中国自贸区启运港退税制度的思考

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起运港退税及国际中转港研究(完整版)

起运港退税及国际中转港的研究季斌（上海海事大学经济管理学院2010博士研究生 200135 上海）摘要：港口之间中转货的竞争对于当地港口经济的发展和在国际上的影响力具有重要影响，港口国际中转一般具备两个天然条件，一是港口位于国际主干航线必经要冲或交汇点上，二是港口周边国家及喂给港的地理分布。

除天然条件外中转港还应具备另外两个条件，一是完善港口作业设施和服务，二是航道的建设和助航设备设施的投入和完善，使船舶能全天候进出港进行装卸作业。

本文在回顾目前内支线货物退税情况、港口通航条件的现状、助航设备的发展及相关研究成果的基础上，分析目前存在的问题并提出解决方案，对于中国沿海港口的定位和国际航运中心的建设具有一定的参考价值。

关键词：起运港退税；中转港；法规政策的完善；助航设备的投入和使用；船舶速遣Study on tax refund of port of loading and transit portJi BinSchool of Economics and Management, Shanghai Maritime University, Shanghai200135, ChinaAbstract: The competition of transit shipment between ports has a great influence on the development of local port and its international impact. Generally speaking, port has two natural conditions in international transit shipment: the first one is that port is always located in the joints of main international shipping lines; the other one is that the geographical distribution of countries and supply ports around. Besides the two natural conditions, there are two more conditions: first, perfect facilities and serve; second, because of the complete of navaid and channel building, ships can get in and out to load and discharge cargos all day long. In this article, we did analysis on some problems and raise solution scheme on the basis of review of branch car go’s tax refund situation at present、current situation of port navigation condition、research achievement of navaid development, this will do some help to determine the nature of China’s coastal ports and the development of the international shipping center.Key words: tax refund of port of loading、transit port、complete of laws and regulations、investment and use of navaid、ship’s dispatch港口集装箱运输既涉及船舶运输、装卸、集疏运、航道维护、助航设施等硬环境，也涉及海关、进出口检验、边防、信息传递和政府管理等软环境。

我国自贸区税收政策的国际借鉴与思考

我国自贸区税收政策的国际借鉴与思考自贸区是指在一定区域内，依法设立，采取特定的贸易和投资管理制度，实行更加便利的贸易、投资和金融服务政策，以促进经济转型升级和对外开放的特殊经济区域。

随着我国对外开放的不断深化，自贸区一直以来都是我国经济体制改革的关键领域之一。

其中一个重要的方面就是自贸区的税收政策。

税收政策是国家宏观调控的一种重要手段，也是自贸区发展的关键因素之一。

本文将针对我国自贸区税收政策的国际借鉴与思考进行探讨。

一、国际借鉴1. 税收优惠政策2. 离岸金融业发展我国自贸区还可以借鉴一些国际上的离岸金融业发展模式，如开曼群岛、百慕大等地。

这些地区以其便利的金融服务和低税收政策，吸引了大量的跨国公司和金融机构在其境内设立离岸公司，并进行国际金融业务。

这种模式在一定程度上可以促进自贸区的金融业发展，增加更多的财富流入。

3. 境外投资促进还有一点可以借鉴的是国际上许多国家都有类似于“境外利润洗牌”的税收政策，如新加坡的加息返还税制度，通过这种税收政策，可以有效地鼓励企业将海外业务利润汇回国内。

这种政策有助于促进企业境外投资，同时也有利于国内外汇储备的增加。

我国自贸区可以借鉴这种政策，促进更多的国内企业到海外进行投资。

二、思考我国自贸区税收政策应当合理定位，根据不同自贸区的特点和定位精准制定税收政策。

比如在珠三角经济圈等发达地区，可以适度放宽税收政策，吸引更多的高技术产业和现代服务业进驻，提高自贸区的产业升级水平；而在西部地区等欠发达地区，可以通过税收优惠政策吸引更多的产业转移，增加自贸区的产业密度。

