税法各个小税种题目
小税种练习题 习题及答案
练习题1、东方红公司2008年度与印花税有关的资料如下：（1）2月，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，公司以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。
（2）3月接受B企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由东方红公司提供，价值30万元，另收取加工费10万元，价款合计40万元。
（3）5月，与C银行签订借款合同1份，金额100万元，同一天与某金融机构签订无息贷款合同1份，金额40万元。
（4）6月，与D企业约定租赁其仓库使用3个月，货物总价值100万元，仓储保管费15万元。
未签订正式合同，取得物流公司出具的仓单。
（5）7月与某办公用品公司签订一份复印机租赁合同，合同金额850元。
（6）9月与A公司签订专有技术使用权转让合同一份，合同注明在1年内该公司需要提供有偿的技术咨询服务，一共需要支付20万元。
（7）11月与某公司签订办公室租赁合同一份，合同中约定每月租金0.5万元，从12月开始按月支付，但未约定租赁期限。
（8）12月与某研究所签订技术转让合同一份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10%的报酬，当月该产品尚无销售收入。
根据上述资料，计算该远洋公司2008年度应纳印花税税额。
1、答案：解析：（1）以货易货合同应缴纳印花税＝（300000＋320000）×0.3‰＝186（元）（2）加工合同应缴纳印花税＝300000×0.3‰＋100000×0.5‰＝140（元）（3）借款合同应缴纳印花税＝1000000×0.05‰＝50（元）与金融机构签订的无息贷款合同免税。
（4）仓储合同应缴纳印花税＝150000×1‰＝150（元）仓储合同虽然未签订正式合同，但是根据税法规定取得的仓单或栈单作为合同使用缴纳印花税。
（5）复印机租赁合同应缴纳印花税＝850×1‰＝0.85≈0.9（元）（不足1元,按照1元贴花）（6）与A公司签订技术转让合同应缴纳印花税＝200000×0.5‰＝100（元）同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的按税率高的计税贴花。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、选择题1.下列哪项不属于我国法律规定的税种？A. 增值税B. 个人所得税C. 土地使用税D. 进口货物增值附加税答案：D解析：根据我国《中华人民共和国税收法》规定，增值税、个人所得税和土地使用税都属于我国法律规定的税种，而进口货物增值附加税并不属于我国的正式税种。
2.根据我国税收法规定，纳税义务形式主要包括以下几种：A. 基础纳税义务、附加纳税义务和期限纳税义务B. 决定纳税义务、中间纳税义务和延期纳税义务C. 基本纳税义务、附属纳税义务和缩期纳税义务D. 决定纳税义务、附加纳税义务和缩期纳税义务答案：A解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税义务形式主要包括基础纳税义务、附加纳税义务和期限纳税义务。
3.以下哪项不属于纳税人行为中的主动履行义务？A. 及时缴纳税款B. 提供真实、完整、准确的纳税申报资料C. 积极参与税收征纳监管工作D. 恶意逃税行为答案：D解析：纳税人行为中的主动履行义务包括及时缴纳税款、提供真实、完整、准确的纳税申报资料以及积极参与税收征纳监管工作，而恶意逃税行为属于违法行为。
二、判断题1.税法实施中，税务机关有权对纳税人的财产、收入和账务进行检查。
答案：正确解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财产、收入和账务进行检查，以确认纳税义务履行情况。
2.纳税人在税法规定的期限内可以申请延期缴纳税款。
答案：正确解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人在税法规定的期限内可以向税务机关申请延期缴纳税款。
三、简答题1.解释税法中的征税依据是什么？答案：税法中的征税依据是纳税人应纳税的事项或应纳税的数额的确定依据。
征税依据是税法规定纳税人应纳税的具体事项，例如个人所得税的征税依据是个人的所得收入。
税法也规定了确定征税依据的方法和程序。
2.解释税法中的纳税人是什么？答案：税法中的纳税人是指根据我国法律规定，应当向国家财政支付税款的自然人、法人或者其他组织。
国家税务(各小税种制度)习题与答案
一、单选题1、根据消费税的相关规定，下列各项中无需缴纳消费税的是（）。
A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝B.白酒企业生产作为福利向职工发放的白酒C.某酒厂将自产的啤酒无偿赠送给相关合作企业D.手表企业生产用于展览会样品的高档手表正确答案：A2、下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人B.邮递物品收件人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人正确答案：D3、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。
