华为内部审计
内部审计内部控制审计程序
内部审计内部控制审计程序
前言 3
1.1 内部审计程序的编制基础 3
1.2 内部审计程序的内容简介 4
1.3 内部审计程序的使用说明 5
2 正文 7
2.1 收入 7
2.1.1 业务流程概要 7
2.1.2 销售政策和销售定价的订立和审批 12
2.1.3 客户信用政策的订立，审批，复核及修改 18
2.1.4 销售合同的订立和审批的操纵 22
2.1.5 订单处理及开票的操纵 26
2.1.6 产成品发运 35
2.1.7 销售入账和应收账款 39
2.1.8 销售退回 47
2.1.9 售后服务和客户关系 50
2.1.10 客户档案的建立、更新和复核 54
2.2 采购及费用 59
2.2.1 业务流程概要 59
2.2.2 供货商/承包商的选择和档案治理 64
2.2.3 采购定价 69
2.2.4 采购打算的订立，审批及修改 71
2.2.5 采购合同的订立，审批及修改 75
2.2.6 购货程序 79
2.2.7 应对账款和购货付款 83
2.2.8 购货的入库和退回 88
2.2.9 费用的处理（费用的审批，报销和截止） 92
2.3 存货的治理 94
2.3.1 业务流程概要 94
2.3.2 原材料入库 100
2.3.3 在产品和原材料的出库 100
2.3.4 在产品和产成品的入库 103
2.3.5 产成品出库 106
2.3.6 存货的内部转移 106
2.3.7 货品账目和盘点 109
2.3.8 残次冷背存货的治理 112
2.3.9 存货保安（存货保险、人员、防火通风、存放外仓等） 116
2.4 固定资产治理 119
2.4.1 业务流程概要 119
2.4.2 固定资产的购置及入帐（供应商选择） 123
2.4.3 固定资产的折旧 129
2.4.4 固定资产的调用 132
2.4.5 固定资产的租入 134
2.4.6 固定资产的处置 138
2.4.7 固定资产的爱护 141
华为内控管理制度范本
第一章 总则
第一条 为加强公司内部控制，提高公司经营管理水平，确保公司资产安全、财务报告的真实性、完整性和准确性，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司及其所有子公司、分支机构和业务单元。
第三条 公司内控体系基于COSO模型，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大部分。
第二章 控制环境
第四条 公司应倡导诚信文化，高度重视职业道德，严格遵守企业公民道德相关的法律法规。
第五条 公司制定员工商业行为准则（BCG），明确全体员工（包括高管）在公司商业行为中必须遵守的基本业务行为标准。
第六条 公司建立完善的治理架构，包括董事会、董事会下属专业委员会、职能部门以及各级管理团队等，各机构均有清晰的授权与明确的问责机制。
第七条 公司CFO负责全公司内控管理，内控管理部门向公司CFO汇报内控缺陷和改进情况。
第八条 内部审计部门对公司所有经营活动的控制状况进行独立的监督评价。
第三章 风险评估
第九条 公司设立专门的内控与风险管理部门，定期开展针对全球所有业务流程的风险评估。
第十条 风险评估应覆盖公司所有业务领域，包括但不限于市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。
第十一条 风险评估结果应形成风险评估报告，并由公司管理层审阅。
第四章 控制活动
第十二条 公司应根据风险评估结果，制定相应的控制活动，确保风险得到有效控制。
第十三条 控制活动应包括但不限于： （一）制定和实施内部控制政策、程序和标准；
（二）建立健全授权和审批制度；
（三）建立信息报告和内部控制缺陷报告制度；
（四）定期进行内部控制自我评估；
（五）加强员工培训，提高员工内控意识。
第五章 信息与沟通
第十四条 公司应建立健全内部控制信息沟通机制，确保内部控制信息的及时、准确、完整。
第十五条 公司应通过内部审计、风险管理、内部控制自我评估等方式，收集和传递内部控制信息。
第十六条 公司应确保内部控制信息的保密性，防止信息泄露。
公司离任审计制度
XXXX公司离任审计制度
第一章 总则
第一条 目的
为了加强对离任人员所负经济及项目责任的审计监督，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据《华为公司基本法》及《华为公司内部审计制度》的有关规定，制定本制度。
第二条 定义
负有经济及项目责任的人员包括：
（一） 公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人；
（二） 各大系统内部与经济及投资工作关系密切的业务负责人及主要业务人员，这些业务包括但不限于财务、采购、市场、外协及各类合同管理和投资管理；
（三） 其他特殊岗位的人员。
离任审计是指上述负有经济及项目责任的人员因任期届满、调动、辞职等原因不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目责任的落实情况，离任时工作移交的完整性，涉及到技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行核实和报告的内部鉴证和评价活动。
第三条 适用范围
公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人在任期届满、内部调动和辞职时都须接受离任审计。
其他负有经济及项目责任的人员的离任审计适用范围，以各大系统的离任审计实施细则中的规定为准。
第二章 离任审计的管理
第四条 管理机构
