财政学第三章
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财政学高等教育出版社第二版)第三章
第二节 公共选择理论
• • • • • 一、政府失灵（政府缺陷） （1）政府决策的失灵 （2）政府运转的失灵 （3）政府干预的失灵 二、政府失灵的纠正 1.引入竞争机制 （1）在行政机构之间引入竞争机制。比如允许若 干办事机构就完成某些工作提供相互竞争的预算， 预算主管部门选取报价最低者，以降低成本。
例题讲解
假设有三个投票人张三、 李四和王五，他们需 要在三个提案A、B、 A C之间选择，用1、2、 3分别表示其对提案的 B 偏好程度由最强到最 弱。偏好次序见下表 C
张三 李四 王五
1 2 3 3 2 1 3 1 2
2013-9-23
例题讲解
比较A和B方案，B优于A 比较B和C方案，B优于C （比较A和C方案，C优于A) 所以，最终胜出的方案是B。
平均主义观点
• 平均主义认为，不论社会成员的收入和效用 水平是高还是低，只要大家是完全一致的， 那么，社会状况就达到了最好的状态，社会 福利就达到了最大化。 • 要达到这样的一种状态，有两条路径可遁： 一是提高社会中那些低收入成员的收入水平， 使之追上社会中那些富有的社会成员，这一 途径事实上和罗尔斯主义所表明的有着许多 一致之处；二是降低社会中富有成员的收入 水平，使他们向社会中最低收入成员的水平 看齐，而这是不同于罗尔斯主义的主张的。
谈谈你对公平的看法，结合你的认识进行讨论。
----思考1 : 大局上面仍然有另一个大局 ----思考2 : 公平永远有不同角度的公平 ----思考3 : 这个游戏只有站在切换器旁边的人可以决定结果
2013-9-23
第二节 公共选择理论
• 三、公共选择理论 公共选择理论就是用研究经济的一系 列方法来分析和研究政府的政策制定过程， 研究在既定的社会公众的偏好和政治程序 下，政府政策是怎样制定出来的，以及如 何改革政治程序，以改进决策的效率。
财政学—第三章—财政支出的最优规模：规范分析
用共用品的行为称为免费搭车行为，有这种 行为的人或具有让别人付钱而自己享受共用 品收益动机的人称为免费搭车者。
2.博奕论解释：
（1）假设前提：一个只有两个人（A和B）的经 济社会中，只生产两种物品，一种是私用品 面包，一种是共用品防洪大坝。 A和B都有2 个小时用于生产，1小时能生产3个面包或提 供1个单位的大坝，1单位大坝的效用相当于 2单位面包的效用。这样可形成一个支付矩阵。
生产和经营共用品的社会收益与社会成本
社 会 收 益 c b
增 加
a
O 1 300 301
元 财 政 支 出 的 社 会 收 财政支出（元） 益
TSB
1
社社 会会 收成 益本
TSC TSB
b
c O 社社 会会 收成 益本 45° A 财政支出
财 政 支 出 最 优 规 模
MSC O MSB 财政支出
A
第六节 公共选择理论
现代民主社会中，政治程序也是共用品 供给的一个决定因素。 公共选择理论认为，在公共部门中，资源 配置的决策是一种集体选择：个人投票选 出代表，由代表表达全体选民的意见或偏 好，对政治家决定的政府支出水平作出表 决，最终形成财政支出规模。
收以 益效 和用 边表 际示 成的 本边 际
边际成本
边际收益 O 效 用 G* 政府支出
O
G*
政府支出
个 人 选 择 偏 好 的 最 优 财 政 支 出 水 平
统 一 税 制 下 的 效 用
富人的效用 中等收入者的效用 穷人的效用 Gp Gm Gr 共用品的数量
O 累 进 税 制 下 的 效 用 O Gp Gm Gr
富人的效用
穷人的效用 共用品的数量
考虑收入分配，要引入社会福利函数：W=W(UA，UB)
2.博奕论解释：
