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第六章 所得税纳税申报代理实务 《税务代理实务》PPT课件
6.3.2 代理填制个人所得税纳税申报表
1) 个人所得税月份申报表 2) 个人所得税年度申报表 3) 扣缴个人所得税报告表 4) 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 5) 合伙企业投资者个人所得税汇总申报表
表6-17 表6-18 表6-19 表6-20 表6-21
4) 企业所得税年度纳税申报表附表三 表6-4
6.1 企业所得税纳税申报代理实务
5) 企业所得税年度纳税申报表附表四 6) 企业所得税年度纳税申报表附表五 7) 企业所得税年度纳税申报表附表六 8) 企业所得税年度纳税申报表附表七 9) 企业所得税年度纳税申报表附表八 10) 企业所得税年度纳税申报表附表九
6.1 企业所得税纳税申报代理实务
6.1.1 代理企业所得税纳税申报操作规范
1）纳税企业
(1) 计算当期生产经营收入、财产转让收入、股息收入等各项应税收入。 (2) 确定当期产品销售成本或营业成本。 (3) 确定当期实际支出的销售费用、管理费用和财务费用。 (4) 确定税前应扣除的税金总额。
6.1 企业所得税纳税申报代理实务
表6-5 表6-6 表6-7 表6-8 表6-9 表6-10
6.2 外商投资企业和外国企业所得税纳税申报代理实务
6.2.1 代理外商投资企业和外国企业所得税纳税申报所需 的资料
1）企业所得税纳税申报表及其附表 2）年度会计决算报表 3）中国注册会计师的查帐报告 4）税务机关要求报送的其他有关资料
(5) 计算资产损失、投资损失和其他损失。 (6) 计算营业外收支净额。 (7) 调增或调减利润，计算当期应税所得额。 (8) 确定企业适用的所得税税率，计算应纳所得税额。 (9) 填报企业所得税申报表及其附表。
6.1 企业所得税纳税申报代理实务
第一章 税务代理总论 《税务代理实务》PPT课件
（1） 税务代理制度
1.2.2 税务代理的范围
1）涉税服务业务范围包括
（1）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记； （2）办理纳税申报或扣缴税款申报； （4）建账记账； （3）办理申请退税和减免税申报； （5）办理增值税一般纳税人资格认定申请； （6）利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票； （7）代为制作涉税文书； （8）开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训。
（1）自然终止。 （2）人为终止。
1.4 税务代理的法律关系与法律责任
1.4.2 税务代理人的权利与义务
1）注册税务师执业应享有的权利 2）注册税务师执业过程中应尽的义务
1.4 税务代理的法律关系与法律责任
1.4.3 税务代理的法律责任
1） 受托方的法律责任 2）委托方的法律责任 3）共同责任的处理
1.3 税务代理人及税务代理机构
1.3.2 税务代理机构
1）税务代理机构的性质 2）税务代理机构的行业自律组织 3）税务代理机构的政府管理机构
1.4 税务代理的法律关系与法律责任
1.4.1 税务代理法律关系
1）税务代理法律关系的确立 2）税务代理法律关系的变更 3）税务代理关系的终止
1.2 税务代理制度
1.2.2 税务代理的范围
2）涉税鉴证业务范围包括：
（1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证； （2）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证； （3）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。
1.3 税务代理人及税务代理机构
1.3.1 注册税务师资格的取得
1）注册税务师资格考试报名条件 2）注册税务师注册登记条件
