第五章内部控制与评价
金融局内控制度汇编范本
金融局内控制度汇编范本第一章总则第一条为了加强金融局内部控制，规范内部管理，防范和控制风险，保障金融局工作的正常进行，根据《行政单位内部控制规范》等有关规定，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指金融局为实现有效管理，通过制定和实施一系列内部管理制度，对财务、业务、管理等活动进行规范和控制的过程。
第三条金融局内部控制应遵循以下原则：（一）全面性原则。
内部控制应覆盖金融局财务、业务、管理等活动，涵盖决策、执行、监督等各个环节。
（二）重要性原则。
内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应与金融局经营规模、业务范围、竞争状况和发展战略相适应，并根据外部环境变化进行调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应权衡实施成本与预期效益，确保内部控制的有效性。
第二章内部组织结构第四条金融局应设立内部控制委员会，负责制定、审议和监督内部控制制度的实施。
内部控制委员会由局长、副局长、财务负责人等组成。
第五条金融局应设立内部审计部门，独立负责内部审计工作，对内部控制的有效性进行评估和监督。
第六条金融局各部门应明确职责，建立健全内部控制责任制，确保内部控制制度的贯彻执行。
第三章内部控制制度第七条金融局应制定以下内部控制制度：（一）财务管理制度。
包括财务预算、财务报告、资金管理、资产管理等方面的制度。
（二）业务管理制度。
包括风险管理、业务流程、合同管理、信息系统管理等方面的制度。
（三）管理制度。
包括人力资源管理、行政管理、保密管理等方面的制度。
第八条金融局内部控制制度应具备以下特点：（一）明确性。
内部控制制度应明确各部门的职责、权限和责任，明确各项业务流程和操作规范。
（二）可操作性。
内部控制制度应具备较强的操作性，便于实际操作和执行。
（三）连续性。
内部控制制度应持续有效，并根据外部环境和内部业务变化进行及时调整。
审计学第五章
第五章内部控制评审及测试一、单项选择题1．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。
A．为了进行风险评估程序B．收集充分适当的审计证据C．为了识别和评估财务报表重大错报风险D．控制检查风险2．了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。
A．在承接客户或续约时B．在进行审计计划时C．贯穿于整个审计过程的始终D．在进行期中审计时3．注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。
对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B．环保法规C．资本充足率D．市场竞争以及技术进步的情况4．内部控制的目标不包括( )。
A．财务报告的可靠性B．审计风险处在低水平C．经营的效率和效果D．在所有经营活动中遵守法律法规的要求5．关于内部控制，下列表述不正确的是( )。
A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B．内部控制是针对所有业务活动而设计的C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效6．下列选项中不正确的是( )。
A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据7．依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（）要素。
A．控制环境、风险评估过程B．与财务报告相关的信息系统和沟通C．控制活动、对控制的监督D．会计系统、控制程序8．控制环境的说法不正确的是( )。
A．控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
电商内控制度范本
电商内控制度范本第一章总则第一条为了加强电商企业的内部管理，规范企业经营行为，保护企业资产安全，提高企业经营效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定本内控制度。
第二条本内控制度适用于电商企业的各项业务活动，包括但不限于采购、销售、库存、财务、人力资源等。
第三条电商企业应建立健全内部控制体系，明确内部控制职责，制定内部控制制度，确保内部控制的有效实施。
第二章组织结构与职责分工第四条电商企业应设立相应的组织机构，明确各部门的职责和权限，建立科学的决策机制和执行机制。
第五条电商企业应设立内部审计部门，独立行使审计职权，对企业内部控制的有效性进行监督和评价。
第三章风险评估与控制第六条电商企业应建立风险评估机制，对企业经营活动中可能出现的风险进行识别、评估和控制。
第七条电商企业应制定风险应对策略，对不同风险采取相应的控制措施，确保企业资产的安全和经营活动的正常进行。
第四章信息与沟通第八条电商企业应建立健全信息与沟通机制，确保信息的准确性、及时性和有效性。
第九条电商企业应采用现代信息技术手段，提高信息处理速度和效率，支持企业内部控制的有效实施。
第五章内部监督与评价第十条电商企业应建立内部监督机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和检查。
第十一条电商企业应定期进行内部控制评价，对内部控制的有效性进行评估和改进。
第六章附则第十二条本内控制度自发布之日起实施。
第十三条本内控制度的解释权归电商企业的董事会所有。
第十四条电商企业可根据自身实际情况，对本内控制度进行修订和完善。
电商内控制度范本旨在为企业提供一套完整的内部控制框架，以规范企业经营行为，保护企业资产安全，提高企业经营效益。
通过建立健全的组织结构与职责分工、风险评估与控制、信息与沟通、内部监督与评价等机制，电商企业可确保内部控制的有效实施，从而实现企业的可持续发展。
医疗业务内控管理制度范本
