1120-F表——外国公司美国所得税申报
美国证监会信息披露表格名称
按照美国证监会规定，上市公司公开披露各种信息时的文件必须满足统一格式，称为Form。
不同信息的Form有不同的格式，比如年报格式需按照Form 10-K、季报的是10-Q、重大事件披露文件的是8-K，Facebook之前发布的S-1则是招股书。
具体科普如下：F-1 部分美国以外公司注册上市声明
Form D 规则D下的证券发行豁免注册公告
3 首次持股声明
4 持股变动声明
5 持股变动年度报告
S-1 注册上市声明
POS AM 招股信息更正说明
13D 股东单独或合并持有5%以上公司股份公告
144 证券拟出售报告
20-F 美国以外上市公司的年度报告或过度报告
ARS 股东年报
6-K 美国以外上市公司的临时报告
10-Q 季报
10-K 年报
8-K 季报发布期间的重要事件或公司变化临时报告
11-K 员工持股变动年度报告
DEF 14-A 股东委托书决议。
美国税制
美国税制（tax system in USA）简介刚到美国的时候就听过这句话：“世上只有两件事你逃不过：一件是死亡，另一件就是缴税”。
税收的“起征点”是不固定的，一般来说，大概是年收入在7500美元以下免征。
不过在美国有正常收入的人，都会超过这个数字，所以才会说：逃不过缴税——几乎每个有收入的人都必须缴税。
每年4月15日是美国报税的“截止日”，“D e a d l i n e”，直译是“死线”每年的这据统计，这一天是美国人全年中请病假不上班人数最多的。
这是要填写的厚厚一叠报税表，这些繁琐的报税制度确实很令人头疼，所以即使美国的税收制度很完善，但还是经常惹得群众们的抱怨。
奥巴马2009竞选时年曾经利用“报税日”造势，为众多美国人争取减税。
“我想让每个美国人知道，我们会重新制定税法。
个税申报程序将更简便，每年4月15日也不再是一个让人害怕的日子。
税制结构个人所得税美国的税收是全球征税，不论身居美国境内还是境外，也不了论入境和出境美国次数多少。
个人所得税的纳税义务人为美国公民，居民外国人指非美国公民，但依美国移民法取得法律认可有永久性居住权的人。
其他外国人即为非居民外国人。
征收范围包括：劳务与工薪所得、股息所得、财产租赁所得、营业所得、资本利得、退休年金所得。
从所得中应剔除的不征税项目有：捐赠、夫妇离婚一方付给另一方的子女抚养费、长期居住在国外取得的收入、军人与退伍军人的津贴和年金、社会保险与类似津贴、慈善捐赠、付借款的利息、意外损失，抚养子女及赡养老人费用、已缴外国所得税。
按年计征，自行申报，家庭可以采用夫妇双方共同申报办法。
公司所得税公司所得税的课税对象包括:利息、股息、租金特许权使用费所得，劳务所得，贸易与经营所得，资本利得，其他不属于个人所得的收入。
公司所得税的纳税人分为本国法人和外国法人。
本国法人指按联邦或州的法律在美国设立或组织的公司，包括政府所投资的法人。
本国法人以外的法人为外国法人。
本国法人应就其全世界范围所得纳税，而外国法人只就其在美国进行贸易、经营的有关所得，以及虽然与其应纳税年度内在美国的贸易、经营无关，但来源于美国的所得纳税。
1120-F表——外国公司美国所得税申报
For Privacy Act and Paperwork Reduction Act Notice, see instructions.Cat. No. 11470I Form1120-F(2007)in the United States—Do not report items properly withheld and reported on Form 1042-S. See instructions.Include below only income from U.S. sources that is not effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States. Donot report items properly withheld and reported on Form 1042-S. Report only items that (a) are not correctly withheld at source or (b) are not correctly reported on Form 1042-S. The rate of tax on each item of gross income listed below is 30% (4% for the gross transportation tax) or such lower rate specified by tax treaty. No deductions are allowed against these types of income. Enter treaty rates where applicable. If the corporation is claiming a lower treaty rate, also complete Item V above. If multiple treaty rates apply to a type of income (e.g., subsidiary and portfolio dividends or dividends received by disregarded entities), attach a schedule showing the amounts, tax rates, and withholding for each. Name of treaty country, if anyᮣForm 1120-F (2007)13 Is the corporation fiscally transparent under the laws of the foreign jurisdiction with respect to any item of income listed above?Yes NoIf “Yes,” attach a schedule that provides the information requested above with respect to each such item of income.(see instructions)Check all methods used for valuing closing inventory:9aCost as described in Regulations section 1.471-3L ower of cost or market as described in Regulations section 1.471-4O ther (Specify method used and attach explanation.)