浅谈企业内部控制与财务风险管理
浅谈房地产企业财务风险与内部控制防范措施
浅谈房地产企业财务风险与内部控制防范措施随着我国经济的飞速发展，房地产行业在近年来也呈现出快速增长的趋势。
随之而来的是房地产企业面临的财务风险与内部控制问题。
财务风险与内部控制是房地产企业经营管理中两个极其重要的方面，直接关系到企业的生存与发展。
本文将对房地产企业财务风险与内部控制进行简要的分析，并提出防范措施。
一、财务风险分析1.市场风险房地产市场波动性大，受宏观经济和政策的影响较大。
一旦市场发生变化，房地产企业可能会面临销售难题，导致资金链断裂。
2.信用风险随着房地产企业规模的扩大，发展战略可能会因为资金状况而受到限制，一旦出现债务违约或信用问题，将影响企业的正常经营。
3.流动性风险房地产企业大多以银行贷款为主要资金来源，如果企业流动性不佳，可能会导致无法按时偿还贷款，陷入资金链困境。
二、内部控制防范措施1.加强财务监管房地产企业应建立健全财务制度和内部审计机制，实行严格的财务监管，及时发现和解决财务问题。
2.加强风险管理建立完善的风险管理体系，对各种可能出现的风险进行详细分析和评估，制定科学的对策。
3.加强内部审计通过内部审计工作，及时发现企业内部存在的问题和风险隐患，对公司财务状况进行全面的监控和评估。
4.加强财务信息披露及时向投资者、债权人披露财务信息，提高企业的透明度和公信力，减少财务风险。
5.加强员工教育加强员工的职业素质教育和财务风险意识培训，提高员工的自律和责任心。
6.建立合理的融资结构和资金运作模式通过多元化的融资途径和合理的资金运作模式，降低企业的资金成本，保证企业的资金链畅通。
三、结语房地产企业在面临财务风险时，应该加强内部控制，以降低风险，保障企业的长期健康发展。
财务风险与内部控制是企业经营管理中极其重要的一部分，只有做好这方面的工作，才能更好地应对市场的挑战，实现稳健发展。
希望随着房地产企业内部控制水平的不断提高，能够更好地避免财务风险带来的负面影响，实现企业的可持续发展。
财务风险管理和内部控制体系建设
财务风险管理和内部控制体系建设在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的财务风险，包括市场波动、资金流动性问题、经济衰退等。
为了防范风险并确保企业的长期稳定发展，建立一个完善的财务风险管理和内部控制体系显得尤为重要。
一、财务风险管理的重要性财务风险管理是指通过分析、识别和评估风险，采取相应的措施降低和控制风险，以确保企业在面临不确定因素时能够做出明智的决策并保持企业的可持续发展。
一个有效的财务风险管理体系对企业来说具有以下重要性：1. 风险防范：财务风险管理体系有助于企业在未来面临各种内外部风险时能够提前做好准备，并制定相应的预防策略，减少风险对企业的负面影响。
2. 决策支持：通过对财务风险的综合评估和分析，企业可以更准确地了解自身的财务状况和面临的风险，从而为企业的战略决策提供有效的参考依据。
3. 资金保障：良好的财务风险管理体系可以帮助企业预测和规避资金流动性风险，保障企业的资金安全和稳定性。
二、内部控制体系建设的重要性内部控制是指企业内部通过各种机制和措施确保业务活动的合法合规性、财务信息的准确可靠性、资产的保护性和资源的有效利用，并帮助企业达到其目标的一种制度和流程。
内部控制体系的建设对企业的运营和管理具有重要意义：1. 保护企业利益：内部控制体系建设可以帮助企业预防和发现内部违规行为，减少损失和风险，保护企业的财产和利益。
2. 提高经营效率：一个良好的内部控制体系可以提高企业的管理效率和内部流程的规范性，减少资源浪费和低效率操作。
3. 加强信息披露：内部控制体系建设有助于企业准确、及时地披露财务信息，提高信息透明度，增强投资者和其他相关方对企业的信任和认可。
