项目核算管理标准
XTLQ/MSM CW
2010--Y
1 目的
为加强公司项目的财务核算功能、规范财务管理，特制定此制度。
2 适用范围
本制度适用于公司范围内的自营项目，联营项目可参照本制度执行。
3 编制原则
3.1紧扣法规：编制依据是国家财务、税收相关法律法规及公司颁布的《工程项目标准化管理手册规定》；
3.2操作性强：结合我公司的实际情况，操作性强,具备一定基础的财务人员和项目人员都能理解和操作；
3.3重点突出：突出成本核算的精、准、适当性；损益核算针对管理需求灵活进行；往来核算清晰、准确；各类核算基本符合税法的规定，同时兼顾规避审计风险的要求。
4 管理职责分配
详见下节规定
5 管理要素描述
5.1会计机构和会计人员
5.1.1公司财务机构：公司设置财务部，并设置主管项目财务副经理岗位，日常工作接受财务
部经理管理，对生产副总、财务总监负责。财务部负责管理公司所属的项目财务人员，对其业务进行指导，拟定其薪资待遇、岗位异动、奖惩方案，项目部有权对财务人员的薪资待遇、奖惩等提出建议。
5.1.2项目部会计机构：项目部设置项目部财务部，配置财务部长、成本会计、出纳三个岗位。项目部领导和各职能部门采取有力措施为项目财务人员提供良好的执业环境，保证项目财务人员执业的独立性。
5.1.3财务人员调配：项目财务编制在项目部，所有项目财务人员均由财务部委派，代公司行使财务管理、财务监督、财务核算、财务服务职能；项目财务人员工资由项目部统一发放，财务人员参与项目部的奖金分配，但分配方案由公司财务部审核，财务总监和生产副总审批；
5.1.4财务人员考核:财务部经理由生产副总和财务总监共同对其进行考核；各项目财务人员由公司财务部和其服务的项目部共同考核，财务部负责对其业务和履行岗位职责的情况进行考核，项目部负责对其劳动纪律、提供财务服务方面进行考核。
5.2 会计核算
5.2.1会计科目的设置
根据2000年颁布的《企业会计制度》和2003年颁布的《施工企业会计核算办法》，结合本公司实际情况，各项目部应按下表之规定设置一级会计科目，并根据核算的需要设置二级、三级科目。各财务人员应根据自己的业务水平参照《施工企业会计核算办法》和《企业会计制度》，熟练掌握各科目核算的内容及范围。
5.2.2资产类的核算
5.2.2.1货币资金的核算
项目部应当设置“现金及银行存款”一科目核算货币资金，其中银行存款科目应按在银行开设的帐户进行二级分类核算。
5.2.2.2应收帐款：此科目仅核算应收业主的计量收入款，其他的应收款项应通过“其他应收款”科目而不在此科目核算。
中期计量经业主批复后，借：应收帐款-业主方名称，贷：主营业务收入；业主拨付计量款时，借：银行存款，应交税金（业主代收税金时）预收帐款（扣收预付款时）贷：应收帐款，应收帐款的借方余额为业主保留的质保金（也可设置二级科目核算）。
5.2.2.3其他应收款：此科目核算应收的各种赔款、罚款；应向职工、施工队伍收取的各种垫付款项；应收出租包装物租金；存出的保证金；以及不符合预付帐款性质而按规定转入的预付帐款和其他应收、暂付的款项。
本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记"现金"、"银行存款"等科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映项目部尚未收回的其他应收款或者是超付；期末如为贷方余额，反映项目部尚未支付的其他应付款，作为限额支付的标准。 施工队包辅助材料，在提供辅助材料发票时，不允许凭发票和《入库单》支付现金和银行存款，跨“其他应收款”科目核算；只能借工程施工—××施工班组—其他，贷其他应收款—××施工班组；然后凭《支付申请单》或项目经理批准的支付凭证，借其他应收款—××施工
班组，贷现金或银行存款。
施工队包施工机械时，在提供机械租赁和燃油发票时，不允许凭发票和《结算单》支付现金和银行存款，只能借工程施工—××施工班组—机械作业，贷其他应收款—××施工班组，凭《支付申请单》或项目经理批准的支付凭证，借其他应收款—××施工班组，贷现金或银行存款。
5.2.2.4预付帐款：本科目仅核算根据合同约定应预付的款项，本科目应按对方单位（或个人）进行明细核算。如预付帐款不多的情况可不使用本科目而直接使用“应付帐款”科目。
5.2.2.5内部往来：本科目仅核算项目部与总公司的资金往来。
内部核算单位之间形成的提供劳务、供应材料以及周转料、设备租用费、经批准的资金拆借、收取的押金等，所属内部核算单位之间一律通过公司财务部往来会计处办理内部转帐；项目部负有上交义务的上交款，不纳入内部往来的核算范围，总公司财务部应按规定开具《财务管理结算单》，同时冲减总公司管理费用。用市场手段来管理内部往来，落实每笔往来业务的经济责任，双方经办人必须签字，重要经济业务由双方负责人签字。
内部往来应按月核对，编制《内部往来对账单》，双方签认，未达帐项要查明原因，如属单据传递不及时的，项目部应先行登记帐簿，不允许有超过三个月的未达帐帐项。严禁往来核对不清、单方挂帐就编制财务决算。
项目结束后，各项目应清查各类帐户，将其中涉及债权、债务的帐户进行清理、平帐，并对其真实发生进行确认，不能平帐需要保留的应由项目经理组织项目部领导班子对其真实发生进行确认后，通过“往来结算据”将债权、债务转总公司财务部并帐，由总公司财务部负责监管；涉及权益类的帐户应通过“往来结算据”实现与总公司的并帐；其他资产类帐户在进行资产的交接后，由资产接收单位开具“往来结算据”实现并帐过程。
5.2.2.6备用金：本科目仅核算内部员工按备用金限度借支的用于公务活动的借支部分。除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。员工借支备用金时，借本科目，贷现金或银行存款；报销时，借成本类或资产类科目，贷现金，此时不通过备用金科目核算；年底收回或员工交回备用金时，借现金，贷备用金。本科目余额必须严格控制在项目管理标准化手册中规定的额度内，超过部分不允许借支或加收2%/月的资金占用费。
5.2.2.7原材料：本科目应按仓库设置二级明细科核算，调入材料、物资时，凭有效的材料发票、运输发票和《入库单》经材料会计审核、项目经理审批后借原材料—××仓库—××材料，贷应付帐款或现金、银行存款；材料、物资转仓时，凭《转仓单》、《调拨单》或《转仓单汇总表》借原材料—甲仓库—××材料，贷月原材料—乙仓库—××材料；月末凭按标准消耗计算
的《成本分解表》和《出库单》借工程施工—××施工班组—材料，贷原材料—××仓库—××材料，此时××施工班组应与××仓库名称相符；月末本月已入库但未提供发票的部分，借原材料××仓库—××材料，贷应付帐款—暂估（可以根据实际情况在暂估下设置供应商明细帐），下月初用红字同方向冲回。
材料调入时：
?项目部负责采购的形式：根据由收料员（项目部工作人员）、料场负责人，材料部长签字的《入库单》汇总表，按以下情况作如下会计分录。
发票已到的情况：
借：原材料—××仓库—××物资
贷：应付帐款—××供应商
月末发票未到的情况：
借：原材料—××仓库—××物资
贷：应付帐款—暂估
下月初同方向冲回。
?施工队负责采购形式：根据由收料员（施工队工作人员）、料场负责人，材料部长签字的《入库单》汇总表，按以下情况作如下会计分录。
发票已到的情况：发票由施工队提供，并由施工队负责人签字确认
借：原材料—××仓库—××物资
贷：其他应收款—××施工队
月末发票未到的情况：
借：原材料—××仓库—××物资
贷：应付帐款—暂估
下月初冲回
材料发出时凭“出库单”借记“工程施工—××施工班组—材料”“辅助生产—砼”，贷记“原材料—项目部或××施工班组仓库”。
施工队包工包料的，在施工合同中需明确其主要材料应由施工队提供发票和《出、入库单》，按上述程序进行核算，但在支付由施工队采购材料款项时，应由施工队负责人办理领款相应的财务手续，除零星采购外的款项必须支付到供应商的帐户，零星采购可以支付给施工队负责人。施工队伍提供辅助材料的，可以通过“工程施工—××施工班组—其他”进行成本归集，并提供相应的发票。
5.2.2.8燃油料：本科目核算由项目部购进的油料，应按油料类别进行二级分类核算，其核算
方法和要求同原材料科目。