ᮣc Check if the LIFO inventory method was adopted this tax year for any goods (if checked, attach Form 970) ᮣd If the LIFO inventory method was used for this tax year, enter percentage (or amounts) of closing inventorycomputed under LIFO9de If property is produced or acquired for resale, do the rules of section 263A apply to the corporation?NoYesf Was there any change in determining quantities, cost, or valuations between opening and closing inventory?If “Yes,” attach explanation.NoYesb Check if there was a writedown of subnormal goods as described in Regulations section 1.471-2(c)ᮣ(1)(2)(3)Form 1120-F (2007)Form 1120-F (2007)SECTION III—Branch Profits Tax and Tax on Excess InterestForm 1120-F (2007)*Attach schedule—See instructions.Form 1120-F (2007)。
外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A11-14) 填表说明
填表说明一、本表适用于不能合理地计算各分支机构、营业机构应纳税所得额的汇总（合并）申报纳税企业。
二、企业在汇总、合并申报缴纳企业所得税时，对其应纳税所得总额，应当按照当地税务机关确定的营业收入比例、成本和费用比例、资产比例、职工人数或者工资数额的比例，在各营业机构之间合理分配。
填表说明一、本表反映企业根据现行税法规定，直接调整应纳税所得额和其他应税项目的情况。
已通过相应收入、成本、费用、营业外收支及其他损益等项目下进行调整的，不在本表反映。
二、表中技术开发费：是指企业在生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。
“技术开发费调整应纳税所得额”填写按有关规定在所得税税前的加成扣除额。
企业发生技术开发费加成扣除时，应同时附送相关资料。
三、其他应税项目调增（减）额：调增时，用正数表示；调减时，用负数表示。
1.接受的货币捐赠：是指纳税人接受的现金捐赠，应一次性计入企业当年收益，计算缴纳企业所得税。
2.接受的非货币资产捐赠：是指纳税人接受的非货币资产（包括固定资产、无形资产和其他货物）捐赠，按合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年度收益，计算缴纳企业所得税。
3.非货币资产投资收益：是指外商投资企业以实物或无形资产以及其它非货币资产向其它企业投资的，其资产投资认定的价格超过原账面净值之间的差额，应视为财产转让收益，计入当期应纳税所得额。
4.债权人豁免的债务：是指债权人逾期两年未要求偿还的企业的应付未付款，包括债务重组收益，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。
四、表中行次逻辑关系：2=3+4+5+6+7+8。
五、本表第1行第2栏金额与A表第15行数据相一致；第2行第2栏金额与A表第12行数据相一致。
填表说明一、本表适用于总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得，在境外已纳所得税后，在境内汇总申报缴纳企业所得税时，计算抵免境外已纳所得税。
二、表中所列各项目，除本年度境外实际缴纳的所得税额外，均指按税法有关规定计算的金额。
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美国税法指南I．应交税金联邦税收公司税：除某些适用特殊规定的免税组织和“转手”企业外，所有法人实体都应缴纳公司税。
在美国本地注册的公司须就其全球收入纳税，而外国公司通常仅就其取得的与美国经营业务有“实际联系”的收入纳税。
美国按以下累进税率征收公司税：应当指出的是，个人服务公司的全部所得均应按35％的统一税率缴税。
对照组公司可分享低收入所带来的好处。
一般而言，公司需要分四次预付其应交所得税。
当分期付款估值小于实际负债的100％时，将受到罚款。
在美国，不论企业还是个人都须缴纳所得税。
公司首先应就企业收益交税，之后，在企业收益转换为红利并分发给股东之后，股东还须就其所得分红进行纳税，合并税率大于45%。
因此，商业业务正越来越多地通过过渡实体的形式进行处理，如传统的合作公司，有限责任公司（LLC），以及某些享受税收优惠的公司（' S股份有限公司'）。
S 股份有限公司可能不会将非居民个人或非居民企业作为其股东。
由于美国预提税和分公司利润税的相互作用，美国的外资公司是无法像美国国内企业一样，从这些公司结构上得到那么多好处的。
美国过渡实体经常被非美国人用作控股公司以处理美国的和非美国的业务和资产。
美国国内纳税人和外国纳税人都可以通过使用'混合'实体进行重大税收筹划。
这些公司在一个辖区内被视为过渡实体，而在另一个辖区内则被视为应税实体。
美国法规在允许美国纳税人选择实体所需的税务法规上通常是很灵活的。
企业纳税申报和支付截止日期为当年财年结束后第三个月的第15天。
以公历年作为纳税年度的纳税人必须在3月15日前申报。
如果纳税申报的原定截止日期有要求的话，则允许6个月的申报自动延长期，此延长期仅限于申报纳税，支付截止日期不变。
资本利得税：企业应就其销售资产净收益超出销售资产净亏损的部分，或其净资本利得缴纳资本利得税，税率与常规收入的适用税率相同。
但是，资本损失只能用于抵减资本收益，损失超出收益的部分可以向以前年度追溯3年，向以后年度结转5年。
2019美国留学生报税指南（一）
2019美国留学生报税指南（一）一、美国个人报税时间每年个人报税截至日期为4月15日，如果遇到周末，顺延到下一个工作日。
如果无法在4月15日前提交税表，可以申请延期，报税截至日期顺延到10月15日。
申请延期一定要在4月15日之前分别递交联邦和州两份延期表，不然会有罚款。
申请延期时应把预计的当年欠税款提前缴交，可适当多交一些，最后报税时会多退少补，不然即使你做了延期仍会有罚款。
报税开始时间，由于公司寄出W2和1099表格的截至日期为每年的1月31日，大部分人会在2月左右收到W2和1099，也就意味着你可以开始报税了。
二、我需不需要报税？应税收入包括哪些？无论是美国居民还是外国人，只要在美国取得收入就需要报税。
