第四章社会保障基金
社会保障 第四章 社会保障基金与管理
四、影响基金筹资模式的因素
• 筹资模式的选择需要考虑不同的社 会保障项目的支出特点。
• 筹资模式的选择需要考虑人口年龄 结构的变化趋势。 • 筹资模式的选择需要充分考虑经济承受能 力 和社会经济协调稳定发展的客观要求。
人口老龄化对社会保障基金筹集 模式选择有哪些影响？
小案例Βιβλιοθήκη 老龄化是人类发展的大趋势和21世纪人口发展的 主要特征。中国作为一个发展中国家，从20世纪70年 代以来，其人口老龄化趋势已十分明显。 老龄化速度快 人口老龄化规模大 未富先老 老龄化程度迅速提高和老年人口迅速增长将成为21 世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我 国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响。
全国社保基金2005年度各类主要 资产收益率情况一览
• 股权投资比重不大，但收益最好，为6.05% • 债券收益其次，为4.08% • 银行存款收益稳居中坚，为3.24% • 指数投资为新增内容，收益较好，为2.82% • 委托投资收益情况最低，为1.55%
第四节
社会保障管理
•掌握社会保障管理的原则、内容
社会保障基金的特点
• 强制性 • 专项性 • 广泛性 • 增值性 • 互济性 • 储存性
社会保障基金的构成
社会保障 基金
社会保险 基金
社会福利 基金
社会救济 基金
社会优抚 基金
社会保障基金的作用
• 发挥基金的经济功能，促进经济的发展。
• 增强抵御风险的能力，保证社会的安定； •发挥保险互济的作用，增 强社会的凝聚力；
社会保障“费改税”？
为了解决社会保障资金的来源与收缴问题，有学者 提出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下： • 社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟； • 税源基础基本具备 • 开征社会保障税符合税收效率原则 社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基 金征缴中的问题呢？ 社会保障费改税需要什么 样的条件呢？
社会保障名词解释
社会保障基金：社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提取、积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金，是社会保障制度得以确立的并能够解决特定社会问题的物质基础。
社会保障基金的筹集：是指由专职的社会保障机构按照法律规定的比例和计征对象征收社会保障费（税）的一种行为。
社会保障基金的给付：是指按照负率、法规和规章的规定，由社会保障机构按照一定的标准和方式将资金给付给符合条件的保障对象。
社会保障基金给付是社会保障基金管理的最终环节，是国民社会保障权益实现的标志。
股票：是股份证书的简称，是股份公司为筹集资金而发行给股东作为持股凭证并借以取得股息和分红的一种有价证券。
《第三章》给付确定制：指雇员未来领取的养老金的待遇标准是事前已经确定的，如实现规定雇员退休后所能领取的退休金为确定的金额或退休前工资的一定比率。
缴纳确定制：指雇员退休后所能领取的养老金取决于工作期间的缴费额及其增值情况。
社会救助基金：国家通过经常性预算和财政性拨款等形成的，专门用于救助困难群体的社会保障基金。
社会保险基金：指用于保障劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本需要的基金。
社会福利基金：国家和社会用于提高人民物质和精神文化生活水平而建立的社会保障基金。
社会保障基金的筹集：是指由专职的社会保障机构按照法律规定的比例和记者跟对象征收的《第五章》社会保障管理：是由国家或政府制定并实施有关社会保障的法律、政策以及实现社会保障任务目标的行政工作过程。
社会保障管理体制：指社会保障的管理制度和管理方法。
社会保障水平：指在特定时期一国或地区社会成员享受社会保障待遇的高低程度。
《第七章》社会保障法：是调整社会保障关系的法律规范的总和。
《第十章》老年社会保障：是社会保障系统中的一个主要项目，是对退出劳动领域或无劳动能力的老年人实行的社会保险和社会救助措施，包括经济、医疗以及服务照料等方面的社会保险和社会救助。
绝对金额制：是养老金的计算方法之一，这种计算方法是将被保险人及其供养的直系亲属，按不同的标准划分为若干种类，每一种类的人按同一绝对额发放给养老金，这种计算方法与被保险人退休前的工资多少无关，多用于普通国民保险或家庭补贴的给付，属于较大范围的养老金范畴。
