国库集中支付
国库集中支付概述课件
国 库 单 一 帐 户 体 系
预算外收入
预算外支出
国库单一帐户
预算外资金财政专户
纳入集中核单位由会计核算中心统一管理
支付机构账册
预算收入
预算支出
明 细
明 细
部 门
明 细
明 细
财政部门零余额帐户
财政部门零余额帐户
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户
供应商 收款人账户
代理银行 (零余额账户)
2.划款清算
1.支付
金库 （国库单一帐户）
改革后集中支付方式
财政资金运行效率大大加快，体现了政府的信誉和形象。 财政资金集中存放在国库单一账户内，有利于合理调度， 统筹安排，增强政府宏观调控能力。 对单位的支付活动，每一笔资金的流向、流量进行全过 程实时监控，增强财政资金使用的透明度。
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实行国库集中支付的基本成效
三是提高了资金支付的效率。改革后，预算单位通过网上申报用款计划到财政业务处审核→国库审批→国库支付中心下达传到代理银行只需几分钟时间。即降低了费用，又缩短了上报时间，同时资金从财政部门账户到用款单位、供应商或收款人账户由过去的至少三天甚至更长时间缩短到现在的一天内完成，大大加快了资金支付的效率，深受预算单位、用款单位以及收款人的欢迎。
代理银行 （财政零余额账户）
财政国库部门开设
人行 （国库存款账户）
供应商或 收款人
支付
划款
清算
财政国库管理制度改革方案
财政授权支付--是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户 支付范围—预算单位的零星支出。
国库集中支付相关内容分析
（作者单位：大庆高新区财政局）国库集中支付相关内容分析◎苗兰凤财政金融一、国库集中支付制度改革背景国家为解决传统分散支付制度的弊端，2001年我国开始实行国库集中支付制度改革，目标是建立以国库单一账户体系为基础，国库集中支付为支付方式、预算执行动态监控为保障的现代国库支付制度。
国库集中支付制度改革是我国财政国库管理制度的重要“分水岭”。
最突出的优势是把财政资金库外沉淀做到最大限度的减少，对财政部门运用资金的能力显著增强，有效提高财政资金使用效率。
二、实行国库集中支付取得的成效1.规范了财政资金拨付渠道，显著提高了资金运行效率。
国库集中支付管理对财政资金从计划下达、业务办理、资金清算等业务实行财政全过程监督、控制，规范了资金拨付渠道，所有财政性资金均通过国库单一账户体系支付，强化了预算执行力度，提高了财政资金的运行效率和使用效益。
2.财政监督环节提前到支付环节，提高了预算的约束力。
国库支付管理使各预算单位根据预算批复，再根据有关规定及业务需要，在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经主管职能科室、国库科、集中支付中心审核后，将资金直接从集中支付中心支付给收款人，每笔支出都处在相应预算指标控制之下，实现了预算单位“花钱不见钱”，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，显著提高了财政资金运行的安全性，财政监督环节提前，提高了预算的约束力和透明度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。
3.减轻了财政负担，提高了财政支付能力。
国库支付管理实现财政总预算支出和单位实际支出同步完成，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财政形势做出及时、准确的判断，从而为领导决策提供依据。
解决了改革前财政总预算列报的支出不能反映财政资金的实际支出数及国库资金不足问题。
三、相关概念1.国库集中支付。
是指以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间清算系统为依托，支付款项时由预算单位提出申请，经职能科室及支付中心或预算单位审核后，支出通过国库单一账户体系支付到商品提供者和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。
国库集中支付制度
国库集中支付制度国库集中支付制度国库集中支付概述一、含义国库集中支付制度是国家预算执行和财政制度的重大创新，是把财政资金由传统的层层划拨改为国库单一账户的公共财政管理体系。
具体地说,就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，所有的财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督、控制的一种制度。
