现金流量趋势预测分析表
鞍钢现金流量表分析
业务范围
钢铁冶炼
鞍钢主要从事钢铁冶炼和加工 业务，能够生产各类钢材和金
属制品。
矿山开发
鞍钢拥有多座矿山，具备铁矿 石开采和加工能力。
物流服务
鞍钢提供物流服务，包括运输 、仓储和配送等。
其他业务
鞍钢还涉及国际贸易、工程承 包和资源综合利用等领域。
财务状况概览
资产总额
截至2022年底，鞍钢资产总额达到人民币1,500亿元。
成长性分析
经营活动现金流量增长率
通过现金流量表中的经营活动现金流量净额的增长率，可以评估鞍钢的成长性。经营活动现金流量净 额增长率越高，说明鞍钢的成长性越好。
投资活动现金流量增长率
通过现金流量表中的投资活动现金流量净额的增长率，可以评估鞍钢的投资扩张能力。投资活动现金 流量净额增长率越高，说明鞍钢的投资扩张能力越强，成长性越好。
鞍钢现金流量表分析
目 录
• 鞍钢概况 • 现金流量表解读 • 现金流量表分析 • 现金流量表与财务指标关联分析 • 现金流量表存在的问题与改进建议 • 结论
01 鞍钢概况
公司简介
成立时间
鞍钢成立于1948年，是中国最早的钢铁企业之 一。
注册资本
鞍钢注册资本为人民币300亿元。
公司规模
鞍钢拥有职工数万人，具备强大的生产能力和技术实力。
03
融资活动现金流量 以债务为主
鞍钢的融资活动现金流量主要以 债务为主，这可能增加了公司的 财务风险。
对未来展望
保持经营活动的现金流量稳定
鞍钢应继续保持经营活动现金流量稳定，优化主营业务结构，降低 成本，提高盈利能力。
合理规划投资活动
鞍钢在投资活动方面应更加谨慎，合理规划投资项目，避免盲目扩 张和过度投资。
Excel 财务应用 现金流量表分析
Excel 财务应用现金流量表分析我们早已阐述了现金流量对投资者和债权人的重要性，在投资者和债权人估计他们的现金流量时，公司的现金流量也是一个需要考虑的重要因素。
因此，现金流量信息也是一组对于财务状况在两个时点间(即一个月的月初和月末，或一年的年初和年末)如何变化尤为重要的信息。
我们可以用前文分析中的整个现金栏为通宵公司编制一张现金流量表。
该报表把现金流量分为三类——经营性、投资性和筹资性，并把这三个类别与最初和最末的现金余额联系起来。
经营活动现金流量是损益表所包括的收入和费用业务的现金影响；投资活动现金流量是购买和出售资产的现金影响；筹资活动现金流量是所有者对公司进行投资、债权人向公司贷款以及偿还投资和贷款的现金影响。
下面以通宵汽车服务公司4月的现金流量表7-6所示为例进行说明。
表7-6 现金流量表注：现金流量表反映了在此期间现金如何变化。
经营、投资和筹资这三类现金流量既包括正现金流量又包括负现金流量(负现金流量在括号内)。
另外要注意，表中三类现金流量的总和(增加16,600美元)表示从月初到月末的总变化量。
就4月份而言，月初余额为0，因为公司是4月开业的。
对5月份而言，通宵公司月初现金余额将为16,600元，而现金流量表将反映这个月内的现金活动如何导致现金余额数增加或减少。
还应注意，某些业务或业务的部分不具有现金影响，因此不包括在现金流量表中。
例如，4月5日通宵公司购买36,000元的土地，以现金支付的仅为6,000元，剩下的30,000元没有包括在现金流量表中。
类似地，通宵公司购买13,800元的工具和设备，当时没有支付现金。
这笔业务在11月17日没有现金影响，虽然4月26日支付的现金6,800元作为这笔业务的延续对现金有影响并包括在现金流量表内。
不影响现金的业务称为非现金投资和筹资业务。
在一张正式的现金流量表中，要求对这些业务做注释，虽然它们不影响实际流入或流出公司的现金。
本节在编制现金流量表的过程中，首先介绍如何编制现金流量表的基本表格，然后介绍现金流量汇总表和定比表，最后介绍如何利用趋势线性议程对经营活动产生的现金流入进行预测分析，其工作流程如图7-78所示。
项目可行性研究报告-财务分析预测表
项目可行性研究报告-财务分析预测表项目可行性研究报告是评估一个新项目是否值得投资的关键步骤。