中华人民共和国社会保障法(全文)
中华人民共和国社会保险法（２０１０年１０月２８日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议通过）第一章总则第一条为了规范社会保险关系，维护公民参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益，使公民共享发展成果，促进社会和谐稳定，根据宪法，制定本法。
第二条国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。
第三条社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。
第四条中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。
个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。
第五条县级以上人民政府将社会保险事业纳入国民经济和社会发展规划。
国家多渠道筹集社会保险资金。
县级以上人民政府对社会保险事业给予必要的经费支持。
国家通过税收优惠政策支持社会保险事业。
第六条国家对社会保险基金实行严格监管。
国务院和省、自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督管理制度，保障社会保险基金安全、有效运行。
县级以上人民政府采取措施，鼓励和支持社会各方面参与社会保险基金的监督。
第七条国务院社会保险行政部门负责全国的社会保险管理工作，国务院其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。
县级以上地方人民政府社会保险行政部门负责本行政区域的社会保险管理工作，县级以上地方人民政府其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。
第八条社会保险经办机构提供社会保险服务，负责社会保险登记、个人权益记录、社会保险待遇支付等工作。
第九条工会依法维护职工的合法权益，有权参与社会保险重大事项的研究，参加社会保险监督委员会，对与职工社会保险权益有关的事项进行监督。
第二章基本养老保险第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
社会保障学第四章 世界主要类
第一节 社会保障制度三种模式的特点
（一）社会保险模式的产生与发展 社会保险型的社会保障制度最早起源于德
国，在20世纪30年代的经济大萧条和第 二次世界大战以后，美国和西欧等国家将 俾斯麦创建的社会保障制度进一步完善， 最终发展成为“以义务和权利对等”为条 件的、以单位和个人投保为主的社会保险 型的社会保险制度。
第一节 社会保障制度三种模式的特点
三、强制储蓄模式 强制储蓄模式是一种个人缴纳保险费的社 会保险制度。这种模式强调雇员的个人缴 费和个人账户的积累，退休者的社会保障 权益来自本人在工作期间的积累，且所积 累的资金通过投资基金进行运作。
第一节 社会保障制度三种模式的特点
（一）强制储蓄模式的产生与发展 20世纪50年代，新加坡在经济薄弱、没
第一节 社会保障制度三种模式的特点
（二）社会保险型模式的主要特点 1同标准的社会 保险制度。 2、社会保险费用由国家、雇主和劳动者三方负 担，个人和雇主投保，国家资助。 3、强调劳动者权利和义务的一致性。 4、社会保险缴费中只记录个人缴费情况，社会 保险基金在受保成员间调剂使用，充分体现互助 互济、共担风险原则。 5、社会保险基金筹集以现收现付为主。
金记住，其基本内容是：强制性地规定雇 主和雇员将收入的一部分上缴给中央公积 金局，通过建立中央公积金来为每一个雇 员提供全面的社会福利保障。 1、养老保障功能 2、医疗保障功能 3、购买住房功能
第4章 社会保障基金
（四）按基金是否有积累划分
• 现收现付模式：社会保险机构按以支定收的原则筹资，即 雇主和雇员（或雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率） 缴纳保险费（或税）。以支定收，不留积累。 • 完全积累模式：劳动者一生中的代内收入再分配，也就是 个人帐户制度。个人帐户是从职工参加工作起，按工资总 额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴 纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金， 其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按 月按用途领取。 • 部分积累模式：是上述两种模式的整合，根据分阶段收支 平衡的原则筹资。我国养老保险制度改革初期提出“以支 定收，略有节余，留有部分积累”的原则，即此种模式。