A.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业B.出租土地使用权C.张某父亲去世，张某继承房地产D.单位之间相互交换的房地产正确答案：D解析： A、属于暂不征收土地增值税 B、未发生房地产的权属变更 C、不是土地增值税的征收范围。
4、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A.进口原油的外贸企业B.销售自产天然气的生产企业C.出口外购原煤的外贸企业D.仅从事收购未税矿产品的独立矿山正确答案：B解析： B、资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税自然资源的单位和个人，资源税有进口不征、出口不退的特性；收购原油、天然气、煤炭以外未税矿产品的独立矿山属于资源税的扣缴义务人。
5、下列情形不应该计征资源税的为（）A.以自采原煤移送至选煤车间B.以自采原煤移送至选煤车间C.以自采原煤偿赠送给希望小学取暖D.以自采原煤自用于职工宿舍取暖正确答案：A6、下列选项属于环境保护税纳税人的是（）。
A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者C.向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者D.在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的企业事业单位和其他生产经营者正确答案：A解析： A、有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
税法试题库及答案
税法试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国现行税法，增值税的税率是多少？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%答案：A2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A4. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草B. 酒类C. 化妆品D. 食品5. 土地增值税的税率是如何确定的？A. 固定税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率答案：B6. 印花税的税率是多少？A. 0.03%B. 0.05%C. 0.1%D. 0.3%答案：B7. 车辆购置税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C8. 以下哪种情况需要缴纳房产税？A. 个人自住房屋B. 企业自用房产C. 政府办公用房D. 非营利组织房产答案：B9. 以下哪种税种是地方税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D10. 我国现行的税收征管法规定，纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 强制执行B. 罚款C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABC2. 个人所得税中，以下哪些收入需要缴纳税款？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 利息所得答案：ABCD3. 企业所得税中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费C. 业务招待费D. 罚款支出答案：ABC4. 以下哪些情况可以享受消费税的减免？A. 出口货物B. 救灾物资C. 教育用品D. 政府采购答案：AB5. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
税法考试题及答案
税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于我国税法规定的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D5. 我国税法规定的企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C6. 我国税法规定的个人所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：A7. 我国税法规定的增值税的计税基础是？A. 销售额B. 销售量C. 成本D. 利润答案：A8. 我国税法规定的消费税的计税基础是？A. 销售额B. 销售量C. 成本D. 利润答案：A9. 我国税法规定的房产税的计税基础是？A. 房产原值B. 房产评估值C. 房产面积D. 房产租金收入答案：B10. 我国税法规定的车辆购置税的计税基础是？A. 车辆购置价格B. 车辆购置价格加上车辆购置税C. 车辆购置价格减去车辆购置税D. 车辆购置价格乘以车辆购置税率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于我国税法规定的税收优惠政策？A. 科技创新企业税收优惠B. 农业税收优惠C. 环保企业税收优惠D. 教育企业税收优惠答案：ABCD12. 以下哪些属于我国税法规定的税收征管方式？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 委托代征D. 直接征收答案：ABCD13. 以下哪些属于我国税法规定的税收违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：ABCD14. 以下哪些属于我国税法规定的税收征管机构？A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 海关D. 财政局答案：ABC15. 以下哪些属于我国税法规定的税收征管程序？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）16. 我国税法规定，增值税的税率是固定的，不能调整。
