【审计实操经验】政府审计的方法
政府部门领导干部经济责任审计五法
Ｉ 政（ 财 务）责 任
绩 效责 任
一
◆ 政 帔
◆ 杼 瞰 湖目
一
② 管理舞弊控制责任。不管对于政
府部 门还 是 企 事 业 单 位 ，管 理 舞 弊 控 制 都 是 至 关 重 要 的 。 此 ． 为 组 织 的 负 责 因 作 人 必 须 建 立 健 全 有 效 的 管 理 舞 弊 控 制 体 系 ．防 止 蓄 意错 误呈 报或 侵 占资 产 的 发
任 的 审 计 方 法 主 要 包 括 访 谈 法 、 阅 法 、 样 调 查 法 、 察 法 获 取 有 关 事 项 的 信 息 ．在 对 取 得 的 信 息 进 行 分 析 的 基础 上 推 审 抽 观
和分 析 法 等 。在 实 践 中灵 活 运 用 这 些 方 法 可 有 效 提 高 审计 质 断 总 体 情 况 的 方 法 。 部 门 绩 效 审 计 中 ， 样 调 查 是 常 用 的 方 在 抽 量和效率。
的 — ●
任
的
贲
关 活 动 ， 现 其 组 织 目标 。 纪守 法责 任 实 遵
对 于 党政 干部 来 说 ， 依 法 行 政 ： 于 企 是 对 业 负 责人 来 说 ， 是依 法 经 营 就
职 内 监督 部 能
与
人
＿ ●
济
责 任
体
－Ｐ ４
— —
信 息 的 方 法 。在 审 计 时 ， 过 与重 点 处ｆ １ 单 位 的 负 责 人 面 通 室 或
对 面 交谈 ， 了解 其 工 作 流 程 ， 定 的 内部 制 度 、 法 等情 况 ． 制 办 查 项 直 接 进 行 现 场 观 察 ， 取 第 一 手 资 料 的方 法 。一 次 。 计 人 获 审 阅相 关 业 务 档 案 、 部 控 制 制 度 等 相关 资 料 ． 被 审计 者所 在 员 随 渔 政 执 法 船 出 海 实 地 检 查 其 海 洋 执法 的履 责 情 况 ．结 合 内 对 单 位 的基 本 职 责 和 业 务 范 围 、 主要 活 动 和 内 部 控 制 、 政 财 务 抽 查 审 阅执 法 档 案 ， 现 该 局 ３艘 执 法 船 共 有 执 法 人 员 近 ４ 财 发 Ｏ 隶 属 关 系 以 及 资 源 情 况 和 管 理 方 式 等 内容 进 行 全 面 了解 ． 合 名 ， 编 制 受 限 ， 有 ９名 正 式 职 工 ． 余 均 为 聘 用 的 没 有 执 因 只 其 理 确 定 出审 计 重 点 ． 定 审 计 实 施 方 案 。 制
财政预算执行审计的做法和体会
财政预算执行审计的做法和体会财政预算执行审计是指对政府机构在财政预算执行过程中的财务管理、政策合规和资源利用情况进行审核和评估的一种审计形式。
财政预算执行审计旨在加强财政预算的监督管理，确保财政资金使用的合法性、效益性和规范性。
本文将探讨财政预算执行审计的具体做法，并分享一些个人的体会。
一、财政预算执行审计的做法1. 审计计划制定：审计机关根据财政预算执行情况、风险分析和相关政策要求，制定审计计划。
审计计划应包括审计目标、范围、方法、时限以及审计资源的需求等内容。
2. 数据采集与分析：审计人员通过收集相关财务数据、政策文件、行政指导意见等，对财政预算执行进行全面的数据采集和分析。
通过数据分析，判断财政资金使用是否合规，发现可能存在的问题。
3. 风险评估和选择性审计：审计人员对财政预算执行过程中的各类风险进行评估，并根据风险评估结果选择性地开展审计工作。
重要领域、敏感岗位和关键环节等容易存在问题的领域将成为重点审计对象。
4. 审计调查和核实：审计人员在审计对象单位进行实地调查，通过查阅资料、询问相关人员等方式核实财政预算执行情况。
审计人员应保持客观、公正的态度，并与被审计单位合作，提供必要的支持和配合。
5. 发现问题与整改建议：审计人员在审计过程中发现的问题应当明确记录并及时向被审计单位提出整改建议。
整改建议旨在引导被审计单位改进财政预算执行工作，提高财政资金使用效益和规范性。
6. 审计报告和跟踪检查：审计人员根据审计结果编制审计报告，详细陈述审计发现的问题和建议，并提交给被审计单位及相关部门。
审计人员还应跟踪检查财政预算执行情况的整改情况，确保问题得到解决。