美国税务居民用1040税表报税，非居民（Nonresident Alien）用1040NR税表报税。
应税收入包括W2、1042S上的劳动所得、银行利息、股票分红、资本利得、K1公司经营利得、房屋租金、1099-Misc自雇收入等。
这里要特别提醒一下广大留学生，由于受移民法的限制，留学生只能从事和自己学习领域相关的工作，不能随心所欲的自雇。
如果顺手在Amazon上卖点东西、放学顺路开Uber、在Airbnb上出租房子、未申请工作许可就兼职等，都会收到1099-Misc，从而违反移民法，置自己于不利处境。
我们收到过太多惊慌失措、悔不当初的留学生来信。
如果持有F、J、M、Q等非移民签证，并且没有收入，则无需填写税表，只要每年寄出一份8843表格即可。
2018年之前美国非居民税表上有4050美元的个人免税额（Personal Exemption），即如果你的W2、1042S上的收入低于4050美元，可以不报税。
但是2018年开始个人免税额已被取消。
这意味着非居民哪怕只有1美元的收入都需填报税表。
三、不报税有什么危害？报税又有什么好处？在美国税表是一个人的财务证明，非常重要，当你申请绿卡、公民入籍、贷款买房买车、上大学申请奖学金、申请退休金、办医疗保险卡、申请社会福利、申请国内亲属移民美国等等时候，都需要查验税表。
如何快速又准确的填写美国个人报税1040表格!
如何快速又准确的填写美国个人报税1040表格！税收是美国政府赖以生存的财政基础，而个人所得税则是美国政府财政的重要来源。
因此，上到美国总统，下到平民百姓，纳税成为每个人的义务和职责。
在美国个人报税需要填写1040表格，那么，如何快速又准确的填写1040表格的各项内容呢? 一起来看看吧!填写1040表格：一、登陆网站下载1040表格下载1040表格可以点击界面右上角的箭头进行下载。
二、基本信息填写名和姓、社会安全号码。
如果是夫妻联合申报，还要在下面填写配偶的名和姓，以及配偶的社会安全卡号。
家庭地址、所在城市、所在州、Zip Code邮政编码。
如果居住在海外也要填写海外的居住地址。
Filing Status申报纳税身份：1.个人报税;2.夫妻合并申报;3.夫妻分开申报填入配偶的社会安全卡号及姓名;4.一家之主有孩子需抚养的单亲爸爸或单亲妈妈;5.有子女的鳏夫或寡妇。
Exemptions免税：6a.Yourself 自己在这里打钩;b.夫妻联合申报在Spouse配偶栏也打钩;c.有需要抚养的孩子或长辈时Dependents家属栏里填写他们的姓名、社会安全卡号、亲属关系、是否满17岁。
三、填写收入Income情况附有W-2个人薪资收入表格：7.薪资收入;8.利息收入，其中8a指需要上税的利息收入、8b是无需上税的利息收入;9.股息红利，也分为一般性股息红利和合格股息红利，这个可以在股票的statement中查看;10.去年选择列举扣除额时拿到的退税金额，因为去年的退税部分会当做今年的所得;11.离婚所得赡养费;12.填入附表C中的所得金额扣除各项费用后的净所得额;13.股票净所得，股票损失会在附表D表中显示出来;15.一般个人退休金账户;16.退休年金账户;17.如果有小型公司在报完税后会拿到1表格，此处填K1表格中的金额。
如果有租金收入也在此处填写;18.畜牧养殖种植类收入;y Off解雇后失业补助金金额;20.社会福利;21.扣除上述20项收入后的其它收入金额;22.7-21的金额总和。
美国海关申报表
1.Family Name姓:______ First(Given)名______ Middle中间名______2. Birth date出生日期：Day日________ Month月________ Year年________3. Number of family members traveling with you〈与你同行的家庭成员人数〉:4. a. U.S. street address (hotel name/destination)：〈在美居住地址(旅馆名称/目的地〉:b. City 〈城市〉c. State 〈州〉5. Passport issue by (country)：〈发护照国家〉6. Passport number：〈护照号码〉7. Country of Residence：〈居住国家〉8. Countries visited on this trip prior to U.S. arrival：〈此次旅游时来美国之前去过的国家〉9. Airline/Flight No. or Vessel Name: 〈航空公司/班机号码或船名〉:10. The primary purpose of this trip is BUSINESS ○ YES ○NO〈此次旅程的目的主要是商务○是○否〉11. I am (We are) bringing：〈我(我们)携带〉：a. fruits, vegetables, plants, seeds, food, insects: Yes No〈水果，植物，食物或昆虫？是否〉b. meats, animals, animal/wildlife products：Yes No 〈肉类、动物或动物/野生动物制品？是否〉c. disease agents, cell cultures, snails：Yes No 〈带病原体、细胞培养或蜗牛？是否〉d. soil or have been on a farm/ranch/pasture：Yes No 〈土壤或你曾经去过美国境外的农场或牧场吗？是否〉12. I have (We have) been in close proximity of (such as touching or handling)livestock outside：Yes No〈我有(我们有)靠近(如触碰或接触)牲畜○是○否？〉13. I am (We are) carrying currency or monetary instruments over $10,000 U.S. or theforeign equivalent. ○ YES ○NO〈你携带现金或财物品，其价值超过一万美金或相当于一万美金的外币吗？