税法小税种总结
小税种期末总结
小税种期末总结一、消费税消费税是我国对特定消费品所征收的一种税种，属于间接税的一种。
根据《中华人民共和国消费税法》，消费税的应税消费品主要包括烟草制品、酒类、汽、柴油、奢侈品以及部分涉及环境保护的产品。
消费税是按照消费品的生产销售环节计税，从销售价格中扣除进项税额，然后按照不同税率计算应交税额。
从纳税主体上看，消费税主要由生产者缴纳，但由于其计税方式的特殊性，也会给消费者造成税负增加的影响。
二、房产税房产税是一个广义上的概念，它包括了对房屋、土地等不动产形成的税收征收的一种税种。
在我国，房产税主要是指对房屋征收的一种税收。
房产税是按照房产的所有权关系、评估价值、房产类别等因素计税的。
根据不同地区的规定，房产税的纳税主体可能是房屋使用人，也可能是房屋所有人。
房产税是我国土地资源保护和调控房地产市场的重要税收手段之一。
三、车船税车船税是我国对所有汽车和船只的所有人征收的一种税种。
根据《中华人民共和国车船税法》，车船税是按照车辆和船只的种类、车船税的计税依据以及其他的相关规定计税的。
一般来说，车船税的计税依据有车辆排量、车辆质量等信息。
车船税是一种财产税，车主或者船主需要每年按照规定的标准申报并缴纳相应的车船税。
车船税的税收收入主要由地方政府负责管理和使用。
四、耕地占用税耕地占用税是我国对非农业用地占用耕地的行为征收的一种税种。
根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，耕地占用税是按照占用的耕地面积、土地用途、土地评估价值等因素计税的。
耕地占用税主要是对非农业建设项目占用耕地的产生的税收。
在农村城市化的推进过程中，土地资源的合理利用和保护变得越发重要，耕地占用税的征收也就显得尤为必要。
五、城镇土地使用税城镇土地使用税是我国对城市或城镇土地使用权的行为征收的一种税种。
根据《中华人民共和国土地管理法》，城镇土地使用税是按照土地使用权人所享有的土地使用面积、土地用途、土地评估价值等因素计税的。
城镇土地使用税的纳税主体主要是土地使用权人，即土地使用权的所有人。
CPA税法13个小税种深度总结版
CPA税法13个小税种深度总结版CPA税法13个小税种是指在我国税收体系中相对独立的13种税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、房产税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、印花税、关税、城镇土地使用税和耕地占用税。
下面将对这13个小税种进行深度总结。
首先是增值税。
增值税是我国最重要的税种之一，适用范围广泛，税率较高，征收较为复杂。
增值税是按照货物和劳务的增值额计征的一种消费税，分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税人需要按期申报纳税，并进行增值税的抵扣。
其次是消费税。
消费税是指对生产、进口和消费特定商品征收的一种税种。
我国主要征收的消费税项目包括烟草、酒类、汽车、高档化妆品等。
消费税的税额是按照商品的价格或数量计算的，征收依据严格，税率较高。
第三是企业所得税。
企业所得税是指我国针对企业利润所征收的一种税收。
企业所得税的税率分为15%和25%，适用于不同的纳税人类型。
纳税人需要按照季度或年度申报纳税，并扣除相关的费用和亏损。
第四是个人所得税。
个人所得税是指我国针对个人所得所征收的一种税收。
个人所得税的税率分为七个档次，适用于个人工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类个人所得。
纳税人需要按照月度或年度申报纳税，并享受相应的个人所得税减免政策。
第五是车辆购置税。
车辆购置税是指我国针对购买和进口汽车所征收的一种税收。
车辆购置税的税额是按照购车价格的一定比例计算的，不同地区和不同类型的汽车有不同的税率。
纳税人需要在购车时缴纳车辆购置税。
第六是房产税。
房产税是指我国按照不动产的产权人或使用人对不动产征收的一种税收。
房产税的税额是按照不动产的评估价值计算的，税率较低。
房产税的征收是由地方政府负责的，目前仍在试点阶段。
第七是城市维护建设税。
城市维护建设税是指我国的一种地方税种，主要用于城市基础设施建设和社会保障支出。
城市维护建设税的征收对象主要是企业和个体工商户，税率较低。
第八是资源税。
资源税是指我国对矿产资源的开采和利用所征收的一种税收。
初会小税种总结
初会小税种总结
初会小税种总结如下:
1. 个人所得税:个人所得需要缴纳个人所得税,包括利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产交易所得、偶然所得等,不同地区、不同人群的具体税率不同。
2. 增值税:增值税是商品或服务销售时所应缴纳的税,也是流转税中的一种。
根据不同的业务模式和申报情况,增值税的税率不同。