2.强制性征缴形成的社会保障基金：
– 是指政府依法强制要求雇主、雇员或规定范围的国 民，缴纳社会保障税、费形成的社会保障基金。 – 如：各种社会保险基金、住房公积金等。
3.多元组合形成的社会保障基金：
– 指国家和政府通过多种渠道筹集到的社会保障基金。 这些渠道包括：财政拨款、向受助者收费、接受社会 捐赠、发行福利彩票等。 – 如：社会福利基金。
3.广州将大幅降低企业失业保险缴费比例：中广网 08-12-10 • 从明年（2009）1月份起，广州将大幅降低企业失 业保险的缴费比例，以减轻企业特别是劳动密集型 企业的负担。 • 按照目前的规定，失业保险金企业和个人的缴交比 例分别为2％和1％。明年1月1号以后，缴纳比例 将调整为0.2％和0.1％。以一位月薪3000元的企业 职工为例，企业现在每月需为他缴纳60元，个人要 交30元的失业保险，而明年1月1号以后，缴纳的 保险金数额降低为企业6元，个人3元。一家公司负 责人告诉记者：“当然好啊，一年下来我们企业也 可以省好多钱呢，我们企业肯定欢迎这个措施的。”
社会保障基金管理国际比较
1.信托基金 管理模式
投资风险由财政 部承担
社会保险信托基金 的投资运营与财政 收支平衡状态和国
债市场密切相关
将社会保险基金委托给某一个专门机构（如财政部）管 理,并负责基金投资运营的基金管理模式，
2、基金会管理模式
定义：基金会管理社会保险基金是世界上多数国家采取的模式,最典型的 是新加坡的中央公积金局，作为一个高度集中统一的基金会组织，既负责 社会保险基金的日常业务，又负责实施基金管理和投资运营，
特点：社会保障基金完全由个人提供,并具有积累性和增长性， 资金供给比较稳定，经济波动中表现较强的适应能力，
优点：充分动员个人参与社会保障基金管理的积极性,并通过个人提供
社会保障基金，使得基金具有完全的增长性和积累性，
生成的基础：发展中国家和经济实力不太强、人口压力较大以及经济
体制转轨的国家。
2.基金积累制的财务平衡等式 • 特点：
支出数额（养老金受益者领取数额） 替代率水平
C=现收现付制养老保险的供款率 W=平均名义工资 E=在职职工人数 P=平均名义养老金 R=养老金领取人数
C P•R WE
缴费率
CWE=PR
制度赡养率
现收现付制的特点 • 短期收支平衡 • 代际再分配的功能 • 公平性 • 管理成本低 现收现付制的效应分析 • 制度的可持续发展 • 制度的外部经济效应分析
公共养老金
储蓄
资产替代效应（挤出 效应）
引致退休效应（挤入 效应）
（二）完全积累制 （基金积累制）
定义：指劳动者个人在劳动期间进行个人社会保障基金缴费和 个人账户积累,劳动者退休以后，个人的社会保障权益来自本人 在工作期间的个人缴费的积累，并且积累的资金通过投资基金 进行运作，是一种社会保障长期纵向财务平衡模式，是政府或 企业考虑到个人福利支出需要，采取强制或自愿方式，要求个 人自我缴费积累，以满足自身养老等社会保障支出。
中华人民共和国社会保障法(全文)
中华人民共和国社会保障法(全文)（此文章为中华人民共和国社会保障法全文的摘要）第一章总则第二章基本养老保险第三章失业保险第四章工伤保险第五章医疗保险第六章生育保险第七章社会救助第八章社会福利第九章社会保险经办第十章监督检查和法律责任第一章总则第一条为了建立和完善社会保障制度，提高全民社会保障水平，保障人民享有基本的社会保障权益，促进经济社会协调健康发展，制定本法。
第二条本法所称社会保障，是指根据国家的规定，为满足社会成员在社会保障制度规定的风险发生时所需要的基本生活和社会保障服务提供经济和其他支持。
第三条社会保障制度包括基本养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险以及社会救助、社会福利等制度。
第四条工人、职员、农民、个体工商户、城市居民和其他社会成员在社会保障制度规定的范围内享有社会保障权益。
第五条国家应当维护和发展公共社会保障事业，鼓励和引导非公有制经济组织和社会组织参加社会保障事业。
第六条国家采取措施保障社会保障基金的安全性和稳定性，促进社会保障事业向全覆盖、多层次、可持续方向发展。
第七条具有社会保障待遇资格的人员享有权利，但必须履行法律、法规规定的义务。