（1）假设前提：一个只有两个人（A和B）的经 济社会中，只生产两种物品，一种是私用品 面包，一种是共用品防洪大坝。 A和B都有2 个小时用于生产，1小时能生产3个面包或提 供1个单位的大坝，1单位大坝的效用相当于 2单位面包的效用。这样可形成一个支付矩阵。
生产和经营共用品的社会收益与社会成本
社 会 收 益 c b
增 加
a
O 1 300 301
元 财 政 支 出 的 社 会 收 财政支出（元） 益
TSB
1
社社 会会 收成 益本
TSC TSB
b
c O 社社 会会 收成 益本 45° A 财政支出
财 政 支 出 最 优 规 模
MSC O MSB 财政支出
A
第六节 公共选择理论
现代民主社会中，政治程序也是共用品 供给的一个决定因素。 公共选择理论认为，在公共部门中，资源 配置的决策是一种集体选择：个人投票选 出代表，由代表表达全体选民的意见或偏 好，对政治家决定的政府支出水平作出表 决，最终形成财政支出规模。
收以 益效 和用 边表 际示 成的 本边 际
边际成本
边际收益 O 效 用 G* 政府支出
O
G*
政府支出
个 人 选 择 偏 好 的 最 优 财 政 支 出 水 平
统 一 税 制 下 的 效 用
富人的效用 中等收入者的效用 穷人的效用 Gp Gm Gr 共用品的数量
O 累 进 税 制 下 的 效 用 O Gp Gm Gr
富人的效用
穷人的效用 共用品的数量
考虑收入分配，要引入社会福利函数：W=W(UA，UB)
财政学第三章经常性支出
二、国防支出 （一）国防支出的内容
1、国防支出的内容
▪ 即用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括 国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经 费等。
2、国防支出的经济分析
▪ （1）其规模的扩张与收缩对社会总需求和经济增 长有重要影响；
▪ （2）其结构的调整变化对经济结构有重要影响； ▪ （3）可以带动高新技术的发展，促进生产力水平
▪ ③优抚社会化服务：国家和社会筹资 建造服务设施。
（5）社区服务
以城市街道居委会和农村乡镇村民委员 会为依托，发动社会力量，倡导居民互 助互济，以灵活多样的形式为社区居民 提供社会福利和社会服务。
（二）社会保障的产生与发展 ▪ 1、社会保障产生的原因 ▪ 社会保障产生的最根本的原因，在于保证社会成
▪ 4、各国的社会保障制度的类型 ▪ （1）社会保险型：“风险分担，互助互济” ▪ （2）社会救济型：在全社会范围内向生活遇到
困难的人提供 ▪ （3）普遍津贴型：“人人有份” ▪ （4）节俭基金型：按照个人账户的方式举办
▪ 5、西方国家社会保障制度的特点 ▪ (1)保障项目名目繁多 ▪ (2)社会保障资金有确定的来源 ▪ (3)社会保障支出依法由政府集中安排 ▪ (4)政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机 ▪ 6、我国社会保障制度的特点 ▪ （1）传统体制下的社会保障制度：社会保障制度
就业期间与雇主共同缴纳保费
社
劳 动 者
会 被动失业后一定期限内享受失业保险 保 金，超过期限转为领取失业救济金， 险 还可能有对失业者家属、子女的补助 基
金
▪ （2）社会救济：即国家和社会对无劳动能力的 人或因自然灾害等原因造成生活困难，为维持 最低生活水平而向其提供的各种形式的援助。
财政学第三章 财政职能
• 四、财政政策工具 • 1、税收 • 2、公共支出（购买支出和转移支出 ） • 3、政府投资 • 4、公债
• 五、财政政策类型 • 1、按在调节社会总需求中发挥作用 方式的不同，可分为自动稳定的财 政政策和相机抉择的财政政策 • 2、按在调节国民经济总量时，对经 济产生的效果不同，可分为扩张性 财政政策、紧缩性财政政策、中性 财政政策