公司离任审计的方针和政策由公司人力资源委员会确定。公司审计部负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。
第五条 分级负责原则
公司任命的各子公司、事业部、公司各大职能系统的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施。
国内合资合作厂、境外分支机构、境外代表处、境外合资企业的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施，也可以委托外部独立审计机构实施。
其他负有经济及项目责任的人员的离任审计由各大系统主管指定内部审计机构或其它内部管理部门负责，离任审计意见报公司审计部备案。
华为诚信廉洁管理制度
- 1 - 华为诚信廉洁管理制度
华为是一家全球性的通信技术公司，致力于为客户提供最优质的产品和解决方案。作为一家知名企业，华为一直秉持着高度的诚信和廉洁原则，不断加强管理制度的建设，确保企业的稳健运营和可持续发展。
华为的诚信廉洁管理制度主要包括以下几个方面：
1. 遵守法律法规。华为始终遵守国家和地区的法律法规，不搞违法乱纪的事情。
2. 推行内部管理制度。华为建立了完善的内部管理制度，明确了组织架构、工作流程、人员职责等方面的规定，确保企业的各项管理工作有序开展。
3. 实行审计监督制度。华为定期进行内部审计，重点关注与诚信廉洁相关的方面，例如财务管理、采购管理、人力资源管理等。
4. 强化培训教育。华为注重员工的职业道德素质和诚信意识，定期开展诚信廉洁培训和教育，提升员工的法律意识和自我约束能力。
5. 建立投诉举报机制。华为建立了严格的投诉举报机制，鼓励员工和客户积极参与，发现和举报违法违规行为，保护内部举报人的合法权益。
总之，华为秉承诚信廉洁的核心价值观，建立了完善的管理制度，不断加强对企业的监督和管理，为客户和社会创造更多的价值。
华为公司内部控制手册
第一部分 导 言
一、本手册编制说明
深圳市华为技术有限公司（以下简称“本公司”）成立于一九八八年，现有员工5000多人，其中85%以上员工拥有大学学历，60%以上员工为硕士、博士、高级技术管理人员。公司目前主要产品有：大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH(同步数字系列产品)光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。
为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平，先后引入与运用了MRPⅡ（Manufacturing Resource Planning）的管理模式和ISO900质量管理与质量保证体系。
随着本公司内、外部环境的不断变化，内部会计控制在管理中的作用更显重要。以保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率，推动公司坚持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度（以下简称“本制度”）的制定也就成为了必然。
1．制定内部会计控制制度的原理
为了使控制工作发挥有效的作用，在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。
1-1 组织适宜性原理
组织适宜性原理：若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善，所设计的控制系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求，就越有助于纠正脱离计划的偏差。
控制反映组织结构的类型。组织结构是对组织内各个成员担任什么职务的一种规定，也是明确执行计划和纠正偏差职责的依据。
1-2 控制关键点原理
控制关键点原理：为了进行有效的控制，需要特别注意在根据各种计划来衡量工作成效时有关键意义的因素（关键点）。
我们要求一个主管人员将注意力集中于计划执行中的一些主要影响因素上，而不应随时注意计划执行情况的每一个细节。因为控制住了关键点，也就控制住了全局。
1-3 例外原理
例外原理：主管人员应注意一些重要的例外偏差，也就是把控制的主要注意力集中在那些超出一般情况的特别好或特别坏的情况，从而实现高效率的控制。
从代码审计角度分析华为案件
从代码审计角度分析华为案件
1 任正非因为公权私用
向全体员工道歉
2月3日，任正非在华为内部发全员公告，就注册姚安娜商标事件进行道歉。华为相关方面已经证实，确有此事。
华为在内部心声社区发布《关于公司代理姚安娜商标注册的几点说明》。说明称，“社会上有些公司或个人恶意抢注姚安娜商标，我们不得为之”，“任总是第一次公权私用，为此向全体员工道歉”。
这份关于公司代理姚安娜商标注册的说明指出：
1、姚思为是任正非女儿，姚安娜是她的艺名。
2、社会上有些公司或个人恶意抢注姚安娜商标，我们不得为之。若自己不注册，商标会被持续地恶意抢注，有许多不利的地方。根据中国商标法的规定，中国大陆公民必须用公司名义或持有个体工商营业执照才可申请注册商标，姚安娜刚毕业，还没有注册自己的公司。因此，任总委托知识产权部代理注册，以后再转让给姚安娜的工作室，费用由她支付。
3、任总是第一次公权私用，为此向全体员工道歉。
据报道，华为技术有限公司于1月25日申请注册“姚思为”、“姚安娜”等中英文商标，其中国际分类包含方便食品、珠宝钟表、通信服务、广告销售等，目前商标状态为注册申请中。
1月14日，“天浩盛世娱乐”官方微博发文宣布，姚安娜加入天浩盛世正式出道，1月18日便发布了首支单曲《BackFire》。
