财政学课件--第四章 财政支出效果

成本收益分析人员玩弄的花招2
• 劳动力花招 • 美国国会讨论是否实施B－2海盗轰炸机计划， 国防部不想在该项目上花钱。但是，加利福 尼亚州的参议员丹尼范思坦表示支持该计划， 她宣称：该计划能够提供大量就业机会、精 密技术或电子干扰系统。 • 工人工资是否属于收益？ • 案例：地方小水电建设
成本收益分析人员玩弄的花招3
• 方法二：内部收益率法 • ∑Bt1/(1＋r）t1＝∑Ct2 / (1＋k）t2 选取的条件：r>k
• Bt1 代表t年的收益；r代表项目收益率； • t1 代表收益的时间 Ct2 代表t年的成本（投资＋费用）； t2 代表成本支出的时间； k 代表市场融资成本率。
• （三）、成本—效益分析的程序
案例：某公共防洪工程的成本和收益构成
成 本 成本与收益的类型 直 接 的 实 间 接 的 质 有形的 无形的 有形的 无形的 建筑该工程投入的人力、财力、 农产品增产、水力发电 物力，该工程的管理维修费用 田野的损失 水的转向所造成的损失 野生资源的破坏 建设管理和维护旅游设施建设 农具厂投入的人力、物力 美化环境、增进健康 减少了土壤侵蚀，养鱼业发展 保护了农业社会 增加了本地区的旅游收入，增加 了农具厂的收入 收 益
• 4、公共劳务定价的种类
• 根据公共劳务属性和外部性大小定价： • 低价：可以促进社会成员最大限度地使用这些 • “公共劳务”使之获得极大的社会效益。 • 如义务教育、强制注射疫苗等。 • 平价：可以用收取的费用弥补该项“公共劳务” • 的人力、物力耗费，一般适用于从全社 • 会的利益来看，无需特别鼓励使用，又 • 无必要特别加以限制使用的“公共品”。 • 如公路、公园、铁路、医疗等。 • 高价：适用于从全社会利益来看必须限制使用 • 的“公共劳务”。 • 如汽车牌照费
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连锁反映花招 案例：政府修建公路，其直接收益是减少了 个人和企业的交通成本。与此同时，当地的 饭馆、加油站等利润可能上升。这又会使得 当地食品等利润上升。若把间接效应加到收 益一方，则任何项目都是正收益。 问题：忽略间接损失（如乘火车的人减少， 火车经营者利润下降），把那些仅仅是收益 转移的内容作为收益的增加。 启示：计算一致性 既有间接收益 就要有间接损失相对应。
分析内容、重点、范 围、选优方法等有所 差异。
财政支出的“效果”
• 1.宏观效果 • 安全 • 评价内容： 稳定 • 发展（可持续） • • 2.微观效果 • • 评价内容： 个体消费、投资等行为 • 选择上的变化
二、财政支出效果评价作用
• 1、决策参考，加强项目管理。 2、进入财政信息库。 3、有利于实施奖惩。 4、提高资金使用效益。
（4）支出的累进或累退效应 • 如低收入补贴、高等教育资助等。 •
• （5）支出的跨代效应；公平或效率效应； 各种利益集团对政府支出决策的影响等。 • 扶贫支出计划扶持重点选择：为了避免 跨代贫穷，扶助弱势社群亦应在儿童及 青少年阶段就开始。
二、公共支出的成本——效益分析
（一）成本、效益含义
1.真实的成本、效益及个人损益 2.直接与间接成本、效益 3.有形与无形成本、效益 边境儿童学费与国防安全 4.中间与最终成本、效益： 案例：火山爆发与美国农业 5.内部与外部成本、效益 • 社会成本＝内在成本＋外在成本 • 社会效益＝内在效益＋外在效益 • 社会净效益＝社会效益－社会成本 • 直接成本与效益，间接成本与效益等
2、这项支出会对厂商行为产生什么影响？
• （1）支出的收入效应与替代效应（食品券或收入补贴） a2 a1 a0 f2 f1 f0
p1 p0
p2 u0 b0 u2 u1
o
x0 x2 x1
b1
其它商品X
（2）支出的短期和长期效应（住房补贴） （3）支出的直接或间接效应。
• 青藏公路自驾车增多 藏羚羊迁徙面临威胁
三、最低费用选择法