5.2.2.9低值易耗品：低值易耗品是指项目部在业务经营过程中所必需的单项价值比较低或使用年限比较短，不能作为固定资产核算的物资设备和劳动工具，如工具器具、管理用具、玻璃器皿、劳动用具等。凡单位价值在1000元以下，或不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以下，并且使用年限在两年以下的物资设备，列为低值易耗品。
公司下设的项目部采用一次摊销法摊销低值易耗品，项目部（施工队购入而由其承担辅助材料成本的视同辅助材料核算，不纳入本科目核算）购入低值易耗品时，凭发票和《入库单》借低值易耗品，贷现金或银行存款等科目，领用时借工程施工或现场管理费用等科目，贷记本科目。严禁凭发票和《入库单》就直接进入成本、费用科目，不通过本科目进行核算。
5.2.2.10周转材料：周转材料是指企业在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，主要包括钢模、木模板、脚手架和其他周转材料等周转材料本科目按模板、挡板、架料、其他进行分类核算。钢模、脚手架按残值35%，工期内摊销65%，木模板和其他周转材料在工期内全额摊销。每月应根据应摊销的总额÷本周转材料预计可完成的总工程量×本月已完成工程量计算本月应摊销的额度。
在周转材料科目下设置“在库周转材料和在用周转材料”二个明细科目，购入周转材料时凭发票和《入库单》借周转材料—在库周转材料—××，贷应付帐款或银行存款。
领用时凭《出库单》借周转材料—在用周转材料—××，贷周转材料—在库周转材料—××。
计算按规定应摊销的额度，每月根据确定的摊销方法进行摊销时，借工程施工—××施工班组—周转材料摊销，贷周转材料—在用周转材料—××。
5.2.2.11固定资产：凡属生产经营的主要设备、用具，单位价值在1000元以上，使用年限在2年以上的或不属于生产经营的主要设备、用具，单位价值在2000元以上的属于固定资产；《工程量清单》内的项目部建设、拌和场、电力设施等临时设施不在本科目核算，在工程施工科目内核算。项目部购入单位价值在5万元以上的固定资产时，凭公司批复后的《固定资产申请报告》和有效发票、验收凭证等复印件和自制的《财务管理结算单》，借：内部往来，贷：应付帐款（银行存款），并将《固定资产申请报告》、有效发票、验收凭证原件转总公司财务部；按合同约定支付预付款时，借：预付帐款，贷：银行存款。总公司财务部应于每季度末转折旧费（合同约定的租赁费），项目部财务人员在收到总公司结转的折旧费单据时（折旧费明细表，《财务管理结算单》），借：现场管理费、机械作业成本、工程施工，贷：内部往来。项目部按公司批复的要求处理固定资产时，借：现金，贷：内部往来，同时将批复的固定资产处理报告，处理情况等资料转总公司财务部。项目部购入单位价值在5万元以上固定资产时，凭公司批复
后的《固定资产申请报告》和有效发票，验收凭证等借：固定资产，贷：应付帐款（银行存款），并按工期进行折旧摊销或一次性摊销。项目部应指派专人建立《固定资产登记使用台帐》，并与财务人员进行核对，定期组织盘查，资产使用人或保管人移交时应进行资产的移交。
5.2.3负债类的核算
5.2.3.1短期借款：本科目只核算向金融机构的借款，如项目部经总公司批准向个人的借款，约定的利率水平不高银行同期贷款且按规定代扣利息部分个人所得税的那部分借款也可在本科目核算。本科目应按提供借款人的单位或个人进行明细核算。项目部经总公司批准向个人的借款，约定的利率水平高于银行同期贷款或不按规定代扣利息部分个人所得税的那部分借款应在其他应付款科目中核算。
借款发生时，项目财务人员收妥款项后由项目会计开具的《收据》，出纳盖章，借：银行存款，贷：短期借款；支付本金时借：短期借款，贷：银行存款或现金；按月计提利息费用时，借：财务费用，贷：短期借款，支付利息时借：短期借款，贷：现金或银行存款。
支付借支时，应取得借款人出具的《收据》。
5.2.3.2应付工资：本科目下设“项目部和各施工班组”二级明细。按《成本分解表》记录和施工队伍提供的《民工工资花名册》借记“工程施工—××施工班组—工资”，贷记“应付工资-××施工班组”科目；发放民工工资时凭《民工工资发放签名册》借记“应付工资-××施工班组”，贷记银行存款或现金。本科目贷方余额为欠发的工资部分，本科目不允许有借方余额。此科目作为施工单位的主要往来核算科目。
5.2.3.3应付帐款：本科目只核算供应商和合法分包施工队伍、机械租赁商的往来，不得用于核算非合法分包施工队的往来。本科目应按单位或个人进行明细核算。凡挂本科目的必须有合法的发票和《入库单》（供应商）《结算单》（合法分包商、机械租赁）作为附件，且长期供应商不允许在凭发票支付时，直接贷记货币资金科目，必须先挂“应付帐款”，付款时冲减“应付帐款”。
5.2.3.4应交税金：贷方登记企业应交纳的各种税金；借方登记已交纳的税金；期末余额在贷方时反映企业应交未交的税金；若余额的借方则反映企业多交的税金。该科目应按税种开设明细科目进行明细核算。主要的明细科目有“应交营业税”、“应交土地使用税”，“应交城市维护建设税”、“代扣资源税”、“应交个人所得税”、“应交车船使用税”、“应交教育费附加”等。企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不通过“应交税金”科目核算。《中期计量支付》经业主批复后，应同时计提应交纳的营业税金及附加，借：主营业务税金及附加，贷：应交税金-应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加；按各类合同交纳印花税时，借：现场管理费用-税金，贷：现金或银行存款；代扣资源税、个
人所得税时，贷：应交税金—应交资源税、应交个人所得税；交纳时，借：应交税金—应交资源税、应交个人所得税，贷：现金或银行存款。
5.2.3.5其他应付款：是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入包装物租金、存入保证金、安全经费、项目部经总公司批准向个人的借款，约定的利率水平高于银行同期贷款或不按规定代扣利息部分个人所得税的那部分借款应在其他应付款科目中核算等。
5.2.4成本核算
5.2.4.1核算周期：自公历12月26日到12月25日止为年度核算周期，将年度周期划分为四个季度周期。
5.2.4.2核算原则：通过分类核算能正确反映各核对对象（或按管理需求）所发生的工、料、机、周转材料、其他的成本；并与《标后预算》进行核对，分析差异产生的原因，为管理者提供改进成本管理和降低成本的措施、建议；通过成本核算与施工队往来核算的对接，正确、在不体现分包的前提下进行施工队伍的往来核算。以权责发生制及收入与成本费用配比为核算原则，以实际完成产值为收入，以产值部分发生的成本作为成本，以实际发生的费用按配比原则进行调整后的费用为费用，收入抵减相应的成本、费用、税金后的余额为利润。
5.2.4.3具体核算方法和步骤：
核算对象的确定：将所有工程量划分为工程量清单内和工程量清单外二大部分，清单内工程按承包方式、施工组织、施工进度等不同由各项目经理部根据项目的实际情况制定《统一成本核算对象》进行分类核算，原则以施工队伍（项目部自行完成的部分也应该视同一个施工队伍，进行核算）作为核算对象；清单外的工程在项目实施过程中按单项工程逐步建立核算对象。《统一成本核算对象》需由项目部项目总工在项目开工后的一个月内报公司工程经济部和公司财务部审批后在项目部各个岗位实施。
标后预算：根据公司制定的目标责任成本，项目部应在开工后一个月内向公司工程经济部和项目财务部申报《标后预算》。《标后预算》经工程经济部审核后作为确定目标责任状和成本预算的基础。
标后预算应按《工程量清单》项目将预算成本分解为“工、料、机、周转材料摊销、其他”。“工”反映工资及利润部分，“料”只反映主材的成本，“机”反映机械台班的数量和单价、金额，“周转材料摊销”反映其摊销各类周转材料的预算金额，“其他”反映辅助材料等的预算金额。“工、料、机”应按数量、单价、金额的方式进行列示。《标后预算》还需按《统一成本核算对象》进行“工、料、机、周转材料摊销、其他”的汇总。
预结算的的办理：项目部的合约部应在每月26-30日与施工队和供应商、租赁商办理本月
的预结算，生成《预结算表》，此表将作为项目部成本确认和控制支付、施工班组产值确认的重要依据。