4. 遵循合规要求：内部控制体系建设有助于企业合规性和法律风险的降低，确保企业在法律法规的框架内运营，避免违法违规行为。
三、财务风险管理和内部控制体系建设的关系财务风险管理和内部控制体系建设是相互关联的，两者密切合作可以帮助企业有效地管理和控制风险：1. 风险识别与控制：财务风险管理体系可以帮助企业识别各种风险，并通过内部控制措施对风险进行及时控制和管理。
财务部财务风险管理与内部控制计划
财务部财务风险管理与内部控制计划在企业的运营过程中，财务风险管理是至关重要的环节。
财务部作为企业财务活动的核心部门，承担着防范和控制财务风险的重要职责。
本文将探讨财务部如何制定有效的财务风险管理与内部控制计划，保障企业的稳定发展。
一、财务风险管理的意义财务风险是指企业在各项财务活动中，由于各种难以预料或控制的因素，导致财务状况的不确定性和风险。
财务风险管理旨在识别、评估和控制财务风险，降低风险对企业经营的影响。
有效的财务风险管理有助于企业实现可持续发展，提高市场竞争力。
二、内部控制的必要性内部控制是企业为了确保各项业务活动的有效进行，资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为而实施的一系列管理措施。
通过内部控制，企业能够规范内部管理流程，提高经营效率，确保财务报表的准确性和可靠性。
健全的内部控制体系有助于提升企业的信誉度和市场形象。
三、制定财务风险管理与内部控制计划1.建立健全内部控制制度财务部应牵头制定和完善内部控制制度，明确各级岗位职责和权限，规范财务活动流程。
制度应涵盖预算、收支、核算、分析等方面，确保各项业务活动的规范化和标准化。
同时，要定期对内部控制制度进行评估和更新，以适应企业发展的需要。
1.风险评估与应对措施财务部应定期进行财务风险评估，识别潜在的风险点，分析风险成因和影响程度。
针对不同等级的风险，制定相应的防范和控制措施。
此外，要密切关注企业内外环境的变化，及时调整风险评估结果和应对策略。
1.强化内部审计与监督内部审计是内部控制的重要组成部分，通过对企业各项业务活动的审查和监督，发现潜在的风险点和薄弱环节。
财务部应定期组织内部审计工作，对财务活动进行全面审查，确保各项制度和措施的有效执行。
同时，要积极配合外部监管部门的工作，接受外部审计和监督。
1.提高财务管理信息化水平利用信息技术手段提高财务管理水平，是降低财务风险的有效途径。
通过建立财务管理信息系统，实现财务数据的实时采集、处理和分析，提高财务工作的效率和准确性。
财务公司的风险管理与内部控制
财务公司的风险管理与内部控制1. 引言1.1 财务公司的风险管理和内部控制的重要性财务公司的风险管理和内部控制对于公司的稳健经营和可持续发展具有重要性。
在当今竞争激烈的市场环境下，财务公司面临着各种风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。
如果没有有效的风险管理措施，这些风险可能给公司带来巨大损失甚至威胁到公司的生存。
风险管理旨在帮助公司识别、评估和应对可能影响公司目标实现的各类风险，从而降低风险对公司的负面影响。
财务公司的内部控制则是保障公司运作有效性和规范性的重要手段，它能够帮助公司防范风险、确保财务信息的准确性和可靠性，以及监督公司员工的行为。
通过有效的风险管理和内部控制，财务公司能够更好地应对外部环境的变化，规避潜在风险，提高公司的竞争力和盈利能力。
建立健全的风险管理体系和内部控制机制对于财务公司的长远发展至关重要。
只有通过不断完善和加强风险管理与内部控制，财务公司才能持续保持稳定的运营和良好的声誉。
1.2 研究目的和意义在深入探讨财务公司的风险管理与内部控制之前，我们需要明确本次研究的目的和意义。
本文旨在系统地介绍财务公司风险管理和内部控制的基本概念，帮助读者更好地理解这两个重要领域的内涵和作用。
