从收支两线入手加强集团公司内部资金管理
采用“收支两条线”实行企业集团资金集中管理
采用“收支两条线”实行企业集团资金集中管理作者：林翰文来源：《财会学习》2010年第05期企业集团是指以资本(产权关系)为主要纽带，通过持股、控股等方式紧密连接、协调行动的企业群体。
企业集团发展水平往往是经济发展程度的重要标志。
随着经济发展，企业集团不断扩大，成员众多，结构复杂，管理链拉长，企业集团的管理方式正由粗放型向集约型转变。
提高资金利用率，降低经营风险已成为企业集团经营管理的必然要求。
在这种背景下，企业集团要成为“指挥得动手脚的大脑”，资金管理是关键。
如何高效率、低成本地筹集、使用、分配资金，提升资金的调控能力，提高企业经济效益，是关系到企业集团生存发展的大事。
一、当前我国企业集团资金管理存在的主要问题近些年来，我国企业集团的资金管理有了重大的改善和发展，在一定程度上发挥了内部资本市场的功能，但在实际运作中还存在诸多亟待解决的问题，主要体现在以下几个方面：1企业集团公司治理存在障碍。
我国大多数企业集团管理层次多，“母不认子”、“子不认母”、“集而不团”的现象时有发生。
一方面，一些企业集团不同程度地向资金集中管理的方向上迈进，在管理方法和规章制度的建设上有了重大改善和发展，但由于一些历史或体制上的原因，如政府干预下组建起来的企业集团等，企业集团对成员企业的控制力度不够；另一方面，成员企业由于认识不到位，将资金管理制度看作是对自身权利的一种剥夺，抵触情绪较大。
企业集团范围内调配资金难度大，难以形成合力，不能发挥资金协同效应。
2资金分散占用余缺不，均。
许多企业集团对成员企业资金缺乏统一管理，无法对资金实施有效监控。
资金管理各自为政，多头在银行开户，各自与银行开展业务。
一部分成员企业因资金短缺需对外融资，另一部分成员企业资金盈余存放银行，导致企业集团出现贷款和存款“双高”现象，增加企业集团整体利息负担。
3资金管理方式落后。
在市场经济条件下，企业集团生产经营活动日益复杂，需求多样化，经营国际化，产品差异化。
从收支二条线入手加强对集团公司内部资金管理
烦 ，如资金链流转过程 中的脱节现象 、银行账户的透支
等 ，这 些情 况 轻 眷 造成 经 营受 损 ，重 者可 能造 成 企 业停
产 、破 产 。
其 次 是 可合 理 利 用信 息 化 资 源手 段 。（ ） １ 开通 网上 银 行实 现 电 子支 付 ，在 时 间上 保 证 了货 币 资金 收 支的 及 时 性 ，但 必 须 考 虑 货 币 资金 在 流 转 过 程 中 的安 全 。（ ） ２ 利 用财 务 核算 网络 化 ，掌控 本 集 团公 司下 属 企业 的资 金
司等 ，会 出现 大量 资 金 外存 ；还 有 部 分有 价 证券 或 股 票 账 户等 ；这 些 现状 容 易造 成 资 金 管理 混 乱 ，甚至 出现 小 金库 等违反 财务 规范 的问题 。 以 上种 种 现象 均 反 映 了资 金管 理 过程 中普遍 存 在 的
务信 息 传递 的及 时性 。很 多集 团 型公 司都 采 用企 业 资 源 管理 系统 （ Ｒ ，实现 了企 业在 网上 购 、销等 经 营和 财 Ｅ Ｐ） 务信 息 的 资源 共享 ，也 给集 团 型公 司 资金 筹 划和 资金 管
合理。（ 集团各企业资金占用不尽合理，生产企业资 ２） 金沉淀严重 ，贷款居高不下，产成品资金有增无减，周
转 缓 慢 ，需要 筹 措 大量 外 借 资金 并 支付 利 息 费用 ，企 业 信 用 和盈 利 能力 降 低 ；而 部分 非 生产 性 调 整企 业 ，其 向 外 借款 等 有 相 当一 部分 通 过享 受 债转 股 或债 务 重组 等 优 惠政 策得 到 ｒ 决 ，又通 过地 块 、房产 等 置换 ，拥 有 了 解 相 当数 量 的 货 币资 金 ，反 映 出集 团公 司 内部 资 金分 布 的 不 合理 。（ ）企业 银行 账户 开 设过 多 。实 际 上 分散 了企 ３
集团公司现金收支两条线管理办法
集团公司现金收支两条线管理办法第一条为了加强XX集团公司（以下简称“集团公司”）预算管理的过程控制和对现金流量的管理，实现资金使用的规模效益，根据国家有关规定和集团公司实际情况，制定本办法。
第二条集团公司对各分支机构、内部核算电厂（以下简称“各单位”）实行收支两条线管理。
各单位应建立现金流量预算管理制度,一切现金收支均应纳入预算管理。
第三条集团公司财务产权部是集团公司现金流量管理的职能部门。
各单位财务部门负责现金收支两条线的管理工作。
第四条集团公司资金结算中心是集团公司的资金管理机构及具体业务的办理机构。
第五条集团公司对各单位的银行账户实行统一管理。