成本分解表：按《预结算表》确定的金额，结合签订的合同（包工包料的合同应在合同中明确工、料、机的比例及施工方是否提供材料及机械租赁的发票等内容），将结算金额根据工程性质分解为“工、料、机、周转材料摊销、其他”。《成本分解表》应当由项目部的合约部和财务部指定专人制作，生产副经理、材料部长、财务部长、合约部长、总工审核，经项目经理审定后，财务方能作挂帐处理。
?纯包工：将《预结算表》确定的金额全部分解为“工”。将施工队领用的材料分解为“料”，将项目部提供的机械设备分解为“机”。由施工队提供《民工工资发放花名册》以支撑《成本分解表》的“工”，由项目部提供“领料单”和“机械台班使用记录”以支撑《成本分解表》的“料”和“机”。
?包工包料：将《预结算表》确定的金额全部按合同约定分解为“工、料、机、周转材料摊销、其他”五个部分，由施工队提供《民工工资发放花名册》以支撑《成本分解表》的“工”，由施工队提供材料发票和“入库单”、“领料单”或者由项目提供经施工队负责人（含指定人员）签字的“领料单”和“机械租赁发票、燃油料发票等”以支撑《成本分解表》的“料”和“机”“周转材料摊销、其他”。
?包工包机不包料：将《预结算表》确定的金额全部按合同约定分解为“工、机”二个部分，由施工队提供《民工工资发放花名册》以支撑《成本分解表》的“工”，由项目部提供“领料单”以支撑《成本分解表》的“料”，由施工队提供“机械租赁发票、燃油料发票等”以支撑《成本分解表》的“机”。
?包工、辅助材料和周转材料：将《预结算表》确定的金额全部按合同约定分解为“工、周转材料摊销、其他”三个部分，由施工队提供《民工工资发放花名册》以支撑《成本分解表》的“工”，由施工队提供“周转材料的发票”以支撑《成本分解表》的“周转材料摊销”，由施工队提供“辅助材料发票等”以支撑《成本分解表》的“其他”。
上述由施工队提供的发票部分应由施工队负责人签字确认，发票与《成本分解表》一同到达时借：工程施工—××施工班组—××，贷：其他应收款—××施工班组；《成本分解表》到达而施工班组应提供而未提供发票时，借工程施工—××施工班组—××核算对象—××，贷：应付帐款-暂估-××施工班组；待发票到达时，借：应付帐款-暂估-××施工班组，贷：其他应收款-××施工班组。
成本的归集：
?人工成本：全部通过“应付工资”科目进行归集，在“应付工资”下设置项目部和各
施工队、班组（包括项目部自行组织的班组、下同）的二级明细帐进行核算。按《成本分解表》记录和施工队伍提供的《民工工资花名册》登记“应付工资”和“工程施工”科目，发放民工工资时凭《民工工资发放签名册》登记“应付工资”科目。
?材料成本：按上述原材料核算的规定办理。
?机械作业成本：此科目只核算项目部自有机械或项目部租赁的机械，其发生的成本先通过“机械作业成本”科目进行归集，在“机械作业成本”下按单车单机设置二级明细帐，按工资、福利费、燃油料、修理费、折旧费（租赁费）等成本项目进行分类核算。
?机械作业成本的归集：
按单车单机根据材料、燃料、修理费等的《领料单》登记其发生的成本，借记：机械作业成本-××机车—材料、燃料、修理费等，贷记：材料、燃料、现金、银行存款等；
根据《工资花名册》借记：机械作业成本-××机车—工资，贷记：应付工资—项目部；
根据折旧费分摊表借记：机械作业成本-××机车—折旧费，贷记：内部往来
租赁机械凭有效发票借记：机械作业成本-××机车—租赁费，贷记现金、银行存款、应付帐款；
?机械作业成本的结转：根据《台班使用记录》和规定、约定的费率（项目部可根据实际情况或根据定额自行制定，在本项目部内部执行），计算出金额或约定的金额生成《机械作业费用分摊表》，借记：工程施工—××施工班组-机械使用费或辅助生产—拌和场—机械使用费，贷记：机械作业成本-××机车—摊销。
?辅助生产核算：项目部应将生活用车和拌和场进行辅助生产核算
●生活用车应按单车单机进行成本归集，月末将其发生额转入现场管理费用科目。
●拌和场的核算：在辅助生产—拌和场科目下设置“工资、材料、机械、水费、电费等成本项目，每月末根据《出库单》、《工资分摊表》、《机械使用台班记录》、《水电费结算单》等进行成本归集，借：辅助生产成本—拌和场，贷：原材料、机械作业成本、应付帐款、现金等科目。月末根据《砼出库单》确定的领用数量，根据计划成本或砼配合比结合本月市场价格确定转出砼的基本单价，基本单价加上工资、机械、水费、电费等本月发生额除以本月发出砼的总数量，由项目财务部确定本月产出砼的单价，单价乘以领用数量，借：工程施工—××施工班组—材料，贷：辅助生产成本—拌和场。期末的余额反映拌和场的材料量差的盈亏。项目部至少应于每季度对盈亏情况进行分析。
?周转材料摊销：施工队包周转材料时，凭周转材料的租赁或购买发票，借工程施工—××施工班组—周转材料摊销，贷：其他应收—××施工班组。
施工队不包周转材料时，根据上述周转材料核算的办法进行核算。
其他成本的核算：其他成本项目只核算辅助材料的成本，施工队包辅助材料时，凭辅助材料的购买发票，借工程施工—××施工班组—其他，贷：其他应收—××施工班组。
施工队不包辅助材料时，根据上述原材料和低值易耗品核算的办法进行核算。
项目部与各施工队签订合同时必须明确“工、料、机、周转材料、辅助材料”的承包方式，并在合同签订后的当月内将合同文本交项目财务部门，以便进行分类核算。
5.2.4.4施工队伍往来与成本核算的对接
根据上述成本核算方法进行“工程施工”的分类核算后，将工程施工—××施工班组—工、料、机、周转材料摊销、其他五个项目根据与施工队伍签订的合同进行分析，计算应扣收施工队伍的金额，此应扣收的金额应与《预结算表》、《成本分解表》记录相符。如施工合同规定××只包工、包机和辅助材料时，则将工程施工科目××施工班组—××核算对象—工、机、其他三个部分的累计借方发生额相加即为此施工队伍已从项目部领走的款项。如施工合同规定××施工班组只包工、包机和辅助材料和周转材料时，则将工程施工科目××施工班组—××核算对象—工、机、周转材料摊销、其他四个部分的累计发生额相加即为此施工队伍已从项目部领走的款项。以此类推根据承包方式的不同可以有不同的组合。
实际已支付的金额为应付工资的借方和其他应收款的借方金额，二个科目的余额部分即为应付给施工班组的金额，应付工资和其他应收款的贷方余额将作为支付的限额标准。
各核算对象施工任务结束或阶段休工期间或其他有利、必要的时间，项目经理应组织合约、工程、财务、材料部门对各核算对象的成本，特别是材料成本进行分析，比较定额消耗与实际消耗的差异，做好材料的控制工作，并对超领、超用部分的成本承担、分析原因、形成决议，交财务部门执行。项目经理没有及时组织此类核算或由于核算不到位，造成经济损失的由项目经理承担。
欠施工队伍的款项=最终的结算款-“工程施工”科目对应的累计发生额（开工累计，下同）-“其他应收款”的借方余额-“应付工资”的借方余额-“原材料××仓库”的借方余额（超用由施工队伍承担的情形）。
5.2.5核算数据的整理及报表
为正确做好核算工作，项目部各部门应在项目经理的统一指挥、协调下，分工协作做好基础数据工作是前提，将各类原始数据分类整理，及时、准确报出各类报表是关键。
各项目经理部可根据项目机构和职能设置的具体情况，规定上述基础报表的责任人和审核、审批人等。
5.2.6经营成果的核算
5.2.
6.1核算周期：自阳历12月26日到12月25日止为年度核算周期，将年度周期划分为四
个季度周期。
5.2.
6.2核算报表：项目管理标准化蓝本反映经营成果的内部管理报表。应于季度末的次月8日前向公司财务部申报。
5.2.
6.3核算原则：以权责发生制及收入与成本费用配比为核算原则，以实际完成产值为收入，以产值部分发生的成本作为成本，以实际发生的费用按配比原则进行调整后的费用为费用，收入抵减相应的成本、费用、税金后的余额为利润。
5.2.
6.4产值：由项目经理部工程部门负责统计和申报；
A.工程量清单内
B.工程量清单外
5.2.
6.5成本：通过上述方法进行工程施工核算后，季度末，项目部项目经理应组织人员对末进入产值部分发生的成本进行清理，经公司工程经济部、项目财务部审核后作为工程施工科目余额予以保留（需作明细的报表，反映存货的具体情况），其余成本全部结转到主营业务成本（只在报表中反映，不作帐务处理）。
5.2.
