各税种最新政策解读及实务操作
最新税务法规解读
最新税务法规解读随着社会的不断发展，税收作为一种国家的财政收入和经济调节手段，扮演着越来越重要的角色。
为了适应现代经济的发展需要，税务部门不断出台新的税费政策和规章制度。
本文将针对最新的税务法规进行解读，并根据其特点进行分类，以便更好地了解最新税务法规的适用范围，从而更好地进行税务管理。
第一篇：个人所得税2018年，个人所得税法进行了全面修改，并自2019年1月1日起施行。
新的个人所得税法规定，个人所得税的税率调整为7个等级，最高税率为45%。
此外，新法案增加了更多的减免项目，例如：子女教育支出，继续教育支出等。
对于个人所得税的纳税人，新的法案规定会对其带来一定的优惠。
但在纳税过程中应注意，纳税人需要及时了解最新的纳税政策，特别是那些关乎自己切身利益的减免政策。
第二篇：企业所得税企业所得税是一种企业所得的国家税收，其税率比较稳定。
但随着经济形势的不断变化，我国税务部门不断调整企业所得税政策，以适应市场经济的普遍规律。
2018年，税务部门采取了一系列措施，以缓解企业财务压力，例如：调整了企业的所得税税率，减少了企业的资金压力，鼓励大型企业适度加大对中小企业的支持力度，以促进市场的发展。
对于企业税务管理人员而言，了解和掌握最新的企业所得税税率和优惠政策，能让企业获得更多的减免和优惠，提高企业的经济效益和竞争力。
第三篇：增值税增值税是一种征收在商品生产和销售环节的商品和服务税。
增值税在税收体系中发挥着重要的角色，但也是一个比较复杂的税种，因此需要持续更新完善。
自2019年4月1日起，我国增值税税率进行了调整，其中一些行业的增值税税率承担了不同幅度的调整。
受到调整的行业包括制造业、交通运输业、建筑业等。
对于受到调整的行业企业而言，及时了解和适应最新的增值税税率是必要的，这有助于企业降低成本和提高效益。
此外，企业需要加强增值税发票的管理监督，确保确保所有远销发票清晰、完整以及事项准确无误，以便今后的验证和快捷开票。
税务工作中的政策解读与操作指南
税务工作中的政策解读与操作指南税务工作作为国家财政管理中的重要组成部分，直接关系到国家税收的进一步提升和社会经济的稳定发展。
然而，由于税收制度的复杂性和政策的频繁变动，税务工作人员在政策解读和操作方面常常面临困惑和挑战。
本文将结合实际情况，针对税务工作中常见的政策解读和操作问题，为税务工作人员提供一份简明扼要的操作指南。
一、政策解读在税务工作中，良好的政策解读能力是税务工作人员的基本素质要求之一。
只有对税收法规和政策有深入的理解，才能准确把握税收政策的宗旨和立意，并为纳税人提供准确的解读服务。
以下是一些提高政策解读能力的方法：1. 深入学习税收法规和政策：税务工作人员应该对国家税收法规有所了解，并密切关注税法的变动和更新。
定期参加培训和学习，能够帮助税务工作人员保持政策解读能力的新鲜度。
2. 加强政策研读和研究能力：税务工作人员应该善于阅读政策文件，并对政策目的、适用范围、时效性等方面进行全面深入的研究。
通过研读和研究，可以形成自己的政策解读思路和方法。
3. 多角度分析解读政策：税收政策常常涉及到经济、法律、公平等多个方面的问题。
税务工作人员应该从不同的角度出发，理解政策背后的动机和目的。
同时，要善于借鉴经验，结合具体情况进行分析解读。
二、操作指南税务工作人员在日常操作中，常常需要根据具体情况进行准确、高效的操作。
以下是一些操作指南，可帮助税务工作人员更好地开展工作：1. 税收征收管理：税务工作人员需要熟悉税收征收的各个环节和程序，包括纳税人登记、税款核算、税务登记证的办理等等。
在税收征收管理上，要注重数据的准确性和安全性，确保征收工作的顺利进行。
2. 税收政策宣传与服务：税务工作人员应积极主动地向纳税人宣传税收政策，解答纳税人关于税务方面的问题，提供准确的政策咨询与指导。
通过积极的政策宣传和服务，可以提高纳税人的遵纳度和满意度。