第二章基本养老保险第八条国家建立城乡居民基本养老保险制度，推行全民参保。
第九条凡在国家规定的年龄、工龄和其他条件的，享受基本养老保险待遇，可以按月领取基本养老金。
第十条基本养老保险待遇按照国家的统一标准和办法确定，并随经济和物价变动相应调整。
第十一条社会保险费由单位和职工共同缴纳。
第十二条国家鼓励和支持各类社会保险基金的发展，推行养老保险个人账户制度。
第三章失业保险第十三条国家建立失业保险制度，对符合条件的失业人员给予一定期限的失业保险金和其他帮助。
第十四条失业人员按规定在规定期限内，在失业服务机构登记，参加职业介绍和求职培训，按时申请并参加失业保险待遇审查。
第十五条失业保险金按照国家的统一标准和办法确定。
第十六条失业保险费由单位和个人共同缴纳。
社会保险基金管理知识点整理
社会保险基金管理知识点整理第一章社会保险基金1、社会保险：就是以国家为主体，对有工资收入的劳动者在暂时或永久失去劳动能力，或虽有劳动能力而无工作亦即丧失生活来源的情况下，通过立法手段，运用社会力量，给这些劳动者以一定程度的收入损失补偿，使之能继续享有基本的生活水平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产的正常运行，保证社会安定的一种制度。
2、社会保险的内容：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险。
3、养老保险：是指劳动者在达到法宝年龄而退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和服务的社会保险制度。
4、医疗保险：是指劳动者在患病期间，由保险机构或保险组织按规定支付其医疗费和生活费的社会保险制度。
5、生育保险：是指妇女劳动者因生育子女而暂时丧失劳动能力，降低或失去正常工资收入来源时，提供基本生活保障的项目。
6、失业保险：是当劳动者因非本人自愿原因失业，从而丧失收入来源时，由社会为其提供必要的物质生活保障的项目。
7、工伤保险：是对因工负伤或因职业致残暂时或永久丧失劳动能力的劳动者，给予工资收入补偿、医疗保健护理、伤残重建及生活照顾等的一项社会保险制度。
8、社会保险的特点：强制性、权利与义务相结合、以满足劳动者的基本生活水平为标准、作为一种社会政策，注重社会公平、共济性。
9、社会保险与商业保险的区别：（1）保险性质不同：社会保险是政府行为，属于政策性保险；商业保险是等份交换的买卖行为，具有商业性质。
（2）保险对象不同：社会保险对象是法律规定的社会劳动者；商业保险的对象是一切自愿投保的国民。
（3）实话方式不同：社会保险采用强制方式实施；商业保险是自愿原则。
（4）保险关系建立的依据不同：社会保险依据法律规定；商业保险信赖于保险合同。
（5）保障水平不同：社会保险是保障基本生活需要；商业保险是满足人们对保障水平的特定需要，保障水平多样化，一般比社会保险高。
（6）保险费的承担者不同：社会保险费由劳动者个人、企业、国家三方共同分担；商业保险费由投保人负担。
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点的同时也无法避免二者的缺点。
三、社会保障基金的来源
财政拨款。 社会保险缴费（税）：主要来源于个人和企业 计算方式：1、薪资比例制（同额、差别、累进）
2、均一费率制 其他资金来源：发行福利彩票与慈善募捐筹集
的资金、服务收费、基金运营收益。
负责基金投资营运的管理模式。其特点是： 1. 社会保险基金管理与国家财政密切关联。 2. 社会保险信托基金主要用于购买国债，大部分
基金是作为政府预算计划的一个重要支柱而投 向公共部门。 3. 投资风险由财政部承担。
（二）基金会管理模式
通过基金会形式组织管理社会保险基金是不少 国家采取的管理模式。如新加坡的中央公积金 局，作为一个高度集中统一的基金会组织，既 负责社会保险基金的日常支付，又负责实施基 金管理和投资营运。
承担社保运行费用
2、间接资助 税收政策
利率政策
(二）企业缴纳 (三）个人缴纳 (四）基金运营的收益
（五）其它资金 募捐 发行福利彩票 服务收费 国际援助
六、社会保障基金的给付标准和形式
1、社会保障基金的给付标准 社会保障给付标准，也称社会保障待遇水平，是指社
会保障各个项目按照规定向受益人支付金额、实物和 服务的数额 一般来说，各国社会保障制度中，救济项目是保证受 助家庭和个人享有当时当地的最低生活；社会保险项 目是必须保证受益人能够享有基本生活；社会福利项 目是为改善和提高全体社会成员的物质和精神生活所 举办的社会保障项目，其给付标准要根据国民的发展 需要以及国家的财政实力而确定。