据报道，任正非也曾表示，愿意支持小女儿的爱好。“小女儿很热爱文艺，如果打击这一次，未来她的人生其他路走不顺时就会说：‘爸爸妈妈堵了这条路’，（所以）我们还不如支持她，她想怎么办就怎么办，她好好学习，自己掌握自己的人生命运”，任正非讲道。
2 任正非曾因多个问题
向公众致歉
其实，这不是任正非第一次道歉。我给大家讲几个任总道歉的小事。
早些年，华为有一次修了一个小建筑，很快被拆掉，不久，华为内部贴出通知说，因该建筑规划失误造成公司损失，对决策人罚款一千元，被罚者即是任正非。
2018年1月17日，华为发布了一则“对经营管理不善领导责任人问责”的通报，通报说：“近年，部分经营单位发生了经营质量事故和业务造假行为，公司管理层对此负有管理不力的责任。经董事会常务委员会讨论决定，对公司主要责任领导作出问责，并通报公司全体员工。”由此，作为公司的CEO，任正非被罚款100万元。
华为内部控制手册
华为内部控制手册（全文）
本手册编制说明
深圳市华为技术有限公司（以下简称“本公司”）成立于一九八八年，公司目前主要产品有：大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH(同步数字系列产品)光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。
为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平，先后引入与运用了MRPⅡ（Manufacturing Resource Planning）的管理模式和ISO900质量管理与质量保证体系。
随着本公司内、外部环境的不断变化，内部会计控制在管理中的作用更显重要。以保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率，推动公司坚持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度（以下简称“本制度”）的制定也就成为了必然。
1制定内部会计控制制度的原理
为了使控制工作发挥有效的作用，在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。
1-1 组织适宜性原理
组织适宜性原理：若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善，所设计的控制系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求，就越有助于纠正脱离计划的偏差。
控制反映组织结构的类型。组织结构是对组织内各个成员担任什么职务的一种规定，也是明确执行计划和纠正偏差职责的依据。
1-2 控制关键点原理
控制关键点原理：为了进行有效的控制，需要特别注意在根据各种计划来衡量工作成效时有关键意义的因素（关键点）。
我们要求一个主管人员将注意力集中于计划执行中的一些主要影响因素上，而不应随时注意计划执行情况的每一个细节。因为控制住了关键点，也就控制住了全局。
1-3 例外原理
例外原理：主管人员应注意一些重要的例外偏差，也就是把控制的主要注意力集中在那些超出一般情况的特别好或特别坏的情况，从而实现高效率的控制。
例外原理必须与控制关键点原理相结合，即应把注意力集中在关键点的例外情况上。
1-4 控制趋势原理
华为会计制度设计(3篇)
第1篇
摘要：华为作为全球领先的通信解决方案提供商，其会计制度设计对于公司的财务管理、风险控制和战略决策具有重要意义。本文从华为会计制度设计的原则、体系、流程和内部控制等方面进行探讨，旨在为我国企业会计制度设计提供参考。
一、引言
华为是一家具有全球影响力的企业，其会计制度设计对于公司的财务管理、风险控制和战略决策具有重要意义。随着全球经济的发展，企业面临着越来越多的风险和挑战，会计制度设计成为企业稳健发展的关键因素。本文将从华为会计制度设计的原则、体系、流程和内部控制等方面进行探讨。
二、华为会计制度设计原则
1. 依法合规原则
华为会计制度设计遵循国家法律法规，确保会计信息的真实、准确、完整。在制度设计过程中，充分考虑国家相关法律法规的要求，确保会计信息的合法合规。
2. 全面性原则
华为会计制度设计全面覆盖公司各项业务，包括采购、销售、研发、生产、人力资源等，确保会计信息的全面性。
3. 客观性原则
华为会计制度设计坚持客观性原则，确保会计信息的真实、客观、公正，避免人为因素的干扰。
4. 及时性原则
华为会计制度设计强调会计信息的及时性，确保会计信息能够及时反映公司的财务状况和经营成果。
5. 可靠性原则
华为会计制度设计注重会计信息的可靠性，通过内部控制和审计等手段，确保会计信息的真实性和准确性。
三、华为会计制度体系
1. 会计准则体系 华为会计制度设计遵循我国企业会计准则，结合公司实际情况，制定相应的会计政策，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 会计核算体系
华为会计核算体系包括固定资产、无形资产、存货、收入、成本、费用、税金等核算科目，全面反映公司的财务状况和经营成果。
3. 会计报表体系
华为会计报表体系包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
4. 内部控制体系
华为内部控制体系包括财务控制、业务控制、风险控制等，确保会计信息的真实、准确、完整，防范财务风险。
华为决策标准体系组织结构
第 1 页 共 2 页 华为决策标准体系组织结构
该内控体系基于COSO模型，分为控制环境、风险评定、控制活动、信息和沟通和监督五大部分，同时涵盖了对财务汇报内控，以确保财务汇报真实、完整、正确。
控制环境?