医疗业务内控管理制度范本第一章总则第一条为了加强医疗机构内部控制管理，保障医疗业务正常运行，提高医疗服务质量，根据《医疗机构管理条例》、《医疗机构内部控制管理办法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有医疗机构，包括综合医院、专科医院、社区卫生服务中心、卫生院等。
第三条医疗机构内部控制管理应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保医疗业务的真实、准确、完整和及时性。
第二章组织架构与职责分工第四条医疗机构应设立内部控制管理组织，负责制定、实施、监督和评价内部控制管理制度。
内部控制管理组织由医疗机构负责人、财务部门、医务部门、护理部门、药品部门、检验部门、收费部门等组成。
第五条医疗机构负责人对本单位的内部控制管理工作负责，应当确保内部控制管理组织的有效运作，并对内部控制管理工作的有效性负责。
第六条各部门应按照职责分工，负责本部门内部控制管理工作的实施，确保医疗业务活动的合规性和风险控制。
第三章内部控制内容第七条医疗机构应建立健全医疗业务内部控制制度，包括以下内容：（一）医疗服务的真实性、合规性、及时性控制；（二）医疗费用的合理性、准确性控制；（三）医疗药品、医疗器械的采购、使用、库存控制；（四）医疗文书的完整性、准确性、及时性控制；（五）医疗服务的收费、结算、退款控制；（六）医疗质量安全控制；（七）医疗信息的真实性、完整性、及时性控制；（八）其他与医疗业务相关的内部控制。
第八条医疗机构应建立健全医疗业务内部控制流程，包括医疗服务的申请、审批、执行、监控、评价等环节。
第四章内部控制措施第九条医疗机构应采取以下内部控制措施：（一）制定内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限；（二）建立健全医疗质量安全管理制度，对医疗服务过程进行监控和评价；（三）加强医疗药品、医疗器械的管理，确保其合法、合规、合理使用；（四）加强医疗文书的管理，确保其真实性、完整性、及时性；（五）加强医疗费用的管理，确保其合理性、准确性；（六）加强医疗服务的收费、结算、退款管理，确保其合规性；（七）加强医疗信息的管理，确保其真实性、完整性、及时性；（八）其他必要的内部控制措施。
行政内控制度模板
行政内控制度模板第一章总则第一条为了加强行政事业单位内部控制，规范单位内部管理，提高工作效率，保障单位合法权益，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于行政事业单位内部控制活动的组织、实施、监督和评价等工作。
第三条内部控制应当遵循全面性、重要性、客观性、及时性、有效性的原则，确保单位内部管理有序、有效、安全。
第四条单位应当设立内部控制组织，明确内部控制职责，制定内部控制制度，保证内部控制工作的顺利进行。
第二章内部控制组织第五条单位应当设立内部控制领导小组，组长由单位主要负责人担任，副组长及成员由相关部门负责人组成。
内部控制领导小组负责单位内部控制的领导工作，研究解决内部控制的重大问题。
第六条单位应当设立内部控制办公室，作为内部控制工作的日常办事机构，负责内部控制的组织实施、监督评价等工作。
第七条单位应当设立内部控制工作小组，由各部门负责人及有关人员组成，负责本部门内部控制工作的组织实施和监督评价。
第三章内部控制制度第八条单位应当根据法律法规、行业规定和单位实际情况，制定内部控制制度，包括但不限于：组织结构、权责分配、业务流程、风险评估、控制措施、信息与沟通、内部监督等。
第九条内部控制制度应当明确内部控制的目标、范围、程序、方法、责任等内容，并根据实际情况及时进行修订。
第十条单位应当制定内部控制手册，细化内部控制制度，明确各部门及岗位的内部控制职责和操作规程。
第四章内部控制实施第十一条单位应当根据内部控制制度，组织相关部门和人员，对各项业务进行内部控制。
第十二条单位应当加强风险评估，对各项业务和事项进行风险识别、评估和控制，防范和化解风险。
第十三条单位应当加强控制活动，确保业务流程、授权批准、职责分工、信息技术等控制措施得到有效执行。
第十四条单位应当加强信息与沟通，建立健全信息采集、处理、传输和反馈机制，确保信息的准确性、及时性和安全性。
第十五条单位应当加强内部监督，设立内部审计部门，对内部控制工作进行监督评价，发现问题及时纠正。
《内部控制与风险管理》 教案 颜青 第5、6章 企业内部控制评价、 企业内部控制审计
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内控评价的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：“M公司内控审计的争议”。
案例解析：何为内部控制审计？
问题思考：如何认识内控审计与财务报告审计、内控评价间的关系？
课堂讲授：内控审计的含义、内控审计的程序和内容、内控审计与财务报告审计、内控评价间的区别与联系。
(9)内部控制评价工作底稿:详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
(10)内部控制评价报告的编制：①年度报告评价基准日是12月31日；②是否有效的结论；③编制程序是内部控制评价部门撰写、报经理层审核、董事会审批后确定。④上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露。
三、课堂练习
1.学生分组讨论2018年“康美药业”内部控制审计报告、内部控制评价报告、财务报表的审计报告的异同，就报告中描述的内控问题，提出解决建议。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3.教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业
(思考题)
预习：任务三内部控制审计报告
瓣秘
案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内部控制审计的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：2018年“康美药业”内控审计报告。
