实减轻中低收入者税收负担，适当加大对高收入者的税收调节，缩小收入分配差距”的原则，减少了纳税级次、降低了最低档税率、拉大了低档次税率的级距。
这次变化对原个人所得税的筹划和临界点都产生了影响，原来的筹划方法和模型不再有效。
本文完全根据实际工作中发现的个税扣缴规律，针对新税率表的七级税率级次，分析月收入、全年一次性奖金的临界点和薪金收入与劳务报酬类别的临界点，以合理筹划个税，减少职工个人税负，避免多发少得。
二、月工资薪金和全年一次性奖金临界点分析及运用先来看一个例子，张某年收入10万元（已减去三险一金免税收入），若每月5 000元，全年一次性奖为4万元，那么他所负担的个人所得税为（5 000-3 500）×3%×12＋（40 000×10%―105）＝4435元；若每月7 500元，全年一次性奖为10 000元，则他所负担的个人所得税为[（7 500-3 500）×10%―105]×12＋10 000×3%＝3 840元，可见在年收入相同时，只因发放时间的不同，会产生不同的个税负担，那么怎样安排按月的工资薪金额和全年一次性奖金额的发放才是最合理的呢？根据个税规定，七个级次税率对应的应纳税所得额区间、全年一次性奖区间工资薪金收入。
（一）达不到起征点的收入（0-42 000元）1根据新个税规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3 500元后的余额为应纳税所得额2，可见，当个人年收入少于3 500元×12月=42 000元时，全年收入按月均低于3 500元进行发放，也就是月收入达不到起征点3 500，则全年应纳税所得额为0。
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5、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。
（教育费附加类似，税率3%）
纳税环节：缴纳“三税”的同时缴纳
纳税地点：缴纳“三税”的地点，四种特殊情况：
1、代征代扣“三税”的，其城建税在代征代扣地
2、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，生产的原油在油井所在地缴纳；由核算单位按照各油井的产量和规定税率，计算汇拨各油井缴纳（这条比较资源税，不要混）
关税分类：
·按征税对象划分：进口关税、出口关税、过境税；
·按征收的目的划分，财政关税、保护关税；
·按计征的方法划分：从量、从价、混合关税、选择性关税、滑动关税
·按差别待遇和特定的实施情况划分：进口附加税、差价税、特惠税、普惠制；
·按税率制定划分：自主关税、协定关税
进口关税税率：
①种类：2002年起，进口关税分为：最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等；
出口税率：
一栏税率20％～40％，我国真正收出口关税的只有20种，税率低。
特别关税：
报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。
税率的运用：
1、进出口货物，应按纳税人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
2、进口货物到达之前，经海关核准先行申报的，应该按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。
②计征办法：进口商品多数实行从价税，对部分产品实行：从量税（原油、部分鸡产品、啤酒、交卷）、复合税（录像机、放像机、摄像机、数字照相机、摄录一体机）、滑准税（新闻纸）
暂定税率（优先适用优惠税率或最惠国税率）：部分进口原材料、零部件、农药原药和中间体、乐器及生产设备；配额税率：小麦、豆油、尿素等部分进口农产品和化肥。
2、下列费用如能与货物实付或应付价格区分，不计入完税价格：
①货物运抵境内输入点后的运输费用；
②进口关税及其他国内税（主要指增值税和消费税）
③机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用。
进口货物的价格不符合成交价格条件或成交价格不确定的，应按下列顺序估价：
1、相同或类似货物成交价格方法注：应在海关接受申报进口之日的前后各45天（且有多个价格时适用最低价）相同商业水平且进口数量基本相同，对因运输距离及方式不同，产生的差异应调整
租赁方式进口货物：
①以租金方式对外支付的租赁货物，租赁期间用海关审定的租金
②留购的租赁货物，用审定的留购价格
③申请一次性缴纳税款的，经海关同意，可按一般进口货物估价方法的规定估定。
留购的进口货样、展览品和广告陈列品，用留购价格
予以补税的减免税货物
完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×【1－申请补税时的已使用时间（月）÷（监管年限×12）】（类似于按净值征收），税率用申报补税时的税率
2、倒扣价格方法
3、计算价格方法
4、其他合理方法，但不得使用下列方法：①境内生产的货物在境内销售的价格
②可供选择的价格中较高的价格
③以计算价格方法规定的有关事项之外的价值或费用计算的价格
④货物在出口地市场销售的价格
⑤出口到第三国或地区的销售价格
⑥最低限价或武断虚构的价格
3、对买卖双方有特殊关系的规定
在保税区、出口加工区或保税仓库中发生的仓储、运输及其他相关费用，应计入销售价。
运往境外修理的货物，出境向海关报明，在规定期限内又复运进境的，以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。
运往境外加工的，完税价格=境外的（加工费＋料件费）＋进境的运保费＋相关费用
暂时进境的，6个月免税，之后按一般进口货物估价办法估定完税价格。
1、申报时间：
①进口货物自运输工具申报进境之日起14日内；
②出口货物运抵海关监管区后装货的24小时以前
附：印花税的税率
比例税率
万分之零点五
借款合同
万分之三
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同
万分之五
加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿
千分之一
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、股权转让书据
定额税率
权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿
小税种（二）关税（1）
B、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏和损失
C、海关查验时已经破漏、损坏的或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。
9、无代价抵偿货物，即进口货物在征税放行后，发现货物残损、短少或品质不良，而由国外承运人、发货人或保险公司免费补偿或更换的同类货物，可以免税。如未退运，其进口的无代价抵偿货物应照章征税。
特定减免：
3、管道局输油的收入，在取得收入的管道局所在地缴纳（因为其交的营业税是这样）
4、流动经营无固定场所，随“三税”在经营地按适用税率缴纳
纳税期限：增值税、消费税为1、3、5、10、15日或1个月，营业税为5、10、15或1个月；具体的由税务机关根据应纳税额的大小核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
适用税率：一般以纳税人所在地的规定税率执行，但：
1、代扣代缴以受托方所在地适用税率为准
2、流动经营无固定场所，按经营地的适用税率
1、随“三税”的减免而减免；
2、对因减免税而需进行“三税”退库的城建税也同时退库
3、对进口产品代征的增值税，消费税，不征城建税及教育费附加
4、对三税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定，一律不予退（返）还城建税和教育费附加；
①向境内无特殊关系的买方出售相同或类似货物的成交价格
②按照使用倒扣价格确定的相同或类似货物的完税价格
③按照使用计算价格确定的相同或类似货物的完税价格
特殊进口货物的完税价格
原产地规定
征收管理及纳税申报
加工贸易进口料件及其制成品：
1、进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。
2、内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定。
范围
税率
税收优惠
征税对象：
准许进出境的货物（贸易性商品）和物品（入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其它方式进境的个人物品）
纳税义务人：
进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人以及推定所有人（携带进境的，为携带人；分离运输的行李，为相应的进出境旅客；邮递方式进境的，为收件人；邮递或其他方式出境的，为寄件人或托运人）
6、在该国加工船加工上述第5项所列物品所得的产品；
7、在该国收集的只适用于作再加工制造的废碎料和废旧物品；
在该国完全使用上述1至7项所列产品加工成的制成品。
实质性加工标准：
是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变
或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的。
一、关税缴纳（不适用征管法的规定）
③与该货物的生产和境内销售有关的，由买方免费或低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用
④与该货物有关的，并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应由买方直接或间接支付的特许权费。（不包括境内复制权费）
⑤卖方直接或间接从买方对该货物进口后获得的收益。
③其中支付给境外的佣金，如单独列明，应扣除；未列明，不能扣。
④如售价中含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费，当扣除。
出口货物应纳税额=完税价格×出口关税税率
海关估价法：
1、相同货物
2、类似货物
3、成本+利润+一般费用+境内运保费
4、其它合理方法（不适用倒扣的方法）
1、以一般陆、海、空运方式进口货物：
易货、寄售、捐赠、赠送等其它方式进口的货物，应当按一般进口货物估价办法估定完税价格
全部产地生产标准：
1、在该国领土或领海内开采的矿产品；
2、在该国领土上收获或采集的植物产品；
3、在该国领土上出生或由该国饲养的活动物及从其所得产品；
4、在该国领土上狩猎或捕捞所得的产品；
5、在该国的船只上卸下的海洋捕捞物，以及由该国船只在海上取得的其他产品；
6、为境外加工而需进口的料件等，先按实际出口的成品数量免征进口关税；或对进口料件先征进口关税，再按实际际出口的成品数量予以退税
7、因故退还的已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，经海关审查属实，可免进、出口关税，但已征关税不予退还
8、进口货物有以下情形，海关查明属实，可减免进口关税：
A、在境外运输途中或在起卸时，遭受损坏或损失的。
③进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，可以不另行计入运费
3、出口货物
离岸价
进口货物完税价格=货价+运输费用（包括货物运抵中国关境内输入地起卸前的运输、保险和相关费用等）
1、需计入完税价格的项目：
①由买方负担的除购货佣金外的佣金和经纪费。（不包括买方佣金）
②由买方负担的包装材料和包装劳务费用、以及与该货物视为一体的容器费用
临时减免税
小税种（二）关税（2）关税完税价格
一般进口货物的完税价格
出口货物完税价格
完税价格中各项费用
一、以成交价格为基础的完税价格
二、进口货物海关估价方法
以成交价格为基础的完税价格
由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础确定。
①包括货物运至境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费。