通过对财务公司风险管理与内部控制的关系进行剖析，我们可以揭示二者之间的相互关联性和互补性，为实践中的决策提供理论指导。
本文还将探讨财务公司风险管理的方法和工具，以及内部控制的实施和监督，旨在为财务公司提供相关管理经验和技巧，提高其风险管理和内部控制水平。
最终，通过总结财务公司风险管理与内部控制的完善路径和未来发展方向，本文旨在为整个行业提供具有实践意义和借鉴价值的研究成果，推动财务公司在不断变化的市场环境中持续健康发展。
2. 正文2.1 财务公司风险管理的概念和原则财务公司风险管理是指财务公司在经营活动中，通过识别、评估、控制和监测各种可能影响其经营目标的风险，并进行有效应对的管理过程。
其核心目标是最大程度地保护财务公司的资产和利益，确保公司的稳健经营和可持续发展。
财务风险管理与内控
财务风险管理与内控一、引言财务风险管理与内控是现代企业管理中的重要组成部分。
随着市场竞争的加剧和金融环境的不确定性，企业面临着越来越多的财务风险。
为了有效应对这些风险，企业需要建立一套完善的财务风险管理与内控体系。
本文将介绍财务风险管理与内控的概念、重要性以及具体实施步骤。
二、财务风险管理的概念财务风险管理是指企业通过采取一系列管理措施，控制和减少财务风险的过程。
财务风险是指企业在经营活动中面临的可能对其财务状况、经营业绩和市场声誉造成重大不利影响的因素。
这些风险包括市场风险、信用风险、利率风险、汇率风险等。
三、财务风险管理的重要性1. 保护企业利益：财务风险管理能够帮助企业识别、评估并应对各种可能对企业利益造成损害的风险，确保企业的财务安全和可持续发展。
2. 提高决策的准确性：通过对财务风险进行科学分析和评估，企业能够更准确地进行决策，降低因风险而带来的不确定性。
3. 优化资源配置：通过财务风险管理，企业可以合理配置资源，降低经营成本，提高利润率和资本效益。
4. 提高企业信誉：有效的财务风险管理体系能够提高企业的信誉度，增强投资者和合作伙伴对企业的信心，促进企业与外部环境的良好互动。
四、财务风险管理与内控的关系财务风险管理与内控是紧密相关的概念，二者相互依存、相互作用。
内控是指企业为实现经营目标而建立的一系列制度、流程和控制措施。
财务风险管理是内控的重要内容之一，通过内控制度和流程来规避和控制财务风险。
内控体系的完善程度直接影响财务风险管理的效果。
五、财务风险管理与内控的实施步骤1. 风险识别与评估：企业需通过风险识别工作，确定可能面临的财务风险，对风险进行定性和定量评估，确定风险的影响程度和优先级。
2. 风险控制措施的制定与实施：在风险评估的基础上，企业应制定相应的风险控制措施，包括内部控制制度的建立、流程优化、制定风险管理政策等，确保财务风险的控制和防范。
3. 监控与反馈：企业应建立健全的监控机制，及时了解财务风险的变化和可能存在的问题，并及时采取相应的调整措施。
财务总监的风险管理与内部控制
财务总监的风险管理与内部控制近年来，企业面临的风险日益增加，成为阻碍其可持续发展的重要因素之一。
作为企业财务管理的核心角色，财务总监在风险管理和内部控制方面承担着重要的责任。
本文将探讨财务总监在风险管理与内部控制方面的作用，并提出一些有效的实践方法。
一、风险管理：财务总监的责任风险管理是企业运作过程中必不可少的环节。
财务总监作为企业管理层的重要成员，应对风险进行全面的识别、评估和监控。
他们需要与各部门紧密合作，了解业务流程和风险点，制定相应的风险管理策略，并确保其正确实施。
1. 风险识别与评估财务总监应借助专业知识和经验，识别和分析企业面临的各类风险。
这些风险可能包括市场风险、信用风险、操作风险等等。
在识别风险的同时，财务总监还需要评估风险的影响程度和概率，以便适时采取相应的措施。
2. 风险控制与管理通过制定政策、流程和规范，财务总监可以帮助企业降低或控制各类风险。
例如，建立完善的内部控制体系、加强对关键业务流程的监督、确保财务报告的准确性和可靠性等。
