内部控制审计及其在电力系统中的运用探讨 阚士金
探究电力集体企业风险导向内部控制审计
探究电力集体企业风险导向内部控制审计下文为大家整理带来的探究电力集体企业风险导向内部控制审计，希望内容对您有帮助，感谢您得阅读。
一、电力集体企业开展风险导向内部控制审计的意义随着电力改革的逐步推进，电力集体企业面临的经营挑战和市场压力越来越大。
同时，在电力监管力度不断加大和电力系统依法从严治企工作全面开展的形势下，作为关联企业，电力集体企业的经营管理不规范往往对主业造成不利影响，而在对主业的审计中，电力集体企业也越来越受到外部审计的重点关注。
为了进一步提升电力集体企业的经营管理水平、保障主业和集体企业的资产安全，国家电网公司于2020年7月下发《关于加强和规范集体企业管理的意见》(949号文)，明确要求完善集体企业的管理体系和运营机制，制定、优化各项规章制度，推动集体企业健康有序发展。
因此，加强和规范集体企业管理已经被列为各级电力企业的重点工作任务之一。
通过开展内部控制审计，对电力集体企业内部控制的建立和实施情况进行调查、测试，并评价内部控制的有效性，指出内部控制系统的薄弱环节，提出完善和改进建议措施，能够合理、有效地保证电力集体企业建立健全内部管理规章制度、遵守国家有关法律法规，保证其资产的安全完整，促进其经营效率和效果的提高。
但国内外的研究显示，实施内部控制审计的执行成本远超其可能带来的收益。
因此，我们在对电力集体企业实施内部控制审计时，必须运用风险导向审计方法，从而降低审计成本、提高审计效率、提升审计效果。
二、风险导向内部控制审计的基本概念1、风险导向审计的定义风险导向审计是指以被审计单位的风险评估为基础，综合分析评审影响被审计单位经济活动的各因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围、重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。
2、风险导向审计与内部控制审计的内在联系风险导向审计以风险为核心，审计时必须评价企业的整体风险，而企业的经营风险和财务风险往往受到内部控制有效性的影响。
因此需要在评价内部控制的完整性、合理性、有效性的基础上进行，这也是内部控制审计工作的主要内容;而风险评估又是内部控制审计的基础，而且可能造成风险的控制缺陷正是内部控制审计着重关注的地方。
内部控制在电力系统中的应用与建议
内部控制在电力系统中的应用与建议【摘要】内部控制是由企业董事会，监事会，经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程，建立和实施一套统一，高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进我国电力企业进入国际市场，参与国际竞争，电力企业属于我国经济的基础行业，影响着我国经济发展、人民生活的方方面面，在计划经济时代我国电力企业实行政企合一的管理模式，是高度垄断企业，缺乏风险管理意识、市场竞争意识和盈利意识，随着我国加入WTO和电力行业的体制改革，给我国电力企业带来了空前的发展机遇和严峻的挑战，内部控制在电力企业管理中发挥着非常重要的作用，电力企业必须重视企业内部的管理和控制制度，本文参照国内外企业大公司的内部控制方案，结合电力行业市场的实际情况，对内部控制在电力系统中的应用做了一些探究，并给出一些建议。
【关键词】内部控制;电力系统;应用引言随着国内人口基数的增长，还有我国制造工业特别是高耗能企业公司规模的不断扩大，中国毫无争议当选为世界第一用电大国。
同时，在我国高科技行业中，由于越来越推崇精细化的发展模式，对电能质量的要求也越来越高。
并且随着企业公司的大规模发展，我国电力供需不平衡的问题愈加凸显出来了，在这些前提下，国家投资了大量的人力和物力对电力系统进行了大规模的改造，农村和电网和城市电网的改进等，并且对于电力系统的内部体制也进行了大规模的改革，打破了一直以来所持续的电力垄断现象，新增了电监会的新的公司体制，使得我国的电力行业焕然一新。
而在这种情况下，实施内部控制，保证资源的高效利用，禁止违法犯罪现象的发生就显的尤为重要，这对于整个电力系统可以高速，平稳的运行有着决定性的作用。