3. 税务稽查与风险防范：税务工作人员需要具备一定的税务稽查能力，能够对纳税人的申报情况和税务数据进行审核和核对。
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引一、个人所得税法政策1.税率调整：新个人所得税法取消了原有的分类税率，采用累进税率，包括七个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
根据个人应纳税所得额按相应税率计算。
2.起征点提高：新个人所得税法的起征点为5000元。
个人年应纳税所得额不超过5000元的，不需要缴纳个人所得税。
3.税前扣除：个人缴纳社保费、公积金等社会保险费用，可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中减除。
4.抵扣政策：个人可以据实抵扣子女教育、继续教育和住房租金等方面的支出，以减少应纳税所得额。
5.税收协定：中国与其他国家的税收政策进行了协商，避免了跨国个人双重征税的问题。
6.减税政策：新个人所得税法根据个人所得额和家庭状况的不同，实行差别化减免政策，调整家庭赡养老人、学历、住房贷款利息等方面的扣除标准。
1.子女教育专项附加扣除：家庭中每个子女每月教育支出超过1000元的，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额为子女教育支出超过1000元部分的70%。
2.继续教育专项附加扣除：在计算个人所得税时，可以减除继续教育支出。
继续教育专项附加扣除的标准由财政部、税务总局确定。
3.住房借款利息专项附加扣除：购买首套住房贷款支付的利息，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额由财政部、税务总局确定。
4.住房租金专项附加扣除：单身人员每月住房租金扣除标准为1500元，夫妻共同租赁住房的，每月住房租金扣除标准为3000元。
5.赡养老人专项附加扣除：赡养年满60周岁且无劳动能力的直系亲属，每个月可以在计算个人所得税时扣除2000元。
在享受专项附加扣除政策时，需要提供相关凭证，如子女的学费发票、教育局出具的证明文件等。
同时，专项附加扣除政策仅限于在税源所在地享受。
总之，新个人所得税法的实施为个人所得税缴纳带来了新的政策调整。
与此同时，专项附加扣除政策的实施也为纳税人减轻了负担。
但需要注意的是，享受专项附加扣除政策时需准备相关凭证，并遵守相应的管理规定。
最新增值税优惠政策解析及申报实务
政策基本规定政策关键点12目录申报表示例3一、政策基本规定《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第4号）1.文件依据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）一、政策基本规定《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第10号）1.文件依据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）一、政策基本规定2.1主要内容对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、政策关键点1.政策执行时间2021年4月1日——2022年12月31日二、政策关键点2.适用对象增值税小规模纳税人二、政策关键点3.销售额（1）月销售额15万以下，所有应税行为都免征，包括不动产（2）月销售额15万以上，剔除不动产再次计算，不超15万元的，货物、劳务、服务、无形资产免征，不动产征税；剔除后仍超过15万元的，全部征税。
（3）差额征税适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额。