财务总监还可以利用风险管理工具和技术来辅助决策，减少风险对企业的影响。
二、内部控制：财务总监的关键任务内部控制是保障企业资产安全、防范风险的重要手段。
作为财务管理的核心，财务总监在内部控制方面具有关键任务。
1. 设计与建立内部控制财务总监需要参与并指导内部控制的设计与建立过程。
他们需要明确企业内部控制的目标、要求和流程，并确保其与组织的风险特点密切相关。
财务总监还需要确保内部控制的有效性和适应性，以防范潜在的风险。
2. 内部控制的监督与改进财务总监负责监督内部控制体系的实施情况，并定期评估和改进内控程序的有效性。
他们需要与内部审计部门紧密合作，共同推动内控体系的完善。
财务总监还需要及时调整和改进内控措施，以应对外部环境和内部变化带来的风险。
三、有效实践方法在风险管理和内部控制方面，财务总监可以采取以下一些有效的实践方法：1. 建立风险管理文化财务总监可以通过组织培训和宣传等方式，倡导企业全员参与风险管理的理念。
财务内控与风险管理
财务内控与风险管理财务内控与风险管理是企业经营管理中至关重要的一环。
通过建立有效的财务内控制度，企业能够保障资产的安全，促进财务信息的准确性和可靠性，预防和控制风险，提高经营绩效和增强竞争力。
一、财务内控的定义和目标财务内控是指企业为实现经营目标而采取的一系列措施，通过规范和约束财务活动，控制风险，保护企业资产，确保财务信息的准确性和可靠性。
财务内控的目标主要包括资产保护、业务流程的规范化、财务信息的准确性和合规性、风险的预防和控制，以及经营效率和经济效益的提高。
二、财务内控的要素和原则1. 内控环境：包括企业文化、管理理念、人员素质等因素，为财务内控的建立奠定基础。
2. 风险评估与管理：通过对企业内外部环境的分析和风险评估，制定相应的风险管理策略和控制措施。
3. 控制活动：包括审批制度、会计核算、财务报告披露、资产管理等各项控制活动，确保财务活动的规范性和合规性。
4. 信息与沟通：建立健全的财务信息系统，确保财务信息的准确性和及时性，并加强与内外部各方的沟通与协作。
5. 监督与评价：建立有效的内部监督机制，对财务内控制度的执行情况进行监督和评价，及时发现和纠正问题。
三、风险管理的方法和工具1. 风险识别和评估：通过对企业内部和外部环境的分析，识别潜在风险，并评估其对企业经营的影响程度和可能性。
2. 风险防范和控制：制定相应的风险管理策略和控制措施，减少风险的发生和影响，提高企业的应对能力。
3. 风险转移和分散：通过购买保险、建立合作伙伴关系等方式，将一部分风险转移给其他机构或个体，降低企业的单一风险。
4. 风险监测和预警：建立健全的风险监测系统，及时掌握风险的变化和趋势，提前做好应对准备。
5. 风险应对和处置：在风险发生时，及时采取相应措施，减少损失并尽快恢复正常经营。
四、财务内控与风险管理的重要性1. 保护企业资产：通过规范财务活动和加强内部监督，有效保护企业资产的安全。
2. 提高财务信息的准确性和可靠性：确保财务信息的真实可靠，为企业决策提供准确依据。
浅析企业财务风险管理与内部控制的关系
浅析企业财务风险管理与内部控制的关系企业财务风险管理和内部控制是企业管理中非常重要的两个方面，它们之间是相辅相成、互相依存、相互促进的关系。
有效地结合财务风险管理和内部控制，可以帮助企业规避风险、提高管理效率和经营绩效。
本文将从财务风险管理和内部控制的概念、主要内容以及二者之间的关系进行一定的探讨，并提出一些相关建议。
一、企业财务风险管理的概念和主要内容1. 财务风险管理的概念财务风险管理是指企业在经营活动中为了规避、降低或者转移风险，达到保值增值的目标而采取的一系列管理措施。
财务风险是指企业在各种经营活动中，由于市场变动、政策调整、自身经营管理不善等原因，所导致的可能会对企业财务状况造成负面影响的不确定性事件。
财务风险管理主要包括风险识别、风险分析、风险评估、风险控制和风险监控等环节。