二、个人体会作为一名参与财政预算执行审计的审计员，我深切体会到财政预算执行审计在促进财政资金使用效益和规范性方面发挥的重要作用。
首先，财政预算执行审计有助于加强财政预算的透明度和公开性，提高政府资金使用的公信力。
审计结果的公布能够让公众了解政府财政预算使用情况，推动政府更加注重资金的科学运用。
【审计实操经验】政府采购审计的基本程序
【审计实操经验】政府采购审计的基本程序[导读]《政府采购法》实施已经10年有余，日益受到社会各界的关注，审计监督也成为一种正常的工作状态。
那么作为财政支出审计的一个方面，政府采购审计是每次财政审计的规定动作。
审计的基本程序是：（1）政府采购审计项目选择与立项。
审计机关一般会根据财政支出类型有重点地选择涉及采购金额较大或具有代表性的采购项目作为审计重点，而基建项目的招投标活动往往成为政府采购审计的首选项目。
（2）由审计的规划处与业务处共同商量，主要由业务处室根据往年经验，结合本年情况（包括审前调查），拟定审计方案，经过协商与领导批准后确立为正式方案。
（3）成立审计工作组，组长一般由具备一定职级或审计经验的人员担任，负责具体审计方案的制订、与被审计部门或单位的沟通协调等工作。
（4）审计进驻与具体审计工作开展。
审计具体实施方案确定后，审计机关会向被审计部门或单位发出审计通知书，然后派出审计工作组进驻被审计部门或单位，根据方案实施具体审计工作。
如果需要，审计工作组有权根据审计进度进行延伸审计，主要包括采购单位、供应商、相关银行等。
（5）审计意见交换与审计报告出具。
当审计工作接近尾声时，审计工作组会结合审计具体情况与被审计部门或单位进行意见交换，当双方意见达成共识后，审计工作组会出具审计工作报告，就被审计内容发表意见或保留意见，并提出相关整改意见。
如果涉及违法犯罪行为，审计机关还要移交司法机关处理。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
政府审计的实施步骤包括
政府审计的实施步骤包括1.确定审计目标和范围政府审计的第一步是确定审计的目标和范围。
审计目标是指审计工作的总体目标，包括监督和评估政府的财务状况、合规性和绩效等方面。
审计范围是指审计工作所覆盖的领域和对象。
根据需要和资源限制，政府审计机构需要确定审计的重点和优先级，并明确执法法规和标准等相关要求。
•确定审计目标：如监督政府财务状况、评估政府绩效等•确定审计范围：如财务状况、合规性、绩效等领域和对象2.制定审计计划在确定审计目标和范围之后，政府审计机构需要制定审计计划，以确保审计工作能够高效、有序地进行。
审计计划需要包括具体的工作内容、时间安排和资源分配等方面的细节。
审计计划应根据审计目标和范围进行合理安排，同时考虑相关法规和标准的要求。
•制定具体的审计计划：如工作内容、时间安排和资源分配等3.收集必要的审计证据在进行审计工作之前，政府审计机构需要收集必要的审计证据。
审计证据是支持审计结论和意见的相关信息和数据，包括财务报表、书面文件、电子记录等。
政府审计机构应根据审计目标和范围确定需要收集的审计证据，并采取适当的方法和技术进行收集和整理。
•收集财务报表、书面文件、电子记录等审计证据4.分析和评价审计证据收集到必要的审计证据后，政府审计机构需要对这些证据进行分析和评价。
分析和评价是审计工作的核心环节，通过对审计证据的分析和评价，政府审计机构可以得出审计结论和提出审计意见。
分析和评价需要根据审计目标和范围，采用适当的方法和技术进行。
•对审计证据进行详细的分析和评价5.编制审计报告在完成审计分析和评价之后，政府审计机构需要编制审计报告。
审计报告是审计工作的成果，向审计对象和相关利益相关者提供审计结论和意见。
审计报告应包括审计目标、范围、方法、结果和建议等内容，并采用清晰、简洁的语言进行表达。
•编制包括审计目标、范围、方法、结果和建议等内容的审计报告6.跟踪审计意见的执行情况审计报告的发布并不是政府审计工作的结束，政府审计机构还需要跟踪审计意见的执行情况。
【审计实操经验】政府审计和CPA审计
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【审计实操经验】政府审计和CPA审计