3. 消费税:消费税是对某些消费品所应缴纳的税,例如啤酒、香烟、汽车等。
消费税的税率各地不同。
4. 城市维护建设税:城市维护建设税是对国家在城市、县城和城市郊区郊区缴纳的自来水、供电、住房和教育费等建筑业所得所应缴纳的一种税。
5. 关税:关税是对个人或企业进口物品所应缴纳的税,关税的税率根据不同物品的不同类别和进口国家的不同政策和规定而不同。
6. 资源税:资源税是对开采、利用、销售等环节所应缴纳的税,资源税的税率根据具体的资源种类和开采方式而有所不同。
7. 关税税则号:关税税则号是海关对外来物品征收关税时所使
用的编码,每个税则号对应不同的关税税率和物品类别。
以上是初会一些小税种的主要特点和缴费方式,希望能够有所帮助。
CPA税法13个小税种深度总结版
CPA税法13个小税种深度总结版其次是企业所得税，企业所得税是指对企事业单位和其他生产经营单位的所得进行征收的税种。
企业所得税的计算基础是企业和其他生产经营单位的所得额。
企业所得税的税率是20%，但对于高新技术企业、小型微利企业以及其他一些特定类型的企业会有不同的优惠政策。
再次是增值税，增值税是一种对生产、流通环节的货物和劳务增值部分进行征收的税种。
增值税的计算基础是货物和劳务的增值额。
增值税的税率分为一般税率、减按1.5%的税率和免税。
增值税的税率为17%，减按1.5%的税率适用于部分特定行业，免税则指的是一些特定的商品和劳务不需要交纳增值税。
第四个小税种是消费税，消费税是对消费者购买的特定商品征收的一种税种。
消费税的计算基础是特定商品在销售中的数量和价格。
消费税的税率分为一般税率和减按0.5倍的税率。
消费税一般为10%，减按0.5倍的税率适用于部分特定消费品。
接下来是关税，关税是指对进出口商品征收的税种。
关税的计算基础是进出口商品的数量、价格和质量等。
关税的税率分为一般税率和特殊税率。
关税的税率根据国家的贸易政策和进出口商品的种类而不同。
第六个小税种是房地产税，房地产税是对房地产的拥有、使用和转让等行为征收的一种税种。
房地产税的计算基础是房地产的价值。
房地产税的税率分为一般税率和减按1.2%的税率。
房地产税的税率一般为1.5%，减按1.2%的税率适用于部分特定的房地产。
再接下来是资源税，资源税是对自然资源利用所得进行征收的一种税种。
资源税的计算基础是资源的产出值。
资源税的税率分为一般税率和特殊税率。
资源税的税率根据资源的种类和开采方式等因素而不同。
第八个小税种是土地增值税，土地增值税是指在土地使用权转让或者转让土地使用权的所得部分进行征收的税种。
土地增值税的计算基础是土地增值所得的金额。
土地增值税的税率是30%。
再次是契税，契税是指不动产、不动产登记或者转让、租赁等契约所产生的权益转移行为征收的税种。
税法小税种总结
小税种（一）城建税及教育费附加1、进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。
关税按征税的对象划分：进口关税、出口关税、过境税2、内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定。
关税按征收的目的划分；财政关税、保护关税3、内销的来料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定。
关税按计征的方法划分：从量、从价、混合关税、选择性关税、滑动关税4、出口加工区内的加工企业内销的制成品，以制成品申报内销时的价格估定。
按差别待遇和特定的实施情况划分：进口附加税、差价税、特惠税、普惠制5、保税区内的加工企业内销的进口料件或其制成品，分别以料件或制成品申报内销时的价格估定。
关税按税率制定划分：自主关税、协定关税6、加工贸易加工过程中产生的边角料，以申报内销时的价格估定。
我国《进出口关税条例》规定，进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税。
其中：1、进出口货物，应按纳税人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
2、进口货物到达之前，经海关核准先行申报的，应该按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。
3、进出口货物的补税和退税，应按该进出口货物原申报进口或出口之日所实施的税率。
但有特例情况：①原按特定减免后补税，按再次填写报关单申报办理之日税率；②保税性质进口货物转内销，按申报转为内销之日税率；擅转，按查获日；③暂时进口转正式进口，按申报正式进口之日税率；④分期支付租金，分期付税，按再次填写报关单申报办理税率；⑤溢卸、误卸需征，按原运输工具申报进口日实施的税率，无法查明，按补税当天税率；⑥税则归类的改变、完税价格的审定或其它工作差错需补税的，按原征税日期税率；⑦批准缓税进口以后交税，不论分期或是一次交清，按原进口之日税率；⑧查获的走私补税，按查获日期税率。