2. 财务风险管理的主要内容（1）风险识别：企业应该通过对内外部环境的全面分析，识别企业所面临的财务风险，例如市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。
（2）风险评估：对已识别的财务风险进行量化评估，确立风险的可能性和影响程度，以确定应对策略和措施的重点。
（3）风险控制：针对已识别的财务风险，制定相应的控制措施，包括内部控制措施和外部避险工具等，以降低风险发生的概率和影响。
（4）风险监控：建立完善的风险监控体系，定期对企业财务风险进行监测和评估，及时调整风险管理策略和措施，确保企业财务风险在可控范围内。
1. 内部控制的概念内部控制是指企业为达成经营目标而制定的一系列管理措施和程序，旨在保障企业资产安全、提高管理效率、确保财务信息的准确性和及时性，并防范各种风险和遗漏，包括操作风险、财务报告风险、合规风险等。
内部控制是管理者对企业经营管理过程中风险和重大错误的防范和控制。
2. 内部控制的主要内容（1）控制环境：建立健全的管理层面、组织结构和企业文化，确保内部控制制度有效实施。
（2）风险评估：对企业内部和外部环境中的各种风险进行评估，包括财务风险、操作风险、合规风险等。
浅谈企业的内部控制与风险管理
摘要：全面风险管理贯穿于企业生产经营管理过程的各个方面。
建立健全内部控制制度是企业风险管理体系中的重要环节。
良好的内部控制可以帮助组织合理、合规、合法的生产经营，防止舞弊，减少损失。
而风险管理也是为了降低组织的经营风险，提前预防，避免损失。
本文阐述了企业内部控制与风险管理的意义、企业内部控制与风险管理过程中存在的问题以及改进企业内部控制与风险管理的建议。
关键词：内部控制；风险管理；风险防范内部控制与风险管理是相互作用，相互促进，密切联系的，二者对企业的生产经营管理都发挥着关键作用。
随着企业自身对规范化管理以及现代运营模式的重视，许多企业已经将内部控制与风险管理体系的建设与实施摆在十分重要的位置。
然而，企业内部控制与风险管理过程中存在企业整体的内部控制推进和监督机制不清晰，内部控制体系缺乏系统性；管理者对于企业内部控制与风险管理的认识不足，员工内部控制意识薄弱，部门间缺乏有效的沟通，相关人员在一定程度上缺乏内部控制专业知识；内部控制建立不全面或不经济；管理工具和手段落后等诸多因素共同影响企业内部控制体系作用地发挥，风险管理与内部控制体系难以满足企业经营发展的需要、制约企业的可持续发展。
企业风险管理与内部控制措施的有效实施，可以实现全体员工对内部控制的认识以及对风险管理的参与，有利的推动内部控制制度的执行，使全面风险管理体系得以顺利实现，为企业的可持续发展战略提供了有力的保障。
一、企业内部控制与风险管理的意义(一)企业对内部控制与风险管理的认知可以解决企业现实存在的难题为什么有健全的制度仍然会出现问题；怎样确保制度有效的贯彻和执行；生产、采购、销售，应收账款，筹资、投资等管理如何全面布局；如何保证制度建立的有效性；如何辨别企业、业务、部门的风险；企业的发展战略怎样有力地实施，面对企业这些现实的难题。
内部控制制度体系和风险管理框架可以为企业提供有效的解决方案。
(二)强化企业内部控制与风险管理是治理公司的重要手段企业内部控制和风险防范是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。
财务风险管理和内部控制
财务风险管理和内部控制在现代商业环境中，财务风险管理和内部控制是企业成功运营的关键要素之一。
这两个方面紧密相连，共同为企业提供稳健的财务运作基础。
本文将介绍财务风险管理和内部控制的概念、重要性以及实施方法，以帮助企业更好地管理财务风险和加强内部控制。
一、财务风险管理的概念与重要性财务风险管理是指企业对财务领域内各类风险进行识别、评估、控制和监控的过程。