2021年4月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入25万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，则该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为13万元，未超过15万元免税标准，因此，当月可享受小规模纳税人免税政策。
相关案例（4）其他个人出租不动产其他个人采取一次性收取租金（包括预收款）形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，月租金未超过15万元的，免征增值税。
4.纳税期限的选择政策及解析为了确保小规模纳税人充分享受政策，按固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况，按照对自己有利的原则，自行选择按月或按季纳税。
消费税、资源税税收优惠政策全集(20220309版)
消费税、资源税税收优惠政策全集（20220309版）消费税优惠政策：1. 零售消费税全面减免：对特定商品或服务的销售收入实行零税率，减轻消费者负担，促进消费。
2. 中小微企业消费税减免：对中小微企业生产和销售的特定产品给予消费税减免，降低企业成本，促进经济增长。
3. 农业消费税减免：对农产品的销售实行消费税减免，支持农民增收，保障粮食安全。
4. 旅游消费税减免：对入境旅游者购买旅游相关产品和服务的消费税进行一定程度的减免，提升旅游业竞争力，促进国内旅游市场发展。
资源税优惠政策：1. 资源税减免：对矿产资源开采企业给予一定比例的资源税减免，鼓励资源节约利用和绿色发展。
2. 先征后退税制：对于资源税的先征后退政策，企业先缴纳资源税，完成资源开采后，按一定比例退还已缴纳的资源税，降低企业投资风险。
3. 绿色产品资源税减免：对生产和销售绿色环保产品的企业给予一定比例的资源税减免，鼓励企业开发绿色产品，推动绿色产业发展。
4. 高新技术企业资源税优惠：对高新技术企业所产生的资源税给予一定比例的减免，促进科技创新和高新技术产业发展。
以上是消费税和资源税税收优惠政策的全集（20220309版），这些政策旨在促进经济发展、保护环境、支持农民和中小微企业等。
不过，请注意政策可能会根据实际情况进行调整和更新，请根据最新政策进行准确操作。
消费税优惠政策和资源税优惠政策是税收领域的重要经济手段，旨在引导和优化资源配置，提高经济效益，保护环境，促进可持续发展。
下面将继续介绍这些政策的具体内容。
1. 零售消费税全面减免：该政策针对某些特定商品或服务，实行零税率，以减轻消费者的负担，提高消费能力，刺激经济增长。
这些商品或服务可能包括基本生活用品、医疗保健品和服务、教育培训等。
2. 中小微企业消费税减免：中小微企业是经济发展的关键力量，为了促进其发展和创新，政府对其生产和销售的特定产品给予消费税减免。
这些产品可能涵盖了中小企业的核心产业领域，如制造业、高新技术产业等。
《税务新规详解及税务实操大全》的读后感
《税务新规详解及税务实操大全》的读后感《税务新规详解及税务实操大全》这本书是我最近读过的一本非常实用且内容丰富的税务相关书籍。
通过阅读这本书，我对税务规定有了更深入的理解，同时也学到了很多实践操作的技巧和方法。
下面我将从书籍的内容、作者的观点以及我的学习体会等方面展开叙述。
首先，这本书的内容非常全面且系统的介绍了税务方面的新规定。
书中详细解释了国家税收政策及法律法规的最新修订情况，包括税制改革、税率调整以及税务优惠政策等。
同时，对于纳税人需要注意的事项也进行了一一解读，为读者提供了许多有用的参考信息。
例如，书中对增值税改革的相关政策进行了解读，详细介绍了增值税率的调整情况以及新政策下的纳税申报流程。
这些内容对于我作为一名从事财务工作的人来说非常实用，帮助我更好地理解了税务政策，提高了自己的工作效率。
除了介绍规定，这本书还通过实操案例的方式，向读者展示了具体的操作方法。