○是○否〉14. I have (We have) commercial merchandise: (article for sale, samples used forsoliciting orders, or goods that are not considered personal effects)○ YES ○NO〈我(我们)有携带商品：(贩卖物品、商业样品或任何不属于个人所有的物品)○是○否〉15. Residents - the total value of all good, including commercial merchandise I/We have purchased or acquired abroad, (including gifts for someone else, but not items mailed to the U.S.) and am/are bringing to the U.S. is:〈美国居民- 我们带入美国所有物品(包含商品及礼品，但不包含邮寄入美国的物品)的总价值为：〉Visitors - the total value of all article that will remain in the U.S., including commercial merchandise is: 〈观光客- 将留在美国境内的物品价值为(包含商品)：Read the instruction on the back of this form. Space is provided to list all the items you must declare.〈请阅本表读背面的说明，请将须申报的物品在空格内列出〉I HAVE READ THE IMPORTANT INFORMATION ON THE REVERSE SIDE OF THIS FORM AND HAVE MADE A TRUTHFUL DECLARATION. 〈我已阅读过背面的说明，且已就实申报〉Signature; Date (day/month/year)〈签名及日期(日/月/年)〉。
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in the United States—Do not report items properly withheld and reported on Form 1042-S. See instructions.
Include below only income from U.S. sources that is not effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States. Do
not report items properly withheld and reported on Form 1042-S. Report only items that (a) are not correctly withheld at source or (b) are not correctly reported on Form 1042-S. The rate of tax on each item of gross income listed below is 30% (4% for the gross transportation tax) or such lower rate specified by tax treaty. No deductions are allowed against these types of income. Enter treaty rates where applicable. If the corporation is claiming a lower treaty rate, also complete Item V above. If multiple treaty rates apply to a type of income (e.g., subsidiary and portfolio dividends or dividends received by disregarded entities), attach a schedule showing the amounts, tax rates, and withholding for each. Name of treaty country, if any
ᮣForm 1120-F (2007)
13 Is the corporation fiscally transparent under the laws of the foreign jurisdiction with respect to any item of income listed above?
Yes No
If “Yes,” attach a schedule that provides the information requested above with respect to each such item of income.
(see instructions)
Check all methods used for valuing closing inventory:
9a
Cost as described in Regulations section 1.471-3
L ower of cost or market as described in Regulations section 1.471-4
O ther (Specify method used and attach explanation.)ᮣ
c Check if the LIFO inventory metho
d was adopted this tax year for any goods (if checked, attach Form 970) ᮣ
d If th
e LIFO inventory method was used for this tax year, enter percentage (or amounts) o
f closin
g inventory
computed under LIFO9d
e I
f property is produced or acquired for resale, do the rules of section 263A apply to the corporation?No
Yes
f Was there any change in determinin
g quantities, cost, or valuations between opening and closing inventory?
If “Yes,” attach explanation.
No
Yes
b Check if there was a writedown of subnormal goods as described in Regulations section 1.471-2(c)ᮣ
(1)
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Form 1120-F (2007)
Form 1120-F (2007)
SECTION III—Branch Profits Tax and Tax on Excess Interest
Form 1120-F (2007)
*Attach schedule—See instructions.
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