原产地规定：税号及所对应的货品名称以海关合作理事会制定的国际通用的协调编码（H.S编码）为基础。
税法13个小税种深度总结打印版
A、以房产抵债或实物交换房屋。按房产折价款缴纳契税
B、以房产做投资或做股权转让（自有房产作股投资本人独资企业不缴）（房地产企业以自建商品房投资交土地增值税）
C、房屋拆料或翻建新房。
4、房屋赠予（不符合条件需交土地增值税）法定继承免
5、房屋交换（单位之间交换还要交土地增值税）包括以获奖方式承受和以预购方式或预付集资建房款承受土地、房屋权属。
（有可能分段计算）
5、融资租房屋的，以房产余值计算征收，租赁期房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
6、以房屋为载体的不可随意移动的附属设备和配套设施，都一并计入房产原值；对于更换的设备和设施，将其价值计入原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，对其中易损坏、需经常更换的零配件，更新后不计入房产原值
2、房产原值包括与房屋不可分割的附属设施：如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，
3、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。交付使用次月。
4、以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：
A、共担经营风险的，以房产余值为计税依据 不交营业税
B、收取固定收入，不承担经营风险，实际是以联营名义出租，由出租方按租金收入计征房产税。
终止房产纳税义务 发生变化的当月末
纳税地点：
在房产所在地。对房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
纳税期限：
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。（同土地使用税）具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定（同土地使用税及车船税）
小税种（二）城镇土地使用税
纳税围
注：使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市的，分别纳税
小税种重点总结报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国税收体系的不断完善，小税种在税收收入中的比重逐渐上升，其在国民经济中的调节作用日益凸显。
本报告旨在对小税种的种类、特点、征收现状及政策导向进行总结，为相关部门制定税收政策提供参考。
二、小税种种类及特点1. 消费税：针对特定消费品征收，具有选择性、从量征收的特点，旨在引导消费行为，调节社会资源分配。
2. 城市维护建设税：以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，主要用于城市公共设施建设。
3. 土地增值税：针对土地增值额征收，旨在调节土地市场，促进土地资源合理配置。
4. 房产税：以房产余值为计税依据，调节房地产市场，增加地方财政收入。
5. 车船税：以车船的排量、吨位等因素为计税依据，调节车船消费，促进环保。
6. 印花税：对经济活动中的合同、凭证等征收，具有广泛性、灵活性等特点。
7. 契税：在土地使用权、房屋所有权转移时征收，调节房地产市场。
8. 烟叶税：对烟叶生产者征收，调节烟叶市场。
三、征收现状及问题1. 征收现状：近年来，小税种征收规模不断扩大，税收收入逐年增加，对地方财政的贡献日益突出。
2. 存在问题：- 征收力度不足，部分小税种存在征管漏洞；- 税收政策不够完善，部分小税种税收负担较重；- 税收征管手段落后，难以适应信息化、智能化发展要求。
四、政策导向及建议1. 政策导向：- 完善税收政策，优化税收结构，降低小税种税收负担；- 加强税收征管，提高征收效率，堵塞征管漏洞；- 推进税收信息化建设，提升税收征管水平。
2. 建议：- 进一步明确小税种征收范围和标准，确保税收政策的公平性；- 加强对小税种税收政策的宣传和解读，提高纳税人的知晓度和遵从度；- 强化部门协作，形成税收征管合力，提高税收征管效率；- 积极探索税收征管新模式，运用大数据、人工智能等技术手段，提升税收征管智能化水平。
五、结语小税种在国民经济中发挥着重要作用，加强小税种的管理和改革，对于优化税收结构、促进经济社会发展具有重要意义。
初级会计小税种总结
初级会计小税种总结一、了解小税种的背景1.1 什么是小税种小税种是指相较于一般增值税、企业所得税等主要税种而言，规模较小、税率较低、管理较为简化的税种。
1.2 小税种的分类小税种一般是指营业税、印花税、文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加等几种税种。