6.6费用：包括项目部管理人员的工资、福利费、安全经费、办公费、电话费、低值易耗品摊销、折旧费、保险费（指财产保险费和人身意外伤害险）、税金（指印花税、房产税）、职工教育培训费、差旅费等。按实际发生额在帐套中列示，在申报内部管理报表时季度末应将低值易耗品摊销、保险费等费用项目按权责发生制和受益的原则进行调整后在报表中反映（不调整帐务）。
5.2.
6.7税费：包括营业税、教育费附加、城市维护建设费、堤垸费、防洪保安基金。此处应按综合税率×计量产值在帐套反映，但申报内部管理报表时应按综合税率×产值在报表中反映。
5.2.
6.8经营成果：产值-主营业务成本-费用-税费
5.3 财务报表
5.3.1报表编制的状态：帐务处理只有达到如下状态的情况下，方能编制财务报表
5.3.1.1资产清查：项目部应在每年的12月25日作为轧帐日，并在此期间进行各项资产（包括材料、固定资产、低值易耗品）的清查、盘底。核对帐实是否相符，帐帐是否相符，不相符的应查清原因，由项目经理部研究处置方案，并报公司财务部，待公司批准后进行帐务调整；
5.3.1.2帐户结转：应预提或分摊的成本、费用均已按权责发生制的原则处理完毕；
5.3.1.3往来对帐：与供应商、施工队伍、租赁商、总公司、预结算均已办理完毕、往来款项已核对清楚（应收款项、备用金、内部往来），存在的差异已分析原因进行帐务处理；
5.3.1.4货币资金：贷币资金总帐和出纳明细帐核对相符，帐实相符，不存在未达帐项
5.3.2内部管理报表：每季度末的次月8日前向公司财务部、项目管理者代表、项目经理上报《自营项目管理报表》。
5.3.3税务报表：每月5日前由项目财务负责人根据帐套记录向公司财务部上报表《资产负债表》、《损益表》。
5.4 处罚措施
凡未能在规定的时间内上报报表或报表质量不符合要求、不按本办法的要求进行核算的，由公司纪检审计委员会或公司财务部负责起草《处罚通知单》，对项目核算第一责任人-项目经理和项目财务负责人及相关责任人处以500-2000元的罚款，《处罚决定》经生产副总批准后执行；涉及对处罚问题有争议的，在下达《处罚通知单》的15天内，可以向生产副总提出书面《复议申请》，生产副总必须在接到书面《复议申请》的15天内作出回复，生产副总的回复为公司的最终决定。所有处罚事宜均由工程部综合处专项归档，向总经理办公室报备。各项目经理部应制定相应的处罚、激励措施，确保各类核算数据的真实性、准确性、及时性、合规性。
6 关联文件
6.1 MSC/CW -2010《项目核算办法》
7 关联表格
7.1 MSF/CW -2010《核算基础报表》
7.2 MSF/CW -2010《自营项目管理报表》
项目管理规范总则
项目管理规范总则
项目管理规范 1 总则 1.0.1 为提高建设工程施工项目管理水平,促进施工项目管理的科学化、规范化和法制化,适应市场经济发展的需要,与国际惯例接轨,制定本规范。 1.0.2 本规范适用于新建、扩建、改建等建设工程的施工项目管理。本规范是规范建设工程施工项目管理行为、明确企业各层次与人员的职责和相关工作关系、考核评价项目经理和项目经理部的基本依据。 1.0.3 建设工程施工项目管理应实行项目经理责任制和项目成本核算制。 1.0.4 建设工程施工项目管理,除应遵循本规范外,还应符合国家法律、行政法规及有关强制性标准的规定。 2 术语 2.0.1 施工项目construction project 企业自工程施工投标开始到保修期满为止的全过程中完成的项目。 2.0.2施工项目管理 construction project management by enterprises of c
onstruction industry 企业运用系统的观点、理论和科学技术对施工项目进行的计划、组织、监督、控制、协调等全过程管理。 2.0.3 项目发包人employer 在协议书申约定,具有项目发包主体资格和支付工程价款能力的当事人或取得该当事人资格的合法继承人。 2.0.4 项目承包人contractor 在协议书中约定,被项目发包人接受的具有项目施工承包主体资格的当事人,或取得该当事人资格的合法继承人。 2.0.5 项目分包人subcontractor 项目承包人根据施工合同的约定,将承包的项目部分发包给具有相应资质的当事人。 2.0.6 项目经理construction project manager 企业法定代表人在承包的建设工程施工项目上的委托代理大。 2.0.7 项目经理部 construction project management team 由项目经理在企业的支持下组建并领导、进行项目管理的组织机构。 2.0.8 矩阵式项目管理组织 matrix type organization of project management 结构形式呈矩阵状的组织,项目管埋人员由企业有关职能
成本核算管理方案
四平市中心人民医院 成本管理总体方案 全成本管理是医院管理的基础和核心，是医院管理的发展方向和科学化管理的永恒主题。当前，随着医疗卫生市场的逐步规范化，各级主管部门对医院单病种收费管理进一步加强，医疗产品价格标准的认定也进一步明确，为此，力行节约、降低成本将是增加两个效益和医院生存与发展的唯一出路。为此我院提出创建节约型医院，减少患者负担，加强成本管理。现制定医院“二五”期间成本管理总体方案如下。 一、实施全成本管理的目的 通过全成本管理，将我院现有的理论成本、计划成本和医院成本进行充分比较，从中找出节约的途径和方法，进而提高经济效益，提高职工收益，促进医院在医疗服务质量、医疗服务环境及设施等诸多方面最终达到患者满意、社会满意，政府满意。 二、实施全成本管理的目标 每一个经济周期（年）成本节余应达到500万元，在“二.五”规划时间段，预计医院由于控制成本而增加节余金额应达到2000万元。 三、实施的时间跨度 该方案适用于“二.五”规划中的五个年度周期中，每个年度为一个经济周期。 四、实施步骤 从部门产出的产品形式不同，分步骤、分目标实施。 （一）后勤科室第一年度要比照2005年的同季度消耗节余成本10%。 （二）机关和非收入科室第一年度要比照2005年的同季度消耗减低10%。 （三）医技科室第一年比照2005的同季度变动成本要降低2%；外科系统变动成本要降低3%；内科系统变动成本要降低4%。非核算科室变动成本系数要降低5%（系统内部平均数，不是每个科室都要降低）。 以上是三类部门“二.五”规划的第一年要完成的分段目标和任务。同时也是我院“二.五”期间创建节约型医院的第一步。随着成本测算和成本控制的不断加强，逐步使我院的变动成本系数固定在一个比较科学的比例上，并以此进行相应的考核。 五、具体核算办法 由物流中心和医院采购中心提供数据，以医院核算科核算的数据为准并以季度通报的形式直接兑现。 六、成本控制措施 1、全面预算控制 以预算为核心，制定全院总成本及各明细项目成本，每季度进行考核。 2、标准成本控制
成本核算管理制度
浙江中煤新型建材有限公司成本核算管理制度 1. 目的 本制度为规范公司成本核算，加强成本管理意识﹑降低产品成本与控制各项费用，提高本公司经济效益。 2. 制度适用范围 浙江中煤新型建材有限公司 3. 部门/岗位职责 4. 工作程序及流程 4.1. 成本中心分类 4.1.1.直接从事产品生产的部门为生产成本中心。 4.1.2.提供产品生产服务的其它各职能部门为公共生产成本中心。 4.1.3.从事工厂管理和辅助服务的职能部门为管理成本中心。 4.2. 成本核算对象
4.2.1.各种完工入库的产成品。 4.2.2.各生产作业场所之间移转的半成品。 4.2.3.委托外部单位提供的劳务服务或加工的产品和半成品。 4.3. 成本核算方法 依据公司产品生产状况及经营管理需要，采用品种成本法核算成本。 4.4. 成本核算要素 产品成本核算应根据直接原材料﹑间接材料、包装材料、直接人工和制造费用等要素分别核算。 4.5. 成本核算账务处理流程 4.6. 成本核算计算方法 4.6.1. 原物料采用加权平均法计算,在制品及产成品采用品种成本法计算。 4.6.2. 直接人工以实际发生额入账。 4.6.3. 制造费用依照工时或工作量分摊入账。 4.7. 成本核算期间设定 公司生产成本及各项费用核算从上月结账日次日至本月结账日止。4.8. 成本核算会计科目设置及说明 会计科目科目说明 生产成本--原材料消耗因生产需要，消耗的原材料 生产成本--半成品消耗因生产需要，消耗的半成品 生产成本----周转材料消耗因生产需要，消耗的包装材料 生产成本--直接人工生产线上直接操作员工、生产线上品质管理
项目管理文档填写及流程管理规范
项目管理文档填写及流程管理规范 1 项目文档管理 (2) 1.1项目前期 (2) 1.2项目中期 (2) 1.3项目后期 (2) 1.4项目整个周期 (3) 1.5硬件及网络布线 (3) 2 项目管理流程 (3) 2.01项目管理整体流程 (3) 2.02项目立项单流程 (5) 2.03项目调研流程 (5) 2.04项目计划审批流程 (6) 2.05项目预算审批流程 (6) 2.06客户上线准备调查报告 (6) 2.07出差申请单 (6) 2.08项目周报 (7) 2.09新增需求单 (7) 2.10项目费用申请单 (7) 2.11问题集审批流程 (8) 2.12项目转售后服务流程 (8) 2.13奖金制定流程 (8) 2.14洽谈报告 (9)
1项目文档管理 1.1项目前期 《项目整体进度步骤》 《系统功能要求》 《客户资料信息表》 《项目立项表》（产品版本、项目人员） 《项目实施计划表》《项目实施详细时间表.》 《项目预算表》 《系统初始设置表》 《进驻现场准备表》（与系统相关的其他项目时间进度、如设备到长时间、人员安排、机房建设） 《标准培训文档》 1.2项目中期 《服务器设备调试报告》（服务器配置数据库配置） 《POS设备调试报告》（pos机配置型号、系统安装配置） 《其他设备调试报告》（条码打印、电在称、价签、等等） 《培训确认报告》（培训功能模块、时间、人数、部门、负责人确认） 《系统正式使用确认报告》包括转入售后部分 1.3项目后期 《文档提交确认单》 《售后服务单》
