财政国库集中支付制度.ppt
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国库集中支付知识PPT课件
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（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
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➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
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➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
财政国库集中支付业务流程ppt课件
财政国库集中支付 业务流程
1
0d58b4b8 大明武夫 /read/1/1231/
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性
2
现阶段财政国库管理制度改革的指导思 想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央财政国库管理制度改 革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度。
23
----要点3：清算额度下达
24
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
25
直接支付流程
支付申请 …...
30
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支 付 范
• 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
21
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授 权
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买
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0d58b4b8 大明武夫 /read/1/1231/
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性
2
现阶段财政国库管理制度改革的指导思 想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央财政国库管理制度改 革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度。
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----要点3：清算额度下达
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（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
25
直接支付流程
支付申请 …...
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（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支 付 范
• 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
21
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授 权
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买
国库集中支付总及流程图(PPT35页)
指标管理
指标接收
指标录入、审核 、下达
清算银行
计划管理
用款计划录入 、送审、接收
用款计划审核、批复
支付管理
直接支付申请 授权支付令
直接支付令
支付给收款人
确认汇划清算
（一）国库集中支付中各部门角色
• 财政部门 • 预算单位 • 人民银行 • 代理银行
（二）账户体系的变化
• 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理
直•Leabharlann 财政统发工资支出接• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支
• 超过30万元的基建支出
付 范
• 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授 权 支
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买 支出（不含政府采购预算内支出）
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出
特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
（三）资金运动的变化
• 1、国库（专户）凭什么支付资金 • 2、谁来支付资金 • 3、支付给谁 • 4、怎么支付资金 • 5、替谁支付的资金 • 6、什么时间支付资金 • 7、支付多少资金
三、业务流程详解
• 指标管理 • 计划管理 • 直接支付 • 授权支付 • 退库业务
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算处）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
国库集中支付知识PPT课件
根据财政部的要求，到2008年底，全国财政国库集中收付改革 要达到“横向到边、纵向到底”。
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
9
五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
3
一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
4
二、国库集中收付制度改革的背景及进程
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
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五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
3
一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
4
二、国库集中收付制度改革的背景及进程
《国库集中收付制度》课件
账户监管：对国 库集中收付制度 下的账户进行监 管，确保资金的 安全和合规使用
账户优化：对国 库集中收付制度 下的账户进行优 化，提高资金的 使用效率和管理 水平
资金支付方式
直接支付：财政部门将资金直接 支付给商品或劳务供应者
授权支付：预算单位按照授权支 付的用款额度，将资金支付给商 品或劳务供应者
监督与检查机制
监督机构：财政 部门、审计部门 等
检查内容：资金 使用情况、支付 方式等
检查方式：定期 检查、专项检查 等
检查结果处理：发 现问题及时整改， 并追究相关责任人 责任
成功案例分享
某大型企业实施国 库集中收付制度的 经验
某政府机构应用国 库集中收付制度的 实践
某高校成功推行国 库集中收付制度的 案例
● 人工智能技术的应用 人工智能技术可以应用于国库集中收付制度的多个方面，如智能支付、智能审核等。未来，随着人工智能技术的不断发展，国库 集中收付制度将更加智能化、自动化。
● 人工智能技术可以应用于国库集中收付制度的多个方面，如智能支付、智能审核等。未来，随着人工智能技术的不断发展，国库集中收付制度将更加智能化、 自动化。