二、各类小税种的基本介绍2.1 营业税营业税是一种由营业额或销售额作为征税依据的税种，包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
2.2 印花税印花税是对特定的纸质合同、票据以及不动产权证等进行征税的税种，税率根据不同的具体税目有所不同。
2.3 文化事业建设费文化事业建设费是为支持国家文化事业发展而设立的一种附加税种，纳税人需要按一定比例将其纳入地方财政。
2.4 教育费附加教育费附加是一种对纳税人的教育经费进行强制性征收的附加税，税率为3‰。
2.5 地方教育附加地方教育附加是一种地方性的附加税种，用于支持地方教育事业的发展，税率为2%。
三、小税种的纳税申报与处理3.1 纳税申报小税种的纳税申报一般需要在规定的时间内，按照相应的申报表格填写申报信息，并将应纳税款及时缴纳到相应的税务机关。
3.2 税务处理纳税人在申报过程中如发现差错，可以通过更正申报或申请补缴等方式进行纠正和补缴。
四、小税种的优缺点4.1 优点•税率低：相较于一般主要税种，小税种的税率较低，可以减轻纳税人的负担。
•管理简单：小税种的征管流程相对简化，减少了纳税人的申报工作量和税务处理环节。
4.2 缺点•额外负担：小税种的征收增加了纳税人的负担，即使税率较低，但仍需支付额外的财务成本。
•征收范围狭窄：小税种一般只对特定领域或特定行业的纳税人征收，对其他行业或个人没有适用性。
五、小税种的应用实例5.1 餐饮业在餐饮业中，小税种的应用较为广泛，包括对餐饮销售额的营业税和印花税的征收。
5.2 文化娱乐业文化娱乐业中的演出、电影等活动，需要缴纳文化事业建设费和教育费附加。
5.3 地方教育附加的应用地方教育附加主要用于支持地方的教育事业发展，对不同行业和纳税人有一定差异性。
小税种知识点归纳总结
小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。
所得税分为个人所得税和企业所得税两种。
个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。
企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。
二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。
增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。
增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。
三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。
消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。
消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。
四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。
关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。
关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。
资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。
六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。
城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。
七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。
税法13个小税种深度总结打印版
小税种（一）房产税小税种（二）城镇土地使用税8.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。
9.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
10.免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。
纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。