• 3、取得的成绩 • （1）拉动了需求和GDP的增长 • （2）办成了多年想办的大事 • （3）增强了国有企业的活力 • （ 4 ）缩小了东西部地区间的差 距 • （ 5 ）改善了人民的生活，促进 了各项事业的发展
• 4、存在的问题 • （1）国债使用效益不高，出现 了大量的豆腐渣工程 • （2）会引发财政风险
文盲率(00)
• • • • 美国0.6% 日本0.3% 中国6.72%; 2010年为4.08%
国内生产总值三次产业构成 (2000年)
• • • • 产业 世界平均 中国 美国 德国 第一 5.2% 17.6% 1.7% 1.1% 第二 31.4% 49.4% 26.2% 28.4% 第三 63.4% 33% 72% 70.6%
• 采用政策 工具： 政府投资
政府投资、所得 税、转移支付 社会有效需求
• 调节对象：民间投资
2、设计累进税率的所得税制和社 会救济、失业保险等社会保障制 度，使其起到自动“稳定器”的 作用，使经济达到自动均衡。---自动稳定的财政政策
级数 全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
2
不超过1500元
• • • •
二、收入分配职能的基本内容 1.调节个人之间的收入分配关系 2.调节部门及产业间的收入分配关系 3.调节地区间的收入分配关系
财政学第三章公共选择理论分析
在这点上所获取的满足程度最大。 对于投票者来说，只要从公共产品中获得 的边际收益不小于所支付的税收分额，他 就会对政府的提案投赞成票。
在政治市场上，人们怎样显示自己对公共产 品的偏好呢？有四种途径：
• 1、投票表达：包括直接投票—消费者亲自对公共 产品方案进行投票；间接投票---消费者选出代表 或议员进行投票。（这是最基本的途径） • 2、发言表达：包括书面表达---投稿给媒体或有关 部门；口头表达---游说议员、游行情愿、上街游 行等。 • 3、进退表达“以足投票”：当消费者认为某一社 区的公共产品符合自己的偏好时，就迁入该社区， 反之就迁出该社区。 • 4、反叛表达：上述方法不奏效时，在一定条件下 就会发动政变或革命以推翻现政权。
第二节 投票机制
• 一、简单多数原则 按照经济学家的解释：公共选择是根据既 定的规则并通过许多人的政治交互作用而 作出的。 在以民主的方式进行的公共选择的过程 中，不能要求公共产品和服务的供给取得 完全一致的意见，最常用的是“简单多数 原则”。------要求一项提案在付诸执行之 前必须拥有n/2以上的拥护者。
（三）中间投票者
公共选择的过程中处于所有投票者最偏 好的结果中间状态的投票者称为中间投票 者。 就是正态分布中占比例最高的选民。 中间投票者最偏好的公共产品或服务 的产量往往是多数规则下的政治均衡。被 称作“中间投票者定理”。 中间投票者需求决定着公共支出的水平， 任何一个政党或政治家要赢得多数选票必 须使竞选方案符合中间投票者的意愿。
（一）政治均衡
如果一个社会的人们根据既定的原 则，就一种或多种公共产品的供给量 以及相应的税收分额的分配达成了协 议，就取得了“政治均衡”。 税收的分额是税收的价格，是事先 公布的公民所承担的税收，是政府提 供的公共产品的成本。
财政学第三章-3
1、财政支出增长率
表示当年财政支出比上年同期财政 支出增长的百分比，即所谓“同比”增 长率。
2015-6-28
21
财政学
2、财政支出增长的弹性系数
是指财政支出增长率与GDP增长率之比。弹 性系数大于1，表明财政支出增长速度快于 GDP增长速度。(2014财政支出增长8.2%） 2012年的弹性系数 ＝ 1.04（12%） 2013年的弹性系数 ＝ 1.42（10.9%） 2009年的弹性系数 ＝ 1.67 2010年的弹性系数 ＝ 1.03 2011年的弹性系数 ＝ 1.01
