【最新精品推荐】2016年最新销售公司财务管理制度
销售公司财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司销售业务的财务管理，规范财务行为，确保公司财务安全、合规，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有销售业务及相关财务活动。
第三条公司财务部门负责本制度的制定、解释和实施。
第二章财务管理原则第四条坚持依法合规原则，遵守国家有关财务、税收、外汇等法律法规。
第五条坚持真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保财务数据的真实、准确、完整和及时。
第六条坚持勤俭节约原则，合理使用资金，提高资金使用效益。
第三章财务管理职责第七条公司财务部门职责：（一）负责销售业务收入的核算和管理工作。
（二）负责销售业务成本的核算和管理工作。
（三）负责销售业务费用的核算和管理工作。
（四）负责销售业务资金的筹集、使用和管理工作。
（五）负责销售业务报表的编制和管理工作。
第八条销售部门职责：（一）配合财务部门做好销售业务收入的确认、结算和核算工作。
（二）提供销售业务相关资料，协助财务部门进行成本、费用核算。
（三）加强销售业务合同管理，确保合同条款的合规性。
第四章销售收入管理第九条销售收入确认：（一）销售商品或提供劳务后，按照合同约定，确认销售收入。
（二）确认销售收入时，应取得合法、有效的销售发票或收据。
第十条销售收入结算：（一）销售收入的结算方式包括现金、转账、支票等。
（二）销售收入的结算应及时、准确，确保资金安全。
第五章销售成本管理第十一条销售成本核算：（一）销售成本包括直接成本和间接成本。
（二）直接成本按照实际发生额核算，间接成本按照合理分配方法核算。
第十二条销售成本控制：（一）加强原材料采购管理，降低采购成本。
（二）优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。
（三）加强销售渠道管理，降低销售成本。
第六章销售费用管理第十三条销售费用核算：（一）销售费用包括广告费、业务招待费、差旅费等。
（二）销售费用按照实际发生额核算。
第十四条销售费用控制：（一）合理制定销售费用预算，控制销售费用支出。
（二）加强销售费用审批管理，严禁违规开支。
销售公司财务管理制度范本
第一章总则第一条为规范销售公司财务管理工作，提高资金使用效率，降低经营风险，确保公司财务安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于销售公司所有财务活动，包括资金筹集、使用、核算、监督和考核等。
第三条销售公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家有关法律法规，执行国家统一的财务会计制度；（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报；（三）及时性原则：财务信息及时反映公司财务状况，确保信息传递的及时性；（四）保密性原则：严格保护公司财务信息，防止泄露。
第二章财务管理职责第四条销售公司财务部负责财务管理工作，具体职责如下：（一）制定和执行公司财务管理制度；（二）编制和审核财务预算、财务报表；（三）负责公司资金筹集、使用、核算和监督；（四）参与公司重大经济活动决策；（五）对销售部门进行财务培训和指导；（六）完成公司领导交办的其他工作。
第五条销售部门负责本部门的财务管理工作，具体职责如下：（一）遵守公司财务管理制度，确保财务数据的真实性、准确性；（二）编制和执行本部门财务预算；（三）负责本部门收入、支出、成本、费用的核算；（四）配合财务部进行财务报表编制和审核；（五）完成公司领导交办的其他工作。
第三章资金管理第六条销售公司资金管理应遵循以下规定：（一）建立健全资金管理制度，明确资金使用范围、审批权限和责任；（二）严格执行资金预算，确保资金合理使用；（三）加强资金支付管理，严格审查支付凭证，确保支付的真实性、合规性；（四）加强银行账户管理，确保资金安全。
第七条销售部门资金管理应遵循以下规定：（一）遵守公司资金管理制度，确保资金使用的合规性；（二）编制和执行本部门资金预算；（三）负责本部门收入、支出、成本、费用的核算；（四）定期向财务部报送资金使用情况。
第四章财务核算第八条销售公司财务核算应遵循以下规定：（一）根据国家统一的财务会计制度，建立健全财务核算体系；（二）严格按照会计准则进行会计核算，确保财务数据的真实、准确、完整；（三）定期进行财务报表编制和审核，确保财务报表的真实性、合规性；（四）及时进行财务分析，为管理层提供决策依据。
销售公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，提高财务管理水平，确保公司财务状况的稳定和健康发展，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及全体员工。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性、合规性。
2. 实事求是原则：根据实际情况，客观、真实地反映财务状况。
3. 全面管理原则：对公司财务活动进行全面、系统、科学的管理。
4. 预算控制原则：加强预算管理，确保预算目标的实现。
5. 内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第二章财务组织架构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部职责：1. 负责公司财务报表的编制、审核和报送工作。
2. 负责公司财务预算的编制、执行和监督工作。
3. 负责公司资金管理、结算和支付工作。
4. 负责公司固定资产管理、折旧和报废工作。
5. 负责公司税务筹划、申报和缴纳工作。
6. 负责公司财务风险防范和内部控制工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和公司内部规定进行资金运作。
2. 安全性原则：确保资金安全，防范资金风险。
3. 效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
4. 透明性原则：确保资金运作公开、透明。
第七条公司设立资金管理部门，负责公司资金管理工作。
第八条资金管理部门职责：1. 制定资金管理制度，报公司审批后实施。
2. 负责公司资金收支计划的编制和执行。