11.政策性免税：（1）对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地；（2）企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区意外、与社会用地段未隔离的；（3）企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地；（4）盐场的盐滩、盐矿的矿井用地；12.自20GG年1月1日起至2016年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
二、由省、自治区、直辖市地方税务局确定的减免税项目1.个人所有的居住房屋及院落用地。
2.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地。
4、以出让或转式有偿取得土用权，应由受合同约定交付时间的次月起定交付时间的同签订的次月纳5、新征用耕地批准使用之日一年。
（耕地匸6、新征用非耕自批准征用次地所在地纳税7、纳税人因土利发生变化而终止城镇土地税纳税义务的纳税款的计算止到土地权利变化的当月3. 免税单位职工家属的宿舍用地。
4. 集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地小税种（三）契税注：使用的土 于同一省、自 直辖市的，分土地、房屋权属。
6、承受国有土地使用权支付的土地出让金。
不得因减免土地出让金减免契税【提示】对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。
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比例税率：20%（记 忆）
纳税人收购烟叶的收购 金额
1.进口税则：最惠 国税率、协定税 率、特惠税率、普 通税率、关税配额 税率 2.种类：从价税、 从量税、复合税、 进出境货 选择税、滑准税 物、物品 3.税率的运用：税 率选择的时间：① 补充点： 进出口货物按申报
1.确定进境货物原产地 标准：全部产地生产标 准、实质性加工标准； （关注P188） 2.一般进口以成交价格 为基础的完税价格包括 货价、运抵关口起卸前 的运输及其相关费用、 保险费； 3.一般进口对实付或应 付价格进行计入完税价 格调整：①买方负担除
输行业公 物，因情况改变需
布的运费 补税，按办理手续
率计算运 日B.保税性质的进
费，
口货物转为内销，
按“货价 按申报转变日C.暂
+运
时进口转为正式进
费”两者 口需补税，按申报
总额的 正式进口日D.分期
3/1000计 付租的租赁进口货
算保险费 物，分期付税时，
按办理手续日E.溢
卸、误卸货物事后
需征税但原进口日
煤、原矿 1.从价定率：原油
（非金 和天然气，销售额
属、黑色 的5%-10%；
和有色金 2.从量税率：原
属原
煤、原矿和盐（详
矿）、盐 见P206表7-1）
1.实行从价定率征收的 以销售额（向购买方收 取的全部价款和价外费 用）为计税依据； 2.实行从量定额征收的 以销售数量（开采或生 产应税产品的实际销售 数量和视同销售的自用 数量）为计税依据。 3.实行从量定额征收的 特殊事项： ① 对于连续加工前无法 正确计算原煤移送使用 量的煤炭，可按加工产 品的综合回收率，将加 工产品实际销量和自用 量折算成原矿数量，以 此作为课税数量； ② 金属和非金属矿产品 原矿，因无法准确掌握 纳税人移送使用原矿数 量的，可将其精矿按选 矿比折算成原矿数量， 以此作为课税数量。计 算公式：选矿比=精矿数 量/耗用原矿数量； ③ 纳税人以自产的液体 盐加工固体盐，按固体 盐税额征税，以加工的 固体盐数量为课税数 量。纳税人以外购的液 体盐加工成固体盐，其 加工固体盐所耗用液体 盐的已纳税额准予抵 扣。
纳税人占用根底的面积 （平方米）
1.购买自用应税车辆为 支付给销售方方的全部 价款和价外费用（不含 增值税） 2.进口自用应税车辆为 组成计税价格=关税完税 价格+关税+消费税
12.车 辆购置 税
13.车 船税
14.印 花税
在我国境 内购置应 税车辆的 单位和个 人
中国境内 的车辆、 船舶的所 有人或管 理人
1.购新车船，当月起按 月计算； 2.一个纳税年度内，已 完税车船被盗抢、报 废、灭失可申请自发生 当月到年终的税款； 3.已办退税的被盗抢车 船，失而复得，从公安 机关出具证明的当月起 纳税；
1.一般规定 2.特殊规定
签订人
期无法查明，按补
税日F.走私进口货
物补税，按查获
日。
购货佣金以外的佣金和 经纪费，②买方负担与 货物一体的容器费用， ③买方负担包装材料和 包装劳务费用，④买方 以免费或低于成本方式 提供的料件、工具、模 具、消耗材料及类似货 物的价款以及在境外开 发、设计等相关服务的 费用，⑤买方直接或间 接支付的特许权使用 费； 4.一般进口下列费用不 得计入完税价格：①货 物进口后的基建、安 装、装配、维修和技术 服务的费用，② 货物进 口后的运输费、保险费 和其他相关费用，③进 口关税及其他国内税 收，④为在境内复制进 口货物而支付的费用， ⑤境内外技术培训及境 外考察费用。
《税法》小税种总结表