2. 加强税收政策的可持续发展我国自贸区税收政策应当注重可持续发展，不能一味地追求低税收政策，而忽视了税收政策的可持续性。

在借鉴国际经验的也要根据中国国情，科学设计税收政策，避免过度依赖税收政策对自贸区产生负面影响。

3. 完善税收政策的配套措施除了税收优惠政策之外，我国自贸区还应当完善税收政策的配套措施，如建立健全的税收优惠审核机制，以避免税收优惠政策被滥用；同时加强税收政策的监管力度，确保税收政策的有效实施。

自由贸易港税收法律政策分析

自由贸易港税收法律政策分析自由贸易港指的是一个与国内其他地区有不同税收政策和法律规定的地区，其目的是为了吸引国内外企业和投资者，推动经济发展和国际贸易。

在自由贸易港中，税收法律政策的建立和实施对于吸引投资、促进经济增长和推动国际贸易至关重要。

下面将对自由贸易港税收法律政策进行分析。

自由贸易港应当建立简化的税收制度。

这意味着税收法律规定应当清晰简明，避免过多复杂的税种和税收程序。

建立统一的税收政策，避免不同税种之间的冲突和重复征税，降低企业的税收负担，提高税收效率。

应当建立容易理解、易于操作的税收计算规则，方便企业自主申报纳税。

自由贸易港应当提供特殊的税收减免政策。

税收减免是吸引企业和投资者的重要手段。

自由贸易港可以为企业提供免征或减免某些税种的政策，例如免征营业税、减免所得税等。

还可以针对特定行业或项目，提供定向的税收优惠政策，鼓励企业投资和创新。

自由贸易港应当建立健全的税收投诉机制。

这样一来，企业和投资者在遇到税收问题时可以通过投诉来解决。

税收投诉机制应当简化程序，提供便捷的投诉渠道，确保投诉得到及时、公正的处理。

还应当建立严厉的违法追责制度，打击逃税、偷税漏税等不法行为，维护税收秩序。

第四，自由贸易港税收法律政策还应当注重国际协调。

自由贸易港通常与国内外其他地区存在着不同的税收规定和政策，税收征管难度较大。

自由贸易港可以通过与国际组织和其他国家的合作，加强税收信息交流和合作，避免双重征税和税收争议的发生。

还可以借鉴国际经验，吸取优秀的税收制度和管理模式，提升本地区的税收水平。

自由贸易港税收法律政策的实施需要政府的积极支持和监督。

政府应当加强税收管理和监管，确保税收政策的落地和执行效果。

政府还应当及时调整税收政策，适应经济发展和国际贸易的变化，保持税收政策的灵活性和适应性。

出口退税心得体会

出口退税心得体会近年来，我国对外贸易发展迅猛，出口规模持续扩大。

为促进出口贸易，我国实施了出口退税政策。

在实际操作中，我获得了一些关于出口退税的心得体会。

首先，了解政策是关键。

在办理出口退税时，了解相关政策是至关重要的。

政策的变化可能对退税申请产生影响，因此及时了解政策的更新十分必要。

我每隔一段时间都会查询政府部门的相关信息，以确保自己掌握最新的政策内容。

其次，准备文件要充分。

在申请退税时，需要准备一系列的文件材料。

这些文件包括出口货物的报关单、退税申请表、企业的税务登记证明等。

根据我的经验，准备充分、文件齐备是顺利办理退税的重要保障。

我会仔细核对每份文件，确保其准确无误，并尽量提前准备好，以免因过期等原因造成不必要的麻烦。

另外，合理计划时间很重要。