例如，书中以某公司的代理纳税申报为例，详细介绍了纳税申报的流程、材料准备以及注意事项等。
通过这些实操案例，读者可以更直观地了解纳税申报的过程，同时也使得理论知识变得更加生动有趣。
此外，书中还穿插了一些税务筹划的技巧和方法。
作者通过实例解析，指导读者如何合理规划自己的财务状况，以达到减少纳税负担的目的。
例如，通过优化企业的组织结构、合理调整资产负债率等手段，降低企业的税务风险。
这些筹划方法对于企业的经营者来说非常有价值，可以帮助他们更好地运用税收政策，实现利益最大化。
在整本书中，作者的观点表达清晰，逻辑性强。
他通过实际案例和数据分析，充分展示了自己对于税务规定的理解和见解。
同时，作者还注重将税收政策与实际操作结合，通过举例和解读，使得抽象的规定更具体化，易于理解。
通过阅读这本书，我不仅学到了许多实用的知识和技巧，也对税务工作有了更深入的了解。
首先，我对税收政策有了更全面的认识。
书中对于各类税种的规定进行了详细的介绍，使我了解到了不同税种之间的联系和区别。
税收新政解析及配套政策衔接实务
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❖ 二、收入 ❖ （一）收入形
式 ❖ 包括： ❖ 货币形式 ❖ 非货币形式
收入
货币 非货币
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❖ 货币形式，包括现金、银行存款、应收账款、应收 票据、准备持有至到期的债券、投资以及债务的豁 免等。
❖ 非货币形式，包括存货、固定资产、生物资产、无 形资产、股权投资、劳务、不准备持有至到期的债 券投资等资产以及其他权益。
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❖ 注意：权益法核算下的初始投资成本需要调整， 这就会产生投资成本差异
❖ 调整方法：比较投资成本与投资时占被投资单位 可辨认净资产公允价值的份额
❖ （1）投资成本大：不调整投资成本；税收与会计 确认金额相同。
❖ （2）投资成本小：调整投资成本，差额计入当期 损益；税收与会计确认金额不同。计税基础不调 整。
❖ （二）在一个纳税年度发生的转让、处置持有5 年以上的股权投资所得、非货币性资产投资转让所 得、债务重组所得和捐赠所得，占当年应纳税所得 50%及以上的，可在不超过5年的期间均匀计入各年 度的应纳税所得额。
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❖ 同一控制下的企业合并取得的股权投资的初 始成本，以取得被合并方所有者权益账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股 权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现 金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应 当调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留 存收益。
品的公允价值确定。
（4）股息、红利等权益性投资收益，按照被投 资方作出利润分配决定时间确认收入的实现。
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❖ 2.下列商品销售，通常按规定的时点确认为收入：
❖ ①销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续 时确认收入；
最新税务政策解读 for税务工作人员
最新税务政策解读 for税务工作人员税务政策是国家财政政策的重要组成部分，对于税务工作人员来说，了解和解读最新的税务政策是非常重要的。
本文将从个人所得税、增值税、企业所得税等方面，对最新的税务政策进行解读，以帮助税务工作人员更好地理解和应用税法。