一、政府审计与CPA审计政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计。
现代意义上的政府审计是近代民主政治发展的产物。
按照民主政治的原则，人民有权对国家事务和人民财产的管理进行监督。
因此，各级政府机构和官员在受托管理属于全民所有的公共资金和资源的同时，还要受到严格的经济责任的约束。
这种约束方式就表现为政府审计机关对受托管理者的经济责任进行监督。
因此，政府审计担负的是对全民财产的审计责任。
CPA审计是由经政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。
它是随着商品经济的发展，由于经营权与所有权的分离及资本市场的形成应运而生的，是商品经济发展到一定阶段的产物，是商品经济条件下社会经济监督机制的主要表现形式。
从政府审计和CPA审计的定义中均可看出，审计产生的前提是受托经济责任关系的确立。
正如美国著名会计学家查特菲尔特（Michael Chatfield）所认为：“17世纪公司的出现，使有利害关系者对与账簿分离的独立的财务报表的需求更为强烈，这是因为，债权人和股东均需要得到与他们的投资有关的资料。
但是，由于公司管理部门与股东之间潜在的利害冲突，股东对公司管理部门提供的财务报表常常抱有怀疑，因此需要进行审查，以证实其可靠性”。
二、审计的微观需求在受托经济责任关系确立的基础上，目前有三种假设来描述审计的微观需求：代理论、信息论、保险论。
在代理关系中，委托人面临两难选择：如果将代理人的报酬与其工作业绩联系起来，一方面会激励代理人更积极地履行管理的职责，但与此同时，也。
政府审计人员通用审计方法方案
总结
三、会说话当银钱使 指的是交流沟通的重要性两方面的能力： 语言表达能力（询问、汇报）和书面表达能力 （总结、报告）。
总结
语言表达能力：话多不等于会说话，工作中的会说话 指的是有理有据、有礼有节（不卑不亢）、洞悉人性，深 入人心：人的本性大同小异是有规律的。社会学告诉我们 物以类聚人以群分、一个单位有一个单位的文化：积极进 取、小富即安、破罐子破摔等）；一个单位有一个单位的 人际关系，主要体现在民主和集中的关系：一言堂（主攻 一把手）、民主氛围融洽（团结、互相保护）、一盘散沙 （互相攻击）；要了解心理学（侥幸心理、利己心理、大 事化小小事化了）；汇报工作（口头汇报要在最短的时间 内最全面地了解情况，简单明了，重点突出，通俗易懂） ，把主动权始终牢牢地抓在自己手里。
了解单位
6、穿行测试。用于了解内部控制 制度。掌握控制流程—选取样本—获 得资料—与控制流程进行比对（企业、 财政专项资金）
了解单位
7、建立举报渠道。《审计法实施条例》第 六条规定任何单位和个人对违反国家规定的财 政收支、财务收支行为，有权向审计机关举报。 审计署也制定过《审计机关举报工作规定》。 理论上讲通过举报获取被审计单位的实情和违 法乱纪线索是行之有效的手段。但实际运用中， 一是群众更熟悉向纪检监察和司法机关举报， 二是一旦接受举报，就必须按程序给出结果， 许多时候反而给我们带来不必要的麻烦。
政府审计人员通用审计方法
主讲人：吴德华 泽州正达会计师事务所 副所长 中国注册会计师 中国注册资产评估师
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
今天要解决的问题
政府审计的4个H:what.why.who.how 今天解决how的问题
课程提纲
审计项目确定以后，接下来一般分三 步走：
国家审计技术方法
国家审计技术方法
国家审计技术方法有很多种，主要包括以下几种：
1. 审阅法：通过对被查单位有关书面资料进行仔细观察和阅读来取得查账证据的一种查账技术方法。
根据有关法规、政策理论、方法等查账标准或依据对书面资料进行审阅，借以鉴别资料本身所反映的经济活动是否真实、正确、合理、合理及有效。
2. 核对法：对账簿记录（包括相关资料）两处或两处以上的同一数值或有关数据进行互相对照，旨在查明账账、账证、账实、账表是否相符，以便证实账簿记录是否正确，有无错账、漏账、重账，有无营私舞弊、违法乱纪行为。
3. 抽查法：从受审事项的全部帐目和业务中抽取一部分作为样本审查，并根据样本审查的结果对总体的特征进行推断的一种审计方法。