各单位应在集团公司资金结算中心指定的银行分别开立收入账户和支出账户。
第六条各单位收入账户只收不支，全部现金收入（包括经营和非经营现金收入）均应及时足额存于收入账户，并由结算业务主办银行按日将收入账户的现金全部归集至集团公司资金结算中心。
第七条各单位各项支出（包括营运性支出、资本性支出和其他支出）应根据集团公司下达的年度预算进行控制，由集团公司定期拨付。
第八条各单位的周转金由集团公司根据生产经营需要核定和拨付。
第九条资金拨付按以下程序办理：（一）集团公司财务产权部根据核定的各单位年度预算和月度现金收支预算（各单位的月度支出预算应于上月20日前报集团公司财务部，否则不予拨付资金），集团公司财务部在每月5日前核定本月的拨付金额，并于每月5日和20日开出拨款通知单。
（二）资金结算中心在财务产权部开出拨款通知单的当日将资金划拨至各单位结算账户。
各单位应在收到款项的当日将资金到位情况向集团公司财务产权部反馈。
第十条各单位应加强汇票的安全性管理，确保票据的真实性。
各单位办理银行承兑汇票的背书转让，应列入月度现金收支预算报集团公司财务产权部审批。
办理银行承兑汇票贴现应报集团公司逐笔审核。
第十一条各单位不得坐支收入。
如特殊情况电网公司确需从应付电热费中扣收有关服务费或进行煤电互抵，应报集团公司审批，并与电网公司签订协议。
集团企业收支两条线资金管理模式应用研究
集团企业收支两条线资金管理模式应用研究当前我国经济发展已经进入新常态时期，全球化趋势的持续发展和市场环境的不断变化，使得集团企业面临的经营环境更加复杂，需要积极从内部挖潜增效，构建起与自身实际情况相匹配的经营管理模式。
资金是企业生存和发展的血液，其管理效果对于企业的生存和发展具有非常重要的影响。
集团企业要积极应用收支两条线资金管理模式，推动企业整体资金管理水平的提高，实现资金的增值和保值，为集团企业战略目标的实现提供助力。
一、集团企业资金集中管理的优势(一)降低融资成本通过资金集中管理模式的应用，可以使资金在内部实现融通，通过内部交易有效节约外部融资成本。
集团企业各个分子公司所处的区域各不相同，一些成员企业出现资金短缺问题时，而其他企业却存在大量闲置资金，通过集中管理模式的应用，可以将结余资金分配到短缺企业当中，实现资源的整合和互补，资金分配后还存在缺口的，再以集团总部优势与合作银行洽谈较优惠的融资成本。
(二)加强财务风险防范集团企业应用资金集中管理模式以后，可以将财务管理职能向业务前端延伸，加强对经营管理活动的事前预测、事中控制和事后分析，将内部分子公司和下属机构的闲置资金有效集中，为统一管理和科学调配奠定基础。
财务人员可以通过资金统一管理信息化平台，对分子公司和下属机构的资金流量进行动态监控，保证资金使用的安全性和合理性，有利于企业风险管理水平的提高。
(三)节约企业资金成本集团企业可以将各个成员企业的闲置资金进行有效集中，使资金的规模效应得到发挥，由总部对资金进行科学调配，使内部资金状况趋于均衡，有利于资金使用效率的提高。
一方面，集团企业选择资金集中管理模式以后，能够有效降低各个分子公司的资金筹集难度，无需支付从银行贷款所需的利息，从而实现融资成本的节约。
另一方面，集团企业将内部资金进行集中以后，可以形成资金合力，相较于成员企业单独进行融资，成本相对更低。
总部可以将集中起来的闲置资金进行合理的理财，在不影响资金使用的前提下获得较高的理财收入。
集团公司收支两条线管理实施细则
集团公司收支两条线管理实施细则第一篇：集团公司收支两条线管理实施细则收支两条线管理实施细则一.为了贯彻公司（以下简称总公司）关于收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，集中资金统筹，提高资金流通率，降低资金占用成本，特制定本实施细则。
二.本办法适用于总公司和下属各单位。
三.下属各单位必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报总公司财务部备案。
四.收入帐户是指专门用户借记各项收入（包括产品销售收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等）的银行帐户，收入帐户的贷方除向总公司帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。