税法练习题
税法练习题一、增值税1. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 出口货物D. 销售不动产2. 增值税一般纳税人适用的税率是多少？A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 9%4. 下列哪些行为属于增值税的视同销售？A. 将自产货物用于集体福利B. 将自产货物用于对外投资C. 将外购货物用于销售D. 将外购货物用于对外投资5. 增值税专用发票的开具时限是多久？二、消费税6. 消费税的征税对象是什么？A. 消费品B. 消费者C. 生产者D. 销售者7. 消费税的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 20%8. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 销售数量C. 进货成本D. 生产成本9. 下列哪些商品属于消费税的征税范围？A. 香烟B. 酒精饮料C. 燃油10. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？三、企业所得税11. 企业所得税的纳税人是谁？A. 个人B. 企业C. 行政单位D. 社会团体12. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%13. 企业所得税的计税依据是什么？A. 应纳税所得额B. 销售收入C. 营业收入D. 利润总额14. 下列哪些支出不得在企业所得税前扣除？A. 职工工资B. 办公费用C. 利息支出D. 罚款和滞纳金15. 企业所得税的纳税申报期限是多久？四、个人所得税16. 个人所得税的纳税人是谁？A. 个人B. 企业C. 行政单位D. 社会团体17. 个人所得税的税率是多少？A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%18. 个人所得税的计税依据是什么？A. 全年收入B. 应纳税所得额C. 纳税人申报的收入D. 实际收入19. 下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得20. 个人所得税的纳税申报期限是多久？五、其他税种21. 房产税的征税对象是什么？A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地22. 契税的税率是多少？A. 1%B. 3%C. 5%D. 10%23. 车辆购置税的征税对象是什么？A. 车辆B. 车主C. 车辆生产者D. 车辆销售者24. 资源税的征税对象是什么？A. 资源B. 资源使用者C. 资源生产者D. 资源销售者25. 环境保护税的征税对象是什么？A. 环境污染B. 环境保护C. 环境治理D. 环境恢复税法练习题（续）六、关税26. 关税的征税对象是什么？A. 进口货物B. 出口货物C. 过境货物D. 转口货物27. 关税的税率如何确定？A. 根据货物种类B. 根据货物价值C. 根据进口国规定28. 下列哪种情况可以享受关税减免？A. 关税协定B. 特定减免税政策C. 临时减免税29. 关税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 货物到达进口国B. 货物报关进口C. 货物支付货款D. 货物提货30. 关税的完税价格如何确定？七、土地增值税31. 土地增值税的征税范围是什么？A. 土地使用权转让B. 土地房屋权属转移C. 土地开发32. 土地增值税的税率是多少？A. 30%B. 40%C. 50%D. 60%33. 土地增值税的计税依据是什么？A. 土地增值额B. 土地原值C. 土地转让收入D. 土地增值率34. 下列哪些情况可以免征土地增值税？A. 土地使用权转让B. 土地房屋权属转移C. 土地开发D. 非营利性单位转让土地35. 土地增值税的纳税申报期限是多久？八、房产税36. 房产税的征税对象是什么？A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地37. 房产税的税率是多少？A. 1.2%B. 1.5%C. 2%D. 2.5%38. 房产税的计税依据是什么？A. 房产原值B. 房产评估值C. 房产租金D. 房产交易价格39. 下列哪些情况可以享受房产税减免？A. 住房B. 非住房C. 公共福利设施40. 房产税的纳税申报期限是多久？九、城镇土地使用税41. 城镇土地使用税的征税对象是什么？A. 土地B. 房屋C. 土地和房屋42. 城镇土地使用税的税率是多少？A. 1元/平方米·年B. 2元/平方米·年C. 3元/平方米·年D. 4元/平方米·年43. 城镇土地使用税的计税依据是什么？A. 土地面积B. 土地价值C. 土地租金D. 土地交易价格44. 下列哪些情况可以享受城镇土地使用税减免？A. 公共福利设施用地B. 