内部控制是受企业的董事会、管理层及其他人员影响的，为达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、报告的真实性和可靠、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。
做好内部控制是企业控制风险、稳健运行的关键。
浅析电力工程项目内部控制审计
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三 、 结 语
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电力企业内部审计成果运用实践与思考
电力企业内部审计成果运用实践与思考内部审计是电力企业风险管理和内部控制的重要组成部分，其成果的运用对于企业提高经营效益和管理水平具有重要意义。
对于电力企业来说，应大力推动内部审计改革和创新，最大限度地提升内部审计科学性和实效性。
随着电力市场的不断发展和企业治理结构的不断完善，电力企业内部审计的职能也在不断拓展。
要将内部审计成果运用上升到更高层面，着眼于促进内部审计结果科学、系统、有效运用，深刻理解和认识电力企业内部审计结果运用的重要性。
然而，在实际操作中，电力企业内部审计成果的运用存在诸多问题。
如何提升内部审计成果的有效运用，发挥内部审计在电力企业风险管理和内部控制中的作用，已成为电力企业亟待解决的问题之一。
一、电力企业常用的内部审计方式（一）审计访谈审计访谈是电力企业常用的一种审计方式，通过与被审计单位或被审计人员进行面对面的交流，审计人员可以了解审计疑点、收集审计证据。
该方法通常用于审计调查阶段，可以快速了解审计背景和情况，提高审计效率［1］。
在访谈前，审计人员需要明确访谈的目的和内容，准备好相关的问题和资料。
访谈过程中要保持客观、公正的态度，避免主观臆断和偏见。
并在访谈过程中做好包括被访谈者的陈述、回答、时间、地点等相关记录，要求记录准确、完整、清晰，便于后续的分析和处理。
访谈可以采取面对面交流、电话、视频等多种方式，要关注访谈对象的身份和背景，了解其职责、权限和利益关系等情况，根据被审计单位或被审计人员的实际情况选择访谈的具体方式，以便更好地了解其回答的可信度和价值。
（二）审计调查审计调查是电力企业常用的一种审计方式，通过实地调查、现场观察等方式，对被审计单位或被审计人员的实际情况进行了解和调查［2］。
该方法可以用于对被审计单位或被审计人员的业务范围、工作流程、资产状况、经营状况等方面的调查和分析。
在调查前，审计人员需要确定调查的范围和内容，明确调查的目标和重点。
要求审计人员根据调查范围和内容，综合调查时间、地点、人员、方法等因素，制定详细的调查计划和方案。
利用内部审计成果加强电网企业内部控制管理
电网企业 每年 都耗 费大量 的资源 开展各 层级 、各类 型的 内 部 审计项 目，收获 大量 的内部 审计成果 。虽 然这些 内部 审计 ， 大部 分不是专 门针对 内部控制ｉ ￣ ． ｄ ： ｔ ｒ 的“ 内部控制 审计 ” ， 但是 ， 电 网企 业可 以充分 利用这 些 内部审计 成果 ，发现 内部审 计存在 的问题 ，加强企业 的内部控制管理 。 １ ｜ 内部 审计 部门除 了对 内部审计结果 的整改落实进行跟踪 、 监督 之外 ，还 应该 组织相 关业务 部 门对发现 问题进 行充 分 的讨 论 ，查 找 问题 的成 因 。在 充分讨 论 的基础 上 ，将 问题从 内部 控 制的角度进行 分类。 ①制 度建设 缺失 导致 的问题 。制 度建设 缺失 的 问题 包括 没 有建 立制 度和制 度和 制度之 间矛 盾等 ，这 都需要 内部 审计部 门 督促相关 的部 门完善制度或修 订制 度。属于上级制度有 问题的 ， 应积极 向上级有 关部 门反应 ，促进 制度的完善 。 ②制 度没 有得 到刚性 ￣， Ｉ － ７ 导 致的 问题 。这类 问题 首先从 认 识 上找根 源 ，加 强制 度必须 刚性 执行 的意识 。其 次是 要加 强制 度执行 的监督和考核 ，发现 问题绝不放过 。 ③ 人员 的素质 和行为 导致 的问题 。如果是 操作人 员不 知道 有 制度或 者是 不清楚 制度 是怎样 规定 的 ，应 加强 业务培 训 ，提 高 操作 人员 的业务 水平 ，达到要 求才 可以上 岗 。如果 是 操作人 员 对制 度规定 不 以为然 ，实际操 作 中没有严 格按 制度执 行 ，就 应 该制定 相关 的监 督考核 机制 ，通过 机制 ； 蜡 南 ’ 董 萎王 萁