五.支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户，支出帐户的支付范围包括： 1)营业成本支出 2)营业税金及附加支出3)销售费用、管理费用、财务费用支出4)经总公司财务部批准的其他支出六.支出帐户只借记从总公司拔入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，对支出帐户借记的其他款项，将按10元/次的标准扣除下属各单位出纳当月工资，并须在第二日将该款转到收入帐户，逾期未转将按违规金额的20%的标准从该机构出纳当月工资中扣除。
七.下属各单位实行会计集中核算管理模式，并做到：1)开户银行由总公司指定，未经总公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该单位领导人当月工资中扣除。
2)收入帐户印鉴，统一由总公司财务部管理。
3)下属各单位应每月自行测算下月资金支出预算计划（附件1）并于每月25日前报总公司财务部核定，总公司于月内下达批准额度，各下属各单位必须在批准的额度内使用。
八.收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无，总公司月中支出额度的拔付暂定为每周一次，以严防支出帐户资金沉淀，每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确，支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况，收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况，执行本办法的首月初，支出帐户余额就作为首月支出帐户核定拔入额度的抵减额，以后月末余额就作为下一月度核定拔入额度的抵扣款。
以财务收支两条线为主线,强化资金安全管理,提升财务管理水平
以财务收支两条线为主线，强化资金安全管理，提升财务管理水平作者：于萍红来源：《华中电力》2013年第11期摘要：企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。
本文从公司实际出发，通过“收支两条线”的资金管理方式，管控公司银行账户，监管大额资金收支，实现资金集约调控，确保资金安全。
通过加强资金管理，做到了对资金的增减变动心中有数、真实反映了企业的经营成果，提高了资金使用效率，降低了企业经营风险。
关键词：管理；财务；措施资金管理主要是指货币资金管理，即对企业在生产经营以及投融资活动中形成的各类货币形态的资金的管理。
其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源进行最合理的利用。
一、资金管理的主要做法近几年，我公司高度重视资金管理，以“收支两条线”为主线，建立健全资金管理规章制度；强化资金预算管理，并加大执行力度。
通过制度建设，规范了资金收支的业务流程和月度现金流预算编制，加大电费回收的催收力度，加强资金支付流程的管控等。
通过加强管理，保证公司资金的正常周转，并通过省公司资金归集，大额资金集中支付等方式，最大限度地提高了资金使用效率。
（一）、统一认识，高度重视，建立健全各项资金管理制度为规范资金管理，防范资金风险，根据《江西省电力公司资金管理办法及相关配套实施办法》（赣电财[2010]2310号）等文件精神，结合公司实际情况，制订了一系列资金管理制度，详见（附表一）。
通过制度，从机构职责、银行账户管理、供电所“财务收支两条线”管理、资金集中管理、资金支付管理、现金流预算管理和资金安全管理等方面，明确资金业务流程和各个环节的管理责任，规范运作，加强监控，达到了合理调度使用资金，提高资金使用效率的目的。
（二）、加强各项收入管理，及时回笼各类资金，实现资金安全、足额回收。
1、加强各项收入管理，按《关于进一步加强县公司供电所财务收支两条线管理的紧急通知》要求，供电所各项收入必须纳入公司财务统一管理，各类资金必须足额存入公司指定银行账户，严禁坐支或以收抵支。
浅探企业集团收支两条线资金管理模式
浅探企业集团收支两条线资金管理模式现代企业集团为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制，降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运作效率和效益大都实行资金集中管理。
总体而言资金集中管理可以为集团公司带来许多利益：如1.可以降低集团公司持有的现金资产总额，从而扩大了可用于投资的资金,增强了公司的盈利能力；2.公司资金分散在各所属成员单位，各所属成员单位帐户资金状况不平衡现象突出，即同一时间有的单位资金闲置，而有的单位资金却又紧张，资金集中管理可使公司总部站在公司全局角度解决所属成员单位所遇到的困难和抓住有可能丧失的机会；3.一切决策都以追求集团公司总体利益最大化为目标，有利于公司整体经营战略的设计和实施。