3. 负责公司资金调度、结算和支付工作。
4. 负责公司资金成本控制。
5. 负责公司资金风险防范。
第四章财务预算管理第九条公司财务预算管理应遵循以下原则：1. 目标明确原则：明确预算目标，确保预算的合理性。
2. 综合平衡原则：预算编制应综合考虑公司经营状况、资金状况等因素。
3. 分级管理原则：预算管理实行分级管理，明确各级预算责任。
4. 动态调整原则：根据公司经营状况和市场环境，适时调整预算。
销售公司的财务管理制度
第一章总则第一条为加强销售公司的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于销售公司所有财务活动，包括但不限于资金管理、会计核算、成本控制、税务处理等。
第三条销售公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 法规合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 安全稳健原则：确保资金安全，防范财务风险。
3. 效率优先原则：提高资金使用效率，降低成本。
4. 透明公开原则：财务信息真实、准确、完整，便于内部监督和外部审计。
第二章资金管理第四条资金收支管理1. 资金收支必须按照国家有关法律法规和公司财务制度执行。
2. 资金收支实行集中管理，由财务部门负责审核、支付和监督。
3. 资金收支凭证应真实、完整，确保可追溯性。
第五条银行账户管理1. 销售公司应设立专门的银行账户，并指定专人负责管理。
2. 银行账户的开立、变更和撤销，需经公司领导批准。
3. 银行账户的使用应严格按照批准用途执行，不得挪用。
第三章会计核算第六条会计核算1. 销售公司应建立健全会计核算制度，确保会计信息真实、准确、完整。
2. 会计核算应按照国家会计准则和公司内部会计制度执行。
3. 会计凭证、账簿、报表等会计资料应妥善保管，便于查阅。
第七条成本控制1. 销售公司应制定合理的成本控制措施，降低成本，提高效益。
2. 各部门应加强成本核算，严格控制各项费用支出。
3. 成本核算应与预算管理相结合，定期进行成本分析，找出成本控制的关键点。
第四章税务处理第八条税务处理1. 销售公司应依法纳税，及时足额缴纳税款。
2. 财务部门应建立健全税务管理制度，确保税务处理合规。
3. 税务申报、缴纳和发票管理应规范，确保税务信息准确。
第五章内部审计与监督第九条内部审计1. 销售公司应设立内部审计机构，负责对公司财务活动进行定期或不定期的审计。
2. 内部审计应独立、客观、公正，对审计发现的问题提出整改意见。
销售公司财务规章管理制度
第一章总则第一条为加强销售公司财务管理，规范财务行为，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于销售公司所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资金调拨、成本核算、财务报告等。
第三条财务管理遵循以下原则：1. 合法性原则：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保财务活动合法合规。
2. 严谨性原则：财务工作必须严谨细致，确保数据准确无误。
3. 效率性原则：提高财务工作效率，优化财务流程，确保资金使用效益最大化。
4. 保密性原则：严格保守公司财务信息，防止泄露。
第二章财务组织架构与职责第四条销售公司财务部门是公司财务管理的职能部门，负责组织实施本制度，并对公司财务活动进行监督管理。
第五条财务部门的主要职责：1. 负责制定、修订和解释公司财务管理制度；2. 负责编制和执行公司财务预算；3. 负责公司资金管理，确保资金安全；4. 负责公司成本核算和成本控制；5. 负责编制和报送公司财务报告；6. 负责对公司财务活动进行审计和监督；7. 负责处理公司内部和外部财务关系。
第三章资金管理第六条资金管理应遵循以下原则：1. 安全原则：确保资金安全，防止资金损失和挪用；2. 合理原则：合理使用资金，提高资金使用效率；3. 效益原则：以经济效益为目标，实现公司可持续发展。
第七条资金收支管理：1. 资金收入：严格审核收入凭证，确保收入真实、准确；2. 资金支出：按照预算和审批程序，严格控制支出；3. 资金调拨：根据公司经营需要，合理调拨资金。
第四章成本核算与控制第八条成本核算应遵循以下原则：1. 客观性原则：以实际发生的成本为依据，客观反映成本情况；2. 完整性原则：全面反映公司各项成本，不留死角；3. 及时性原则：及时核算成本，为经营决策提供依据。
第九条成本控制：1. 制定成本控制目标，明确责任；2. 优化生产流程，降低生产成本；3. 加强物资采购管理，降低采购成本；4. 加强人力资源成本控制，提高员工工作效率。
销售公司财务管理制度
销售公司财务管理制度销售公司财务管理制度1. 引言销售公司财务管理制度是为了规范公司财务管理工作，确保财务运作的合规性和高效性而制定的一系列规范和操作流程。
本制度旨在明确财务管理的职责、权利和义务，确保财务决策的科学性和可靠性，并加强对财务风险的控制，保障公司财务的稳定和可持续发展。
2. 财务管理职责销售公司的财务管理职责包括但不限于以下方面：2.1 财务策划与预算管理财务部门应根据公司的战略目标和发展计划，制定相应的财务策划和预算，包括营销费用、推广费用、人力成本和其他费用等方面的预算管理。
2.2 会计核算与财务报表财务部门应做好公司的会计核算工作，确保会计凭证的真实性、准确性和完整性。
制作财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，及时向管理层提供财务分析和决策支持。
2.3 资金管理与预测财务部门应负责公司的资金管理，包括资金的收付、使用、监督和预测等工作。
及时预测资金状况，合理安排资金运作，确保公司的资金流动性和偿债能力。
2.4 税务管理与合规财务部门应按照国家税收法律法规的要求，管理和规划公司的税务事务。
及时申报纳税，确保公司在税务方面的合规性，减少税务风险。
2.5 财务内部控制与审计财务部门应建立健全的内部控制制度，保护公司财产的安全和完整性。
定期开展内部审计，发现和纠正存在的风险和问题，提高财务管理的效率和效果。
3. 财务决策流程销售公司的财务决策流程应包括以下几个环节：3.1 需求确定和申请相关部门或个人提出需求，包括新项目投资、采购计划、费用报销等，填写相应的申请表或报告。
3.2 预算审核与批准财务部门负责对需求进行预算审核，包括预算合理性和可行性评估。