控制环境是内控体系基础。华为致力宣扬及维持诚信文化、高度重视职业道德行为、严格遵守企业公民道德相关 法律和法规。企业制订了职员商业行为准则，对职员行为和企业行为进行规范，并组织了全员培训和签署，使每位华为职员均掌握并承诺遵守相关行为准则。
华为建立了完善治理架构，包含董事会、董事会下属专门委员会、企业经营管理团体及各体系等，各机构全部有清楚授权和明确问责。在组织架构方面，华为对各职能单位明确了其权责和职责分离，以相互监控和制衡。同时，企业设置了业务控制部门帮助各业务步骤优化内控管理，并由内部审计部门就企业全部经营活动进行独立监督评价。
风险评定?
华为定时开展针对全球全部业务步骤风险评定。各步骤责任人负责识别和评定和管理相关多种风险及对应内控方法，而评定要素关键包含风险情况发生可能性，及风险影响程度，比如对于业务规模、财务汇报和企业形象影响度等。
在日常运作中，企业经营管理团体和各业务步骤责任人紧密合作，对于企业面正确关键风险进行识别、管理、监控工作，估计外部和内部环境改变对企业造成潜在风险，并就企业整体风险管理策略及应对方案进行决议。
控制活动?
华为颁布了全球统一业务步骤架构。针对每个步骤企业识别关键控制点和任命每个全球步骤责任人。同时，华为也公布了全球步骤控制手册及职责分离矩阵，并应用于全部子企业和业务单元。全球步骤责任人依据风险和业务情况，维护和确保内控有效性。 第 2 页 共 2 页 信息和沟通?
企业设置多维度信息和沟通渠道，立即获取来自外部多种信息，比如用户、供给商信息；并通畅企业内部信息传输。
企业经营管理层经过日常会议和各体系和部门定时沟通，以帮助制订运行导向及确保管理层决议能有效落实。同时，企业在内部网站上公布全部业务政策和步骤，并定时由各级管理者/步骤责任人组织业务步骤和内控培训，确保全部职员能立即掌握信息。企业亦建立了各级步骤责任人之间定时沟通机制，回顾内控实施情况，跟进和落实内控问题改善计划。
《华为基本法》全文，难得一见，值得珍藏
《华为基本法》全文，难得一见，值得珍藏
图片/CEOBIZ
华为基本法
第一章 公司的宗旨
一、核心价值观
二、基本目标
三、公司的成长
四、价值的分配
第二章 基本经营政策
一、经营重心
二、研究与开发.
三、市场营销.
四、生产方式
五、理财与投资
第三章 基本组织政策
一、基本原则
二、组织结构
三、高层管理组织 第四章 基本人力资源政策
一、人力资源管理准则
二、员工的义务和权利
三、考核与评价
四、人力资源管理的主要规范
第五章 基本控制政策
一、管理控制方针
二、质量管理和质量保证体系
三、全面预算控制
四、成本控制
五、业务流程重整
六、项目管理
七、审计制度
八、事业部的控制.
九、危机管理.
第六章 接班人与基本法修改
一、不断完善中。。。
《华 为 基 本 法》正文如下
第一章
公司的宗旨
一、核心价值观
（追求）
【第一条】华为的追求是在电子信息领域实现顾客的梦想，并依靠点点滴滴、锲而不舍的艰苦追求，使我们成为世界级领先企业。
为了使华为成为世界一流的设备供应商，我们将永不进入信息服务业。
通过无依赖的市场压力传递，使内部机制永远处于激活状态。
（员工）
【第二条】认真负责和管理有效的员工是华为最大的财富。 尊重知识、尊重个性、集体奋斗和不迁就有功的员工，是我们事业可持续成长的内在要求。
（技术）
【第三条】广泛吸收世界电子信息领域的最新研究成果，虚心向国内外优秀企业学习，在独立自主的基础上，
开放合作地发展领先的核心技术体系，用我们卓越的产品自立于世界通信列强之林。
（精神）
【第四条】爱祖国、爱人民、爱事业和爱生活是我们凝聚力的源泉。
责任意识、创新精神、敬业精神与团结合作精神是我们企业文化的精髓。实事求是是我们行为的准则。
（利益）
【第五条】华为主张在顾客、员工与合作者之间结成利益共同体。努力探索按生产要素分配的内部动力机制。
我们决不让雷锋吃亏，奉献者定当得到合理的回报。