一、个人所得税政策解读个人所得税政策一直是税务工作人员关注的焦点。
最新的个人所得税法修订将个人所得税的计算方法进行了调整，取消了原有的“工资薪金所得”和“劳务报酬所得”的区分，实行综合所得计算方式。
这意味着，个人所得税的计算将更加公平合理，减轻了纳税人的负担。
在个人所得税的征收方面，最新政策对高收入人群进行了重点调整。
高收入人群的税率将逐渐提高，税负将加大。
这一政策的出台，旨在促进收入分配的公平，减少贫富差距。
另外，最新的个人所得税政策还对个人所得税的减免政策进行了调整。
对于特定的个人所得税减免项目，纳税人可以根据自己的实际情况进行申报，享受相应的减免优惠。
这一政策的实施，有助于提高纳税人的积极性，促进经济发展。
二、增值税政策解读增值税是我国重要的税种之一，最新的增值税政策主要集中在减税和优化税收结构方面。
根据最新政策，小规模纳税人的增值税征收标准将进一步提高，减少小规模纳税人的税负压力。
这一政策的实施，将为小微企业的发展提供更多的支持。
另外，最新的增值税政策还对跨境电商进行了调整。
根据新政策，跨境电商将按照一般纳税人的标准缴纳增值税。
这一政策的出台，旨在规范跨境电商的税收行为，促进跨境电商的健康发展。
三、企业所得税政策解读企业所得税是企业经营过程中需要关注的重要税种之一。
最新的企业所得税政策主要集中在降低税率和优化税收结构方面。
根据最新政策，小微企业的税率将进一步降低，减轻小微企业的税负压力。
这一政策的出台，将为小微企业的发展提供更多的支持。
另外，最新的企业所得税政策还对研发费用进行了调整。
根据新政策，企业的研发费用可以按照一定比例进行税前扣除。
这一政策的实施，有助于激发企业的创新活力，促进科技进步。
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第二讲 2010年度企业所得税最新政策解读 及疑点难点解析
（十七）销售对象大部分为个人，是否可以不 开具发票？ （十八）向外国企业支付认证费，是否代扣代 缴营业税和企业所得税？ （十九）外籍人员回国时购买部分办公用品回 公司报销，这部分费用是否可以作为办公费 用税前扣除？ （二十）当月开出去的发票丢失，下月有可能 重新开具，是否还要确认收入纳税？
第一讲 流转税最新政策解读及疑点难点解 析
（ 3 ）供货商向煤炭企业交付大型设备，并开 具增值税专用发票给煤炭企业，注明价款 5000万元，增值税850万元； （ 4 ）煤炭企业以租金形式每年支付给信托公 司1400万元； （ 5 ）信托公司把煤炭企业支付的租金扣除一 定管理和其他相关费用后向投资者支付本金 和收益。 问：煤炭企业从供货商取得的增值税专用发票 的进项税额是否可以抵扣？
第一讲 流转税最新政策解读及疑点难点解 析
（十六）房地产企业将开发产品对外出租后又 进行土地增值税清算的，应当按全新开发产 品清算还是按销售旧房清算？ （十七）房地产企业上交政府的公共配套设施 基金、散装水泥专项基金等是否属于代收项 目？能否在土地增值税清算时加计扣除？房 地产企业上交的政府基金具体包括哪能些， 在土地增值税清算中的税务处理都一样吗？
第一讲 流转税最新政策解读及疑点难点解 析
（二）销售折让与销售退回的会计处理与增值 税处理及与企业所得税处理的不同点 【思考】2011年6月份，甲企业销售给乙企业 油品一批，开具增值税专用发票注明价款 100万元，增值税17万元。因乙企业购买的 数量达到合同约定的折扣条件，给予折扣2 万元，在发票的备注栏注明“折扣2万元， 实际收款115万元”。问：缴纳增值税和企 业所得税存在什么不同点？
第二讲 2010年度企业所得税最新政策解读 及疑点难点解析
一、企业所得税最新政策解读
（一）如何利用租金收入确认时间等规定进行 必要筹划。 （二）金融企业贷款利息收入如何确认纳税。 （三）债务重组利得等收入是否可以分5年纳 税。 （四）如何利用融资性售后回租业务税收政策 解决民间集资利息难以扣除的问题。 （五）煤矿企业按规定提取的安全生产费用是 否可以税前扣除？