税种
1.城市 维护建 设税
2.教育 费附加 和地方 教育附 加
纳税人
负有缴纳 增值税、 消费税和 营业税义 务的单位 和个人。
负有缴纳 增值税、 消费税和 营业税义 务的单位 和个人。
征税范 围
税率
比例税率：（记
忆）
随“三 税”征收
1.市区：7%； 2.县城、镇：5%； 3.乡村、海上中外
合作油（气）田：
1%
比例税率：（记
随“三 税”征收
忆） 1.教育费附加：3% 2.地方教育附加：
2%
计税依据
1.实际缴纳的“三 税”税额；包括补税款 和当期免抵增值税税 额；不包括滞纳金和罚 款； 2.进口不征，出口不退
实际缴纳的“三税”税 额
3.烟叶 税
中国境内 收购烟叶 的单位
晾晒烟 叶、烤烟 叶
地产的买 除系数 0 5%
卖。
15% 35%
1.土地增值额=应税收 入-扣除项目合计 2.应税收入=货币收入 +实物收入+其他 3.扣除项目合计=①取得 土地使用权所支付的金 额+②房地产开发成本 +③房地产开发费用+④ 与转让房地产有关的税 金+⑤其他扣除项目（此 5项详见P215和P216）
税种
占用耕地 建房或从 事非农业 建设的单 位和个人
城、建制 平方米 镇和工矿 2.中等城市1.2-24 区内的国 元/平方米 家所有和 3.小城市0.9-18元/ 集体所有 平方米 的土地。 4.县城、建制镇、
工矿区0.6-12元/平 方米
中国境内
转移土 地、房屋
比例税率：3%-5%
权属
为建房或
从事非农
立合同 人、立据 人、立账 簿人、领 受人、使 用人、各 类电子应 税凭证的
汽车、摩
托车、电 车、挂 车、农用
比例税率：10%（记 忆）
运输车
定额税率：
1.总原则：非机动
乘用车、 商用车、 摩托车、 船舶和其 他车辆
车船的税负轻于机 动车船；人力车的 税负轻于畜力车； 小吨位船舶的税负 轻于大船舶 2.拖船按照发动机
括农村。 3.个人出租住房，
税率4%。
1.从价计征：房产原值 一次减除10%-30%后的余 值； 2.从租计征：房产租金 收入。
定额税率： 城市、县 1.大城市1.5-30元/
9.城镇 土地使 用税
10.契 税
11.耕 地占用 税
拥有土地 使用权的 单位和个 人，实际 使用人和 代管人
转移土 地、房屋 的产权承 受的单位 和人
功率1千瓦=0.67吨
（P262）
经济活动
和经济交 往中，书 立、领受 应税凭证
比例税率和定额税 率： 13种（P269表9-2）
的行为
3.自产、受赠、获奖等 方式取得并自用的应税 车辆，凡不能准确提供 价格按主管税务机关核 定的、相应类型车辆的 最低计税价格确定：① 已纳税并登记的车辆更 换底盘的按最低计税价 格的70%计算，②免税、 减税条件消失，最低计 税价格=同类新车最低计 税价格*[1-已使用年限/ 规定使用年限]（其中规 定使用年限国产10年， 进口15年），③非贸易 进口为同类新车最低计 税价格。
4.关税
1.进口货 物的收货 人；2.出 口货物的 发货人； 3.进出境 物品的所 有人。
陆运、空 进出口日，②进口
运和海运 货物到达前，按装
进口货物 载此货物的运输工
的运费无 具申报进境日，③
法确定或 补税和退税，按原
未实际发 申报进出口日，下
生，海关 列情况除外：A.之
按同期运 前减免税进口货
纳税人
征税范 围
Байду номын сангаас
税率
计税依据
8.房产 税
房屋产权 所有人、 产权承典 人、房产 代管人、 房产使用 人
比例税率：（记
1.征税对 忆）
象：房 1.按房产原值一次
产；
减除10%-30%后的余
2.范围为 值计征的，税率为
城市、县 1.2%；
城、建制 2.按房产出租的租
镇和工矿 金收入计征的，税
区，不包 率为12%；
7.土地 增值税
转让国有 土地使用 权、地上 的建筑及 其附着物 并取得收 入的单位 和个人。 （4不 论）
1.转让国 四级超率累进税
有土地使 率：（记忆）
用权
2.地上建 税 率 30% 40%
筑物及附 50% 60%
着物连同
国有土地 增值率0 50%
使用权一 100% 200%
并转让；
3.存量房 速算扣
业建设占 用的国家 和集体所
地区差别定额税率 （P250）表8-4
有的耕
地。
实际占用的土地面积 （平方米）
1.国土出让、出售、房 买卖的成交价格，2.土 地、房屋赠与由征收机 关核定，3.土地、房屋 交换的价格差额，多出 方交，4.划拨土地转让 房产，转让方补交，5. 分期付款购房附属设施 土地、房屋按合同总价 款，6.个人赠送（除法 定继承人），受赠人全 额征契税。
税种
纳税人
征税范 围
税率
计税依据
5.船舶 吨税
自中国境 外港口进 入境内港 口的船舶
定额税率： 1.分为优惠税率和 普通税率； 2.详见P200表6-1， 吨税税目、税率表
船舶净吨位
6.资源 税
在中国领 域及管辖 海域从事 应税矿产 品开采和 生产盐的 单位和个 人。
原油、天 从价定率或者从量
然气、原 定额：