案例解析：内部控制审计报告的类型。
问题思考：如何如何决定内部控制审计报告的类型？
课堂讲授：内控审计报告的要素、类型与编制。
内部控制学课件第五章
案例5-4 全面推进预算管理 助 推企业提质增效
案例5-4 全面推进预算管理 助 推企业提质增效
案例5-4 全面推进预算管理 助 推企业提质增效
第六节 运营分析控制
一、运营分析控制的定义 《企业内部控制基本规范》第三十四条规定 运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经
理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务 等方面的信息，通过对比分析、比率分析、趋势分 析、因素分析、综合分析等方法，定期开展运营情 况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改 进。
案例5-2 雅百特因财务造假 受证监会顶格处罚
案例5-2 雅百特因财务造假 受证监会顶格处罚
案例5-2 雅百特因财务造假 受证监会顶格处罚
案例5-2 雅百特因财务造假 受证监会顶格处罚
案例5-2 雅百特因财务造假 受证监会顶格处罚
案例5-2 雅百特因财务造假 受证监会顶格处罚
第四节 财产保护控制
二、合同控制的具体内容
（一）合同控制的基本流程
（三）合同控制流程中的风险点及 控制措施
主要管控措施
第一，审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质 证明、授权委托书等证明原件
第二，获取调查对象经审计的财务报告、以往交易记录等 财务和非财务信息，并在合同履行过程中持续关注其资信 变化，建立和及时更新合同对方的商业信用档案。
引例 被内控缺陷绊住的IPO失败企业
第一节 不相容职务分离控制
一、不相容职务分离控制的含义 不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发
生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为 的职务。 《企业内部控制基本规范》第二十九条规定“不相 容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业 务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措 施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机 制”。
第五章 了解被审计单位的内部控制
在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而
导致内部控制失效；
可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾 于内部控制之上而被规避。
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三、 内部控制的描述（P131-136）
（一）文字表述法
审计人员将所了解到的被审计单位业务的 授权、批准、执行、记录、保管等程序及其实 际执行情况用叙述性文字记录下来，以形成对 内部控制描述的一种方法。 优点:灵活；
调查项目 是 否 √ √ √ √ √ √ 在库存现 金未突破 规定限额 时，部分 小额零星 收入有坐 支现象 不适 合 备注
1、现金收支与记账的岗位是否分离 2、现金支票及现金收付款凭证是否由专人管理 3、现金支票和银行预留印签是否做到分管及签盖分工负责制 4、现金收付款凭证是否符合制单、复核、主管终审 5、是否有现金坐支的现象 6、现金收支是否有合理合法的依据
缺点:不便于抓住重点，不便于清楚地表达 复杂业务的内部控制。
材料采购内部控制文字说明书
A厂的材料采购由供应科负责。材料采购的发生有两种情况 （ 1 ）各车间填写请购单一式三联，第一联送材料供应科， 审核批准后据以复写订购单；第二联存根留车间备查；第三联 存供应科备查。 （ 2）仓库发现库存量达到订购点时填写订购单一式三联， 第一、三联存供应科备查；第二联存仓库准备收料。供应厂商 将材料发来时，直接由仓库根据对方寄来的发票、提货单和本 厂订购单核对验收数量、规格和质量，并填写收料单一式三联 。第一联由保管员据以登记材料卡片账和材料明细账，并留存 材料仓库；第二联送供应科通知材料已收到；第三联送财务科 据以登记才材料总账并付款。 审计员：李文 2010年2月14日
7、现金收入是否及时准确的入账
8、现金支出是否有核准手续并明确款项支付权限 9、现金是否做到日清月结，并建立和实行定期核对制度 10、有无现金收支业务的内部审计制度 11、企业是否根据不同的银行账号分别开设银行存款日记账 12、出纳和会计职责是否分离 13、银行存款日记账是否逐笔序时登记 14、企业除零星支付外的支出是否通过银行结算 15、对于重大的开支项目是否经过核准审批 16、是否严格控制和保管空白支票，签发支票的印章是否妥善保管 17、支票是否由出纳和有关主管人员共同签发
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5.4.1 商业银行内部控制
3．要素 ① 内部控制环境 ② 风险识别与评估 ③ 内部控制措施 ④ 信息交流与反馈 ⑤ 监督、评价与纠正
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第五章内部控制与评价
5.4.1 商业银行内部控制
4．原则
商业银行的内部控制必须贯彻全面、审慎、有效 、独立的原则 。
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第五章内部控制与评价
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第五章内部控制与评价
5.5 保险公司的内部控制及其评价
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第五章内部控制与评价