出口退税需要一定的时间来办理，因此，在提出退税申请前，我会提前规划好时间，避免因为延迟办理而错失退税机会。

一般来说，我会根据需要办理退税的时间节点，提前几个月开始准备材料，并在退税窗口开放后的第一时间进行申请。

这样可以尽早获得退税资金，更好地支持企业的经营发展。

此外，合理规划退税资金的使用也很关键。

退税资金对企业来说是非常重要的资金来源，可以用于扩大生产规模、改善生产环境、提高职工福利等方面。

根据企业的实际情况和发展需求，我会制定一份详细的资金使用计划，确保资金的有效利用和合理配置。

这样不仅可以提升企业的整体竞争力，也能够更好地回报退税政策的支持和鼓励。

最后，与税务部门保持良好的沟通和合作也是非常重要的。

在办理退税的过程中，及时与税务部门进行沟通和交流，能够更好地解决问题，避免因为信息不畅通而出现误解或延误。

我会保持与税务部门的密切联系，及时了解办理进度和注意事项，确保退税工作的顺利进行。

总之，出口退税作为促进出口贸易的政策措施，对于企业的发展具有积极的作用。

通过深入了解政策、准备充分的文件、合理规划时间和资金，并与税务部门保持良好的沟通与合作，可以更好地享受退税政策带来的便利和支持。

中国自贸区启运港退税制度的思考

中国自贸区启运港退税制度的思考李光春【摘要】启运港退税实质上是基于出口退税的一项制度创新,即通过改进出口退税程序,缩短退税时间,改善企业资金流通,引导外贸货物聚集特定港口中转出口,促进国家国际航运中心建设,从而实现政府优化港口布局、抢占国际贸易高地的经济宏观调控目的.上海试行启运港退税已经取得了重要成果,同时也存在着一系列问题,需要加以改进.鉴于启运港退税的本质功能和我国沿海港口协调发展的客观需要,启运港退税政策只具有有限的可复制性.【期刊名称】《中国海商法研究》【年(卷),期】2015(026)001【总页数】6页(P71-76)【关键词】启运港退税;制度创新;自贸区【作者】李光春【作者单位】华东政法大学科学研究院,上海200042【正文语种】中文【中图分类】DF961.9出口退税，是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，从而使出口商以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。

[1]出口退税不仅可以避免国际双重收税，而且还可以消除因各出口国税收政策不同导致的出口货物原始成本的“扭曲”而产生的不公平竞争。

根据 WTO 规则要求，各成员国可以对本国出口产品实行退税，但退税的最大限度不能超过出口产品在国内已征的税款。

在此范围内，各成员国可以根据自身的经济发展需要和国家财政承受能力，确定恰当的出口退税水平。

合理的出口退税政策的运用，不但可以增强一国出口产品的国际竞争力，而且还可以通过带动出口促进经济增长和本国民众的就业。

[2]40在WTO税收中性原则的指导下，SCM协议(Agreement on Subsidies and Countervailing Measures，补贴与反补贴措施协定)确立了“征多少退多少、全额退税”的“零税率”出口退税制度，禁止“少征多退”的变相出口补贴行为。