其中，财务分析预测表是其中的重要部分，它可以帮助我们确定项目可行性，以及预测项目的潜在收益和风险。
在本文中，我们将详细解释财务分析预测表的主要内容和作用。
财务分析预测表主要包括以下内容：1. 资金需求预测表资金需求预测表是评估项目资金需求的重要工具。
它包括项目的启动成本，设备和设施购买，员工开支，研发成本等。
从这个表格中，我们可以确定项目的初始投资和实际成本，进而对项目的经济效益进行估算。
2. 收入预测表收入预测表是预测项目收入的重要工具。
它包括预计销售量，销售价格，市场份额等。
这些数据帮助我们对项目的市场潜力有一个清晰的了解。
此外，通过此表格，我们可以计算出项目的净现值和内部收益率，以更好地评估项目的经济收益。
3. 成本预测表成本预测表帮助我们确定项目的成本，包括固定成本和变动成本等。
从中，我们可以估算项目的成本结构和成本控制的方法。
4. 现金流量预测表现金流量预测表是分析项目现金收支的一个重要工具。
它将所有项目费用和收入流转化为现金流并确定时间和数量上的现金收支情况。
此表格有助于我们确定项目的现金需求和准确预测项目收益。
财务分析预测表具有以下作用:1. 帮助投资决策财务分析预测表提供了投资决策所需的关键信息。
它可以帮助投资者和决策者更精确地了解项目的投资回报率，市场份额和现金流状况，以便进行合理的投资决策。
2. 改进经营战略财务分析预测表可帮助企业改进经营战略。
在更精确地预测项目收益和成本的基础上，企业可以优化商业模式，减少成本并提高利润率。
3. 进行风险评估财务分析预测表可帮助投资者和决策者进行风险评估。
投资者可以根据这些表格分析项目可能面临的风险，如盈利风险、市场变化风险等。
同时，他们可以通过这些表格更好地评估项目的应对策略，从而降低投资风险。
结论：财务分析预测表是项目可行性研究报告的重要组成部分。
现金流预测分析参考
现金流预测：供分析参考，这是基于ERP平台直接进行现金预测分析的一种方法位置：财务会计模块〉现金流量〉现金流预测V12 系统中新增现金流预测功能，其作用是通过采集业务系统数据，对企业未来的资金流量和存量进行预测，使用户能随时掌握未来资金流入、流出和余额情况，以帮助用户防范支付危机和进行资金优化配置，根据调度后的资金预测可编制企业短期资金收付计划。
维护预测项目增加流入预测和流出预测等项目，流入预测的明细项目包括销售收款（普通结算）、销售收款（票据结算）、预计其他收入，流出预测的明细项目包括经营支出（普通结算），经营支出（票据结算）、预计其他应付、预计薪酬支出、预计水电支出、预计其他支出。
预测项目见下图每个明细的预测项目都需要定义取数公式，系统提供的取数公式主要包括：抽取销售订单、采购订单、销售合同、采购合同、销售发票及其他应收单、采购发票及其他应付单、收款商业/银行承兑汇票、付款商业/银行承兑汇票的数据（各公式取数逻辑见备注）；还可以定义ACCTEXT、MGACCT取数公式进行取数，以及支持手工录入等预测数据。
演示数据中，销售收款/经营支出（普通结算）项目定义了发票、合同、订单等多个取数公式，销售收款/经营支出（票据结算）项目的取数来源为收付款票据，其他各明细项目的取数来源为总账科目、手工录入、预算系统取数等。
维护项目取数公式见下图维护预测模型增加蓝海机械有限公司资金预测模型，其中，销售收款（普通结算）的取数公式选择销售发票及其他应收单数据，经营支出（普通结算）的取数公式选择采购订单数据，模型具体设置见下图生成现金流预测报表。
选择该模型执行预测，指定预测时间段（系统支持任意时间段的预测），生成预测报表，查看项目明细，根据需要调整预测报表数据。
报表内容见下图备注：现金流预测项目取数公式的业务逻辑如下销售订单（采购订单业务逻辑相同）1、销售订单的收款日期必须小于等于预测截止日期，收款日期大于截止日期的销售订单不参与本次现金流预测；2、作废的销售订单不参与现金流预测；3、销售订单的收款日期计算（1）若销售订单中客户的收款条件不为空，则根据订单分录的交货日期和客户的收款条件，计算收款日期（2）若销售订单中客户的收款条件为空，则取单据的结算日期（3）若销售订单中客户的收款条件为空，结算日期也为空，则取订单交货日期；4、销售订单收款金额的计算（1）当行业务关闭为N时，取价税合计-收款关联金额（2）当行业务关闭为Y时，取出库数量*实际含税单价-收款关联金额；5、销售订单的销售范围为“调拨”，不参与资金预测。