1.1 税务代理概述
1.1.1 税务代理的概念
税务代理是税务代理人在税法规定的代理范围内，根据纳税 人、扣缴义务人的委托或授权，依据国家税收法律和行政法 规的规定，代为办理税务事宜的各项民事法律行为的总称。
1.2.2 税务代理的范围
1）涉税服务业务范围包括
（1）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记； （2）办理纳税申报或扣缴税款申报； （4）建账记账； （3）办理申请退税和减免税申报； （5）办理增值税一般纳税人资格认定申请； （6）利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票； （7）代为制作涉税文书； （8）开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训。
（1）自然终止。 （2）人为终止。
1.4 税务代理的法律关系与法律责任
1.4.2 税务代理人的权利与义务
1）注册税务师执业应享有的权利 2）注册税务师执业过程中应尽的义务
1.4 税务代理的法律关系与法律责任
1.4.3 税务代理的法律责任
1） 受托方的法律责任 2）委托方的法律责任 3）共同责任的处理
1.3 税务代理人及税务代理机构
1.3.2 税务代理机构
1）税务代理机构的性质 2）税务代理机构的行业自律组织 3）税务代理机构的政府管理机构
1.4 税务代理的法律关系与法律责任
1.4.1 税务代理法律关系
1）税务代理法律关系的确立 2）税务代理法律关系的变更 3）税务代理关系的终止
1.2 税务代理制度
1.2.2 税务代理的范围
2）涉税鉴证业务范围包括：
（1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证； （2）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证； （3）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。
1.3 税务代理人及税务代理机构
1.3.1 注册税务师资格的取得
1）注册税务师资格考试报名条件 2）注册税务师注册登记条件
1.1 税务代理概述
1.1.1 税务代理的概念
税务代理是税务代理人在税法规定的代理范围内，根据纳税 人、扣缴义务人的委托或授权，依据国家税收法律和行政法 规的规定，代为办理税务事宜的各项民事法律行为的总称。
《税务代理实务》教学课件.
1. 保证利益——寻求最小合理纳税的 帮助
2. 解决争议——寻求解决税收争议的 帮助
3. 减弱风险——这是推行申报纳税制 度的客观要求
二、我国税务代理制产生与发展的 基本历程
可大致分为四个阶段： （一）我国税务代理业的雏形出现在20世纪80年代初
的税务咨询业。 （二）我国税务代理市场启动，是在20世纪90年代初。 （三）我国税务代理形成制度、制全面推行，是在20
页。参加考试者的学历越高，对工作 年限的要求就越短。
考务管理，全国统一大纲、统一命题、统 一组织的考试制度，原则上每年举行 一次。考五科。
考试周期
（二） 注册税务师的备案制度
考试取得证书后3个月内到所在省、自治 区、直辖市及计划单列市注册税务师 管理中心申请办理注册登记手续。经 租册税务师管理中心审核后，在税务 师事务所执业满两年的，给与执业备 案；不免两年或者暂不执业的，给与 非执业备案。
第二节 税务代理制的产生和发展
一、税务代理制产生与发展的历史渊源 （了解） 税务代理制度的起源可追溯到 日本的明治时代，日本出现的税理 士。 1911年，大阪率先制定出《税 务代办监督制度》，这是日本税务 代理制度的前身。随后，欧美、韩 国和我国台湾地区，也相继推行了 税务代理制度。
税务代理制度产生的三个原因：
注册税务师行业在维护我国市场经济和强化 税收征管中发挥着越来越大的作用。
注册税务师行业监管不断强化，管理水平不 断提高，行业形象和人员素质不断改善和 提高。
四、注册税务师行业未来发展总体 目标 P7