各成员方对本国出口产品的退税金额只要不超过该出口产品在国内生产流通过程中所征收的间接税，都是符合 SCM 协议的。

启运港退税政策的评估与调整

启运港退税政策的评估与调整启运港退税政策评估与调整摘要：启运港退税政策是一项旨在促进国际贸易与经济发展的政策。

然而，不同国家和地区的退税政策存在差异，评估政策的有效性和公平性十分重要。

本文通过分析启运港退税政策的优缺点，并结合实证研究对政策进行评估，并提出相应的调整措施。

第一部分：引言启运港退税政策是为了鼓励国际贸易而采取的一种退税政策。

在全球贸易逐渐发展的背景下，不同国家和地区都采取了各自的税收政策来吸引企业和个人参与贸易活动。

作为国际贸易的重要环节，启运港扮演着重要的角色，通过退税政策激发起运港的发展，进一步促进贸易与经济的增长。

然而，退税政策在具体实施过程中会面临各种问题，因此评估和调整政策十分必要。

第二部分：优点与缺点2.1 优点启运港退税政策的优点体现在以下几个方面：首先，启运港退税政策促进了国际贸易的发展。

通过减免或返还退税，政府可以提供经济激励，吸引更多的企业和个人参与国际贸易。

这可以促进贸易的增长，增加就业机会，提高经济增长率。

其次，启运港退税政策有助于提高国际竞争力。

通过退税政策，企业可以降低成本，增强竞争力。

这对于培育国际品牌、拓展市场份额非常重要。

最后，退税政策还可以吸引外国投资。

作为经济开放的一种方式，通过吸引外国投资，可以促进技术进步和资本积累，提高国家的投资环境。

2.2 缺点然而，启运港退税政策也存在一些缺点：首先，启运港退税政策可能导致财政收入减少。

退税政策的实施意味着政府需要通过减少税收来提供经济激励。

这将导致政府财政收入的减少，可能会对公共服务和社会福利产生一定的影响。

其次，退税政策可能导致资源的浪费。

一些企业可能会滥用退税政策，通过虚假报关等手段进行欺诈行为。

这将导致资源的浪费和社会资源的不合理分配。

最后，退税政策可能导致不公平竞争。

一些企业可能会依赖退税政策来获得竞争优势，而不是依靠竞争力提高产品和服务的质量。

这将阻碍市场经济的健康发展。

第三部分：评估启运港退税政策3.1 数据收集与分析为了评估启运港退税政策的效果，我们需要收集大量的数据，并进行分析。

建国以来出口退税制度的发展历程及启示

建国以来出口退税制度的发展历程及启示引言出口退税制度是指国家为了促进出口贸易发展而对出口商品的增值税、消费税或关税等进行返还或减免的政策措施。

建国以来，我国出口退税制度不断完善和发展，为促进出口贸易的增长起到了重要作用。

本文将回顾建国以来我国出口退税制度的发展历程，并探讨其中的启示。

1. 建国初期的出口退税政策在建国初期，我国出口退税制度处于起步阶段。

1950年代初，为了支持国家的工业化进程，我国实行了一系列的出口退税政策。

这些政策主要包括对农产品出口实行部分退税和对部分工业品出口实行全额退税等措施，以鼓励出口和调整国际收支。

2. 改革开放以后的出口退税制度改革开放以后，我国的出口退税制度得到了进一步发展和完善。

1980年代，我国推出了出口退税政策的重大调整措施，对出口商品实行部分退税，并逐步扩大退税范围。

1990年代，随着对外开放的不断推进，我国将出口退税政策进一步放松，对出口企业实行全额退税，同时增加了退税种类和范围。

3. 入世前后的出口退税制度调整加入世界贸易组织是我国对外开放的重要里程碑，也对出口退税制度提出了新的要求。

2002年，我国在入世过程中进行了一系列改革措施，包括逐步降低出口商品的退税率、优化退税程序等。

此外，我国也对非原产地证明进行了改革，减少了非原产地证明的使用，以便更好地适应国际贸易规则。

4. 近年来的出口退税制度调整近年来，随着国际贸易环境的变化和我国出口结构的调整，我国出口退税制度也持续调整和优化。

2018年，我国出台了新的出口退税政策，对出口商品的退税率进行了调整和降低，并对高技术产品的退税率进行上调。

当前，我国正致力于构建更加科学合理、高效可行的出口退税制度。

启示建国以来，我国出口退税制度的发展历程给我们带来了一些启示：1. 出口退税政策的重要性出口退税政策对于促进国家的出口贸易发展具有重要作用。

通过退税政策，可以减轻出口企业的税收负担，提升产品的国际竞争力，推动出口贸易的增长。