一、现代企业集团资金集中管理的方式从目前社会上看，企业集团根据其内部体制的不同有不同的做法，主要有:1.统收统支方式。
指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立帐号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中.2.拨付备有金方式。
指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。
3.设立结算中心方式。
指在企业集团内部设立结算中心，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务，如集中管理各成员或分公司的现金收入; 统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等。
4.设立内部银行方式。
内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。
5.设立财务公司方式。
财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。
作为集团公司的子公司，其主要功能为在企业集团实现内部转帐结算，并统一进行各种融资和投资活动，使企业集团资金运用效率最大化。
集团公司收支两条线资金管理模式应用
集团公司收支两条线资金管理模式应用本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！资金管理模式多种多样，各个企业集团都会选择适合自身经营与运转的模式。
如今，越来越多公司，无论其规模大小，都不约而同地开始青睐一种叫做“收支两条线”的模式来管理资金。
“收支两条线”，顾名思义，就是将收入和支出分流。
这一模式将有助于集团企业的资金监管与资金控制。
一、收支两条线的开始收支两条线这一概念并非一开始就是在企业与集团中运行，其“首发地”在政府机关。
收支两条线作为一种资金管理模式，对国家行政机关的收入以及罚没款进行预算控制，收入直接上缴国库，而支出则根据部门履行职能的水平以及部门报账进行估测然后下发。
这一模式在推行初期于各地进行了试点运行，结果不负众望，各地的施行都取得了良好的成效。
某些企业和集团受到政府的启发，也借鉴了这一模式。
在用收支两条线管理资金之前，企业常常为财务部门及子公司坐收坐支、收入无法迅速完全地流入公司、预算超额等问题而头痛。
新的收支两条线模式无疑是企业管理层的福音。
新模式的运用果然有效地解决了曾经的老大难问题。
因此，越来越多企业集团也受到鼓舞，纷纷效仿，收支两条线这一资金管理模式开始真正在企业圈中流行起来。
二、收支两条线的应用旧资金管理模式的缺陷和收支两条线的特色企业集团选用何种资金管理办法并不是由领导拍脑袋决定的，而是根据企业内部的体制来确定。
其他运用比较广泛的模式有：统一计划和统贷统还。
前者通用于松散型的企业和集团，特指核定信贷和投资规模时按照统一标准，其主要缺点在于执行力不够，难以落实到企业和集团运行的每个方面；后者通用于紧密型的企业和集团，特指对成员企业的融资行为一律采取向银行贷款，事后统一由集团总公司向银行还贷，其缺点在于对资金的控制局限于融资方面，而其他项目支出和收入等资金流动难以得到控制。
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的 内部结 算 ，缩 短 结算 环 节并 且 节 省手 续 费 ，以加 快 资 金 周 转 速度 、提 高 资金 使 用效 率 、降低 资金 成 本 。对 于 资 金 短缺 的企业 ，在 同等 或者 相 似 的条 件 之下 ，首 选 通 过 集 团 内部 的财务 公 司 以委 托 贷款 的形 式 获取 资 金 。通 过集 团财 务公司 ，更好 地分 配公 司 内部资金 余 缺和 流 向 ，
参 考文献
【 ｌ Ｊ徐颖 ． 企业集 团资金管理 的问题 、 原 因与对 策分析 … ． 北 京 中国集体经济 ， ２ ０ １ ２ （ １ ３ ） ． ［ ２ 】盈晓红 ． 企业集 团资金管理的问题 、原 因与对策分析 【 Ｊ 】 ． 北 京
交通财会 ， ２ ０ １ ２ （ ８ ） ．
制 ，从 而 实 现整 个 集 团 的资 金管 理 最优 化 的 目标 。这 种
较 长 的 ，可 以通 过 财 务 公 司 进行 一些 金 融 产 品 的投 资 ，
团 内的资金流 动 。