五、注册税务师行业未来发展应坚 持ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ原则 P7
第三节 注册税务师与税务师事务所
一、CTA资格的取得 （一）注册税务师考试制度 考试条件，对工作经验有要求。见教材第8
2. 解决争议——寻求解决税收争议的 帮助
3. 减弱风险——这是推行申报纳税制 度的客观要求
二、我国税务代理制产生与发展的 基本历程
可大致分为四个阶段： （一）我国税务代理业的雏形出现在20世纪80年代初
的税务咨询业。 （二）我国税务代理市场启动，是在20世纪90年代初。 （三）我国税务代理形成制度、制全面推行，是在20
页。参加考试者的学历越高，对工作 年限的要求就越短。
考务管理，全国统一大纲、统一命题、统 一组织的考试制度，原则上每年举行 一次。考五科。
考试周期
（二） 注册税务师的备案制度
考试取得证书后3个月内到所在省、自治 区、直辖市及计划单列市注册税务师 管理中心申请办理注册登记手续。经 租册税务师管理中心审核后，在税务 师事务所执业满两年的，给与执业备 案；不免两年或者暂不执业的，给与 非执业备案。
第二节 税务代理制的产生和发展
一、税务代理制产生与发展的历史渊源 （了解） 税务代理制度的起源可追溯到 日本的明治时代，日本出现的税理 士。 1911年，大阪率先制定出《税 务代办监督制度》，这是日本税务 代理制度的前身。随后，欧美、韩 国和我国台湾地区，也相继推行了 税务代理制度。
税务代理制度产生的三个原因：
注册税务师行业在维护我国市场经济和强化 税收征管中发挥着越来越大的作用。
注册税务师行业监管不断强化，管理水平不 断提高，行业形象和人员素质不断改善和 提高。
四、注册税务师行业未来发展总体 目标 P7
五、注册税务师行业未来发展应坚 持ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ原则 P7
第三节 注册税务师与税务师事务所
一、CTA资格的取得 （一）注册税务师考试制度 考试条件，对工作经验有要求。见教材第8
《税务代理实务》教学课件
纳税申报实务
纳税申报的概念
纳税申报是指纳税人按照税收法律、行政法规和规章的规定，向 税务机关报送纳税申报表和有关纳税资料的行为。
纳税申报的内容
包括增值税、消费税、企业所得税等税种的纳税申报表和有关纳税 资料。
纳税申报实务操作流程
纳税人需按照税收法律、行政法规和规章的规定，在规定的申报期 限内，向当地税务机关报送纳税申报表和有关纳税资料。
税务检查与评估实务
税务检查的概念
税务检查是指税务机关依法对纳 税人履行纳税义务的情况进行检
查和监督的行为。
税务检查的内容
包括账簿检查、凭证检查、货物 检查等。
税务评估的概念
税务评估是指税务机关运用科学 的方法和手段，对纳税人的纳税 申报、税款缴纳等情况进行评估
和核查的行为。
税务行政复议与诉讼实务
税务代理服务平台建设
建立集在线咨询、远程协助报税、电 子发票等功能于一体的税务代理服务 平台，实现税务代理服务的数字化和 智能化。
国际税务代理业务拓展与合作
国际税务政策与法规
了解不同国家和地区的税务政策与法 规，为跨国企业提供专业的国际税务 代理服务。
国际税务合作与交流
加强国际税务代理机构之间的合作与 交流，共同应对国际税收挑战，推动 国际税收体系的公平与透明。
03 常见税种代理实务
增值税代理实务
01
02
03
04
增值税概述
增值税是一种流转税，以商品 和服务的增值额为征税对象。
增值税计算方法
增值税的计算方法包括一般纳 税人和小规模纳税人两种计算
方法。
增值税申报与缴纳
企业需按照规定的时间和方式 申报和缴纳增值税。
增值税发票管理
《税务代理实务》教学课件
《税务代理实务》教学课 件
本教学课件旨在介绍税务代理实务的相关内容，帮助学员在理解税务代理的 基础知识的基础上，掌握实际操作技巧，提升实务能力。
课程简介
本课程将涵盖税务代理实务中的各个方面，包括税务法规、税务合规、税务筹划等内容。通过丰富的案例分析 和实践操作，帮助学员深入理解税务代理的实施过程和方法。
总结与问题答疑