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对企业的影响：国库集中收付制度使得企业 能够更加便捷地获得财政资金支持，降低了 企业的融资成本，提高了企业的经济效益。
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《国库集中收付制度》 PPT课件
目录
单击此处添加文本 国库集中收付制度概述 国库集中收付制度框架 国库集中收付制度实施流程 国库集中收付制度配套措施 国库集中收付制度实践案例
定义与背景
国库集中收付制度 的概念定义
制度背景及历史发 展
国内外相关制度的 比较分析
制度的意义和作用
第5章国库集中支付精品PPT课件
款
银行完成公务卡还款
公务卡的支付管理
公务卡结算只是结算 方式由现金改为刷卡，预 算单位原公务消费事前审 批及财务报账制度仍要执 行。
POS
•能刷尽刷 •保留POS机 小票
•开发票
发票
消费的次日可以在系统中查询到消费记录
消费POS小票遗失怎么办
消费POS小票的主要目的是用于 查询支付时间，以便于财务及时准确 查询你的消费时间，网上报销时需提 取。如报账时无法提供，应写明原因 并明确说明消费时间。
公
开通网上银行
务
卡
组织工作人员办理公务卡
准
备 申请资料及办卡清单交至经办行
工 作
核对确认办理情况表
持卡人开卡并设定密码
银行授信额度 个人持卡消费 单位报销还款 财政实施监控
业
工作人员持卡消费
务
工作人员持刷卡小票
流
和发票申请报销
程
—
报
财务人员登陆报销 支持系统查询并审核
销
财务人员生成汇总单
还
并签发授付
基层 单位
① 上 报 情 况
⑤预留银行印鉴 ⑥人行审批
代理 银行
零余额账户开设
②汇总报送
一级 预算单位
③签发开户文件 ④预留财政印鉴
财政
零余额 账户
1. 支 付
2.申请划款 3.划款
国库 单一 账户
收款人 账户
•该账户实行用款额度管理。在 年内可以累加使用；
•该账户可以办理转账、提取现 金等结算业务；
4.严禁以授权支付违规支付奖金、津补 贴、政府采购款、基建款和通过提取现金 转移财政资金。
财政授权支付额度5万元
零余额账户用款额度
中央预算单位国库集中支付操作实务财政部国库司幻灯片PPT
国库司
4）预算单位零余额账户用款额度，在年度内可累 加使用。各基层预算单位要切实加强对现金支出的管 理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使 用现金。代理银行在用款额度累计余额内，根据预算 单位支付指令，及时、准确办理资金支付业务，并在 规定时间内与中国人民银行清算。单笔支付超过5000 万元的实时清算。
国库司
3、预算单位零余额账户的开设
1)财政部对一级预算单位报来的《财政授权支付银 行开户情况汇总申请表》，重点审核以下内容：各 基层预算单位是否是财政部规定的改革单位，是否 符合开户条件，代理银行选择情况，单位名称及国 标码填写是否准确规范，单位经办机构、地址、邮 编、电话等基础信息填写是否齐全合规等。
国库司
3)账户撤销。预算单位零余额账户需要撤销的，要 在与代理银行对账后．及时通知一级预算单位向财政 部提出销户申请，并由财政部国库司通知代理银行按 规定办理剩余额度的注销或向其他零余额账户的额度 结转手续。
4)国标码变更。在单位国标码变更而不变更代理银 行情况下，按以下程序办理：一级预算单位及时向财 政部国库司报告；基层预算单位在国库司规定的时间 内与代理银行对账；—级预算单位和代理银行总行将 对账情况分别报国库司；国库司核对无误后，通知代 理银行办理原账户销户、新账户开设以及剩余额度的 结转手续；预算单位重新办理国标码变更后的零余额 账户开设和印鉴预留等手续。
1、国库单一账户：指财政部在中国人民银行开设 的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付 以及与财政部零余额账户、预算单位零余额账户等的 清算。开户时，财政部需向中国人民银行提出申请并 预留印鉴。
国库司
2、 零余额账户：包括财政部零余额账户和预 算单位零余额账户。
财政部零余额账户是财政部开设在商业银行的账 户，主要用于办理财政直接支付业务以及与国库单 一账户的清算。开户时，代理银行根据财政部的书 面通知，依据《银行账户管理办法》有关规定，办 理开户手续。财政部需要向代理银行预留印鉴。
国库集中收付制度.ppt
二是清理整顿了单位的银行账户，为国 库集中收付制的实施打下了基础；
三是摸清了各单位家底，将各单位预算 内、外资金统一纳入集中核算的范畴，为编 制部门综合预算提供了可靠、详实的依据， 这是全面开展国库集中收付制的重要条件。
会计集中核算制与国库集中收付制的 共同点
❖ 1.两种制度根本出发点一致。治理腐败 ❖ 2.两种制度的操作主体一致。各级财政部门 ❖ 3.两种制度承担的对象基本一致。行政事业
❖ ３．收缴程序。
（１）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由 纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审 核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库 单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴 入国库单一账户或预算外资金财政专户。
纳税人
国库单一账户
❖ （２）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有 规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇 总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比 照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
财政国库管理制度改革遵循以下原则：
（一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收 单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的 管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所 有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系 内运作。 （二）有利于管理监督。增强财政收支活动透明度， 基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限，使 收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督 管理之下。 （三）有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节， 使预算单位用款更加及时和便利。 （四）有利于分步实施。改革方案要体现系统性和 前瞻性，使改革目标逐步得到实现。
三是单位内部管理得到加强，从财务会计方面反映 出的党风廉政工作得到明显提高，能从源头上制 止贪污腐败和铺张浪费行为的发生；
三是摸清了各单位家底，将各单位预算 内、外资金统一纳入集中核算的范畴，为编 制部门综合预算提供了可靠、详实的依据， 这是全面开展国库集中收付制的重要条件。
会计集中核算制与国库集中收付制的 共同点
❖ 1.两种制度根本出发点一致。治理腐败 ❖ 2.两种制度的操作主体一致。各级财政部门 ❖ 3.两种制度承担的对象基本一致。行政事业
❖ ３．收缴程序。
（１）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由 纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审 核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库 单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴 入国库单一账户或预算外资金财政专户。