5.5.1 保险公司内部控制
1．内涵 保险公司内部控制是保险公司的一种自律行为， 是公司为完成既定工作目标，防范经营风险，对内 部各种业务活动实行制度化管理和控制的机制、措 施和程序的总称。
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第五章内部控制与评价
5.1.5 内部控制的基本要素
内部控制的内容，由基本的5个要素组成：
1．控制环境 2．风险评估 3．控制活动 4．信息与沟通 5．监控
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第五章内部控制与评价
5.1.6内部控制理论的发展
1．内部牵制阶段 分工协作理论：把一件事情划分为多个阶段，多 个层次，让多个人去共同完成，分工协作的过程中 大家可以相互检查，互相监督 。
3．内部控制结构阶段
内部控制结构理论：企业的管理控制过程中，对 人的管理尤其重要。要对人的思想、品行和道德价 值观有正确的认识，才能采取相关的管理行动。对 人的管理构成了控制的环境之一，由此形成了对程 序、环境和会计进行控制，这三大要素构成了内部 控制结构理论。
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第五章内部控制与评价
5.1.6内部控制理论的发展
第五章内部控制与评价
5.4.1 商业银行内部控制
2．目标 ① 确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的 贯彻执行； ② 确保商业银行发展战略和经营目标的全同实施 和充分实现； ③ 确保风险管理体系的有效性； ④ 确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及 时、真实和完整。
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第五章内部控制与评价
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第五章内部控制与评价
5.5.1 保险公司内部控制
2．目标 （1）确保国家保险法律、法规和行政规章的执行和实施 ； （2）保证保险公司董事会（国有独资保险公司的出资人 ）谨慎、稳健的经营方针能够贯彻执行； （3）识别、计量、控制保险业务经营风险和资金运用风 险，确保公司稳健运营； （4）保证公司资产的安全，各项报表、统计数字的真实 和及时； （5）偿付能力符合监管要求； （6）提高工作效率，按质按量完成公司的各项既定工作 任务。
5.3.4 企业内部控制评价的主要内容
内部环境的评价 风险评估的评价 控制活动的评价 信息与沟通的评价 内部监督的评价
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第五章内部控制与评价
5.3.5企业内部控制评价的程序
1. 制定评价工作方案 2. 组建评价工作组 3. 实施现场测试 4. 认定内部控制缺陷 5. 汇总评价结果 6. 编制评价报告
1．对附属公司的管理控制 2．金融衍生品交易的内部控制
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第五章内部控制与评价
5.2.3 内部控制的监督检查
1. 监督检查的方式
持续性监督检查：是指企业对建立和实施内部控 制的整体情况所进行的连续的、全面的、系统的、 动态的监督检查。
专项监督检查：是指企业对内部控制建立与实施 的某一方面或者某些方面的情况所进行的不定期的 、有针对性的监督检查。
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第五章内部控制与评价
5.3.1 企业内部控制评价的涵义
企业内部控制评价：每个企业不定期或定期地对 自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有 效性及其实施的效率、效果，以期能更好地达成内 部控制的目标。
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第五章内部控制与评价
5.3.1 企业内部控制评价的原则
全面性原则 重要性原则 客观性原则
第五章内部控制与评价
5.1.2企业内部控制的作用
1．保证国家的方针、政策和法规在企业内部 的贯彻实施
2．保证会计信息的真实性和准确性 3．有效地防范企业经营风险 4．维护财产和资源的安全完整 5．促进企业的有效经营
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第五章内部控制与评价
5.1.3 内部控制的基本原则
1．合法性原则 2．全面性原则 3．重要性原则 4．有效性原则 5．制衡性原则 6．适应性原则 7．成本效益原则
5.2.1 内部控制框架
公司建立和实施内部控制制度时，通常需要建 立包含十方面内容的控制框架体系 ：
职责分工控制 授权控制 审核批准控制 预算控制 财产保护控制
会计系统控制 内部报告控制 经济活动分析控制 绩效考评控制 信息技术控制
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第五章内部控制与评价
5.2.2 专项风险的内部控制
第五章内部控制与评价
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2020/12/11
第五章内部控制与评价
本章提要
本章主要探讨风险管理视角下企业的内部控制及 其评价方法。首先阐述企业内部控制的涵义、作用 、原则、目标和基本要素。然后梳理内部控制理论 的发展脉络，从内部控制理论发展的过程，推敲内 部控制理念的变化和演进规律，并提出内部控制设 计的框架和方法。接着引出企业内部控制评价的概 念，并进一步谈论了内部控制评价的模型、方法、 内容和程序。最后以商业银行、保险公司和证券公 司为例，分析其内部控制的主要内容及其运行效果 的评价。