二、意义（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。
（二）降低了财政资金运行成本。
（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。
（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。
（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐-败。
（六）提高了资金到位速度。
三、分类国库集中支付制度是财政预算执行体制的一项制度创新,按支付形式划分为财政直接支付和授权支付。
（一）财政直接支付是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。
财政直接支付的范围（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。
（2）商品和服务支出：（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。
（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、支出。
（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。
（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。
[1]（二）财政授权支付财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
国库集中支付
（三）规范操作、运转高效。合理确定财政、银行及预算单位 的职责，减少资金周转环节、提高收支效率；
（四）有利于强化管理、便于监督。规范管理程序，使资金收 付过程处于有效的监督管理之下，从机制上制约违规违纪行 为；
3.规范资金运行程序
资金管理方式的变革要求资金支付程序也随之进行改革。按照政府财
政资金的用途和性质，可将支出分为大宗购买支出、工资性支出和其他
2020支/6/2出5 三大类，分别采用不同的方式进行支付。
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三、国库集中支付制度的基本内容
4、财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方 式。
财政直接支付是指财政部门根据部门预算和预算单位支付
2.国库集中支付以建立和完善部门预算为先决条件 国库集中支付与部门预算是相互配套，不可分割的。
3.国库集中支付以建立国库单一账户体系为核心内容 4.国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障
完善责任制度，强化执法监督是有效发挥国库职能的重要保障。国库 集中支付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的 作用，离不开严格的管理、监督执行机制，包括政府财政内部监督和外 部监督，专业监督、社会监督和舆论监督，对资金和财务的监督，事前、 事中和事后的监督等。这是国库集中支付体系顺利进行的一个关键环节。
2020/6/25
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二、实行国库集中支付制度原因
1、国库集中支付事关政府预算执行的科学性与有效性。
2、国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它作为政府支 出管理的重要手段和改革预算执行的必要保障，是市场经济国家适应市 场经济体制的要求，解决政府财政资金分散支付所存在弊端的国际通用 方式。分散支付制度弊端。
国库集中支付个人总结
国库集中支付个人总结引言国库集中支付是一种现代化财政支付方式，采用电子支付系统，将各级财政资金集中到国库账户，并由国库支付中心负责核算和支付。
这种支付方式具有安全性高、减少现金流转、提高支付效率等优点。
在我个人的工作中，我结合相关实践和经验，总结了以下几点关于国库集中支付的经验和认识。
熟悉相关政策法规国库集中支付涉及到众多政策法规的规定，我们作为从事国库支付工作的人员，首先要对相关政策法规进行深入研究和了解。
只有详细了解政策法规，才能正确进行支付操作，避免违规行为的发生。
同时，我们还要及时关注政策法规的更新和调整，不断更新自己的知识和认识。