在课程结束Leabharlann ，我们将对学员的学习进行总结，并提供问题答疑环节，帮助 学员消化课程内容并解决疑惑。
税务合规
学习企业税务合规的基本要求和注意事项，确 保税务操作符合法规。
实操案例分析
通过实际案例分析，加深对税务代理实践的理 解和应用。
教学方法
1
理论讲解
通过讲解税务代理的基本理论和原则，帮助学员建立知识框架。
2
案例分析
通过实际案例分析，帮助学员将理论知识应用到实际操作中。
3
模拟实操
通过模拟实操，让学员亲自操作，并获得指导和反馈。
实操案例分析
案例一
解决企业在税务报税过程中遇到 的难题，帮助企业提高效率和减 少税务风险。
案例二
分析企业的税务合规性问题，提 出合规性改善方案，避免税务风 险。
案例三
通过税务筹划，帮助企业减少税 负，提高竞争力。
学员互动讨论
为了增加学员的参与度和互动性，我们将设置学员互动讨论环节，让学员在 分享经验和解决问题的过程中互相学习和成长。
课程目标
本课程旨在培养学员具备以下能力：
1 了解税务代理的基本概念和原理 3 提升税务合规性和风险管理能力
2 掌握税务实务操作的技巧 4 具备税务筹划和优化的能力
学习内容概述
税务法规
了解最新的税务法规和相关政策，掌握税务申 报和报税流程。
本教学课件旨在介绍税务代理实务的相关内容，帮助学员在理解税务代理的 基础知识的基础上，掌握实际操作技巧，提升实务能力。
课程简介
本课程将涵盖税务代理实务中的各个方面，包括税务法规、税务合规、税务筹划等内容。通过丰富的案例分析 和实践操作，帮助学员深入理解税务代理的实施过程和方法。
总结与问题答疑
在课程结束Leabharlann ，我们将对学员的学习进行总结，并提供问题答疑环节，帮助 学员消化课程内容并解决疑惑。
税务合规
学习企业税务合规的基本要求和注意事项，确 保税务操作符合法规。
实操案例分析
通过实际案例分析，加深对税务代理实践的理 解和应用。
教学方法
1
理论讲解
通过讲解税务代理的基本理论和原则，帮助学员建立知识框架。
2
案例分析
通过实际案例分析，帮助学员将理论知识应用到实际操作中。
3
模拟实操
通过模拟实操，让学员亲自操作，并获得指导和反馈。
实操案例分析
案例一
解决企业在税务报税过程中遇到 的难题，帮助企业提高效率和减 少税务风险。
案例二
分析企业的税务合规性问题，提 出合规性改善方案，避免税务风 险。
案例三
通过税务筹划，帮助企业减少税 负，提高竞争力。
学员互动讨论
为了增加学员的参与度和互动性，我们将设置学员互动讨论环节，让学员在 分享经验和解决问题的过程中互相学习和成长。
课程目标
本课程旨在培养学员具备以下能力：
1 了解税务代理的基本概念和原理 3 提升税务合规性和风险管理能力
2 掌握税务实务操作的技巧 4 具备税务筹划和优化的能力
学习内容概述
税务法规
了解最新的税务法规和相关政策，掌握税务申 报和报税流程。
税务代理实务ppt课件
借：库存商品 58500 贷：库存商品 50000 应交税费－应交增值税(进项税额转出)
8500 企业已按照当年利润计缴了企业所得税。
则以下调整会计分录中，正确的是( )。(企业所得税 税率25％，增值税税率17％)
正确的分录为：
借：库存商品 70200
贷：主营业务收入 60000
应交税费—应交增值税（销项税
第十章 代理纳税审查方法
第一节 纳税审查的基本方法 一、顺查法与逆查法 二、详查法与抽查法 三、核对法与查询法 四、比较分析法与控制计算法 横向与纵向比较分析 以产定销与以耗定产
第二节 纳税审查的基本内容
一、代理纳税审查的基本内容 1、会计资料 2、有无偷税、逃税、骗税，有无隐瞒收入、
应交税费－应交增值税(进项税额转出)
10200
第十一章 流转税纳税审核代理实务
一、增值税一般纳税人的纳税审核 （一）征税范围的审核 1、增值税一般纳税人与小规模纳税人确定
的审核 （1）一般纳税人认定手续 （2）纳税人年应税销售额 （3）会计核算是否健全 2、基本内容
（二）销项税额的审核
售成本为300000元。