2015-6-28 32
财政学
关键词和思考题
公共产品收费法 1.简述“成本一效益”分析法。 2.财政支出增长弹性系数和财政支出边 际倾向分别说明什么？ 3、最低成本法，用于那些情况？ 4、财政支出规模发展变化的一般趋势？
2015-6-28 33
财政学
专题讲座
• 1.我国公共财政提供公共物品是否得当？
2015-6-28 4
财政学
第一节 财政支出效益 的分析与评价
二、财政支出效益评价方法 财政支出项目千差万别，衡量财政 支出的效益需要多种方法： •“成本——效益”法
•“最低费用选择法” •“公共服务收费法”或“公共定价法”
2015-6-28 5
财政学
第一节 财政支出效益 的分析与评价
（一）“成本一效益”分析法 1、含义：就是针对政府确定的建设目标，提 出若干实现建设目标的方案，详列各种方案 的全部预期成本和全部预期效益，通过分析 比较，选择出最优的政府投资项目。适用于 可以用货币计量经济效益的项目。 例如，某地区要美化环境，改善地区水 源供应状况，拟有以下四个投资方案，其预 计成本和预计收益如图表所示。
财政学第三章第一节 财政收入总论
（二）制约财政收入规模的因素
1.经济发展水V、M的影响） 3.收入分配政策；（V与M、财政集中率） 4.价格因素；（累进税制、通货膨胀税） 5.体制因素；（计划、市场）
6.财政政策因素 （扩张、紧缩）
第一节 财政收入总论 一、财政收入分类
(一)按收入的形式分类
1.税收收入 (国家行政权收入）
2.企业收入 ( 国有 财产权收入）
3.债务收入（ 国家信用 收入）
4.其他收入（事业收入；规费收入 管理收入； 公产收入）
； 罚没收入； 国家资源
（二）按经济成分分类
目前，我国经济是以全民所有制经济为主导的、 多种经济成份并存的经济结构。这必然反映到财政上 来，即财政收入按经济成份分类有来自于国营、集体、 个体、外资、中外合资企业收入。在我国经济建设的 不同历史时期，由于所有制结构不同，财政收入的构 成不同。
（三）收入层次分类
1.中央收入
2.地方收入
3.共享收入
二、财政收入规模分析
（一）财政收入规模的含义及其衡
量指标
（二）制约财政收入规模的因素
（一）财政收入规模的含义及其衡量指标
1.含义：一年内财政收入的绝对量或相对量 2.衡量指标： （1）绝对量 （2）相对量 财政收入占GDP的比重 税收收入占GDP的比重
财政学第3章
（2）转移性支出的自动调节作用（政府对个人的 转移性支出） 经济过热 收入增加 失业、低于最低收入保 障线的人数减少 政府发放的失业保险金、最低生 活保障金等转移性支出自动减少 相对减少个人 的可支配收入 抑制个人需求 抑制经济过热。 经济衰退 收入减少 失业、低于最低收入保 障线的人数增加 政府发放的失业保险金、最低生 活保障金等转移性支出自动增加 相对增加个人 的可支配收入 刺激个人需求 刺激经济复苏。
以国家作为划分单位的基尼系数区段划分图
草绿色：0.25–0.29 黄色：0.30–0.34 浅橙色：0.35–0.39 橙色：0.40–0.44
粉红色： 0.45–0.49 大红色：0.50–0.54 深红色：0.55–0.59 超深红色：不少于 0.60
灰色：无资料
资料来源/view/718336.htm
（二）市场经济体制下政府职能的实现 社会主义市场经济体制，是在国家宏观调控下 市场对资源配置起基础作用的体制模式。 1.政府职能范围侧重于市场失灵的空间和宏观经 济层次 2.政府职能实现手段和方式多样化
第二节
优化资源配置职能
一、优化资源配置职能的涵义
（一）什么是资源配置? （二）为什么要配置资源? （三）为什么要高效配置资源?