1.4项目整个周期 出差申请单（参考财务） 《项目增项需求单》（新需求或变动） 《项目周报》 《项目分配奖金表-部门》 费用申请单（参考财务单据，应用项目当中设备采集、或特殊费用申请单）系统问题集（将项目中遇到的系统问题和客户的一些意见记录成文件，为产品升级提供依据） 1.5硬件及网络布线 《设备验收清单》（包括第三方软件） 网络布线报告（由第三方布线公司提供） 2项目管理流程 2.01项目管理整体流程
项目预算管理中存在的问题及其对策
项目预算管理中存在的 问题及其对策 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
自国家财政体制改革、实行部门预算以来，项目预算在国家经济工作中占有十分重要的地位，预算执行情况的好坏直接影响了财政资金效益的发挥。预算工作的重要性越来越得到了各级领导和有关部门的重视，预算编制的科学性及准确性得到了进一步加强，预算的执行情况逐年好转。但随着国家财政体制改革的不断深入，预算工作的不适应性仍然很突出，预算的执行率总体上不高仍是困扰各级管理部门的问题之一。为了保证年度预算的完成，有关部门甚至已将预算完成情况作为考核各级领导班子政绩的依据之一。根据笔者的工作经验，对项目预算工作中存在的问题作一初步分析，并就如何加强预算工作从技术层面提出几点初浅的看法，供同行们参考。 1项目预算工作中存在的主要问题 影响项目预算工作的因素是多方面的，既有政策上的原因，也有认识上的原因；既有预算标准和编制上的原因，也有预算执行及管理上和操作上的原因。归结起来主要有如下三方面的问题： 1. 1认识问题 应该说通过多年实施部门预算、财政直接拨付政策，各级领导和预算人员大都已认识到了预算工作的重要性。但由于多年的思维惯性，不少技术人员仍然有多要项目和作高预算，“钱多好办事”和“有钱慢慢花”等想法，认为预算花不完可以下一年度用，剩点钱也问题不大；其次，预算工作的重要性并没有的得到广泛的重视，有不少人认为预算主要是财务部门和预算员的事情，尤其是有
些项目负责人认为自己主要搞好项目的技术工作就行了，对预算工作既不熟悉也不特别重视。 1. 2预算标准与预算编制方面的问题主要是预算标准不够明确，预算编制的科学性及准确性有待加强。 首先是现行预算标准的结构不甚合理，主要表现在：人员费用和管理费用明显偏低，从理论上讲，承担财政项目的各事业单位工作人员的工资是国家财政拨付的，但实际上单位人员工资缺口很大。目前大调查等专项采用的工作人员劳务费补贴方式，而国家科学研究项目则完全没有人员工资补贴，这样一来依据项目预算标准很难解决工资缺口问题。还有，对以方法研究与软件开发等脑力劳动为主的项目预算缺乏科学依据，这类项目直接的材料消耗少，主要是劳务类消耗，但依据现有的预算标准很难把这部分预算做足。 其次，在预算编制方面，预算编制与项目技术设计结合不是很紧密。目前的项目预算工作通常是由单位具有预算资格的预算员来完成，但预算员又不是非常了解项目的实际工作内容及所需的实际支出，也不了解项目的各项间接费用的支出情况；如由项目负责人来编写预算，他们也只能对项目的直接费用较清楚，而对间接费用的支出等不甚了解。 另外，地质工作的复杂性和不确定性致使预算很难做得非常准确。如航空物探和遥感工作受天气、空域、外交等影响较大，当各个方面顺利时，飞行效率高，成本就低，如果不顺利则成本大幅度提高；再如野外地质工作除受天气、交通等因素影响外，还受当地的民俗民风等影响，经常出现许多预算无法
医院财务管理全成本核算方案
医院财务管理全成本核算方案 根据“医院管理年文件”有关要求及“医院财务制度”、“医院会计制度”、“会计基础工作规范”的有关规定，结合我院财务工作的具体实际，试似定医院财务管理全成本核算方案，供参考。 一、医院财务管理全成本核算的目的 1、强化内部财务工作管理，改革传统的统收统支核算模式，实行院科二级财务核算及多级医院财务全成本核算。 2、通过对医院各部门，各科室的业务收入，成本消耗、经济效益的全面系统分析，如实准确地反映出医院财务收支状况，为医院加强财务宏观调控与管理提供科学依据。 3、通过医院全成本核算的杠杆作用，进一步完善综合目标管理责任，为确保医院以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、略有节余、可持续发展提供科学保障。 4、为决策部门进行医院宏观经济管理，绩效分析考核及奖金（劳务费）分配等提供科学参考数据。 二、医院财务管理全成本核算的内容 1、医院成本：一般是指医院在向社会提供医疗服务过程中所支出的各种费用的总和，它是衡量医院经济效益的一项综合性指标。 2、医院成本核算：一般是指医院把一定时期内发生的医疗服务费用进行归集、汇总、分配、计算医疗服务总成本和单位成本的管理活动。可分别核算门诊挂号、住院床位、检查、治疗、化验、放射、手术、分娩、输血、输氧、其他及药品、制剂等项目。除此之外，对辅助科室和
行政管理科室也应单独进行核算。 3、医院成本核算的基本原则是：确定成本核算对象，坚持“主细次简”的原则；控制成本开支范围，坚持实事求是的原则；归集费用，坚持“权责发生制”的原则；费用分配，坚持谁受益谁分配的原则；对所有者资产保全原则；会计核算稳健原则；会计核算配比原则；经营者风险原则；持续经营原则。 三、医院财务管理全成本核算内容的一般划分 （一）根据医院全成本核算的内容，将医院科室作以下科室划分： 1、管理科室：院领导办、院办、医务科、护理部、保健科、财务科（收费组） 2、后勤科室：总务科（器械物质仓库）、司机组、供应室 3、医技科室：手术室、化验室、B超室、X光室、乳透室、药剂科（药库药房）。 4、临床科室：外科（外科门诊、外科住院）、儿科（儿科门诊、儿科住院）、妇科（妇科门诊、妇科住院、生殖科）、五官科、口腔科、儿保科、康复科。 5、公用部门。 （二）根据医院全成本核算的内容，将医院全成本作以下成本划分： 1、人员支出：基本工资、津贴、奖金（劳务费）、社会保险缴费、其他（人员）。 2、公用支出：办公费、印刷费、水电费、邮寄费（邮寄、电话、
成本核算管理规定(准则部分参考加入制度中)
企业产品成本核算制度 第一章总则 第一条为了加强企业产品成本核算工作，保证产品成本信息真实、完整，促进企业和经济社会的可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》、企业会计准则等国家有关规定制定本制度。 第二条本制度适用于大中型企业，包括制造业、农业、批发零售业、建筑业、房地产业、采矿业、交通运输业、信息传输业、软件及信息技术服务业、文化业以及其他行业的企业。其他未明确规定的行业比照以上类似行业的规定执行。 本制度不适用于金融保险业的企业。 第三条本制度所称的产品，是指企业日常生产经营活动中持有以备出售的产成品、商品、提供的劳务或服务。 本制度所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种间接费用。 第四条企业应当充分利用现代信息技术，编制、执行企业产品成本预算，对执行情况进行分析、考核，落实成本管理责任制，加强对产品生产事前、事中、事后的全过程控制，加强产品成本核算与管理各项基础工作。 第五条企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。 第六条企业应当根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求，确定产品成本核算的对象、项目、范围，及时对有关费用进行归集、分配和结转。 企业产品成本核算采用的会计政策和估计一经确定，不得随意变更。 第七条企业一般应当按月编制产品成本报表，全面反映企业生产成本、成本计划执行情况、产品成本及其变动情况等。 第二章产品成本核算对象 第八条企业应当根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，归集成本费用，计算产品的生产成本。 第九条制造企业一般按照产品品种、批次订单或生产步骤等确定产品成本核算对象。 （一）大量大批单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，一般按照产品品种确定成本核算对象。 （二）小批单件生产产品的，一般按照每批或每件产品确定成本核算对象。 （三）多步骤连续加工产品且管理上要求提供有关生产步骤成本信息的，一般按照每种（批）产品及各生产步骤确定成本核算对象。 产品规格繁多的，可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品，适当合并作为成本核算对象。 第十条农业企业一般按照生物资产的品种、成长期、批别（群别、批次）、与农业生产相关的劳务作业等确定成本核算对象。 第十一条批发零售企业一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。 第十二条建筑企业一般按照订立的单项合同确定成本核算对象。单项合同包括建造多项资产的，企业应当按照企业会计准则规定的合同分立原则，确定建造合同的成本核算对象。为建造一项或数项资产而签订一组合同的，按合同合并的原则，确定建造合同的成本核算对象。 第十三条房地产企业一般按照开发项目、综合开发期数并兼顾产品类型等确定成本核算对象。
工程项目预算管理制度_