答案：(1)分摊率=60000÷(150000+150000)=20％ 在产品应分摊数额=150000×20％=30000(元) 产成品应分摊数额=150000×20％=30000(元) 应转出的增值税进项税额=60000×17％=10200(元) 借：在建工程 70200 贷：生产成本 30000 库存商品 30000 应交税费－应交增值税(进项税额转出)
按正常销售货 物适用税率征 收（进项已抵 扣）
销售自己使用过的 减按2%的征收
固定资产
率征收增值税
销售自己使用过的 除固定资产以外的 物品
8500 企业已按照当年利润计缴了企业所得税。
则以下调整会计分录中，正确的是( )。(企业所得税 税率25％，增值税税率17％)
正确的分录为：
借：库存商品 70200
贷：主营业务收入 60000
应交税费—应交增值税（销项税
第十章 代理纳税审查方法
第一节 纳税审查的基本方法 一、顺查法与逆查法 二、详查法与抽查法 三、核对法与查询法 四、比较分析法与控制计算法 横向与纵向比较分析 以产定销与以耗定产
第二节 纳税审查的基本内容
一、代理纳税审查的基本内容 1、会计资料 2、有无偷税、逃税、骗税，有无隐瞒收入、
应交税费－应交增值税(进项税额转出)
10200
第十一章 流转税纳税审核代理实务
一、增值税一般纳税人的纳税审核 （一）征税范围的审核 1、增值税一般纳税人与小规模纳税人确定
的审核 （1）一般纳税人认定手续 （2）纳税人年应税销售额 （3）会计核算是否健全 2、基本内容
（二）销项税额的审核
售成本为300000元。
答案：(1)分摊率=60000÷(150000+150000)=20％ 在产品应分摊数额=150000×20％=30000(元) 产成品应分摊数额=150000×20％=30000(元) 应转出的增值税进项税额=60000×17％=10200(元) 借：在建工程 70200 贷：生产成本 30000 库存商品 30000 应交税费－应交增值税(进项税额转出)
按正常销售货 物适用税率征 收（进项已抵 扣）
销售自己使用过的 减按2%的征收
固定资产
率征收增值税
销售自己使用过的 除固定资产以外的 物品
课件：税务代理实务ppt-PowerPointPr
第一节 企业涉税会计主要会计科目的设置 一、“应交税费”科目 (一)“应交增值税”明细科目 (二)“未交增值税”明细科目 (三)“士曾值税检查调整”专门账户 (四)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税 (五)应交所得税 (六)应交土地增值税 (七)应交房产税、土地使用税和车船使用税 (八)应交个人所得税 (九)应交的保险保障基金 二、营业税金及附加 三、所得税费用 四、递延所得税负债 五、以前年度损益调整 六、营业外收入 七、其他应收款一应收出口退税款
ห้องสมุดไป่ตู้
第二节 消费税纳税中报代理实务 一、消费税应纳税额的计算方法 二、代理消费税纳税申报操作规范 (一)自产或委托加工应税消费品 (二)出口应退消费税 二、代理填制消费税纳税中报表的方法
第三节营业税纳税中报代理实务 一、营业税应纳税额的计算方法 (一)交通运输业 (二)建筑安装业 (三)金融保险业 二、代理营业税纳税中报操作规范 三、代理填制营业税纳税中报表的方法
第二节 征纳双方的权利义务和责任
一、税务机关的权利、义务和责任 二、纳税人的权利、义务和责任
第三章 税务登记代理实务 第一节企业税务登记代理实务 一、税务登记 二、变更税务登记 三、停业、复业登记 四、注销税务登记
第二节 纳税事项税务登记代理实务
一、增值税一般纳税人认定登记 二、税种认定登记代理实务
第二节代理建账的基本内容与操作规范 一、代理建账建制的基本内容 (一)代建个体工商户会计制度 (二)代建个体工商户财务制度 二、代理记账操作规范 (一)代制会计凭证 (二)代为编制会计账簿 (二)代为编制会计报表 (四)代理纳税中报 (五)代理纳税审查
税务登记代理实务培训(PPT 49页)
第二章 税务登记代理实务
一般纳税人被取消资 格需变
税务登记证(正，副本)原件；
纳税人税种登记表； 其他有关资料。