这些风险可能包括市场风险、流动性风险、信用风险、汇率风险等。
财务风险管理的目标是通过采取适当的策略和措施，最大限度地降低财务风险对企业经营的不利影响。
财务风险管理的重要性不言而喻。
首先，财务风险管理能够帮助企业预见和预防潜在的风险，避免因金融市场波动、经济衰退等原因导致的财务损失。
其次，财务风险管理有助于提高企业的资金利用效率，减少企业运营过程中的不确定性。
最后，财务风险管理还有助于企业建立良好的声誉和信誉，提升投资者和合作伙伴的信任程度。
二、内部控制的概念与重要性内部控制可以被定义为一套由企业管理层制定的措施和程序，旨在保证企业的资产安全、财务信息的可靠性以及业务活动的合法合规。
内部控制的核心目标是预防和发现潜在的错误和失误，确保企业在法律、法规和政策的范围内健康运行。
内部控制的重要性也不可忽视。
首先，内部控制有助于防范欺诈和错误行为，保护企业的资产不受损失。
其次，内部控制可以提高财务信息的准确性和可靠性，为企业管理层提供正确的决策依据。
此外，内部控制还可以增强企业的运营效率，优化业务流程并减少资源浪费。
三、财务风险管理与内部控制的关系财务风险管理和内部控制是相辅相成的。
财务风险管理侧重于风险的识别、评估和控制，而内部控制则提供了实现这些目标的工具和框架。
在财务风险管理的过程中，内部控制可以帮助企业建立完善的审计机制和流程，确保风险管理措施的有效性和可行性。
内部控制还可以为财务风险管理提供及时的警示和反馈机制。
通过内部控制的监控和审计，企业能够及时发现和纠正财务风险管理过程中存在的缺陷和偏差，从而提高财务风险管理的效果和可靠性。
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部分事业单位在对领导干部进行考核时多以 目标 、 利润完 成情况 为主要依据 ， 缺乏对长效 内部控制机制执行效果的综合
考察 ， 考核机制 的设置缺乏科学性 ， 从而易导致会计信息失真 ， 发 生贪污腐败现象。
部 分 企 事 业 缺 少 必 要 的 约束 监 督 机 制 ， 内部 审 计 工 作仍 其
了实 现 企 业 的 长效 机 制 ， 将 三 者 结 合 运 用 。 要 ３ 关 于 内部 控 制 问题 的相 关 对 策
是一个相对封闭 的领域 ， 内部审计往往缺乏查处解决 问题的实
际措施及跟踪考核 ， 无法充分发挥 内部控制机制应有 的作用。
保证企业 的正常经营 、 产安全 、 财 会计信 息真实可靠和企业经 营效率 的提高 ， 而这也正是企业财务 风险管理所应 该达到 的基 本状态 。从这个角度出发 ， 内部控制是财务风险管理的必要环 节。 内部控制 的动力来 自企业对财务 风险的认识和管理 。 相反 ， 如果没有 良好的内部控制 ， 则往往会导致各种错误 和舞弊 的产
企业应 当主动去 了解 我国以及国际上对进 出境货物木质包
装 的 相关 规 定 和最 新 进展 ， 且 在 签订 对 外 贸 易合 同时 ， 在 合 并 要
同中明确提出木质包装检验检疫及处理 的要求 ，约定相应的违 约责任条款 ，避免因检疫不合格带来的货物在海关滞 留甚至退 运现象 ， 避免因小失大 ， 造成不必要的贸易纠纷 和经济损失 。
发挥 “ 理 ＋ 制 ” 管 控 的综 合 效 能 。
（ 接 第１ １ 上 ４ 页）
［ 钱 钰 ． 论 事 业 单 位 内部 控 制 的 问题 与 对 策 ［． 国 商界 ５ 】 试 Ｊ中 ］ （ 半 月）２ １ ，７ ． 下 ，０ ０ （）
［ 李洁影． ６ ］ 浅谈 国 内 外 内部 控 制 主 体 框 架 Ｉ． 场 周 刊（ 论 Ｊ市 Ｊ 理
涵盖到单位 的所有人员和多个业务环节 ， 尤其是 固定资产 内部
控制薄弱的现象 比较突出。 同时 ， 部分单位有章不循 ， 已存制 将