工程项目预算管理制度 第一章施工图预算管理 1、施工图预算就是编制基本建设计划、确定与控制投资的依据,就是衡量设计方案就是否经济合理的依据,就是签订工程合同、办理工程拨款与竣工结算的依据,因此,施工图预算必须保证时间、核对准确、真实可靠。 2、本项目建设范围内所有需进行施工图预算的工程,均要填写“施工图预算通知单”,进行审批。 3、施工图预算应根据会审后的施工图设计文件、批准的施工组织设计文件、现行的建筑工程预算定额、建安工程费用定额、工程材料预算价格与工程承包合同等进行编制。 4、施工单位应按如下程序编制施工图预算: (一)、搜集并熟悉编制施工图预算的基础文件资料(包括施工图设计文件与施工组织设计文件); (二)、掌握施工现场情况; (三)、正确划分工程量计算项目,计算分项工程的工程量; (四)、正确套用定额(或单位估价表),计算定额直接费; (五)、计算各项费用,确定单位工程预算造价与技术经济指标; (六)、进行工料分析与工料汇总; (七)、编写预算说明,填写封面,装订成册,并组织有关人员自审预算;各个相对独立的单位、单项工程应当根据合同工程名称与内容编制总说明与所有专业费用汇总清单表。
(八)、按季度将审定的预算书交预算组人员存档。 5、施工图预算的报审程序: 施工单位编制预(结)算书(盖造价员章、项目经理签字并加盖单位公章)→监理单位审查(费控专业监理工程师审查盖执业资格章、总监理工程师签字盖单位公章)→公司项目技术部预算组审核(盖造价员章、预算负责人章、项目技术部部长签字并加盖公司预决算专用章) 6、预算书的格式与内容要求: (一)、封页:应填写工程名称、预算的类别、工程结构、预算金额、初审金额与批准金额,并加盖预算员与负责人的名章与单位公章; (二)、编制说明:应写明采用图纸名称、图号、图集,采用的预算定额及定额外材料价、工程类别及取费等级、存在问题等事项与内容说明; (三)、预算审查说明:内容为建设单位项目工程部现场初审说明栏、监理审批表与项目技术部预算组终审说明栏; (四)、取费计算表:应写清费用的序号、名称、费率与金额; (五)、工程预算表:应写清分项工程或费用的序号、定额编号、名称、单位、工程量、单价、总价及人工费、材料费与机械费的定额单价与金额,并且每页要有页计、每一分部工程要有小计; (六)、分部工程汇总表:应写清分部工程或费用的序号、名称与金额,并且要有合计。 (七)、材料调差表:主要材料按编制当期《晋城工程造价信息》进行调差,特殊材料与《晋城工程造价信息》中不全材料按市场价暂列,
浅谈医院全成本核算的运行模式及管理效果
浅谈医院全成本核算的运行模式及管理效果 该文全面介绍了实施全成本核算系统的要点和主要环节，以及构建成本核算框架和模式，并深入地分析全成本核算在医院运营中实施的效果。 标签：医院；全成本核算；运营模式；管理效果 在市场经济快速发展过程中，我国的经济也由传统的计划经济向市场经济过渡，许多企事业也与社会经济的发展保持一致，也在积极实施转型发展。其中对于医疗机构而言，与社会发展同步实施转型发展是非常有必要的，而在实施转型发展期间医院的医疗成本是其发展最大的影响因素，因此要对医院的成本实施全面的管理。其中医院的劳动效率、资源分配、设备的使用等都是医院成本核算的影响因素，因此，在具体实施医疗服务期间，要全面确保医疗服务的质量，同时还要提高医院的管理水平，进而从整体上降低医院的医疗成本[1]。 在确定实施医院全成本核算运行模式以后，该院在2004年启动了医院成本核算项目，主要经历了全面调研、业务流程确认、数据确认、数据处理、系统上线共5个阶段。该院在完成这5个阶段的构建后，为医院的经营管理和全成本核算搭建了良好的平台，同时也为我国医疗机构实施现代化管理奠定了基础。 1 实施全成本核算系统的要点和主要环节 在实施医院全成本核算期间，其要点是医院的领导要重视这个项目，由于医院的成本核算系统的构建和运用涉及到许多的方面，包括人事、统计、医疗、护理、药剂、总务、设备物资、财务等方面。而医院各个方面的管理也要通过领导的总协调，才能让各个部门的主管组织负责人员进行实施，因此，医院的领导要重视全成本核算系统项目，设立经营管理办公室，组建成本核算项目组，在构建成本核算项目组的情况下还要制定相关的政策，让每个部门都有相关的人员参与到核算系统项目构建中[2]。 由于全成本核算系统项目构建的规模比较大，因而在具体实施期间还要分为不同的环节步骤：①医院的领导做好工作人员的思想动员，让参与医院全成本核算的工作人员从思想上重视成本核算工作，提高工作人员的认识水平，则医院的全成本核算工作的效率也将进一步提高。②对参与医院全成本核算的工作人员实施培训活动，医院可以根据医院本身的情况实施分批次的培训，对员工实施不同阶段的培训，对管理层人员和操作层人员有侧重点的实施培训，主要按照医院成本核算经济管理信息系统的规范要求进行培训，然后让医院成本核算负责人负责软件公司技术人员对工作人员实施技术培训，如果员工遇到问题，应及时反馈，并随时解答疑难，从而提高培训的质量[3]。③建立相应的成本核算制度。主要对医院成本核算组织的管理体系和工作制度实施准确的规范，并对不同的岗位实施权责负责制，进而促使医院成本核算制度的有效实施，并以降低医院成本，提高医院经济和社会效益为目标。
项目管理流程及规范
项目管理流程及规范 2016年11月09日
目录 1. 文档目的 (3) 2. 项目流程 (4) 3. 项目流程规范 (5) 3.1需求（调研）分析 (5) 3.2产品低保真原型 (5) 3.2原型/需求评审 (5) 3.3项目立项 (5) 3.4需求确认 (6) 3.5项目周期重新估算 (6) 3.6活动(功能)时间估算 (6) 3.7需求变更管理 (7) 3.8风险预警 (7) 3.9进度控制 (7) 3.10质量管理 (8) 3.11产品发布 (8) 3.12项目验收 (8)
1.文档目的 本文档是为了解决公司人员对项目流程不清晰的问题，特别是项目组成员，项目经理、产品经理和各部门之间的协作，达到合理管控项目，有制度可依。从而杜绝或减少项目排期混乱、随意插队等现象。
2.项目流程
3.项目流程规范 3.1需求（调研）分析 1、明确项目范围 2、明确项目目标 3、识别项目干系人并管理期望 4、整理项目需求 5、可行性分析（技术、经济、操作） 6、预测项目风险 7、以上内容形成项目概况报告，并包含初步的里程碑点和排期表 8、（外部如有需要可以实地考察，调研，需准备调研表格，做完后签字） 9、（如有方案或合同，项目经理需要仔细逐条过一遍，找出和实际的差异，内容形成差异 报告含在项目概况报告里面） 3.2产品低保真原型 1、交付产品经理项目概况报告，项目和产品、需求方开会讨论需求 2、产品出完整的低保真原型 3、项目经理需要对原型做检查，确保达到需求要求 3.2原型/需求评审 1、提前一天通知相关人员（项目、产品、前端、研发、业务、测试、运维）进行原型评审 会议 2、新的比较大的功能改动需要单独开展，小的需求和已有的小改动的评审可以含在立项会 上开展 3、会议上所有人需要发表对原型的看法，业务和项目要注意原型是否真满足了需求 4、会议需要得出明确的结论，结束后形成会议纪要 3.3项目立项 1、邮件提前通知参会人员，包含业务、项目、产品、设计、前端、后端人员。邮件中需要 包含明确的会议时间点，参会人员，会议预计持续时间、会议主题等要素。 2、会议立项 1)任命项目经理，组成项目团队 2)项目经理主持会议，先介绍项目概况，展示项目概况报告； 3)项目经理讲解原型，讲解具体需求，细节由对应产品补充说明；项目不清楚时可由
成本核算管理办法
成本核算管理办法 目录 第一章总则 1 第二章职责分工 2 第三章成本管理基础工作 5 第四章成本计划7 第五章成本控制9 第六章成本分析10 第七章成本核算原则11 第八章成本费用核算内容和程序13 第九章成本费用核算细则 15 第十章成本考核20 第十一章其他 21 第十二章附则21 第一章总则 第一条为加强成本核算及管理工作,规范成本预算、控制、核算、分析等行为，保证成本准确核算、有效控制，现根据国家有关法律法规、企业内部控制制度要求，结合公司成本管理工作流程，制定本办法。 第二条本办法所称成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用。本办法适用公司下属各车间及部门的成本核算及管理工作。
第三条成本管理工作为公司生产经营管理的核心，贯穿于生产经营活动全过程。基本任务为：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映公司生产经营成果，挖掘产品成本潜力，降低产品成本。 成本管理工作重点： （一）、坚持质量第一，一切降低成本的手段不能以牺牲质量为前提； （二）、加强和完善成本管理的基础统计工作； （三）、确定成本费用的开支范围和标准，合理划分产品成本界限； （四）、对主营产品实施成本预测； （五）、编制合理、可行的成本计划，组织制订降低成本的措施； （六）分解成本和费用指标，控制生产损耗，落实成本管理责任，实行分级归口管理； （七）准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析； （八）根据成本计划及费用预算执行结果，定期开展成本控制责任考核。 第四条公司实施全员成本管理。管理目标需逐一分解细化，落实到具体车间、部门及人员。 第五条成本管理工作贯彻责、权、利三结合原则，公司定期对各级成本管理责任人的成本控制成果组织考核，考核结果将影响人员全年绩效考评。 第二章职责分工 第六条全员成本管理由总经理牵头，按分工职责建立成本管理责任制，确保办理成本业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间担任同一业务。
医院成本核算管理制度