涉及税种、税目、税 率变化，纳税人应重 新填写税种登记表， 报主管税务机关重新 核定
第二章 税务登记代理实务
注意事项
（1）税务机关应当自受理之日起30日内审核办理 变更税务登记；
第二章 税务登记代理实务
注意：
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终 止纳税义务的，应在向工商行政管理机关办理注销登 记前申报注销税务登记；按规定不需要在工商行政管 理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机 关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资 料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
（2）可不办理税务登记的扣缴义务人：机构所 在地
第二章 税务登记代理实务
代理税务登记操作规范
1.代理税务登记申报 注意按法定期限即30日内申报登记，时间不能滞后 2.代理填报《税务登记表》 （1）《税务登记表》分三种类型，分别适用于单位 纳税人、个体经营、临时税务登记纳税人等。 （2）注册税务师应根据企业的经济类型领取相应的 表格，填写完毕后将登记表及有关资料报送税务机关 审核。 3.代理领取税务登记证件
理论教学2学时
开业、变更和注销规定销 税务登记的管理规定 税种认定登记的管理规定 增值税一般纳税人认定及 管理规定
税种认定的管理规定
案例分析
某人要开一家超市，在办理营业执照时得知， 要在规定期限内到市国税局办理税务登记手续。 可接下来时间不知不觉就过去了，眼看着规定的 办理税务登记的期限就到了，可没有时间，于是 他就打电话给税务局咨询，税务局工作人员告知， 可以委托税务师事务所代为办理。
注销税务登记管理规程
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第二节 纳税事ห้องสมุดไป่ตู้税务登记代理实务
一、增值税一般纳税人认定登记 二、税种认定登记代理实务
第四章 发票领购与审查代理实 务
第一节 发票领购代理实务 一、发票的种类与使用范围 二、发票领购管理规程 三、代理领购发票操作要点 四、发票填开的操作要点
第二节 发票审查代理实务
一、代理发票审查的基本内容 二、代理发票审查的基本方法
税务代理
第一章 导论
第一节 税务代理概述 一、代理的内涵 二、税务代理的概念及特点 二、税务代理的特性及原则 (一)税务代理的特性 (二)税务代理的基本原则 1.自愿委托原则 2.依法代理原则 3.独立、公正原则 4.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
第二节 税务代理制度的产生与发展
的具体要求。
第二节 消费税纳税中报代理实务 一、消费税应纳税额的计算方法 二、代理消费税纳税申报操作规范 (一)自产或委托加工应税消费品 (二)出口应退消费税 二、代理填制消费税纳税中报表的方法
第三节营业税纳税中报代理实务 一、营业税应纳税额的计算方法 (一)交通运输业 (二)建筑安装业 (三)金融保险业 二、代理营业税纳税中报操作规范 三、代理填制营业税纳税中报表的方法
第二节 商品流通企业的涉税核算 一、商品流通企业增值税的核算 二、商品流通企业消费税的核算 (一)自购自销金银首饰应缴消费税的账务
处理 (二)金银首饰的包装物缴纳消费税的账务
处理 (三)自购自用金银首饰应缴消费税的账务
处理
第七章流转税纳税申报代理实务
第一节增值税纳税申报代理实务☆(掌握) 一、应纳税额的计算 (一)一般纳税人应纳税额的计算 (二)小规模纳税人应纳税额的计算 二、出口货物应退税额的计算方法 (一)外贸企业出口货物退税计算方法 (二)生产企业出口货物“免、抵、退”税计算方法 三、代理增值税中报操作规范 (一)增值税一般纳税人 (二)小规模纳税人 (三)生产企业“免、抵、退”税申报 四、代理填制增值税申报表的方法 五、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税中报