相对的
资源的稀缺性 绝对的
从历史上看
从现实中看
（四）资源配置的方式
市场配置
政府配置——财政承担
（五）市场配置资源一般是有效的，但存在市场 失灵 （六）财政优化资源配置职能的概念：财政通过自 身的收支，控制资源流向，供给公共产品，最终实 现全社会资源配置优化的职责和功能。
二、财政优化资源配置职能的方向和内容 （一）总的来说，方向是将资源配置于公共经济 部门；具体而言，将资源配置于以下几个方面：P58 1.将资源配置于政府各职能部门 2.将资源配置于各事业单位 3.将资源配置于生产准公共产品的企业（主要是自 然垄断行业、高新技术产业和基础产业）
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•在有外部性情况下，政府可以通过税收和补贴来干预。对污 染课征庇古税，使污染量不超过有效数量；对不产生污染的 生产进行补贴，使污染不超过效率水平。 •政府同样可以通过排污费及总量控制与交易制度来应对外部 性，实现污染的减少。
2）补贴
美 元
MSC=MPC+MD
庇古税收入
(MPC+cd)
MPC
i
j
d
k f g c h
MD
MB
Q/年
0
e
Q* Q1
对庇古补贴的分析
庇古补贴存在问题：
鼓励更多污染企业在河边办厂
补贴在道德上是站不住脚的
6.外部性公共政策：
1）排污费
美 元
总量控制与交易制度
MC
f*
MSB 0
e*
利用排污费实现效率污染减少
Q1
现实产量
Q/年
外部性问题
分析结论：
1）与没有外部性情况不同，私人市场不一定生产 具有社会效率的产量水平。 2）提供度量收益的方法。 3） 污染为零并不是社会的理想状态。
2）正外部性与效率 相关概念：
MEB：边际外部收益。 MPB：边际私人收益。 MSB：边际社会收益。 MSC：边际社会成本。
h d g c
MPC
MD
MB 0
Q* Q1 Q/年
科斯定理
假定条件起着关键作用：
条件一：各方讨价还价的成本很低
条件二：资源所有者能识别使其财产受到
损害的源头且能合法地防止损害
科斯定理适用范围与作用：
范围：适用于当事人很少且外部性很清楚的情况
作用：分配产权思路，有助于解决重大环境问题
2）合并
通过把相关各方合成一体而使外部性“内在化”。
2）外部性产生条件
没有或不能确定产权是外部性产生的根本原因。
典型例子：“公共鱼塘”现象
3）外部性特征
除企业外，消费者也可能产生外部性
典型例子：消费者抽烟 外部性具有相互性 典型例子：河里捕鱼
2.产品外部性种类
1）负外部性
也称外部性成本，指反映在某一产品的市场价
格中而由买卖双方之外的第三方所承担的成本。
3）社会风格
“己所不欲，勿施于人” 《论语·卫录公》
5.外部性公共政策：税收与补贴
1）庇古税（Pigouvian tax)
美 元
MSC=MPC+MD 庇古税收入
(MPC+cd)
MPC
i
j
d c
MD
MB 0
Q估计边际损害函数困难重重，难于找到正确的税率。
2）正外部性与效率
价格、收 益与成本 （美元）
S=MSC Z V U H MPB+MEB=MSB D=MPB 10 12 市场均衡、正外部性与效率
45 30 25 10
0
每年疫苗接种量（百万人次）
4.产品外部性与私人对策
1）讨价还价与科斯定理(Coase Theorem)
美 元
MSC=MPC+MD
典型例子：工业污染对个人及其财产所造成的损害。
2）正外部性
指没有反映在价格中的除买卖双方之外的第三者所 获得的收益。
典型例子：个人在小区安装电蚊网
3.外部性与效率
1）负外部性与效率
美 元
MSC=MPC+MD
(边际社会成本）
MPC
（边际私人成本）
MD
（边际损害）
MB（边际收益）
0 社会效率
产量
Q*
污染减少
2）总量控制与交易制度
美 元 美 元
b MCH
MCB
f’=50美元 f’=50美元
a
0
10 75 90 巴特的污染减少 0 25 90 霍默的污染减少
总量控制与交易制度是成本有效的
本章小结：
•当某一实体的活动在市场机制之外影响他人福利时，就产生 了外部性。外部性之所以存在，是因为缺乏可行的产权。产 品外部性有正负之分。 •在有外部性情况下，私人可以通过讨价还价、合并及社会习 俗来应对。
CH3 产品外部性： 特征与解决方式
目录
1.产品外部性特征 2.产品外部性种类
3.外部性与效率
4.产品外部性与私人对策