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第五章内部控制与评价
5.2.3 内部控制的监督检查
4.内控缺陷和违规问题的处理
处理方式：企业应当结合其内部控制，对在监督 检查中发现的违反内部控制规定的行为，及时通报 情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任， 维护内部控制的严肃性和权威性。
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第五章内部控制与评价
5.3 企业内部控制评价
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第五章内部控制与评价
5.4 商业银行的内部控制及其评价
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第五章内部控制与评价
5.4.1 商业银行内部控制
1．内涵 商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标， 通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险 进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态 过程和机制 。
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第五章内部控制与评价
5.3.2 企业内部控制评价的模型
就目前的企业内部控制评价实践来看，主要 有两类内部控制评价模型：
详细评价模型 风险基础模型
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第五章内部控制与评价
5.3.2 企业内部控制评价的模型
•企
•内
业 内
•对比
部 控
部
制
控
框
制
架
•评 价 设 计 的 有 效 性
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第五章内部控制与评价
5.1.1 企业内部控制的涵义
内部控制：企业为了保证公司战略目标的实现， 而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管 理的相关制度安排。四个层面进行理解：
1．内部控制的主体 2．内部控制的目标和边界 3．内部控制的风险性 4．内部控制是一个过程
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第五章内部控制与评价
本章主要内容
5.1 企业内部控制概述 5.2 企业内部控制机制的设计 5.3 企业内部控制评价 5.4 商业银行的内部控制及其评价 5.5 保险公司的内部控制及其评价 5.6 证券公司的内部控制及其评价
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第五章内部控制与评价
5.1 企业内部控制概述
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第五章内部控制与评价
5.2 企业内部控制机制的设计
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第五章内部控制与评价
5.2.1 内部控制框架
公司内部控制制度应力求全面、完整，至少在以 下层面做出安排：
（1）公司层面； （2）公司下属部门及附属公司层面； （3）公司各业务环节层面。
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第五章内部控制与评价
•否 •有 效 的 内部控制
•无 效 的 •是 内部控制
•图5.2风险基础模型的逻辑结构图
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第五章内部控制与评价
5.3.3 企业内部控制评价的方法
1.个别访谈法 2.调查问卷法 3.专题讨论会法 4.穿行测试和重新执行法 5.抽样法 6.比较分析法 7.标杆法
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第五章内部控制与评价
（2）是否已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合 理性和有效性进行了自我评估；
（3）对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述； （4）通过内部控制自我评估，是否可以合理保证本企业的内部控制不存在 重大缺陷； （5）如果在自我评估过程中发现内部控制存在重大缺陷，应当披露有关的 重大缺陷及其影响，并专项说明拟采取的改进措施； （6）除了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷； （7）自资产负债表日至内部控制自我评估报告报出日之间（以下简称报告 期内）如果内部控制的设计与运行发生重大变化的，应当说明重大变化情况及 其影响。
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第五章内部控制与评价
5.5.1 保险公司内部控制
3．要素 ① 内部控制环境 ② 风险识别与评估 ③ 内部控制措施 ④ 信息交流与反馈 ⑤ 监督、评价与纠正
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第五章内部控制与评价
5.5.1 保险公司内部控制
4．原则
（1）合法性原则 （2）有效性原则 （3）全面性原则 （4）系统性原则 （5）预防性原则 （6）制衡性原则
4．内部控制结构整体框架阶段 三大目标：营运目标，合法目标，报告目标 五大要素：控制环境、控制活动、信息沟通、监 督和风险评估
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第五章内部控制与评价