第六章 企业涉税会计核算
第一节 企业涉税会计主要会计科目的设置 一、“应交税费”科目 (一)“应交增值税”明细科目 (二)“未交增值税”明细科目 (三)“士曾值税检查调整”专门账户 (四)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税 (五)应交所得税 (六)应交土地增值税 (七)应交房产税、土地使用税和车船使用税 (八)应交个人所得税 (九)应交的保险保障基金 二、营业税金及附加 三、所得税费用 四、递延所得税负债 五、以前年度损益调整 六、营业外收入 七、其他应收款一应收出口退税款
第二节税收征收管理程序及要求☆(掌握) 一、税务登记管理 二、账簿、凭证管理 二、纳税中报 四、纳税评估 五、税款征收 六、税务检查 七、税务行政复议
第二节 征纳双方的权利义务和责任
一、税务机关的权利、义务和责任 二、纳税人的权利、义务和责任
第三章 税务登记代理实务 第一节企业税务登记代理实务 一、税务登记 二、变更税务登记 三、停业、复业登记 四、注销税务登记
一、税务代理制度产生与发展的历史渊源 二、我国税务代理制度产生与发展的基本历程 2005年，《注册税务师管理暂行办法》的出台标志着行业
进入一个崭新的规范发展日」 三、注册税务师行业的现状 《注册税务师管理暂行办法》国家税务总局第14号令
的颁布实施成为行业开拓涉税鉴证业务的良好开端。 《注册税务师管理暂行办法》作为注册税务师行业的
第一个部门规章，提高了行业管理的法律级次，行业制度 建设取得重大进展。 四、税务代理在税收征纳关系中的作用
第三节 注册税务师与税务师事务所
一、注册税务师资格的取得 二、税务师事务所
第四节 税务代理的范围和规则 一、税务代理的范围 (一)注册税务师的注册登记制度 (二)注册税务师的权利与义务(熟悉) 二、税务师事务所
第二节工业企业涉税会计核算
一、工业企业增值税的核算 二、工业企业消费税的核算 三、工业企业营业税的核算 四、工业企业所得税的核算 五、工业企业其他税费的核算 (一)资源税的会计核算 (二)土地增值税的会计核算 (三)城市维护建设税的会计核算 (四)房产税、土地使用税、车船使用税和印花税的核算 (五)耕地占用税的核算 (六)教育费附加的核算 (七)车辆购置税的核算 五、小型工业企业执行《小企业会计制度》衔接问题
第八章 所得税纳税中报代理实务 第一节 企业所得税纳税中报代理实务 一、企业所得税的计算方法 二、代理企业所得税纳税申报操作规范 (一)纳税企业 (二)减免税企业 三、代理填制企业所得税申报表的方法
第三节 个人所得税纳税申报代理实
务
一、个人所得税的计算方法 1.工资、薪金所得应纳所得税的计算 2.劳务报酬所得应纳所得税的计算 3.在中国境内无住所的未满一个月工资薪金所得应纳税额的计算 4.境外所得已纳税款的扣除 5.个人独资和合伙企业投资者个人所得税的计算 二、个人所得税代理纳税中报操作规范 (一)非居民纳税人 (二)居民纳税人 三、代理填制个人所得税纳税申报表的方法 (一)个人所得税月份申报表 (二)个人所得税年度申报表 (三)扣缴个人所得税报告表 (四)个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表
第五节 税务代理的法律关系与法律责任
一、税务代理的法律关系
(一)税务代理关系的确立 (二)税务代理关系的变更 (三)税务代理关系的终止 二、税务代理的法律责任
(一)委托方的法律责任 (二)受托方的法律责任
第二章 税务管理概述 第一节税务管理体制 一、税务管理体制概述
二、我国税务管理机构的设置及其职能划 分
第五章 建账建制代理记账实务
第一节 代理建账建制适用范围与基本要求 一、代理建账建制的适用范围 二、代理建账建制的基本要求
第二节代理建账的基本内容与操作规范
一、代理建账建制的基本内容
(一)代建个体工商户会计制度 (二)代建个体工商户财务制度 二、代理记账操作规范
(一)代制会计凭证 (二)代为编制会计账簿 (二)代为编制会计报表 (四)代理纳税中报 (五)代理纳税审查