5.外部性公共政策：税收与补贴
6.外部性公共政策：总量控制与交易制度
1.产品外部性特征
1）外部性定义
当某一实体的活动以市场机制之外的某种方式直接影响 他人的福利时，这种影响就称为外部性。 典型例子：造纸厂在生产过程中所产生的二氧化合物， 影响居民的身体健康。
2）补贴
美 元
MSC=MPC+MD
庇古税收入
(MPC+cd)
MPC
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k f g c h
MD
MB
Q/年
0
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Q* Q1
对庇古补贴的分析
庇古补贴存在问题：
鼓励更多污染企业在河边办厂
补贴在道德上是站不住脚的
6.外部性公共政策：
1）排污费
美 元
总量控制与交易制度
MC
f*
MSB 0
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利用排污费实现效率污染减少
Q1
现实产量
Q/年
外部性问题
分析结论：
1）与没有外部性情况不同，私人市场不一定生产 具有社会效率的产量水平。 2）提供度量收益的方法。 3） 污染为零并不是社会的理想状态。
2）正外部性与效率 相关概念：
MEB：边际外部收益。 MPB：边际私人收益。 MSB：边际社会收益。 MSC：边际社会成本。
h d g c
MPC
MD
MB 0
Q* Q1 Q/年
科斯定理
假定条件起着关键作用：
条件一：各方讨价还价的成本很低
条件二：资源所有者能识别使其财产受到
损害的源头且能合法地防止损害
科斯定理适用范围与作用：
范围：适用于当事人很少且外部性很清楚的情况
作用：分配产权思路，有助于解决重大环境问题
2）合并
通过把相关各方合成一体而使外部性“内在化”。
2）外部性产生条件
没有或不能确定产权是外部性产生的根本原因。
典型例子：“公共鱼塘”现象
3）外部性特征
除企业外，消费者也可能产生外部性
典型例子：消费者抽烟 外部性具有相互性 典型例子：河里捕鱼
2.产品外部性种类
1）负外部性
也称外部性成本，指反映在某一产品的市场价
格中而由买卖双方之外的第三方所承担的成本。
3）社会风格
“己所不欲，勿施于人” 《论语·卫录公》
5.外部性公共政策：税收与补贴
1）庇古税（Pigouvian tax)
美 元
MSC=MPC+MD 庇古税收入
(MPC+cd)
MPC
i
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MB 0
Q估计边际损害函数困难重重，难于找到正确的税率。
2）正外部性与效率
价格、收 益与成本 （美元）
S=MSC Z V U H MPB+MEB=MSB D=MPB 10 12 市场均衡、正外部性与效率
45 30 25 10
0
每年疫苗接种量（百万人次）
4.产品外部性与私人对策
1）讨价还价与科斯定理(Coase Theorem)
美 元
MSC=MPC+MD
典型例子：工业污染对个人及其财产所造成的损害。
2）正外部性
指没有反映在价格中的除买卖双方之外的第三者所 获得的收益。
典型例子：个人在小区安装电蚊网
3.外部性与效率
1）负外部性与效率
美 元
MSC=MPC+MD
(边际社会成本）
MPC
（边际私人成本）
MD
（边际损害）
MB（边际收益）
0 社会效率
产量
Q*
污染减少
2）总量控制与交易制度
美 元 美 元
b MCH
MCB
f’=50美元 f’=50美元
a
0
10 75 90 巴特的污染减少 0 25 90 霍默的污染减少
总量控制与交易制度是成本有效的
本章小结：
•当某一实体的活动在市场机制之外影响他人福利时，就产生 了外部性。外部性之所以存在，是因为缺乏可行的产权。产 品外部性有正负之分。 •在有外部性情况下，私人可以通过讨价还价、合并及社会习 俗来应对。
CH3 产品外部性： 特征与解决方式
目录
1.产品外部性特征 2.产品外部性种类
3.外部性与效率
4.产品外部性与私人对策
5.外部性公共政策：税收与补贴
6.外部性公共政策：总量控制与交易制度
1.产品外部性特征
1）外部性定义
当某一实体的活动以市场机制之外的某种方式直接影响 他人的福利时，这种影响就称为外部性。 典型例子：造纸厂在生产过程中所产生的二氧化合物， 影响居民的身体健康。