2、社会保障基金的给付形式
（1）以给付的次数作为标准，社会保障基金给付可以 分为一次性给付和多次性给付两种形式
（2）以给付的时间作为标准，社会保障基金给付可以 分为长期性给付和阶段性给付两种形式
（3）以社会保障项目作为标准，社会保障基金给付可 以分为社会救济待遇给付、社会保险待遇给付、社会 福利待遇给付等
第二节 社会保障基金的筹集与给付
一、社会保障基金筹集的原则
1、适度原则：确保社会保障制度的正常运行 2、效率原则 ：有利资源的有效配置 3、公平原则 4、法制原则 5、三方负担原则
二、社会保障基金的筹集模式及其比较
1）现收现付式 这种模式的做法是：先做出一年内某项社会保障计划，
然后按照一定比例分摊到参加该项计划所有单位和个 人，当年收缴，当年支付。国民收入在不同群体间进 行转移支付。 特点：①可以依靠需求变动及时调整征税比例或缴费 额度，保持收支平衡；②强调再分配功能，互济性强； ③以支定收，注重当期平衡，可以避免经济和政治风 险；④受人口年龄结构影响较大。
性。
第一节 社会保障基金概述
一、社会保障基金
社会保障基金是在社会经济生活中，国家为实施各项 社会保障计划、项目而预先建立起来的，用以保障社 会成员在遭遇社会经济风险事故时所需的专款专用的 资金。
二、社会保障基金的特点
强制性 储备性 互济性
四、社会保障基金的功能
1、提供收入补偿 2、均衡社会消费 3、激活资金市场 4、规避社会风险 5、体现社会公平
做法是： 在预测未来养老、购房、教育支出需求的
基础上，确定一个可以保证在相当长的时期内 收支平衡的总平均收费率，然后将其分摊保险 对象的整个投保期。特点是储蓄积累，即现时 筹资为将来之用，资金沉淀形成基金。
优点：①激励作用强； ②透明度高； ③具有较强的抗老龄化能力； ④便于资金保值增值。
缺点：①不具有再分配功能，无法实现社会保障 的公平目标； ②资金存在风险。
3）部分积累模式
这种模式的做法是：在测算出当年养老保险支 出需求的基础上，按一个高于满足现时支付需 求的收费率向法定缴费对象收缴资金，筹得资 金在满足现时支付需要的前提下，留出一定的 储备以满足未来的支付需要。特点是不同主体 间的转移支付与自身收入延期支付并存。
优点：兼具以上两种模式的优点，既体现了公 平，又兼顾了效率。
（三）商业经营性基金管理模式
由政府规划并授权的基金公司组织实施社会保险的基金 管理模式。
主要国家如智利及拉丁美洲一些国家。 这种模式下的社会保险基金由专门的基金管理公司按照
商业竞争性原则组织实施管理和投资营运。如养老基金 由私人管理机构经由国家批准成立的20个退休基金管理 公司管理，每个公司只管理一个基金，负责基金的运营， 并将基金运营的收入全部分配到那些个人账户中去。职 工可以自由选择加入任何一家退休基金管理公司，还可 以中途转换公司。
个人账户属个人所有。
从风险责任看，社会统筹基金可以通过代 际转移使风险在几代人之间进行分散，个 人账户主要依靠投资分散化来化解风险。
从资金流动性看，社会统筹基金多为短期 资金，要求流动性高，个人账户基金具有
长期性，要求进行收益较高的投资。 （二）二者要求管理的主体不同
个人账户基金完全而且应该交给商业化操 作的专业投资机构经营管理，社会统筹账 户基金的经营权却不能交给它们，但可以 交给政府相对独立的非营利性投资机构进 行固定收益投资，目的是在保值的基础上 严格确保基金的安全性，以防止个人账户 风险损失过大而影响老年人养老金的充足
四、出资方式
1. 企业全部缴纳
如工伤保险
2. 政府全部出资
如前苏联
3. 个人全部缴纳
如智利
4. 企业与个人共同缴纳 大多数国家
5. 企业缴纳与国家资助 计划经济时期的我国
6. 个人缴纳与国家资助
7. 个人、企业、政府三方负担
五、我国社会保障基金的筹集渠道
(一）国家的财政资助
1、直接资助 直接拨款
优点： ①预算期间短，因此难度较小，准确性也较高；
②以支定收，不留节余或略有节余，管理成本低。③能ຫໍສະໝຸດ 效保证退休人员分享经济增长的成果。
缺点： ①预算的短期性，使其对社会发展过程中的一些 因素估计不足，对制度本身的存在产生威胁。
②弱化了缴费和收益的关联度，从而影响了人 们的参与积极性。
2）完全积累式
（4）以社会保障待遇的给付内容为标准，可以把社会 保障基金给付分为现金援助、实物供应和服务提供等 三种形式
第三节 社会保障基金的管理
一、原则 1. 依法管理，保障规范运行。 2. 专款专用。 3. 收支分离。 4. 预算管理。
二、社会保障基金管理方式
（一）信托基金管理模式 即将社会保险基金委托给一个专门机构管理，并