农业生产用地C. 住宅用地45. 城镇土地使用税的纳税申报期限是多久？十、车船税46. 车船税的征税对象是什么？A. 车辆B. 船舶C. 车辆和船舶47. 车船税的税率是多少？A. 根据车船种类和排量B. 根据车船价值C. 根据车船使用年限48. 车船税的计税依据是什么？A. 车船数量B. 车船排量C. 车船价值D. 车船使用年限49. 下列哪些情况可以享受车船税减免？A. 公共交通车辆B. 军用车辆C. 警用车辆50. 车船税的纳税申报期限是多久？税法练习题（续）十一、印花税51. 印花税的征税范围包括哪些合同或凭证？A. 购销合同B. 技术合同C. 贷款合同52. 印花税的税率是如何计算的？A. 按照合同金额的百分比B. 按照合同金额的固定金额C. 按照合同种类设定不同的税率53. 印花税的纳税义务人是谁？A. 合同的签订方B. 合同的履行方C. 合同的担保方D. 合同的受益方54. 下列哪些情况可以免征印花税？A. 国债或者国家发行的金融债券B. 政府间签订的具有法律效力的应税凭证C. 非营利性组织之间的应税凭证55. 印花税的纳税申报期限是多久？十二、契税56. 契税的征税对象是什么？A. 土地使用权转让B. 房屋买卖C. 土地房屋权属转移57. 契税的税率是多少？A. 按照转让价格的一定比例B. 按照房屋面积的一定比例C. 按照土地面积的一定比例58. 契税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 土地使用权转让合同签订时B. 房屋买卖合同签订时C. 土地房屋权属转移登记时59. 下列哪些情况可以享受契税减免？A. 首次购房B. 公益性捐赠C. 国家机关、事业单位转移土地房屋权属60. 契税的纳税申报期限是多久？十三、资源税61. 资源税的征税范围包括哪些资源？A. 煤炭B. 石油C. 天然气62. 资源税的税率是如何确定的？A. 根据资源种类B. 根据资源产量C. 根据资源质量63. 资源税的纳税义务人是谁？A. 资源开采企业B. 资源销售企业C. 资源使用企业D. 资源所有者64. 下列哪些情况可以享受资源税减免？A. 资源勘探开发B. 资源综合利用C. 资源保护措施65. 资源税的纳税申报期限是多久？十四、环境保护税66. 环境保护税的征税对象是什么？A. 环境污染B. 环境保护C. 环境治理D. 环境恢复67. 环境保护税的税率是如何确定的？A. 根据污染物排放量B. 根据污染物种类C. 根据污染物排放浓度68. 环境保护税的纳税义务人是谁？A. 环境污染企业B. 环境保护企业C. 环境治理企业D. 环境恢复企业69. 下列哪些情况可以享受环境保护税减免？A. 环境污染治理设施B. 环境保护新技术应用C. 环境保护公益活动70. 环境保护税的纳税申报期限是多久？十五、其他税种71. 营业税的征税范围是什么？A. 提供应税劳务B. 销售无形资产C. 销售不动产72. 营业税的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%73. 营业税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 劳务完成时B. 资产转移时C. 税款支付时D. 税款结算时74税法练习题（续）十五、其他税种（续）74. 营业税的纳税地点在哪里？A. 劳务发生地B. 资产所在地C. 纳税人所在地D. 税务机关指定地点75. 下列哪些行为不属于营业税的征税范围？A. 销售商品B. 提供餐饮服务C. 出租房屋D. 转让土地使用权76. 营业税的纳税申报期限是多久？77. 车辆购置税的纳税义务人是谁？A. 车辆购买者B. 车辆生产者C. 车辆销售者D. 车辆使用者78. 车辆购置税的税率是多少？A. 根据车辆种类和排量B. 根据车辆价值C. 根据车辆购置价格79. 车辆购置税的纳税申报期限是多久？80. 车辆购置税的完税凭证是什么？十六、税收征收管理81. 税收征收管理的原则有哪些？A. 法定原则B. 公正原则C. 便民原则82. 税务机关的职责包括哪些？A. 税收征收B. 税收管理C. 税收服务83. 纳税人的权利包括哪些？A. 知情权B. 申诉权C. 保密权84. 纳税人的义务包括哪些？A. 按时申报纳税B. 按时缴纳税款C. 依法接受税务检查85. 税务机关如何进行税务检查？十七、税收法律责任. 税收法律责任的形式有哪些？A. 罚款B. 罚金C. 没收违法所得87. 纳税人有哪些税收违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 逃避追缴欠税88. 税务机关如何追究税收违法行为？89. 税收违法行为的处罚标准是什么？十八、税收筹划90. 税收筹划的定义是什么？A. 合法避税B. 合法节税C. 合法利用税收优惠政策91. 税收筹划的原则有哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 安全性原则92. 下列哪些措施属于税收筹划？A. 选择合适的纳税义务发生时间B. 优化税收优惠政策的运用C. 合理安排资产和负债93. 税收筹划的风险有哪些？十九、国际税收94. 国际税收的基本原则有哪些？A. 收入来源地原则B. 居民管辖权原则C. 税收公平原则95. 国际税收协定的作用是什么？A. 避免双重征税B. 防止国际逃税C. 促进国际经济合作96. 下列哪些情况可能产生国际双重征税？A. 纳税人在两个国家都有收入B. 纳税人在两个国家都有住所C. 纳税人在两个国家都有财产97. 国际税收协定的签订程序是什么？二十、税收信息化98. 税收信息化的主要内容包括哪些？A. 税收征管信息化B. 税收服务信息化C. 税收决策信息化99. 税收信息化对税收工作有哪些影响？A. 提高税收征管效率B. 优化税收服务C. 提升税收决策水平100. 下列哪些措施属于税收信息化建设？A. 税务信息化平台建设B. 税务数据共享C. 税务电子申报答案：一、增值税1. D2. D3. B4. A, B5. 根据具体情况，通常为货物发出或服务提供后的一定时间内。