在与相关部门进行协商后，决定是否批准需求，并给出相应的预算金额。
3.3 实施和监督经批准后，相关部门按照预算金额和时间要求进行实施。
财务部门负责监督和审计实施过程，确保实施的合规性和效果。
3.4 结果评估和反馈实施完成后，相关部门对实施结果进行评估并填写评估报告。
销售公司财务管理制度(1范本)
销售公司财务管理制度1. 引言本文档旨在规范销售公司的财务管理制度，确保财务操作的透明度、准确性和合规性，保障公司财务稳定和可持续发展。
销售公司财务管理制度适用于所有销售公司的财务人员和相关部门。
2. 财务管理职责2.1 财务部门职责•负责销售公司财务管理工作的组织、规划和协调。
•负责编制销售公司的年度财务预算和财务计划。
•提供准确的财务数据、报表和分析，为决策提供参考。
•负责资金管理、预算控制和成本管理。
•监督和管理销售公司财务信息的收集、整理、保存和报送。
•开展财务培训和业务指导，提升财务人员的专业素质。
2.2 销售部门职责•指定销售目标和计划，并与财务部门协商确定相关预算。
•提供销售业绩数据和市场信息，为财务决策提供支持。
•遵守销售合同和财务管理制度，确保销售业务的合规性。
3. 资金管理3.1 银行账户管理•销售公司设立主账户和备用账户，由财务部门负责管理。
•资金必须通过银行账户进行存取，禁止私自使用现金。
•每月底进行银行对账，确保账户余额准确无误。
3.2 资金预测和调度•财务部门每周进行资金预测，确保资金的充足性。
•根据资金需求和预测结果，及时调度资金，优化资金使用效率。
•权衡利息支出和利息收入，合理安排存款和贷款。
3.3 债权债务管理•根据公司的资金需求和信用状况，合理安排借款和偿还。
•确保及时偿还债务，维护良好的企业信誉。
•定期评估债权债务风险，制定相应的风险控制措施。
4. 预算控制4.1 年度财务预算编制•财务部门与各部门协商确定年度财务预算。
•预算编制过程需符合规范和程序，确保预算的准确性和合理性。
4.2 预算执行和控制•监督和控制预算执行情况，确保各项费用和收入符合预算。
•及时调整预算和费用控制措施，确保财务目标的实现。
•定期评估预算执行情况，及时发布预算执行报告。
5. 成本管理5.1 成本核算•建立成本核算方法和制度，确保成本的准确计算和分配。
•每月结算各项成本，及时核对和调整。
销售公司财务管理制度
销售公司财务管理制度一、总则为规范销售公司财务管理行为，规避财务风险，加强财务管理工作，制定本财务管理制度。
本制度适用于销售公司全体员工，其中，销售公司财务部门负责执行和监督。
二、财务预算销售公司每年度结束前，财务部门应制定年度财务预算。
财务预算应包括营业收入、成本、费用、利润等主要财务指标。
年度财务预算应汇总到总部，经总部审核通过后执行。
三、财务会计1、销售公司应按照国家相关财务会计规定，进行财务记账和报告。
财务会计应准确记录销售公司的经济业务，反映销售公司的财务状况。
2、销售公司应建立健全会计制度，详细规定财务会计的操作流程和规范。
3、财务会计应按照规定时间进行月度财务报表编制，并在规定时间内提交总部。
4、财务会计应按照规定时间进行年度财务报表编制，并在规定时间内提交总部。
四、成本管理1、销售公司应建立成本管理制度，详细规定成本的分类、记录和计算方法。
2、销售公司的各项成本应及时核实、登记和结算，确保成本的准确性和合理性。
3、销售公司应控制成本，并采取措施降低成本，提高利润。
五、费用管理1、销售公司应建立费用管理制度，详细规定费用的分类、记录和报销流程。
2、各部门的费用申请应按照规定流程进行，并经过财务部门审核后才能报销。
3、费用报销凭证应按照规定流程进行录入和存档，确保费用记录的准确性和合规性。
六、资金管理1、销售公司应建立资金管理制度，详细规定资金的流动、使用和监控方式。
2、销售公司的资金应按照规定的程序和制度进行使用和监控，避免资金浪费和滥用。
3、销售公司应注重资金的流动性和安全性，合理规划资金的使用，提高资金利用率。
4、销售公司应建立资金预警机制，定期进行资金调度和预测，确保资金的充足性和稳定性。
七、资产管理1、销售公司应建立资产管理制度，详细规定资产的登记、盘点和使用方式。
2、销售公司的资产应进行定期盘点，确保资产的安全性和准确性。
3、销售公司应对无效资产进行处理，包括报废、变卖等方式。
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2016年最新销售公司财务管理制度一、资金管理制度1、现金管理1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。
货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为5000 元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。
各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。
货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。
销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。
银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
2.3、回款。
对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到 2 万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25 号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。
销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。
凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。
借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。
支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定3.1 分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。
3.2 银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。
银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
3.3 银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。
转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
3.5 信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。
各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。
3.6 分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。
如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
3.7 分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。
在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。
4、借支制度。
公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。
上一笔借支未清账，不得再次借支。
公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。
5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。
2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。
二、往来账管理制度1、应收账款的管理为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：1.1 公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
1.2 各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。
对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
1.3 有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。
每月末都必须与经销商对账，并获得经销商签字、盖章的确认书。
1.4 销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。
内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。
2.1、本科目按单位设置明细科目:2.1.1 当收到股份公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）按税票总额贷记“内”，部往来”。
当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。
2.1.2 股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。
2.2、为了保证股份公司与分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》《转，账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。
内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。
三、固定资产及低值易耗品管理制度1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。
2、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。
固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。
3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。
低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。
5、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。
另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。
财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。
6、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。
低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。
7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。
8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。
四、发票管理制度为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。
1、对外销售开具发票的规定1.1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。
1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。
1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。
1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。
1.6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。
1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。
2、对外开具增值税发票的规定对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。