纳税人
国库单一账户
❖ （２）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有 规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇 总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比 照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
财政国库管理制度改革遵循以下原则：
（一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收 单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的 管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所 有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系 内运作。 （二）有利于管理监督。增强财政收支活动透明度， 基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限，使 收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督 管理之下。 （三）有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节， 使预算单位用款更加及时和便利。 （四）有利于分步实施。改革方案要体现系统性和 前瞻性，使改革目标逐步得到实现。
三是单位内部管理得到加强，从财务会计方面反映 出的党风廉政工作得到明显提高，能从源头上制 止贪污腐败和铺张浪费行为的发生；
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（四）预算执行的新特点
• 预算执行的主动控制 • 财政资金拨付的即时拨付 • 财政管理精细化
三、业务流程详解
指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 退库业务
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 • 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 • 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
清算回单发送
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
日报或回单登记
支付中心入账
回单登记 退款通知书
清算回单发送
（六）对账管理 代理银行与财政局（集中支付管理机构） 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 代理银行与清算银行 预算单位与财政局
范 围
• 特别紧急支出 • 经市财政局国库科批准的其他支出
----要点3：清算额度下达
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
深化改革的基本构想
远程报账与集中核算相结合 集中支付与集中核算更加紧密结合 进一步扩大集中支付改革试点资金范围 建立政府性资金动态监控机制
谢谢大家！
公共财政的法治性，要求财政资金的筹集、分配使 用必须依法进行
公共财政的公共性，要求财政资金的分配使用要公 开透明，接受公共监督
公共财政的完整性，要求将政府所有收支都纳入政 府预算的统一管理
有利于克服现行国库分散支付制度的弊端
有利于提高财政资金的使用效率
有利于加强政府宏观调控能力
有利于建立适应社会主义市场经济要求的公共财政框 架
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
计划管理业务流程
预算科
指标核对 指标下达、发送
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
职责分工
（二）计划管理业务流程
确认划款清算 清算回单发送
----要点：
• 直接支付申请书 • 直接支付凭证和清算额度 • 入账通知书 • 清算
（四）授权支付业务流程
代理银行
支付凭证录入
支付凭证 审核发送
支付中心入账
划款审请 支付凭证确认 授权支付日报
国库科入账
支付中心入账
清算银行 授权清算额度 确认划款清算
四、改革深化及与集中核算的有机结合
改革的最新发展
财政性资金的跨级次直接支付 公务卡的推广应用
深化改革的原则
必须有助于协调推进各项改革 必须立足于提高资金支付效率 必须依靠信息化技术平台 必须坚持改革的发展方向 必须服从和服务于预算单位财务管理的需要 必须有利于提高会计信息质量 必须有利于政府资金的实时动态监控
----要点1：用款计划编制内容和方法
• 按季分月编制用款计划 • 基本支出按时间进度 • 项目支出按项目进度 • 用款计划编制要科学准确合理
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物 品、服务采购支出实行直接支付
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
----国库集中支付制度的功能
➢ 功能一：统筹资金 ➢ 功能二：提高效率 ➢ 功能三：加强监督
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
我市现阶段财政国库管理制度改革的指导
思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央和省财政国库管理制度 改革的指示精神，结合我市实际，逐步建立起 以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库 集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
• 财政部门 • 预算单位 • 人民银行 • 代理银行 • 核算中心
（二）账户体系的变化
• 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理
（三）资金运动的变化
• 1、国库（专户）凭什么支付资金 • 2、谁来支付资金 • 3、支付给谁 • 4、怎么支付资金 • 5、替谁支付的资金 • 6、什么时间支付资金 • 7、支付多少资金
----我市国库集中支付改革的基本情况
改革基本情况 改革模式或特点 取得的成效
二、国库集中支付业务变化
预算单位
财政部门
代理银行
指标管理
指标接收
指标录入、审核 、下达
清算银行
计划管理
用款计划录入 、送审、接收
用款计划审核、批复
支付管理
直接支付申请 授权支付令
直接支付令
支付给收款人
确认汇划清算
（一）国库集中支付中各部门角色
支
• 超过30万元的基建支出
付 范
• 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授 权 支
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买 支出（不含政府采购预算内支出）
付 • 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出
预算单位
业务科（预算科）
国库科
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额 度接收
汇总清算额 度接收
到账通知书
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
财政国库集中支付制度
2008年11月
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性
----国库管理制度改革的背景
• 账户分设 • 层层拨付 • 多头开户 • 收缴不严 • 会计集中核算制度产生 • 集中支付与集中核算的有机结合
----财政国库管理制度改革理论基础和必要性