小税种练习题参考答案doc
1．某油田某月份开采原油8000吨，其中有500吨原油用于加热和修井；与原油同时开采天然气40 000千立方米，均已销售。
该油田原油适用的单位税额为每吨8元，天然气每千立方米4元，计算该油田当月应纳资源税税额。
应纳资源税税额=（8000-500）×8+40000×4=60000+160000=220000元借：营业税金及附加220000贷：应交税费—应交资源税2200002．万方超市与某娱乐中心共同使用一块面积为1 800平方米的土地，其中超市实际使用的土地面积占这块土地总面积的2/3，另外1/3归娱乐中心使用。
当地每平方米土地使用税年税额为5元，税务机关每半年征收一次城镇土地使用税。
计算该超市每季度应纳城镇土地使用税税额，并作出会计处理。
万方超市每季度应纳城镇土地使用税税额=1800×2/3×5/4=1500（元）娱乐中心每季度应纳城镇土地使用税税额=1800×1/3×5/4=750（元）借：管理费用1500贷：应交税费—应交城镇土地使用税15003．市区某企业5月份进口货物缴纳进口关税50万元，海关代征进口增值税15万元，进口消费税17万元。
5月份该企业除上述税金外实际缴纳增值税25万元，消费税20万元，营业税8万元，补缴上月应纳增值税4万元。
计算该企业5月份应缴纳的城市维护建设税税额。
（1）计算5月应缴财城建税和教育费附加：5月应缴城建税=（25+20+8）×7%=3.71（万元）5月应缴教育费附加=（25+20+8）×3%=1.59（万元）5月应补缴城建税=4×7%=0.28（万元）5月应补缴教育费附加=4×3%=0.12（万元）5月合计应缴城建税=3.71+0.28=3.99（万元）5月合计应缴教育费附加=1.59+0.12=1.71（万元）（2）编制会计分录：借：营业税金及附加57000贷：应交税费——应交城建税39900——应交教育费附加171004．宏达企业有4吨位的货运汽车2辆，乘人面包车2辆（10座）。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救灾款答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救灾款属于免税项目，不计入个人所得税的征税范围。
2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税基础的一种税。
销售额是商品或劳务的售价，是计算增值税的直接依据。
3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税对象主要包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等奢侈品和非必需品，而食品不属于消费税的征税对象。
5. 土地增值税的计税基础是：A. 土地使用权转让收入B. 土地出让金C. 土地增值额D. 土地成本答案：C解析：土地增值税的计税基础是土地增值额，即土地使用权转让收入减去土地成本和相关费用后的余额。
6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，而个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等适用比例税率。
7. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本、费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
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CPA《税法》8-13章各个小税种题目及答案第八章土地增值税法一、单项选择题：1.下列项目或行为中，应征收土地增值税的是（）。
A.国有土地使用权出让B.双方合作建房，建成后按比例分房自用的C.以房地产低债而发生房地产权属转让的D.以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中时2.土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为（）。
A.50%B.40%C.30%D.25%3.在下列项目中，不属于房地产开发成本是（）。
A.开发间接费用B.前期工程费C.基础设施费D.土地出让金4.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，那么其允许扣除的房地产开发费用应为取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的（）。
A.10%以内B.15%以内C.20%以内D.20%以外5.纳税人建造普通标准住宅出售，可免征土地增值税的条件增值额未超过扣除项目金额的（）。
A.10%B.20%C.50%D.100%6.个人转让原自有居住（）的住房，需按规定计征土地增值税。
A.满5年未满8年B.未满3年C.满3年未满5年D.10年以上7.个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（）。