• 最小成本分析法，适用于分析那些 成本易于计算、效益不易衡量的项 目，如一些社保项目支出。此方法 没有计量公共支出项目的社会效益， 只计算每个被选项目的有形成本， 并以成本最低为原则确定支出项目。 其优点是简化效益的计算，在效益 确定的条件下，只分析其成本费用 的高低。
四、公共劳务收费法
少花钱 多办事 办好事
三、财政支出效果评价原则
• • • • 1、相关性原则。 2、经济性原则。 3、可比性原则。 4、重要性原则。
四、财政支出效果评价要点
财政透明度 原则
1.作用和责任的澄清、涉及确定政府的结构、 职能、关系等的明确 确定部门支出合理性 2.公众获得信息的难易、强调在规定的时间 内公布全面财政信息 降低财政风险 3.预算编制、执行和报告的公开 4.对真实性的独立保证
• 跑部钱进
• 成思危副委员长笑言：“我曾经说过， 中秋节前北京堵车很严重，都是送月 饼的，什么时候中秋节前北京不堵车 了，我们的政府可能就好多了。”
• “形象工程”、“政绩工程”、 “豆腐渣 工程”
重收入、轻支出，重分配、轻管理。
• 行政成本高居不下 • 公共资源浪费严重
封杀过路财神 问责无效财政
内在的 外在的
金融的
讨论
• 成都市修建地铁的成本与效益？
（二）计算方法
• 方法一：净现值法（把将来的钱折合到现在） • 净现值＝∑Bt1/(1＋i）t1－∑Ct2 /(1＋i）t2 • 选取的条件：净现值 > 0 • Bt1 代表t年的收益；i代表贴现率； • t1 代表收益的时间 Ct2 代表t年的成本（投资＋费用）； t2 代表成本支出的时间。
公共项目能够造福后代，理论上其贴现率应该 比私人投资所用的贴现率低！？
案例：英吉利海峡海底隧道
• 一位记者在评论英国是否应该考虑修筑英吉 利海峡海底隧道时，曾劝说道：“修筑海底 隧道，并不是因为枯燥的成本－效益分析说 它值得，而是因为英国人需要一个大项目奋 发起来”。（94年完工，耗资150亿美元， 是原来预算的两倍） • 如果支持某一个项目的人都能够从中找到 “使人发奋”的理由，那么，如何在项目之 间选择？
中间的
的 最终的
建设、管理和维护该工程所投 入的人力和物力，田野的损失
建筑、管理和维护该工程所消 耗的人力和物力 下游地区对该工程建设的支持 因地价提高，农具厂职工工资 提高而使工程造价提高
控制洪水、灌溉便利，发电，减 少土地侵蚀，农产品增产
对本地区提供的直接福利（包括 以上全部） 帮助下游地区控制了洪水 土地所有者增加了收入，农具厂 职工工资提高
• 1、为什么需要这项政府支出？
• 首先，是从市场失灵的角度分析，如 是否存在因不完全竞争市场、外部性、不 完全或不对称的信息、社会分配不公平、 有益或有害物品等。 • 其次，如果由政府替代，那么，是选 择直接由公营生产，还是私营生产；而且， 不论公营生产还是私营生产，都涉及到价 格、质量、效率的确定、规范以及监管， 税收或补贴等优惠如何鼓励等一系列问题？ • 再次，尽管存在市场失灵，但是否存 在政府替代后的政府失灵，如果存在，二 者相较的利弊得失，孰大孰小？
§2财政支出效果评价的方法
• 一、斯蒂格里茨政府支出分析解释 • 认为这种分析的目的不是简单地提 供一种公式，而是提供一种分析框 架，或者说提供一种思考方式。
分析框架
• 1、为什么需要这项政府支出，即需 求源是什么？ • 2、这项支出会对私人和厂商的行为 产生什么影响？ • 3、这项支出最终的受益者和损失者 是谁？ • 4、是否还存在其他更好的替代项目？
习题
• 小王每次乘坐地铁要花3元，但如果价格高 点的话，他就要改乘公共汽车，乘车时间要 多出5分钟，但票价只要2元。他每月往返10 次。他所在的城市正在考虑整修地铁，整修 后旅行时间可缩短10分钟，但票价上涨1.5 元以弥补其成本。票价上涨和旅行时间同一 年实现且永远如此。利率为25％。 • 问：对小王而言，该项目的收益和成本的现 值是多少？
• 重复计算花招 • 政府实施某灌溉工程，对土地的影响有：a土 地价值增加b耕种土地获得的净收入增加。 • 此时，收益＝a + b ??