财务报表分析08-现金流量分析
投资活动融资比率=CFI/(CFO+CFF)
指标只有在CFO与CFF之和为净流入，CFI为净流出时，指 标有效，应取绝对值。
该指标反映CFO与CFF对企业投资活动所需资金的保证程度
6.现金流量满足投资比例
现金流量满足投资比率=CFO/CFI
只有当CFO为净流入而CFI为净流出时，指标有效 ，其反映了企业CFO对CFI的保证程度。
现金流量分析
现金流量分析
• 主要根据企业现金流量表进行分析 • 其按照经营活动、投资活动和筹资活动三个方面
来反映企业一定会计期间的现金及现金等价物流 入或流出的情况
现金流量基本概念
• 现金
▫ 库存现金 ▫ 随时用于支付的存款 质押、冻结的或其存款不能随时用于支付，故不能包
括在现金流量表的现金概念中 ▫ 现金等价物 期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金且价
---不正常
2．筹资活动产生的现金流量小于零
●企业经营活动与投资活动在现金流量方面 运 转较好---正常
●企业在投资和扩张方面没有更多的机会--不正常
●对于一个健康的正在成长 的公司，经营活动净现金流 量应是正数，投资活动净现 金流量是负数，筹资活动净 现金流量是正负相间。
不同时期企业现金流量变化规律
净资产净现率=CFO/平均净资产
• 现金获现能力指标 1.经营支出收现率 反映每单位现金支出能够获取净现金流量的多少
经营支出收现率=CFO/经营活动现金支出 2.现金净收益比率 也称现金营运指数，反映经营活动净收益中产生现
金净流量的能力
现金净收益比率=CFO/经营活动净收益 当比率等于1时，说明经营所得现金全部实现成为
• 不能单靠评价企业净现金流来评价企业经营，需 结合企业自身情况，行业情况以及发展阶段来分 析
现金流分析
一、总体分析现金流量结构，认定企业生命周期所在阶段现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。
一般情况下：1.当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。
在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。
2.当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。
这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。
3.当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，表明企业进入产品成熟期。
在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。
4.当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，可以认为企业处于衰退期。
这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。
二、分析现金盈利能力，把握获利趋势1.经营现金流量净利率。
以现金流量表补充资料中的“净利润”与“经营活动产生的现金净增加额”相比，反映被投资单位年度内每1 元经营活动现金净流量将带来多少净利润，来衡量经营活动的现金净流量的获利能力。
2.经营现金流出净利率。
以“净利润”与“经营活动现金流出总额”相比，反映被投资单位的经营活动的现金投入产出率高低。
3.现金流量净利率。