A.纳税人户口所在地B.纳税人居住地C.房地产坐落地D.办理房地产过户手续所在地8.根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应于（）到房地产所在地管税务机关办理纳税申报。
A.办理过户、登记手续之日前7日内B.签订房地产转让合同之日起7日内C.办理过户、登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同之日起15日内二、多项选择题1.判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。
A.转让土地的所有权是否为国家所有B.转让土地的使用权是否为国家或农村集体所有C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让D.是否取得收入2.下列项目中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A.出售国有土地使用权B.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的C.存量房地产的买卖D.房地产的继承3.下列项目中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A.房地产的出租B.房地产的抵押C.房地产的重新评估D.房地产的代建行为4.转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（）。
A.取得土地使用权所支付的金额B.按国家统一规定缴纳的有关费用C.在转让环节缴纳的税金D.房屋及建筑物的评估价格5.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，作为税金项目扣除的有（）。
A.营业税B.印花税C.教育费附加D.城市维护建设税6.纳税人转让房地产有（）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A.因偷税被税务机关多次处罚的B.提供扣除项目金额不实C.隐瞒、虚报房地产成交价格D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
三、判断题：1.凡转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，均是土地增值税的纳税义务人。
2.在房地产开发费用中，对于其超过贷款期限的所支付利息，也可以作为土地增值税的扣除项目。
3.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税税金，可以在“与转让房地产有关的税金”项目单列再扣。
4.对于转让房地产交纳的教育费附加，应视同税金作为土地增值税的扣除项目予以扣除。
5.对于土地增值税而言，一般增值税与扣除项目金额的比率越大，其适用的税率就越低，缴纳的税款也就越少。
6.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其超过20%的部分计算征收土地增值税。
7.对于一方出资金，一方出土地的双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。
8.因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产，可以免征土地增值税。
9.对被兼并企业将房地产转让兼并企业中的，应当征收土地增值税。
10.对于纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，向纳税人的机构所在地或住所所在地税务机关申报纳税。
四、计算题。
1.某房地产开发公司出售一栋写字楼，收入总额为15000万元。
开发该写字楼有关支出如下：支付地价款及各项费用1500万元，房地产开发成本4500万元；财务费用中的利息支出为600万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有80万元属于加罚的利息，转让环节缴纳的有关税费共计为800万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%，请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
2.某工业企业转让一栋90年代建造的厂房，当时造价200万元，无偿取得土地使用权，如果按现行市场价的材料，工人费计算，建造同样的房子需花费1200万元，该房子为7成新，评估价格为840万元，此房按1000万元出售，支付有关税费计55万元，请计算企业转让旧房应缴纳的土地增值税。
3.A公司转让一栋1988年建造的公寓，当时的造价为2000万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为6000万元，为七成新，转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为1400万元，现取得转让收入7800万元。
请计算该公司应缴纳的土地增值税。
（营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰）4.某企业（为非房地产开发企业）建筑并出售写字楼一栋，取得销售收入5000万元（其中营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，印花税税率为0.5‰）。