加强内外联络国库集中支付工作需要与各级财政、银行、供应商等单位进行有效的沟通和协作。
我们应当建立并保持良好的工作关系，及时沟通信息，统一做好各项支付工作。
尤其是与供应商的联系，要经常走访、了解情况，确保供应商的资金需求得到及时满足。
加强财务管理国库集中支付要求我们做好财务管理工作。
我们首先要做好支付凭证的编制和归档工作，确保凭证的真实性和完整性。
其次，我们要及时进行支付核对工作，确保支付金额正确无误。
最后，我们要加强财务数据的统计和分析，为相关决策提供有效的支持。
加强信息技术能力国库集中支付采用电子支付系统，对我们的信息技术能力提出了更高的要求。
我们应当加强对电子支付系统的学习和了解，熟悉系统的操作和功能，掌握系统的应用技巧。
只有掌握了良好的信息技术能力，才能更好地进行支付操作，并且解决系统故障和问题。
做好风险防范工作国库集中支付涉及到大量的资金，风险也相对较高。
我们应当加强风险防范工作，了解支付的各种风险因素，制定相应的控制措施。
同时，我们还要加强团队的风险教育和培训，提高团队成员的风险意识和应对能力。
结语国库集中支付是一项重要的现代化支付方式，对于财政工作的改革和现代化建设具有重要意义。
我们作为从事国库支付的人员，要不断学习和提高自己的能力，不断总结和分享经验，为推进国库集中支付工作的进一步发展贡献自己的力量。
财政国库集中支付资金支付规程
财政国库集中支付资金支付规程一、概述财政国库集中支付是指政府各级财政部门将各项收入和支出资金集中收付的一种财政支付方式。
为了规范财政国库集中支付资金支付行为，保障资金安全，提高财政资金使用效率，特制定本规程。
二、适用范围本规程适用于各级政府各类资金在财政国库集中支付过程中的资金支付活动。
包括但不限于税收收入、国有资产收益、行政事业性收费、资本性收入、预算内支出和政府性基金等。
三、资金支付流程1. 财政局或者财政部门在根据国家有关规定将各级政府各类资金预算安排后，依法将资金划拨至各级国库；2. 各级国库按照拨款指令将划拨资金转入各级预算拨款单位账户；3. 预算拨款单位在收到资金后，按照预算授权和财政支付管理规定，办理资金支付手续。
四、资金支付管理1. 资金支付依据：资金支付应当依据相关法律法规、财政预算、支付指令等规定，确保支出合法合规；2. 资金支付审批：资金支付应当按照权限层级进行审批，确保审批程序合规；3. 资金支付形式：资金支付可以采用电汇、支票、转账等形式，支付方式应当符合相关支付安全规定；4. 资金支付记录：对每笔资金支付应当建立相应的支付凭证和账务记录，确保支付过程留有完整的记录；5. 资金支付监督检查：对资金支付活动应当建立监督检查制度，定期开展资金支付的内部审计和外部审计工作。
五、资金支付风险防范1. 资金支付安全管理：各级财政部门应当建立健全资金支付安全管理制度，确保支付环节资金安全；2. 资金支付风险评估：定期对资金支付环节进行风险评估，发现和解决支付过程中的风险问题；3. 资金支付风险防范措施：为了降低资金支付风险，可以采取资金支付凭证数字签名、支付指令双重认证等措施；4. 资金支付灾备预案：建立健全资金支付灾备预案，确保在紧急情况下能够迅速有效地恢复资金支付服务。
六、结语财政国库集中支付资金支付规程的制定和实施，有利于规范财政资金支付行为，提高资金使用效率，保障资金安全，促进财政管理的现代化和规范化。
浅析国库集中支付制度执行中遇到的问题与对策
浅析国库集中支付制度执行中遇到的问题与对策1. 引言1.1 背景介绍国库集中支付制度是指将政府各级财政部门的资金全部集中到国库统一管理，然后按照统一的规定进行支出支付的制度。
该制度的实施旨在提高财政管理的效率和透明度，避免财政资金被挪用和浪费。
在实际执行过程中，国库集中支付制度也面临着一些问题和挑战。
由于我国地域广阔，各级政府部门的财政收支情况各不相同，因此在执行国库集中支付制度时往往会面临资金调度不畅的问题。
一些地方政府可能会因为资金紧张而无法按时支付工资和福利，影响了公务员和社会保障对象的合法权益。
财政部门对于国库集中支付制度的执行力度和监督力度不足，导致一些地方政府或部门存在违规操作的情况。
可能会存在挪用公款、滞留支付等问题，严重影响了国库集中支付制度的实施效果。
国库集中支付制度在执行过程中确实存在一些问题，需要进一步分析影响因素并提出解决对策，以保障财政资金的安全和有效利用。
1.2 问题引出在实践中，国库集中支付制度在执行过程中也面临着一些问题与挑战。
这些问题不仅影响着政府资金的管理效率，也可能影响到国家财政的稳定性和安全性。
有必要对国库集中支付制度执行中遇到的问题进行深入分析，并提出相应的对策和解决方案。
接下来将对这些问题进行详细探讨，以期找到更好的解决方案和提高国库集中支付制度的执行效果。