启运港出口货物在自贸区如何办理出口退税

启运港出口货物在自贸区如何办理出口退税
向继海
【期刊名称】《纳税》
【年(卷),期】2014(000)007
【摘要】问：我公司在从青岛至上海洋山保税港区的货物是否享受出口退税政策,如果可以,那么,怎样进行申报,有什么具体要求,需要符合什么条件呢？什么情况下不享受退税呢？
【总页数】2页(P24-25)
【作者】向继海
【作者单位】
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.自贸区跨境电子商务如何办理出口退税 [J], 赵月虹;
2.融资租赁货物在自贸区如何办理出口退税 [J], 葛友海;
3.出口货物税收函调办法规定哪几种情况不予办理出口退税 [J], 李天海;
4.未按照“免、抵、退”办法办理出口退税的内资生产企业的出口退税会计处理[J], 刘锦
5.关于外商投资企业出口货物办理出口退税专用报关单问题的通知 [J],
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ｐｏｔｒｓｉｎＣｈｉｎａ．
Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｐｏｒｔｏｆｄｅｐａｔｒｕｒｅｔａｘｒｅｂａｔｅｉｓａｎｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎａｌｉｎｎｏｖａｔｉｏｎｂａｓｅｄｏｎｔｈｅｅｘｐｏｔｒｔａｘｒｅｂａｔｅ．Ｂｙｉｍｐｒｏｖｉｎｇｔｈｅｅｘｐｏｔｒ
中国自贸区启运港退税制度的思考
李光春
（华东政法大学科学研究院，上海２０００４２）
摘要：启运港退税实质上是基于出口退税的一项制度创新，即通过改进出口退税程序，缩短退税时间，改善企业资金流通，引导外贸货物聚集特定港口中转出口，促进国家国际航运中心建Байду номын сангаас ，从而实现政府优化港口布局、抢占国际贸易高地的经济宏观调控目的。上海试行启运港退税已经取得了重要成果，同时也存在着一系列问题，需要加以
ｔａｘｒｅｂａｔｅｐｒｏｇｒａｍ，ｉｔｓｈｏｔｅｒｎｓｔｈｅｔａｘｒｅｂａｔｅｔｉｍｅ，ｉｍｐｒｏｖｅｓｔｈｅｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ’Ｓｃａｐｉｔａｌｃｉｒｃｕｌａｔｉｏｎ，ｇｕｉｄｅｓｔｈｅｆｏｒｅｉｇｎｔｒａｄｅｃａｒｇｏｔｏｇａｔｈｅｒａｔｔｈｅｓｐｅｃｉｉｃｆｔｒａｎｓｉｔｐｏｒｔｆｏｒｅｘｐｏｔｒａｎｄｐｒｏｍｏｔｅｓｔｈｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｆｏｉｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌｓｈｉｐｐｉｎｇｃｅｎｔｅｒ．Ｉｔｓａｉｍｉｓ
ＴｈｉｎｋｉｎｇｏｎｔｈｅｔａｘｒｅｂａｔｅｏｆｄｅｐａｒｔｕｒｅｐｏｔｒｉｎＣｈｉｎａｆｒｅｅｔｒａｄｅｚｏｎｅＬＩＧｕａｎｇ－ｃｈｕｎ
（ＩｎｓｔｉｔｕｔｅｏｆＳｃｉｅｎｃｅｓ，ＥａｓｔＣｈｉｎａＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＰｏｌｉｔｉｃａｌＳｃｉｅｎｃｅａｎｄＬａｗ，Ｓｈａｎｇｈａｉ２０００４２，Ｃｈｉｎａ）
第２６卷
第１期
中国海商法研究
ＣｈｉｎｅｓｅＪｏｕｒｎａｌｏｆＭａｒｉｔｉｍｅＬａｗ
Ｖｏ１．２６Ｎｏ．１
Ｍａｒ．２０１５
２０１５年３月
李光春．中国自贸区启运港退税制度的思考［Ｊ］．中国海商法研究，２０１５，２６（１）：７１－７６
改进。鉴于启运港退税的本质功能和我国沿海港口协调发展的客观需要，启运港退税政策只具有有限的可复制性。
关键词：启运港退税；制度创新；自贸区
中图分类号：ＤＦ９６１．９文献标志码：Ａ文章编号：２０９６－０２８Ｘ（２０１５）Ｏｌ－００７１０－６
ｏｆｄｅｐａｒｔｕｒｅｈａｓｏｎｌｙｌｉｍｉｔｅｄｒｅｐｌｉｃａｔｉｏｎｂｅｃａｕｓｅｆｏｉｔｓｎａｔｕｒｅａｎｄｔｈｅｎｅｅｄｆｏｒｔｈｅｈａｒｍｏｎｉｚｅｄｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔａｍｏｎｇｔｈｅｃｏａｓｔａｌ