第一讲 流转税最新政策解读及疑点难点解 析
（七）购货方支付预付款后，销售方全额开具 了增值税专用发票。后来，购货方不要这批 货，但发票也不予退还，怎么办？发票金额 大于预收款金额的差额怎么处理才能避免涉 税风险？ （八）服务业为主的公司，因兼营贸易业务， 被税务机关强制转为一般纳税人，税务机关 的处理对吗？我公司转为一般纳税人后，公 司发生的水电费的进项税能抵扣吗？
第二讲 2010年度企业所得税最新政策解读 及疑点难点解析
（十）老板参加北京大学MBA班等学习，发生的学 费及相关费用是否可以从企业的教育经费中列支？ 如果企业教育经费没有超过规定标准，是否不用纳 税调整？ （十一）因政府规划原因，企业需要搬迁到异地， 政府拨付给我公司1200万元用于搬迁安置，这部 分搬迁补偿收入是否需要纳税？会计上怎么处理？ 在税收上有什么优惠政策？ （十二）已抵扣进项税额的固定资产未满折旧年限 报废，在作为资产损失税前扣除时，是否应当将已 经抵扣的增值税转出一并作为资产损失税前扣除？
第一讲 流转税最新政策解读及疑点难点解 析
（十一）我单位下属一独立核算单位（该单位 未独立进行税务登记）取得的增值税专用发 票上列的货物用于给我单位的建筑物维修， 该专用发票抵扣联应如何处理，是认证然后 做进项税转出，还是直接不认证？如果不认 证，该抵扣联应如何处理？ （十二）我单位进项税额较大，税务局一直关 注我们缴纳增值税得问题，因此购置固定资 产的进项税没敢抵扣，请问我们应该怎么做？
第二讲 2010年度企业所得税最新政策解读 及疑点难点解析
（二十七）收入延期入账如何进行所得税处理？ 是否要受到处罚？ （二十八）税务机关查增应纳税所得额是否可 以弥补以前年度亏损？ （二十九）企业所得税若干问题。 （三十）高新技术企业境外所得税抵免。 （三十一）国债利息收入纳税问题。
第二讲 2010年度企业所得税最新政策解读 及疑点难点解析
各税种最新政策解读及实务操作中 的疑点难点解析
主讲：
许
明
第一讲 流转税最新政策解读及疑点难点 解析
一、增值税最新税收政策解读 （一）资产重组流转税的会计处理与税务处理 【思考】甲企业将一个独立的矿区的所有资产（包 括采矿权、房屋建筑物、土地使用权、开采设备、 煤炭及与之相关的负债、人员）一并转让给乙企 业等。总计收取价款1000万元转让费。问：如何 进行税务处理？
第一讲 流转税最新政策解读及疑点难点解 析
（四）轿车的进项税额不能抵扣，轿车耗用的 燃油及修理费的进项税额是否可以抵扣？ （五）没有实现增值税，但预警系统发生预警 后，税务机关要求缴纳一部分税款才能解除 预警，如何进行税务处理和会计处理？留抵 税额很大，是否存在涉税风险？ （六）商场出租柜台，柜台的销售行为如何纳 税？
第一讲 流转税最新政策解读及疑点难点解 析
（十三）一般纳税人企业与农户合作， 如果鸡苗是由农户自己购买，企业提 供饲养场地，统一喂养，负责防疫和 管理。待肉鸡长成后，企业按低于市 场价回收。问企业购买的饲料有偿给 农户使用时，是否缴纳增值税？
第一讲 流转税最新政策解读及疑点难点解 析
（十四）我公司承接一项大型国际会议，租赁 青岛市会展中心，并向每一家参会企业收取 一定的费用。但我们除需要支付会展中心的 租赁费以外，还需要发生一些其他的费用， 包括展柜的设计布展等费用、广告宣传费用、 并负责参展商的食宿费。请问，我公司缴纳 营业税时，计税营业额如何确定？
第二讲 2010年度企业所得税最新政策解读 及疑点难点解析
（十五）最新资产损失扣除办法解读。 （十六）企业股权投资损失所得税政策解。 （十七）高新技术企业资格复审期间企业所得 税预缴问题。 （十八）小型微利企业申报应当注意什么问题。 （十九）技术转让所得优惠政策范围与条件。 （二十）专用设备抵免优惠政策应当注意什么 问题。 （二十一）企业所得税过渡期优惠政策执行口 径问题。
