会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷34
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷34(总分：58.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
(总题数：12，分数：24.00)1.根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是( )。
A.单位全勤奖√B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.租金所得√解析：选项A，销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项B，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定：选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
3.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后( )个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A.2B.3C.5 √D.8解析：本题考核点是企业所得税的应纳税额。
企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额：超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
4.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
A.45日内B.2个月内C.4个月内D.5个月内√解析：本题考核点是企业所得税的征收时限。
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入√B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入解析：选项A：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税；选项B、C、D；出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税；从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
6.个人独资企业和合伙企业计算个人所得税时，准予扣除的项目是( )。
A.计提的各种准备金B.投资者的生活费用C.企业从业人员的工资支出√D.投资者家庭发生的生活费用解析：本题考核个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算。
计提的各种准备金以及投资者及其家庭发生的生活费用，均不允许在个人所得税税前扣除。
7.刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3000元，第二期应付7000元。
已知，“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20％，不考虑其他税种，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税额为( )元。
A.1120B.1560C.1600 √D.1840解析：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。
例如：从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务往往是接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入，因此，属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收入为一次。
在本题中，刘某提供装修劳务的收入虽分两期支付，但仍属于一次性收入，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税额=(3000+7000)×(1—20％)×20％=1600(元)。
8.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )。
A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.各项税收滞纳、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.在利润总额12％以内的公益性捐赠支出√解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应缴纳所得税额时扣除。
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业√解析：本题的考核点是非居民企业的概念。
非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。
选项BC为居民企业。
10.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是( )。
A.个体工商户的生产经营所得√B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.财产租赁所得解析：本题考核个人所得税税率。
选项B、C、D适用20％的比例税率。
11.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是( )。
A.承租、承包所得50000元B.个体工商户生产经营所得80000元C.提供咨询服务一次取得收入2000元√D.出租房屋收入5000元解析：本题的考核点是个人所得税扣除项目。
出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上，费用应按20％比例扣除。
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10％税率征收个人所得税的是( )。
A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得√C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得解析：A、B、C、D四项均为个人所得税法中规定的财产租赁所得。
财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产所取得的所得。
财产租赁所得适用税率为20％的比例税率。
但从2001年1月1日起，个人按市场价出租的居民住房，取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。
二、多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
(总题数：6，分数：12.00)13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计征个人所得税的有( )。
A.特许权使用费所得√B.财产租赁所得√C.偶然所得√D.劳务报酬所得√解析：对纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等7项所得，按次计征个人所得税。
故本题答案选ABCD。
14.下列关于企业所得税收入，表述正确的有( )。
A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入√B.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理√C.企业促销提供的商业折扣，应冲减企业的收入√D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入解析：本题考核企业所得税收入总额的确定。
债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
15.根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有( )。
A.实际管理机构所在地标准√B.所得来源地标准C.登记注册地标准√D.交易发生地标准解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
可以看出判定居民企业的标准是登记注册地标准和实际管理机构所在地标准。
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是( )。
A.稿酬所得B.偶然所得√C.股息所得√D.特许权使用费所得解析：利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额直接计税。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
17.关于计算某人个人所得税的下列表述中，正确的有( )。
A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴√B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴√C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴√D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴√解析：财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，因此选项A正确；个人担任董事职务所取得的董事费收入属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。
个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税，因此选项B正确；稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，因此选项C正确；劳务报酬所得共计29项，其中讲学收入属于其中的第11项，因此选项D正确。
18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。
A.股权投资B.应收票据√C.银行存款√D.应收账款√解析：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据。
三、判断题本类题共10小题。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
(总题数：3，分数：6.00)19.个人独资企业和合伙企业的经营所得要缴纳企业所得税，并对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
( )A.正确B.错误√解析：本题考核个人独资企业和合伙企业生产经营所得征税税目。
从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
20.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度)试题及答案
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是()。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款2.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020 年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年H月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人()。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人3.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是()。
A.(80 000-60 000) X3%=600 元B.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%+0. 5%+12%) X12]X3%=114 元C.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%) X12]X3%=384 元D.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%+12%) X 12] X3%=124. 8 元4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是()。
2023初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷(含答案)
2023初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(60题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）。
A.10年B.3年C.2年D.5年2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。
A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼3.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。
A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。
A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接受房屋抵债的一方5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B.加收滞纳金C.责令纳税人提供担保D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款6.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。
已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元B.29235×（1+15%）×15%=3825元C.29235×（1-15%）×15%=5175元D.29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元7.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度)试题及答案
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款2.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人3.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是（）。
A.（80 000－60 000）×3%＝600元B.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12]×3%＝114元C.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%）×12]×3%＝384元D.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋12%）×12]×3%＝124.8元4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）。
2024年度初级会计专业技术资格《经济法基础》考前模拟试题(含答案)
2024年度初级会计专业技术资格《经济法基础》考前模拟试题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩建厂房D.外购大米用于集体福利2.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的是（）。