风 险事件发生的一种长效机制。 职业道德 、 财务风 险管理 、 内部控制 三者 之间是相互联系 的， 他们相互影响 ， 相互制约 。 财务人员 的职业道德 影响着财务
范风 险尤 其 是 防 范 财务 风 险 而建 立 的 ， 的严 谨 、 范 、 面 是 它 规 全
［ 高 秀 兰． 控 制 与 财 务 风 险 管 理 融 合 研 究［． 会 通 讯 ， ４ 】 内部 Ｊ财 ］
２ ０， ２ ． ０１ （ ０）
与风险系数相 匹配的 ， 风险越 大 ， 内部控 制越严谨 ， 风险越 多 样， 内部控制越全 面。 内部控制能规避经常发生的错误 和风 险， 或在一定程度上降低风险系数 。因此 ， 应对现 阶段财务风险 日 益严峻的经济形势 ，就要将 财务风险管理与 内部控制相融合 ，
保证会计信息质量 的真实、 高效 ， 促进经济的发展。
２ ． 财 务 风 险 管理 与 内部 控 制 的 关 系 ２
内部 控制系统是企业运 营活动的重要组成部分 。财务 舞 弊、 会计丑 闻或其 它因素导致 的公 司经 营失 败 ， 虽表面原 因各
内部控制观念是 内部控制环节中的一项重要 内容 ， 良好的
２ 财务 风 险管 理 、 业道 德 与 内部 控 制 的关 系 职
２１ 职 业道 德 与 内部 控 制 的 关 系 ．
在经济全球化的今天 ，我 国的经济发展进入了高速轨道 ， ７ ２ ４
技 术 与 市 场
经营与管蹙
而军
传职业道德 的形式将其 注入 企业文化 。 内部监 督的主体应包括 企业 的全体 人员 ， 主要包 括经理层 以及普通 员工 ， 他们 必须严 格按照企 业设 计的 内部控制 系统的要求完成各 自的职责 。有
ＴＥＣ ＨＮ ｏ Ｌ０ Ｇ Ｙ ＮＤ ＿ Ｒ ＫＥＴ Ａ ＭＡ Ｖ０ ．７． ． ， ０ ０ １ Ｎｏ１１２ １ １
浅 谈 企 业 内部 控 制与 财 务风 险 管理
朱 毅
（ 庆 渝湖燃料 有 限公 司 ， 庆 重 重 ４０２） ０００
摘 要 ： 议 内部 控 制 、 险 管 理 与 职业 道 德 的 关 系 ， 从 中发 掘 一 务新 的 内部 控 制 理 念 ，与发 展 。 关 键词 ： 业 道德 ； 职 内部 控 制 ； 务 风 险 管 理 财
研 究）２ １ （ ） ，０ ０， ７ ．
３２ 了解 国 际 上 对 木 质 包 装 的 规 定 ．
检疫处理要求而没有根据要求对木质包装进行检疫处理 ， 导致
受 到 国外 通 报 。 比如 ，０ ８ ， 家港 某 企 业 对 保 加 利 亚 于２ ０ ２０年 张 ０７ 年１ １ 月 日加 入 欧盟 事 件 没 有 充 分 重 视 ， 为 收 货 人 没 提 熏 蒸 的 认
ｄ ｉＯ３ ６ ／ｉ ｎ１０ — ５ ４ ０ ０１ ． ８ ｏ ｌ． ９ ．ｓ． ６ ８５ ． １ ．１ ８ ： ９ ｊｓ ０ ２ ０
近期 ， 沸沸扬扬的黄光裕案件使人们再次深入思考。在国 内市场经济逐步发展 ，计划经济 向市场经济转 型的过程 中， 大 量 的违规违法问题涌现 出来 ， 如内幕交易 、 私设 帐外款项 、 非法
中国农 业 会 计 ， ０ ０ （ ） ２ １ ，７ ． 【］ 赵 焱 ． ３ 浅谈 企 业 内部 控 制 与 会 计 职 业 道 德 关 系【 ． 代 商 Ｊ现 ］
业 ，０ ０， ２ ） ２ １ （ １．
能是筹集资金并使之达到效能最大化 ， 而内部控制则奠定 了它
的基础。 内部控制 的 目标是 防范风险 ， 以说 ， 可 内部控制是为防
１ 我 国 企 业 内部 控 制 中存 在 的 问题 １ 对 于 内部 控 制 不 够 重视 ， 有 一 个全 面 系统 的 认 识 ． １ 没
要求政府各级部 门和企业管理者从实 际出发 ， 完善法律法规和
内 部 控制 制 度 ，让 企 业 财 务 人员 的职 业 道 德 上 升 到新 的高 度 ，
度“ 印在纸上 ， 挂在墙上” 目的只为应付有关部门的审计监察 ， ， 失去了制度应有的严肃性 ， 导致 内部控制制度名存实亡 。