第二讲 2010年度企业所得税最新政策解读 及疑点难点解析
（二十二）关停外商投资企业所得税优惠政策 处理问题。 （二十三）节能服务产业所得税政策问题。 （二十四）保险保障基金有关税收问题。 （二十五）支持和促进就业有关税收政策问题。 （二十六）建筑公司在外地设立的项目部如果 超过经营收入的0.2%就地预缴了企业所得税， 在总机构汇算清缴时是否可以减除？
第三讲 个人所得税最新政策解读及实务 操作中的疑点难点解析
（六）个人提前退休取得补贴收入个人所得税 问题。 （七）个人转让上市公司限售股所得征收个人 所得税有关问题。 （八）股权转让所得个人所得税计税依据核定 问题。 （九）个人转租房屋取得收入征收个人所得税 问题。 （十）关于企业转让上市公司限售股有关所得 税问题。
第二讲 2010年度企业所得税最新政策解读 及疑点难点解析
（十三）发票原件丢失，是否可以用销售方提供的 发票记账联或存根联的复印件作为企业所得税税 前扣除的凭证？ （十四）农产品初加工企业兼营深加工业务，期间 费用如何分摊才能享受企业所得税减免税政策？ （十五）直接减免的消费税是否需要附征城市维护 建设税和教育费附加作为企业所得税前扣除项目？ （十六）从政府取得的财政补贴，已经计入“递延 收益”，什么时间结转到“营业外收入”？
第一讲 流转税最新政策解读及疑点难点解 析
（三）如何利用信托资金进行项目建设开发从而达到 可以抵扣进项税额的目的
【思考】某煤炭企业2011年1月1日，因生产 经营需要一台大型设备，但流动资金困难， 采取如下方式解决资金问题： （ 1 ）由信托公司与大型设备供货商签订购货 合同，信托公司再与煤炭企业 签订融资租赁 合同，租赁期限为5年，5年后，大型设备归 煤炭企业所有； （ 2 ）信托公司发行融资租赁资金信托计划， 从投资者那里筹得资金；
第二讲 2010年度企业所得税最新政策解读 及疑点难点解析
（六）企业提取的海上油气生产设施弃置费 能否税前扣除？应当注意什么问题？ （七）税法规定房地产企业开发产品视同完 工的目的是干什么？是否意味着必须进行所 得税清算？ （八）房地产开发企业因土地增值税清算计 算出以前年度没有得到扣除的部分，是否可 以办理退税？条件是什么？ （九）公益性捐赠税前扣除应当注意一些什 么样的最新政策？
第二讲 2010年度企业所得税最新政策解读 及疑点难点解析
（五）以前年度结余的福利费、教育经费、工 会经费，是否可以延续使用？ （六）用于企业在建工程的贷款，因工程暂停 施工，所支付的贷款利息，是否可以计入当 期财务费用扣除？ （七）支付给受伤人员的赔偿金依据什么凭证 才能税前扣除？是否缴纳个人所得税？ （八）企业将自产产品免费提供给参加博览会 的人员试用，是否可以税前扣除？ （九）今年收到上年度开具的发票且支付上年 度的费用，是否可以在今年税前扣除？
第一讲 流转税最新政策解读及疑点难点解 析
（四）企业取得的征地补偿费是否缴纳 营业税、土地增值税和企业所得税。 （五）财税〔2011〕34号 ——可笑的规 范性文件。
第一讲 流转税最新政策解读及疑点难点解 析
二、实务操作中涉及到的流转税疑点难点解析
（一）自建自用的机器设备是否可以按公允价 值入账？是否视同销售缴纳增值税？ （二）将自产的机器设备对外出租，是否需要 视同销售缴纳增值税？销售额如何确定？ （三）物资贸易企业先确定购货方，再由销售 方直接将货物运送给购货方，并不通过物资 贸易企业，那么，物资贸易如何纳税？
第三讲 个人所得税最新政策解读及 实务操作中的疑点难点解析
一、个人所得税的最新政策解读
（一）个人以股权参与上市公司定向增发征收个 人所得税问题。 （二）雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款 有关个人所得税计算方法。 （三）上市公司股权激励个人所得税持股比例的 计算问题。 （四）离退休人员兼职收入个人所得税政策变化。 （五）企业年金个人所得税有关问题补充规定。