以“净利润”与“现金及现金等价物净增加额”相比，反映被投资单位每实现1 元现金净流量总额所获得的净利润额。
三、分析现金偿付能力，权衡债务隐患1.现金比率。
年度现金流逐月预测模板
税金 办公用品 营销及广告费 差旅费 邮 水寄 、、 电配 、送 气费 等用 能源消耗 费 网 机站 器托 、管 设和 备维 等护 维费 修维护 费用 车辆相关费用 餐费、招待费
××年度现金流预测（逐月）
**公司
2月
3月
0
4月 0
5月 0
6月 0
制表日期：
（开始月份，按财年计） 1月 月初现金余额
现金流入 经营活动现金流入
销售商品收到的现金 提供劳务收到的现金 收回的应收账款 其他 投资活动现金流入 股息 其他投资收益 筹资活动现金流入 取得借款收到的现金 所有者出资 现金流入合计
现金流出 经营活动现金流出
购接买受商劳品 务、 ，原 如材 会料 计代理 费
7月
8月
9月
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
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0
0
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0
0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
10月 11月 12月 合计
0
0
0
0 ——
0
0
0
0
0
0
0
0
00Βιβλιοθήκη 0000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
毕业论文-现金流量表分析
防灾科技学院毕业设计（论文、毕业综合实践报告）题目名称：浅议现金流量表分析系别：经济管理系专业：涉外会计班级：04205学号：26姓名：李伟同组人：指导教师：何红霞2007 年 6 月20 日目录毕业设计（论文、毕业综合实践）任务书 (2)毕业设计（论文、毕业综合实践）开题报告 (4)毕业设计（论文、毕业综合实践报告）文本 (7)指导教师成绩评定表 (22)评阅人成绩评定表 (23)答辩委员会成绩评定表 (23)毕业设计（论文、毕业综合实践）综合成绩评定表 (23)毕业设计（论文、毕业综合实践）任务书专业涉外会计班级04205 学号26 姓名李伟一、题目：浅议现金流量表分析二、主要内容：1.现金流量表分析的概述。
2.通过案例对现金流量表进行分析。
3.引起对现金流量表分析的思考。
三、重点研究的问题（或要训练的主要项目）本论文主要是研究如何对现金流量表进行分析以及它的重要性,加以正确制定企业的决策。
四、主要（技术）要求：论文所研究和论述的问题观点要正确；论据要充分,有说服力；论文的逻辑要严密，语言要专业、准确，保证行文流畅。
五、要收集的主要资料和参考文献：[1]洪国赐,卢联生.财务报表分析[M].北京:机械出版社,2005.135-180.[2]李心合,赵华.财务报表阅读与分析[M].上海:立信会计出版社,2001.145-171.[3]孙卫华.简论现金流量表的分析[J].上海会计.1999,（6）:27-28.[4]厉吉斌.谈现金流量表分析[J].上海会计.1999,（5）：25-26.[5]陈希胜.会计报表编制与分析[M].上海:立信出版社,2001.189-201.[6]王营.浅析现金流量表比率分析[J].上海会计.1999,（5）：28-30.[7]张中秀.现金流量表[M].北京:企业管理出版社,1999.169-206.[8]赵国忠.财务报表分析[M].北京:北京大学出版社,2002.207-240.[9]孙卫华,杨全文.现金流量表分析[J].上海市会计.1999,(5):54-56.[10]樊行建,陈甘宁.财务报表分析[M].北京:中国财政出版社,2001.228-247.[11]刘勇泽,陈立军.中级财务会计[M].大连:东北财经大学出版社,2006.(3).50-54.六、进度要求：2006年10月20日：下达任务书。