医院成本核算管理制度 为深化医院管理，优化各项资源配置，提高经济效益，打造节约型医院，现制定《人民医院成本核算管理制度》。 一、成立医院成本核算管理领导小组，加强管理工作。领导小组成员由下列人员组成： 院长、党支部书记、业务副院长、党支部纪律监督委员、计财科科长。工作小组成员由下列人员组成： 计财科会计、药品会计、行政会计；医务科主任、护理部主任；办公室主任、总务科科长、物资管理人员；各临床科室负责人、护长；各医技科室负责人。 领导小组全面负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导、协调和落实。医院计财科配备专职的成本核算人员负责具体的成本核算工作。各职能科室对成本费用实行归口管理。各业务科室、信息科、物资管理部门应配合做好基础资料的统计编报工作。 二、完善成本核算的基础工作 (一)建立健全医院固定资产、药品、材料、低值易耗品、等各项物资财产的计量、计价、验收、领退、内部转移、报废、清查、盘点等制度。 （二）制定必要的消耗定额，加强定额管理。 （三）建立健全有关成本核算的原始记录和凭证，并建立合理的凭证传递程序。 （四）积极进行电算化管理，提高医院成本核算效率和效果。
三、医院成本核算的对象和目的 （一）医院总成本。按照会计核算分期归集医院各期的成本。主要通过对医院开展业务活动过程中的各项活劳动和物资消耗进行计量和 计算，从而获得可靠的数字依据。目的是在保证医疗业务质量的前提下，努力降低费用消耗，节约使用人、财、物，以减少病人经济负担，提高医院竞争力。 （二）科室成本。以各科室为具体核算单位，对业务活动中的各项消耗，通过记录、计算、对比、分析，力求用较少的劳动和物资消耗，换取较大的经济效果，达到明确经济责任、开源节流的目的。 （三）项目成本。根据医院管理需要，对医院开展服务活动中的各种手术、检查、化验、治疗等具体项目进行成本核算，达到较为全面、较为有效地控制成本的目的。 四、医院成本核算遵守的原则 （一）合法性原则。即计入成本的费用都必须符合法律、法规和制度等的规定，不符合规定的费用不能计入成本。 （二）配比原则。即要求严格遵守权责发生制原则，按受益期分配确认成本。 （三）一贯性原则。即成本核算所采用的方法前后各期须保持一致，使各期的成本资料有统一的口径，前后连贯，互相可比。 （四）按实际成本计价的原则。 （五）重要性原则。即对成本有重大影响的项目，应作重点核算，力求精确。对其他内容，则可在综合性项目中合并反映。
研发项目预算管理制度
研发项目预算管理制度 企业研究开发费用预算管理制度是企业正确列支项目研发费用预算的主要依据。企业的研究开发费用预算是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。企业对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行预算管理，并填写附件1《项目研发费用年度预算表》；同时企业应根据实际发生的研发费用按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，并提供相关凭证及明细表，并按《高新技术企业认定管理工作指引》的要求进行按项目设置的研发费用独立核算。 一、研究开发费用预算的科目 （1）人员人工费用 包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外 聘科技人员的劳务费用。 （2）直接投入费用 直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关 支出。包括： ——直接消耗的材料、燃料和动力费用； ——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检
验费； ——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固 定资产租赁费。 （3）折旧费用与长期待摊费用 折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的 折旧费。 长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中 发生的长期待摊费用。 （4）无形资产摊销费用 无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。 （5）设计费用 设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相 关费用。 （6）装备调试费用与试验费用 装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。 为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业 工程发生的费用不能计入归集范围。
ERP生产管理及财务成本核算流程(全).教程文件
HCO 公司的生产流程
产成品入库流程分析
2、 相关部门或岗位 质 检 仓库记账人员在【库存管理】模块填制 产成品入库单，（一式四联库房管理人员、库房记账人员、财务部门、生产车间）并进行打印, 员进行签字确认，分别传递相关的部门； 财务材料成本核算人员 在【成本管理】模块进行成本核算，计算产品的最终完工成本。生产车间 会计记账 生产完成 具 /、 体 工 作 流 产成品入库单 1、 根据完工通知单，质检部门安排人员进行质量检验，根据检验情况，出具 单到仓库办理产品入库手续。 质检单。车间的生产完成后，一生产部持各车间完工通知单、质检部门质检 库房管理人 完工通知单
HCO公司财务成本核算流程分析详解
1、每月由财务相关人员在【总帐】模块编制计提工资福利分摊凭证；在【固定资产】模块 生成固 定资产折旧计提； 日常业务在【总帐】模块编制凭证，归集发生的制造费用的凭 证（外协加工费用、水电费、差旅费用） 。 2、 上述凭证打印后，在【总帐】模块中执行审核并记账。 3、 财务成本会计日常在 【存货核算】 模块中对原材料库房的机加钢板领用、 机加铝型材领 用、生产领用的材料出库单进行单据记账， 生成相关凭证，每月末在结账日之前确认所 有涉及原材料及包装材料的业务完成后，对该仓库进行月末处理。 机加的材料费通过凭证传递到【总账】系统归集： 借：制造费用一钢板费 ---铝型材费 ----机物料消耗 贷：原材料 车体改造、系统集成、工程部的材料领用通过【成本核算】模块直接从【存货核算】模 块读取： 借：生产成本一直接材料 贷：原材料 4、 总账会计在【总帐】进行凭证审核、记账。 5、 车间统计手工上报本月完工工时、 完工产量、在产品盘点数量、 机加钢板铝型材消耗分 配 表、工序产品耗用表由 成本核算会计输入到【成本管理】模块。 6、 财务成本会计确认当月相关费用凭证在总帐已经记账后，确认相关仓库已经月末处理， 执行 【成本管理】模块中的料、工费取数功能。 7、 成本核算会计执行【成本管理】模块的成本计算，以计算出半成品的单位成本。 8、 成本核算会计在【存货核算】模块中进行产成品取价。对产成品仓库进行记账，核算产 成品入 库、产成品销售出库成本。 9、【成本管理】模块中生成结转制造费用的凭证；在【存货核算】系统进行成本取价，读 取产成品 成本，核算产成品入库、销售出库成本，生成相关凭证。 10、 财务成本会计月末结算完毕将【成本管理】模块结账。 具 / 、 体 描
成本核算管理制度78893
成本核算管理制度 第一章总则 第一条为了规范公司的成本核算工作，根据财政部颁布的《公司财务通则》和《公司会计准则》、《工业公司财务制度》，以及公司实际情况，制定本制度。 第二条成本核算是企业经营管理过程中的一项重要工作，是管理企业生产经营活动的根本原则，是提高经营效果的重要手段。成本核算是对生产经营过程中的劳动消耗，资金占用和经济效果进行计划、记录、计算、控制和分析。企业成本核算的方法必须全面，包括会计核算、统计核算和业务核算，形成完整的核算体系。 第三条公司的成本管理工作是公司生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映公司生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。 成本核算的基本工作要点是： 1、遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规； 2、加强和完善成本管理的基础工作； 3、正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限； 4、进行成本预测，参与生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理； 5、编制切实可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施； 6、分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理； 7、准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析； 8、运用现代化管理方法，不断提高公司成本管理水平。 第二章成本核算组织与分工 第四条公司在公司负责人、财务负责人、生产副总、总工程师、工程部经理的领导下组织各职能部门，认真作好成本和费用管理的基础工作。 其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。 第五条公司对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都要制订切实合理的定额，