１３ 内部 审计 工作 力度 不够 ．
风险管理的科 学与否； 内部控制制度影响财务风险管理 的成功
与否 ； 内部 控 制 又 需 要 相关 人员 的制 定 、 督 与 实 施 。因此 ， 监 为
生 ， 至造 成 企 业 的 破 产 倒 闭 。 甚 因此 ， 内部 控 制 是 防 范企 业 财 务
管理的现象较为普遍 。
１ 内部 控 制 制度 尚 需进 一 步 完善 ． ２
现在内部控制制度不健 全主要表现为会计 岗位设 置不够 全面和人员配置不够合理 ， 个别规模较小 的单 位 ， 会计 、 出纳 、 资产管理等不相容职务均 由一人担任 ， 并且内部控制制度没有
内部控制观念是确保 内部控制制度得 以健全 和实施 的重要保
证 。许多领导缺乏对 内部控制知识的基本认识 ， 对建立健全单 位 内部控制的重要性 、 现实意义 和长远影响认识不足 ， 抱着可
不相 同 ， 就其深层次的原因 ， 但 除去经济低迷、 市场动荡 等宏观
不 可控的因素 ， 大部 分是 企业公司 内控 系统失灵造成 的 ， 致使 本应 由风险管理规避掉 的风 险发生 了。 就需要在企业的每一 这
参考文献 ：
而是每一个员工的责任。股 东的 目标是股东利益最大化 ， 希望
确保经 营者为了企业利益而一心一意地最大善意地使 用财产 ，
能够如实地获得企业报告 ， 因此他必须 建立 治理结构 ； 建立财 务系统 ； 利用股票市场控 制 ， 获取盈 利和企业发展 。经 营者必 须确保企业经营 目标的实现 ，确保财产安全 ，确保信息真实。 但这需要企业有强大影响力 的、 科学的企业文化 。 第二 ， 内部控制在监督 、 控制 、 调节 、 沟通和合作上 能使 个 别的 、 分散 的财务行 动整合统一起来 ， 财务风 险管 理的基本职
挪用企业资金 上市公司提供 虚假 的财务报告等 。虽 然原 因有
很多方面 ， 但是企业内部 控制 管理 的弱化或缺失是一个重要 的
原 因， 郑州亚细亚 、 巨人集团 、 东国投 、 广厦等事件都说 明 广 银
了这一点。内部控制 已成为人们关注的焦点 ， 并且 日益受到政 府和管理阶层 的重视 。
效 实施 内部 控 制 并 不仅 仅 是 管 理 阶层 或 者 是 某 几 个 人 的 事情 ，
第 三 ，Ｏ ２ 世纪初美 国国会出台的 ｛ ０ ２ ２ ０ 年萨班斯一奥克斯 莱法案》 简称 萨班 斯法案 ）Ｏ 条款 明确 规定 了管理层应 承担 （ ４４ 设立和维持一个应有 的内部控制结构的职责。 董事会要发挥其 职责 ， 建立管理层监察 系统 、 建立健全风险识别与预警系统 、 建 立财务 风险管理 的决策系统 、 建立健全 以财务风险防范为 目标 的内部控制体 系。
３３ ． 加 大 检 疫 法 规 宣传 力 度
要求 就不 用熏蒸 了，结果 因不符 合保方检疫要求 而受到保方
Ｂ Ｒ 通 报 ， 后 只 能 烧毁 处 理 。 Ｇ １ 最
２２２ 个别出 口企业漠视我 国相关 检验检疫法律法规 ．． 为与 国际接轨 ， 确保 出口货物在进 口国顺利通 关 ， 我国 已 于２ ０ 年７ １ ０６ 月 日起 全面执行相关 国际标准 ， 制定 了《 并 出境货 物木质包装 检疫处理管理办法》 根据 《 。 出境货 物木质包装检疫 处理管理办法 》 的规定 ， 出口木质包装 须在除害处理前 由木 质 包装的生产企业 向检验检疫部门报检 ， 而木质包装的使用企业
［ 项 怀 诚 ． 计职 业 道 德［ ． 京 ： 民 出版 社 ，０ ３２ ． １ 】 会 Ｍ】 北 人 ２ ０ ．９ 【 刘玉延． ２ 】 财政 部 会 计 司 司 长 刘 玉廷 解 读 《 业 内部 控 制 配 企 套 指 引》 — 全 面 提 升 企 业 经 营 管 理 水 平 的 重 要 举 措 『． — Ｊ １