如何写好税收收入分析

如何写好税收分析
全市计统工作会议发言提纲
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一、什么是税收分析
税收分析: 是运用科学的理论和方法，对 一定时期内税收与经济税源、税收政策、税 收征管等相关影响因素及其相互关系进行分 析、评价，查找税收管理中存在的问题，进 而提出完善税收政策、加强税收征管的措施 建议的一项综合性管理活动。它是税收管理 的重要内容和环节，是促进税收科学化精细 化管理、充分发挥税收职能的重要手段。
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就税收分析而言，最重要的就是要彻底 消除传统的以计划完成情况为分析起点和 终点的做法，将收入分析的重点切实转移 到收入情况是否正常、收入增长与经济发 展是否协调、收入过程是否符合组织收入 原则要求上来，深刻揭示税收增减变化的 内在原因，准确描述收入发展变化趋势， 提出切合实际的意见和建议，积极推动组 织收入工作和整体税收工作的顺利发展。
2、中观分析：反映某些行业、某些类型、 某些税种税收收入情况，如重点税源收入 情况分析、卷烟行业税收分析、国有企业 所得税收入形势分析等。
3、微观分析：反映微观领域税收收入情况， 如某个企业或某个项目的税收收入情况、 基层征管部门开展的纳税评估等。
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4、专题分析：反映某个问题、某种现象 或某项政策的详细情况，如非典影响税收 分析、金税工程对收入的影响、减免税效 果分析等。
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(三)税收分析的方法包括： 1.对比分析法（规模、结构、增减、进度、关联
税种 ） 2.因素分析法（经济、政策、征管、其它因素 ） 3.数理统计分析法 (一元或多元统计分析 ; 按
照时间序列进行分析，研究税收现 象在不同时间上的发展水平动态分 析等)
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对比分析法
通过各项税收指标之间或者税收与经济 指标之间的对比来描述税收形势、揭示收 入中存在的问题。税收数据的对比分析通 常包括规模、结构、增减、进度、关联税 种等方面的对比分析，税收与经济的对比 分析主要采用税负和弹性两种方法。
常规分析主要动态反映当期（月、季、年） 税收收入情况；
专题分析主要反映特定税收问题或现象。
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按税收分析的内容区分，税收分析大致可 划分为以下几类： 1、宏观分析 2、中观分析 3、微观分析 4、专题分析 5、税收收入情况分析
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1、宏观分析：反映全国或地区税收总量 与国民经济总量的关系，包括目前进行的 税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、 纳税能力估算等。
5、反映税收政策执行情况，对影响收入的重大 问题深入研究，防患于未然。
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归纳为四个方面： 1.税收入库情况是否正常 2.应征税收增长与经济是否协调 3.税收政策是否及时落实 4.征管手段是否取得成效
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（二）步骤
1.占有资料，并不断扩大信息量。 2.运用各种方法对信息进行筛选整理，加工出需 要的各种分析表式。 3.提炼、归纳、总结有价值的信息，形成分析的 初步思路。 4.对初步思路进行相关分析，去伪存真，对要说 明的问题要寻找足够的论证加以印证。 5.撰写分析报告。
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重要性
体现在由税收的基本职能所决定，税务 部门有职责对税收的多少、收入情况的好 坏、收入中存在的问题进行滚动的、不间 断的分析，其他分析形式搞不搞充其量是 工作面宽面窄、深入不深入的问题，而收 入情况分析搞不搞则是失不失职的问题， 每一期数字出来后，不论上级或领导有没 有要求，本级税务机关特别是计统部门， 必须要对收入情况进行客观深入的分析。
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县税务机关税收分析工作的主要职责 包括贯彻上级税收分析工作要求，开展本 地区经济税源分析调查，做好税收日常分 析和专题分析，特别是做好本地区重点税 源企业的税收微观分析，并做好税收分析 的上报和信息反馈工作，为上级领导决策 和加强税源管理提供可靠依据。
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（二）原则
1、客观公正
（总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号 ）
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简单地说，税收分析就是以丰富的税 收数据资料为了基础，通过数据的挖掘与 整理，对税收工作和经济运行状况进行客 观的描述和评价，并对未来发展形势进行 预测与推断，为领导决策提供决策支持。
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税收分析的简要分类： 一般来讲,税收分析是根据工作需要， 运用多种分析方法，从宏观和微观层面进 行常规分析和专题分析。
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普遍性
体现在地域的广泛性和时间的经常性。 全市各级县（市区）税务机关都要逐月对 税收收入情况进行分析，并要以书面形式 对上报告、对下通报，这一特点是其他任 何一个分析方式都无法具备的。
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二、税收收入分析的目的和原则
(一)目的 1.准确判断收入形势，为领导决策服务。 2.深入分析税收增减变化原因，准确预测 税收收入走势。 3.发现政策执行和税收征管工作中存在的问 题，提出切实可行的意见和建议。 4.反馈经济运行情况，发挥税收监督职能。
2、系统规范
3、高效简洁
4、定性与定量相结合
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三、税收收入分析的基本内容和步骤
（一）基本内容
1、反映税收收入情况，归纳收入的主要特点。
2、分析税收增减变化的主要原因，对经济、政 策、征管等因素对收入产生的影响进行量化分析。
3、发现组织收入工作中存在的问题，提出合理 的意见和建议。
4、预测收入变化趋势，指导税收与经济的协调 增长和税收任务的圆满完成。
5、税收收入分析：反映税收收入的动态收 入情况，通常指各地、各级税务机关都在 做的月度税收执行情况分析，有的地区按 旬分析，也有的信息化程度比较高的市县 已经可以做到即时掌握收入情况并进行分 析。
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税收收入分析区别与其他分析形式的三 个主要特点： 1、重要性
2、复杂性
3、普遍性
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复杂性
体现在两个方面：
一是从内容上看，每一次收入分析中都可能会包括宏 观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容，收入 分析中的一个概括、一个结论、一项建议往往要以其他形 式的翔实分析为前提和基础；
二是从对象上看，收入分析面对的是经常变化的收入 形势，这个月高增长，下个月可能就变成低增长甚至下降， 具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显，可 以说收入分析没有固定的分析对象，每次分析面临的都可 能是一个变化了的复杂的局面。