2. 正文2.1 国库集中支付制度存在的问题一、支付效率低下：由于审批流程繁琐、程序复杂，导致支付效率低下，影响财务资金的使用效率。
二、安全隐患：国库集中支付制度存在安全风险，一旦系统出现漏洞或被攻击，资金可能被盗或损失。
三、信息不对称：部门之间信息孤岛现象严重，导致财务数据不及时、准确共享，影响支付准确性和效率。
四、缺乏监督制约：国库集中支付制度中监督体系不完善，导致一些部门可能存在违规行为，损害国家财政利益。
五、技术设备滞后：部分地区和单位由于技术设备水平较低，导致无法及时、精确地执行国库集中支付制度。
行政事业单位国库集中支付存在的问题及对策
行政事业单位国库集中支付存在的问题及对策1. 引言1.1 概述问题行政事业单位国库集中支付存在的问题及对策引言行政事业单位国库集中支付是指各级政府部门将其全部或大部分经费纳入国库集中管理，通过国库核拨的方式支付支出，这种支付方式在一定程度上能够提高资金使用效率，规范财务管理，确保资金安全。
实践中也暴露出一些问题。
国库集中支付导致了行政事业单位财务管理的难度增大，使得部门管理人员不得不花费大量精力和时间来处理财务事务。
支付效率低下也是一个普遍存在的问题，由于支付流程复杂繁琐，导致支付时间延长，影响了资金的使用效率和项目的进展。
这些问题的存在对行政事业单位的正常运行和发展产生了消极影响，因此需要及时采取有效对策来解决。
在接下来的正文中，将对这些问题逐一进行分析，并提出相应的对策措施，以期达到提高财务管理效率和支付效率的目的。
1.2 存在的影响行政事业单位国库集中支付存在的问题对于机构运行和财务管理都会产生不利影响。
支付流程繁琐、效率低下会导致财务管理难度加大，不仅增加了机构的财务成本，还可能给财务人员带来巨大工作压力。
支付效率低下也会延缓机构的资金周转速度，影响机构的正常运转。
由于缺乏有效的监督管理机制，存在支付风险和财务风险，给机构的财务安全带来潜在威胁。
这些问题的存在不仅影响了管理效率，还可能影响机构的声誉和正常运作，因此迫切需要采取相应对策来解决。
2. 正文2.1 问题一：财务管理难度大在行政事业单位国库集中支付中，财务管理难度大是一个普遍存在的问题。
由于行政事业单位的规模庞大，业务繁杂，涉及到的资金往来复杂，导致财务管理的难度大大增加。
行政事业单位经常需要面对各种突发事件和紧急支出，使得财务管理人员需要随时调整预算、审核支付，增加了管理的复杂度和风险。
行政事业单位在资金使用上往往存在滞后、浪费等现象，导致财务管理人员需要花费更多的精力来监督和调整资金使用情况。
由于财务管理难度大，容易造成资金管理不当、审批流程混乱、资金使用效率低下等问题。
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二、什么是国库集中支付制度
❖ 国库集中支付制度，是指以国库单一账户 体系为基础，以健全的财政信息管理系统和银 行间实时清算系统为依托，所有财政性资金都 纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国 库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支 付到商品和劳务供应者或用款单位账户的制度。
❖ 简单地说就是由过去财政部门业务科室根 据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初 一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预 算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计 划范围内依实际需要提出用款申请，由国库支 付系统将资金直接支付给商Байду номын сангаас和劳务供应者或 用款单位。
❖ 财政直接支付的范围包括工资支出、工程 采购支出、物品及服务采购支出等；财政授权 支付的范围包括未实行财政直接支付的工资性 支出、购买支出和零星支出。
六、什么是分月用款计划
❖ 指预算单位在年度预算（含年内 追加）指标的范围内，根据工作范围 和事业需要，所做出的分月短期资金 需求安排；分月用款计划是办理财政 性资金支付的依据；分月用款计划提 前分月编报，由预算单位根据批准的 部门预算编制，由财政部门根据预算 和支出进度审核批复。
三、国库集中支付制度改变了什么
❖ 改变了资金管理方式——实行零余额管理和 分月用款计划管理。
❖ 改变了支付方式——以财政直接支付为主， 授权预算单位自行支付为辅。
❖ 3.改变了账户设置——将多头开户改为单一 账户体系。
❖ 4.改变了资金存放方式——将财政资金在实 际支付行为发生前分散存放在预算单位改为 统一存放在财政部门。