A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的3.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题，由（）负责。
A.原移交人员B.当时的监交人员C.单位负责人D.会计机构负责人4.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。
A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构5.依照会计法律制度规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具审计报告，分为原则审计报告和非原则审计报告。
下列各项中，属于原则审计报告是()A.无保存意见审计报告B.保存意见审计报告C.带强调段无保存意见审计报告D.否定意见审计报告6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。
A.实木地板B.金银首饰C.高档手表D.木制一次性筷子7.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基本养老金。
该法定年限为（）。
A.20年B.5年C.10年D.15年8.2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣3000元。
已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷31_真题-无答案
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷31(总分60,考试时间90分钟)单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下，销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C. 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额2. 2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计( )万元。
A. 294．5B. 250C. 310D. 3303. 企业应当自月份或季度终了之日起( )日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A. 10B. 15C. 7D. 54. 个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A. 国有独资公司B. 个人独资企业投资者C. 合伙企业合伙人D. 股份有限公司总经理5. 根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为( )。
A. 20％B. 14％C. 15％D. 10％6. 某公司2013年5月1日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。
当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
A. 2B. 8C. 12D. 147. 企业对外投资期间，投资资产的( )在计算应纳税所得额时不得扣除。
A. 利息B. 折旧C. 成本D. 管理费用8. 下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是( )。
A. 偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B. 劳务报酬所得按应纳税额减征30％C. 个人领取原提存的住房公积金应缴个人所得税D. 取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税9. 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用( )的超额累进税率。
2024初会专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷(含答案)
2024初会专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。
A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨碍请求权2.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是（）。
A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.国家机关D.从事生产、经营的事业单位3.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。
甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。
甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）。
A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日4.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。
双方在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职，需向公司支付违约金1万元。
劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。
因公司没有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，:要求公司支付经济补偿。
甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违约金。
双方由此发生劳动争议。
已知:黄某在甲公司实行标准工时制，其月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。
要求:根据．上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司与黄某建立劳动关系的时间为（）。
A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019年3月15日5.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第--记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人。
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》模拟卷(含答案)
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》模拟卷（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。
A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人员不能参与2.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。
已知，关税税率为10%。
根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（45+4+2）×10%=5.1（万元）B.45÷（1-10%）×10%=5（万元）C.（45-2）×10%=4.3（万元）D.（45-4）×10%=4.1（万元）3.甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。
已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。
A.300万元B.360万元C.320万元D.420万元4.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼5.甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，下列属于该支票非基本当事人的是（）。
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》考前模拟试题及答案
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》考前模拟试题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。
甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。
甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）。
A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日2.孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合同。
2019年7月15日，甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同。
已知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为5500元。
劳动合同解除时，甲公司应向孙某支付的经济补偿为（）。
A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元3.2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元。
8月将持有的股票全部卖出。
已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。
计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.4500×20%=900（元）B.4500×（1-20%）×20%=720（元）C.4500×（1-20%）×50%×20%=360（元）D.4500×50%×20%=450（元）4.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双方约定2年期限的劳动合同。
下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是（）。
A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准D.双方不得约定试用期5.甲公司专营二手物品购销业务，是增值税小规模纳税人，2019年12月份销售其收购的一批旧冰箱，取得含税收入4.12万元。
财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷及答案与解析
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷35及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是( )。
（A）外商投资企业（B）合伙企业（C）股份制企业（D）国有企业2 下列不属于企业所得税视同销售收入的是( )。
（A）非货币性资产交换（B）将货物用于捐赠（C）将货物用于职工福利（D）将自产货物用于连续生产3 企业的下列所得中，不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。
（A）从事农、林、牧、渔业项目的所得（B）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（C）企业内部自建自用的基础设施项目（D）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得4 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定不正确的是( )。
（A）销售货物所得按照交易活动发生地确定（B）提供劳务所得按照报酬支付地确定（C）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定（D）特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定5 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照( )项目计征个人所得税。
（A）劳务报酬所得（B）工资、薪金所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得6 个人所得税的纳税义务人不包括( )。
（A）国有独资公司（B）个人独资企业投资者（C）合伙企业自然人合伙人（D）股份有限公司总经理7 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。
（A）王某将房屋无偿赠与其子（B）张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房（C）赵某转让无偿受赠的商铺（D）杨某将房屋无偿赠与其外孙女8 根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧的固定资产是( )。
（A）接受投资的固定资产（B）未投入使用的房屋、建筑物（C）授受捐赠的机器设备（D）与经营活动无关的固定资产9 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。
2024年度初级会计职称《经济法基础》考试模拟题及答案
2024年度初级会计职称《经济法基础》考试模拟题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。
双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。
2018年11月1日双方签订了书面劳动合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金等内容。
2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。
刘某解除了劳动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。
甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。
双方因此发生劳动争议。
已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：因公司未及时足额支付劳动报酬，刘某解除劳动合同采取的正确方式是（）A.可随时通知甲公司而解除B.无需通知甲公司即可解除C.应提前30日书面通知甲公司而解除D.应提前3日通知甲公司而解除2.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税A.3月1日至6月30日B.1月1日至2月28日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日3.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）。
A.10年B.3年C.2年D.5年4.甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（）A.应付账款明细账登记B.会计档案保管C.固定资产明细账登记D.管理费用明细账登记5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（）。
A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.军人的转业费D.个人取得的保险赔款6.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月7.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服．向乙税务机关的上级机关申请行政复议。