小结
• 成本－收益分析并不是一个完善 的工具。在某些领域，如美国的 清洁空气法、濒临灭绝物种法、 食品药物和化妆品法等明确禁止 采用。 • 成本－收益分析需要完善的政府 行为配合。
•
机会成本
时间价值
1.固定预算中的项目， 用于其他公共项目的价 值 2.撇开预算项目，考虑 项目由私人部门投资可 能产生的价值
贴现率常用长期 公债利率、私人 投资利息率；政 府投资项目内在 报酬率等替代
• （四）成本－收益分析难点、局限性
• 难点1：尽管政府支出的成本－效益分析的方法与私人的相 同，但政府支出项目所涉及的因素更多，这决定了条目列 举、目标函数等确定的困难。 • 难点2：有些因素在市场上找不到相应的价格，如环境治理、 生命救助、时间价值等，它们的成本与效益很难准确估计， 因此，类似于此的无形成本与价格，大多只能采用影子价 格（资源的真实成本或替代成本）、机会成本。 • 案例：《拯救大兵瑞恩》与生命的价值 • 生命的价值＝收入的损失？ • 难点3：贴现率确定困难。原则上，贴现率应为社会贴现率， 即整个社会愿意为了未来而放弃现在的成本与收益的贴现 率。但是，由于社会成本与收益确定困难，所以，贴现率 选择大多和私人投资所用的贴现率相同。
总结
• 资源稀缺
政府失灵 提高财政 支出效果 国库集中 收付制度 政府采购 制度
成本效益 分析方法
最小费用 分析方法
劳务收费 分析方法
零基预算 方法
提高财政透明度
§3 国外财政支出效果评价简介
美国的财政支出评价包括部门绩效评价和项目（program）绩效评价。在 2003年的预算中，美国管理当局制定了一项简单的评级制度，根据成效 计分卡标准来评价联邦机构执行总统管理议程的工作成果。管理及预算 办公室（OMB）负责评价各机构的绩效，每个季度管理及预算办公室评 估各机构的工作进展状况以及绩效目标完成情况，同时对各机构为完成 目标而采取的措施及进一步完善措施等问题做出详细的评论。成效计分 卡标准的运用为衡量部门绩效提供了切实可行的依据，使各部门的工作 结果具有可比性，计分结果促进各部门努力改进自身存在的问题、提高 管理绩效。项目支出绩效评价方面引入了项目评价体系（Program Assessment Rating Tool，下文简称PART），设计了PART调查表，PART 调查表的最初草案是在2002年5月发布的，总统管理顾问委员会于7月10 日通过定稿，7月16日正式发布使用。管理当局计划每年对大约1/5的联 邦项目进行评级，到2008年所有的项目都将使用PART。PART设计了一系 列问题，评价项目的目的及设计、战略规划、管理、结果和责任，包括 那些不是项目或机构可以直接控制但影响项目或机构的相关因素。美国 财政支出绩效评价要求各部门制定长期绩效目标和年度绩效目标，管理 及预算办公室和各机构一起选定可以有效反映项目目的、项目优先权的 绩效衡量指标，根据这些目标和指标来评价目标的完成情况，从而确定 项目的绩效。