4. 顺查法：按照经济活动发生的先后顺序，依次从起点查到终点的审计方法。
5. 逆查法：按照会计业务核算相反的顺序依次进行审查的方法。
6. 观察法：注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。
注册会计师按照审计具体目标的要求，前往被审计单位的工作现场，察看业务活动的方法、程序及实施情况，以掌握整个业务活动或执行程序的实际情况，获取审计证据。
7. 询问法：注册会计师向被审计单位人员询问的方式来获取信息的方法。
8. 函证法：审计人员通过给有关单位和个人发函，以了解情况取得证据的一种调查方法。
9. 重新计算：对原始凭证和记账凭证中的各项要素进行复核，检查其计算是否正确的方法。
10. 分析性程序：通过分析被审计单位提供的财务数据和非财务数据之间的关系，来评估财务报告的可靠性。
此外，还有计算机辅助审计技术等方法。
不同的审计技术方法有不同的适用范围和优缺点，应根据具体情况选择最合适的方法。
行政事业单位合规性审计方法及要点
行政事业单位合规性审计方法及要点1. 引言行政事业单位作为政府机关和公共服务机构的重要组成部分，承担着重要的社会责任。
为了确保行政事业单位合规运行，合规性审计成为一项重要工作。
本文将介绍行政事业单位合规性审计的方法及要点。
2. 合规性审计方法行政事业单位合规性审计需要综合运用以下方法：- 文献研究法：通过研究相关法律法规、规章制度和政策文件，了解行政事业单位应遵守的规范和要求。
- 现场调查法：实地调查行政事业单位的工作流程、制度安排和业务操作等，获取实际运行情况，发现潜在的合规风险。
- 数据分析法：通过收集和分析行政事业单位的相关数据，评估合规性管理措施的有效性和合规风险的程度。
3. 合规性审计要点行政事业单位合规性审计应重点关注以下要点：- 法律规定的合规要求：审查行政事业单位是否遵守法律法规和规章制度的规定，包括财务管理、人力资源管理、采购管理等方面。
- 内部控制制度的完善程度：评估行政事业单位内部控制制度的有效性和合规程度，包括制度设计、执行情况、内部监督等。
- 风险识别和管理措施：识别行政事业单位存在的合规风险，评估管理措施的有效性，并提出改善建议。
- 合规宣传教育和培训情况：了解行政事业单位的合规宣传教育和培训情况，评估其对员工合规意识和行为的影响。
4. 结论行政事业单位合规性审计是保障其合规运行的重要手段。
通过运用文献研究法、现场调查法和数据分析法等方法，重点关注法律要求、内部控制制度、风险管理和宣传教育等要点，可以有效提升行政事业单位的合规水平，确保其有效履行职责和使命。
> 注：本文所述内容仅供参考，具体合规性审计方法应根据实际情况进行调整和补充。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【审计实操经验】政府审计的方法
审计监督是《宪法》、《审计法》赋予的高层次经济监督，它不仅肩负着维护财经秩序、严肃财经纪律的重要任务，而且对加强廉政建设、开展反腐败斗争也具有不可替代的作用。
实践告诉我们审计机关除要有在发现大要案线索方面的责任感与敏感性外，还应注重审计方法。
如何及时准确发现案件疑点和线索，一下总结了八种方法，以供大家参考借鉴。
一、从走访座谈中发现案件线索
在现场审计和审前调查时，注意以被审计单位外部相关单位及相关人员为询证对象，通过座谈寻找线索。
审计组进驻后，可以走访被审计单位的主管部门、干部监管部门、综合经济管理部门和业务关联单位，如其上级主管部门、国资委、监事会、纪检、监察、组织、财政、税务、工商、海关、开户银行等单位，听取各部门、各单位从各自角度所掌握的对被审计单位的情况介绍、评价，以及对其领导人或单位存在问题线索的介绍，并查阅有关部门对被审计单位的检查和处理报告，以供审计参考，找出切入点和突破口。
二、通过个别谈话发现案件线索
在现场审计时，以被审计单位内部工作人员为询证对象，通过谈话寻找线索。
操作上应采取一对一的方式，以打消谈话人的思想顾虑。
审计组进驻被审计单位后，采取个别谈话的方式，分别找被审计单位领导班子成员、各职能部门或主要生产经营单位负责人或部分职工谈话，了解被审计单位财政财务收支方面存在的薄弱环节和重大违纪违规问。