该企业为建造此楼支付的地价款为800万元，房地产开发成本为1600万元，房地产开发费用中的利息支出为300万元，但其中有30万元的加罚利息，另有20万元属于超过国家规定的上浮幅度的部分。
请计算该企业应缴纳的土地增值税。
（该企业的利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能够提供金融企业证明；其所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）。
5.某房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入为5000万元，综合楼销售收入为18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加（教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计）。
公司取得土地作用权所支付的金额为3000万元，其中建造普通标准住宅战占用土地支付的金额占全部支付金额的三分之一，该公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的19%；综合楼开发成本为6000万元，请计算该公司应缴纳的土地增值税的税额（该公司不能提供金融机构贷款证明；其所在地政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%）第八章参考答案：一、单项选择题：1C 2B 3D4A5B 6B7D8B二、多项选择题：1ACD 2ABC3ABCD4ABCD5ACD 6BCD 三、判断题：4、8对四、计算题1、（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1500万元（2）房地产开发成本为4500万元（3）房地产开发费用为600-80+（1500+4500）×5%=820（万元）（4）允许扣除的税费为800万元（5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20%加计扣除额=（1500+4500）×20%=1200（万元）（6）允许扣除的项目金额合计=1500+4500+820+800+1200=8820（万元）（7）增值额=15000-8820=6180（万元）（8）增值率=6180÷8820×100%=70.07% （9）应纳税额=6180×40%-8820×5%=2031（万元）2、（1）允许扣除的税金为55万元（2）扣除项目金额合计=840+55=895（万元）（3）增值额=1000-895=105（万元）（4）增值率=105÷895×100%=11.73%（5）应纳税额=105×30%=31.5（万元）3、（1）转让收入=7800（万元）（2）扣除项目金额①房地产评估价格=6000×70%=4200（万元）②取得土地使用权支付的金额=1400万元③与转让房地产有关的税金=7800×5%+7800×5%×（7%+3%）+7800×0.5‰=432.9（万元）④扣除项目金额合计=4200+1400+432.9=6032.9（万元）（3）增值额=7800-4200-1400-432.9=1767.1（万元）（4）增值额与扣除项目金额的比率=1767.1÷6032.9=29.3%（5）应缴纳的土地增值税=1767.1×30%=530.13（万元）4、（1）转让收入为5000万元（2）扣除项目资金取得土地使用权支付的地价款为800万元建造房地产开发成本为1600万元允许扣除的建造房地产的开发费用=（300-30-20）+（800+1600）×5%=370（万元）与转让房地产有关的税金=5000×5%×（1+7%+3%）+5000×0.5‰=277.5（万元）扣除项目金额合计=800+1600+370+277.5=3047.5（万元）（3）增值额=5000-3047.5=1952.5（万元）（4）增值额与扣除项目金额的比率=1952.5÷3047.5=60.1%（5）应纳土地增值税额=1952.5×40%-3047.5×5%=628.625（万元）5、（1）计算扣除项目金额①取得土地使用权支付的金额=3000（1-1/3）=2000（万元）②支付开发成本6000万元③扣除税金=18000×5%×（1+7%+3%）=990（万元）④应计提开发费用=（2000+6000）×10%=800（万元）⑤加计扣除费用=（2000+6000）×20%=1600（万元）⑥扣除项目金额=2000+6000+990+800+1600=11390（万元）（2）增值额=18000-11390=6610（万元）（3）增值额与扣除项目的比率=6610÷11390=58.03%（4）应缴纳的土地增值税=6610×40％－11390×5％＝2074.5（万元）第九章城镇土地使用税一、单项选择题1.几个单位共同拥有一块土地使用权，则纳税人为（）。
A.其主管部门B.税务机关核定的单位C.其中实际占用的土地使用面积最大的单位D.对这块土地拥有使用权的每一个单位2.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。
A.实际占用B.拥有C.自用D.被税务部门认定3.某企业占有土地面积16000平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5元，则该企业全年应缴纳土地使用税（）元。