资金 结算 平 台可 以通 过采 购 和销 售 对 系统 内企 业 的 资金 收支 进 行管 理 。对 于 提供 货 物 和购 买货 物 的 系统 内 单 位 ，通 过 调整 价 格 和结 算 量来 控 制对 其 资金 支付 和 资 金 收 取 ，从 而在 集 团 内部 实 现 资金平 衡 。 对于 无 法通 过 贸易 结算 来 平 衡 资金 的下 属 公 司 ，可 以采 用委 托 贷款 等
理 财 与 投 资
Ｍ ０ ｄ ｅ ｒ ｎ Ａ ｃ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ
户 数量 过 多 ，过 于分 散 ，不 利 于掌 握 其 资金 状 况 ，影 响 资金 平衡 的效果 。 ２ ． 建立 资 金 归集 制 度 。集 团公 司所 属 各个 公 司通 常 都 有 一 定 的 资 金沉 淀 ，这 些 资金 沉 淀 集 中到 财 务 公 司 ， 可 以 区分 不 同支 付 需要 合 理进 行 划分 和 支 配 ；头寸 期 限
要通 过一 定 的措 施进行 考核 ，建立 配套奖 惩措施 。
有较 为 直接 的效 果 。值 得 注 意 的是 ，这 种方 式 要 求 参加 结算 的集 团 内的不 存 在 资金 收 支 的长期 失 衡 ，以免对 整 个集 团公 司的资金结 算形 成过度 的扭 曲。 上 述三 种 模式 的集 团 内部 资金 管 理 ，收 支两 线 的管 理效 用强 度 各 有 不 同。对 于 预 算 模 式 之 下 的 资 金管 理 ，
自 ・ ｑ
降低谈判 的成本 ，取得较为优惠的贷款利率和期限等条
件。
三 、资金 贸易结 算平 台 资金 贸 易结 算 平 台指 的是 公 司 利用 贸 易关 系 与 系统
内 的各个 单 位 发生 业 务 往来 ，同时 通过 结 算量 、结算 价 格 对 集 团所 属 企业 进 行 资金 管 理 和控 制 。集 团公 司 以资 金 贸 易结 算 为基 础 ，对 于 系统 内企 业 的资 金收 支 进行 控
下 属 公 司 的 自主性 比较 强 ，适 用 于 行 业 领 域 比较分 散 ，
３ ． 建立资金平衡机制。对于系统内的资金收付，有
条 件 的 均应 该通 过 集 团 内财 务公 司进行 。通 过 财务 公 司
预算 管 理水 平 较 高 的企 业集 团 ，但 是 ，单 纯依 靠 预算 模 式进 行 资金 管理 ，无 法有 效 平 衡 集 团 内 部 的 资金 余 缺 ， 无法 形 成集 团 内部资 金 的规 模 效应 。依 托 财务 公 司 的 资 金 管理 模 式 ，对 于 内部 资金 管 理较 为 系统 有 效 ，通过 财
管 理 效 果最 为直 接 ，短期 的资 金 调 节 的效 果 最 为 明 显 ， 但 是相 应 带来 了人 为调 节结 算 价格 和数量 的 问题 ，存 在
～
资 需 求 时 ，如果 直 接 向银 行进 行 贷 款 ，由 于单 个企 业 的 规 模 有 限 ，融 资 能力 较 弱 ，很难 取得 较 好 的贷 款 条 件 。 通 过 财 务公 司将 集 团 内企业 的 融资 需 求进 行 整合 ，集 中 与银行 进行 谈判 ，形 成规 模效应 ，发 挥财 务公 司 的专长 ，
定 的税 务 风 险 ，除 了做好 资 金筹 划 之外 ，还要 做 好税
收筹 划 。集 团企业应 当对 自身情 况充 分认识 ，分 析判 断 ， 并 选择 适 宜 自身 的 资金 管 理模 式 。在 实 际操 作 中 ，从 收 支 两线 对 集 团 的 内部资 金 进行 管 理 ，更好 地 提 高 资金 利 用 效 率 ，有 效 平 衡集 团 内部 的资 金余 缺 ，为 企 业更 好 的 生存 和发 展提供 资金保 障和 财务基础 。
方式 作 补充 。这 种 方式 对 于 平衡 企 业短 期 内的资 金需 求
取 得 较 高 的 投 资 收 益 ，其 余 部 分 在满 足 Ｅ ｔ 常需要之外 ，
可 以通过 存 放 同业 的方 式 ，享 受 到一பைடு நூலகம்般 企业 享 受不 到 的
存款 高利 率 。因此 要在 集 团系统 内建 立资金 归集 的制 度 ， 对 集 团所 属 各单 位 的 资金 归集 率 进 行考 核 。监 控 系统 各 个 单 位 的资 金 归 集 情 况 ，对 于 资 金 归集 不 达 标 的单 位 ，
平衡 资金 的使用 。 ４ ． 建 立 集 中融 资 机 制。集 团公 司下 属 的公 司 在有 融
了的均 衡 和 资金 使用 的规模 效 应 ，但是 设 立 财务 公 司 的 要求 比较 高 ，一般 的企业 集 团 不具 备 相关 条 件 。资金 结
算平 台通过内部贸易的模式 ，进行收支两线的资金管理，