七、推行国库集中支付制度改革对行政系统 单位财务治理的影响
❖ （一）预算资金的拨付方式和程序发 生了变化，削弱了行政系统单位资金 的调度权
❖ （二）财政资金运转的透明度增强 ❖ （三）加大了会计核算的复杂性 ❖ （四）部门预算编制要求更高，预算
执行更加严格，强化了部门预算
（一）预算资金的拨付方式和程序发生了变 化，削弱了行政系统单位资金的调度权
❖ 5.改变了资金结算方式——代理银行由先存 款后支付改为先支付后清算。
❖ 6.改变了预算执行信息反馈方式——将事后 反馈改为实时反馈。
❖ 7.改变了监督方式——将事后监督改为全过 程实时监督。
四、什么是零余额账户
❖ 零余额账户是指财政部门和预算单位在办 理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行 根据支付令，通过财政部门零余额账户或预算 单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人 账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时 间内与人民银行通过国库单一账户进行清算， 将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各 账户，当天轧账后，各账户的余额均为零。这 种做法改变了以往先拿钱再考虑怎么用的习惯， 在报送用款计划时，就要先想好怎么用，何时 用的问题，对资金使用的计划性和科学性提出 了更高地要求。
❖ 一、改革背景
这种制度最早产生于英国，已有200多年的历史。 1998年6月，我国人大常委会第十次会议对改革预算编 制，加强预算执行和监督提出了很高的要求，社会各界 关于改革财政支出管理制度的呼声也十分强烈。李岚清 副总理在2000年1月省部级主要领导干部财税专题研讨 会上指出，要建立严格的财政预算管理制度，必须实行 国库集中收付制度。作为全国3个(四川、安徽、重庆） 最早实施财政国库管理制度改革的试点省市之一，重庆 市从2002年7月就启动了市级国库集中支付改革试点。 由于试点较为成功，2005年7月1日起，分二批全面推 行国库集中支付改革。2011年1月1日起我区也完成了 由会计集中核算制到国库集中支付制的过渡，财政资金 由“转车”到“直达”的转变。
（三）加大了会计核算的复杂性
❖ 实行国库集中支付制度改革后， 财政资金拨付程序、支付方式、账户 设置的变化，尤其是基本支出和项目 支出的严格区分、单独设账核算，加 大了行政系统单位财务治理和会计核 算的复杂性。
（二）财政资金运转的透明度增强
❖ 实行国库集中支付制度改革后，财政 部分及银行能够运用信息网络系统全过程 监控预算单位财政资金的支付活动，对预 算单位支付的每一笔资金的金额、付款科 目、付款用途、付款账户、收款人、收款 账户、交易时间、付款人账户余额等要素 都可以进行实时监控，极大地提高了财政 资金运转的透明度。
五、国库集中支付改革的支付方式和范围
❖ 国库集中支付改革的支付方式有两种、即 财政直接支付和财政授权支付两种。财政直接 支付，是按照部门预算和用款计划确定的用途 和用款额度，根据用款单位申请，由财政部门 开具支付令，直接将财政资金支付到收款人 （即商品和劳务供应者，下同）或用款单位。 财政授权支付，是指预算单位根据财政授权， 按部门预算和用款计划确定的资金用途与用款 额度，自行开具支付令，通过国库单一账户体 系中的预算单位零余额账户将资金支付到收款 人的账户。
❖ 实行国库集中支付制度改革后，预算资金的划拨 方式发生了变化，资金不再直接划拨给预算单位，预 算单位银行账户上的原存款由一个“额度”来代替， 只是在委托代理银行开设零余额账户（账户上的资金 余额为零）。改变了原来的财务报账方式。原来的用 度报销是通过财务部分直接以现金或转账方式支付， 实行国库集中支付制度改革后，各预算单位报销用度 必须在经过财政部分审核批准的额度内列支。资金由 预算到支出，由财政部分全过程监视与控制，资金的 使用必须定时根据预算提前向财政部分申报用款计划， 待计划审核批准后方可用款，在具体用款时，预算单 位必须开具财政部分统一印制的《财政授权支付凭 证》，经财政部分确认后，由代理银行直接划拨资金 到收款人账户，可见，资金的使用不再像过去那样有 灵活性，削弱了单位对资金的调度权。
❖ 国库集中支付制度简析及报账须知
❖ 一、改革背景 ❖ 二、什么是国库集中支付制度 ❖ 三、国库集中支付制度改变了什么 ❖ 四、什么是零余额账户 ❖ 五、国库集中支付改革的支付方式和范围 ❖ 六、什么是分月用款计划 ❖ 七、推行国库集中支付制度改革对行政系统
单位财务治理的影响 ❖ 八、报账的注意事项