项目标准化管理流程
项目标准化管理流程 二O一四年九月二十日
一、进场准备 1、临设准备：根据该项目规模工期确定采取建造板房、活动集装箱、 房屋租凭中哪种方式。并问开发商、总包单位等确定生活用水电临设搭建位置的解决方案，并做好水电度数记录。（保证足够大的场地，住人、工具、库房、材料堆放）。 2、组织成立项目部，勘查现场确定施工顺序，编制《施工进度表》 《项目组织架构图》《施工组织设计方案》。项目组织架构图如下： 3、组织施工人员熟悉图纸，传达合同质量工期要求，做好安全交底。 并进行图纸会审，根据合同及现场情况，拟定《开工报告》。4、人、材、机准备：结合项目特点及区域位置可信，确定的选用施 工队伍熟悉周边石材商、五金店等材料商。选定质量可信，实力
较强（能垫资）的材料供应商，并根据项目情况与其签订《采购合同》。提交样板，找好机械租凭商，做到随叫随到，技术过硬。 5、关系协调：对甲方、监理及可能会与我项目发生交集的其他施工 单位的人员进行关系协调，建立良好的社交关系，确保项目过程中的互通及双赢。 二、过程管理 1、质量要求：根据合同规定质量目标确定质量要求，严格按图纸要 求进行施工。 2、施工进度：严格按《施工进度表》组织施工，如遇非控制范围内 问题如：交叉施工场地阻碍等则立即与甲方代表通报并要求其进行协调，保证施工顺利。如遇材料滞后、机械问题等控制范围内问题则相应对出现问题的人、商进行处罚并要求其在规定时间内解决。 3、材料供应管理 ①材料下单管理：按《施工进度》结合现场情况严格按图纸急事 编写《下料单》并提交材料供应商，待其签字确认后按指定时 间内运至指定地点（《下料单》需留底）。 ②材料收货管理：指定材料员按时按量对材料进行收验货、比对 《下料单》是否数量规格符合，按之前、按供样板的质量要求 进行质量验收，对不符合质量要求的茨品进行计量予以剔除， 当次品数量达到一定比例时，直接会数退货并对其造成的后果 予以处罚，具体比例及处罚量参见《采购合同》。如遇收货时
公司成本核算管理规定
公司成本核算管理规定 第一章总则 第一条为了规范公司的成本核算工作，根据财政部颁布的《公司财务通则》和《公司会计准则》、《工业公司财务制度》，以及公司实际情况，制定本制度。 第二条成本核算是企业经营管理过程中的一项重要工作，是管理企业生产经营活动的根本原则，是提高经营效果的重要手段。成本核算是对生产经营过程中的劳动消耗，资金占用和经济效果进行计划、记录、计算、控制和分析。企业成本核算的方法必须全面，包括会计核算、统计核算和业务核算，形成完整的核算体系。 第三条公司的成本管理工作是公司生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映公司生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。 成本核算的基本工作要点是： 1、遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规； 2、加强和完善成本管理的基础工作； 3、正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限； 4、进行成本预测，参与生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理； 5、编制切实可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；
6、分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理； 7、准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析； 8、运用现代化管理方法，不断提高公司成本管理水平。 第二章成本核算组织与分工 第四条公司在公司负责人、财务负责人、生产副总、总工程师、工程部经理的领导下组织各职能部门，认真作好成本和费用管理的基础工作。 其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。 第五条公司对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都要制订切实合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。 第六条各项定额的制订，需要在统一领导下，由各职能部门密切配合进行。在定额制订过程中应遵循以下原则： （一）要考虑公司生产发展、经营管理水平提高的要求，同时兼顾公司目前的生产能力和管理现状，使定额既切实可行。
工程项目预算管理
工程项目财务预算管理 一、在施工中应主要控制以下几方面的管理： 1.把握投资决策，从源头上控制造价 建设项目决策是选择和决定投资方案的过程，这一过程非常重要。它是建筑的龙头，要及时对不同的方案进行技术经济比较，做出正确的判断和决策。首先建立工程项目控制，实行岗位分工控制，授权批准控制，项目决策控制、概预算控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查。其次，积极做好项目决策前的准备工作。在投资决策阶段做好基础资料的收集，保证详实、准确，如工程所在地的水电路状况、地质情况、主要材料设备的价格资料、大宗材料的采购地等。再次，认真做好市场研究。通过掌握大量的统计数据和信息资料，进行综合分析和处理，并根据市场需求及发展前景，合理确定工程的规模及建筑标准，编写具有较强的说服性和可行性的立项申请，切实做好项目可行性研究报告。第四，做好方案优化。在完成市场研究以后，结合项目的实际情况，在满足生产的前提下，遵循“效益至上”的原则，进行多方案筛选。用各种分析方法进行多方案技术经济比较，要在降低工程造价上下功夫。通过方案优化，使工艺流程尽量简单。各种配套设施更加合理、实用，能使广大消费者接受，从而节约大量资金。第五，科学进行工程项目的效益分析、编制工程投资估算。投资估算编制要有依据，蔓尽量细致，尽可能全面。从现实出发，充分考虑到施工过程中可能出现的各种情况及不利因素对工程造价的影响，考虑市场情况及建设期间预留价格浮动系数，使投资
基本上符合实际并留有余地．使投资估算真正起到以控制项目总投资的作用。 2．优化工程设计，从设计上控制造价 设计是建设项目由计划变为现实的工作阶段。拟建工程在建设过程中能否保证进度、保证质量和节约投资，在很大程度上取决与设计。除项目决策之外，设计工作起着决定性的作用，提出以下几点建议来做好对工程设计的控制：第一，加强对设计单位设计图纸质量的外部监督与审查。充分发挥图纸审查中心的职能作用，像工程质监站监督施工质量一样，审查、监督设计质量。第二，规范设计概算办法。确立设计概算须经过工程标准定额造价管理站和建行等全面审定，以确定的投资限额作为取费基数，这样可去除人为扩大设计规模的费用。第三，制订设计奖惩制度。设计图纸被审查中心确认为优秀设计的应给设计单位以特殊荣誉，对设计人员实施奖励。第四，制订“限额设计标准。限额设计是工程建设过程中有效的控制方法，也是控制投资规模的有效措施之一。因此，尽快组织有关部门按建筑的不同类型和规模，制订出适宜的限额设计标准。第五，推进四新成果在工程设计中的应用。以新技术、新材料、新工艺、新设备，优化工程设计的技术经济为指标，提高产业的科技含量，提高工程的综合效益。 3．公开招投标，从合同上控制造价 工程招标投标包括设备、材料采购招投标和施工招投标两个方面，通过招投标建设单位选择施工单位或材料供应商，这对项目投资乃至质量、进度的控制都有至关重要的作用。在招标过程中成本控制，业主方应注意与加强以下几点：第一，招标工作应遵循公平、公开、公正、诚信的原则。招标前，
成本核算管理制度(最新版)
( 安全管理 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 成本核算管理制度(最新版) Safety management is an important part of production management. Safety and production are in the implementation process
成本核算管理制度(最新版) 1.公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 2.成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 2.1利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 2.2营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 2.3固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
2.4摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。 2.5各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。 2.6管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 3.职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。 4.加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 5.公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。