： 争 日益激 烈的环境 中生存 、发 展、壮 大的保 障。
内部控制审计及其在电力系统中的运用探讨
内部控制审计及其在电力系统中的运用探讨作者：刘瑞云张艺薇来源：《经营者》 2017年第9期在电力系统中，项目建设的规模一般都是比较巨大的，其投入的资金水平都很高。
作为一项内部控制完善，建设工程质量有保证，内部管理健全的项目程序，内部审计在电力工程中的作用是举足轻重的。
一、内部审计控制的含义内部审计控制不但能够应用于审计独立项目的组织和实施的过程中，完善内部控制过程，还能够作为其他项目审计过程的方式和程序，便于内部审计确定重点、范围和方法，有效提高审计工作的质量和效率。
内部控制审计就是对控制内部的有效性、合理性以及健全性的评价和测试，与其他类型的审计具有相同的地位。
内部控制审计是针对内部的控制系统，是其实现自我完善的一项机制，能够推动自身新陈代谢的实现，是不可缺少的制度。
二、控制电力系统中审计的主要内容（一）电力系统中工程项目资金的审计建设项目资金除资本金外，各个商业银行的借款是主要资金来源。
审计人员需要针对资金的完整、真实、准确，在会计报表中的披露和表达正确与否以及截止日期中进行核实和审查。
其中，资本化的借款利息正确与否会对工程的投资成本产生影响。
比如，某个建设单位假如每月月底有较大的银行存款余额，存在充沛的资金额度，在浪费资金的同时也会使利息的支出增加，增加工程造价。
（二）审计电力系统项目中的工程设备在电力系统项目中，审计工程设备的过程主要是对安装设备进行核算，确定不需要安装的工具、设备等是否有正确的分类明细。
作为特殊的行业，电力工程建设过程中，材料设备的投资会占到工程整体投资的50%以上，需要明确有误概算以外的设备对项目挤占投资的情况。
在核算财务时，要根据概算的内容设置明细科目。
每个系统内的设备需要在概算项目表中进行分别的列示，并实现对应关系，这也能够为竣工之后的决算工作服务，需要核实财务付款的设备型号、厂商、数量、规格等信息，确定是否与概算情况相同。
一些财务人员不是很了解电力基建项目的情况，不知道怎样划分特殊的设备和材料，就可能导致装置的材料以及施工单位需要自行承担的材料出现搞混的情况，在工程决算中出现高估工程造价的问题。
内部审计在电力企业内部控制中的作用
内部审计在电力企业内部控制中的作用摘要:《企业内部控制基本规范》已在全国范围内施行，电力企业作为国有大中型企业，应结合自身的特点，加强企业的内部控制。
电力企业的内部审计部门，要积极适应形势的变化，充分利用自身的优势，通过加强制度建设和队伍建设，拓展审计服务领域，提高审计服务质量，更好地发挥服务、监督、咨询的作用，协助企业管理层实施《基本规范》，确保内部控制有效运行，促进企业健康可持续发展。
关键词:内部审计内部控制电力企业为了加强和规范公司内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，国家有关部门联合制定颁布了《企业内部控制基本规范》。
电力企业根据自身管理的需要，已经投入了相当的人力、物力、财力进行内部控制建设，内部审计也得到了大力的推动和发展。
但是，实施《基本规范》对内部审计提出了更高的要求，如何建立健全适合电力企业特点的内部审计机制，有效开展内部审计工作，监督检查企业各项内部控制制度是否健全有效，及时发现内部控制缺陷，提出切实可行的改进方案，协助管理层依照《基本规范》的要求，对企业进行更规范化的管理成为我们内审部门的重要职责。
一、电力企业内部控制的特点了解企业，才能更好地为企业服务。
同样地，要开展有效的内部审计工作来协助管理层实施《企业内部控制基本规范》，就必须对电力企业的特点进行分析，只有建立适合电力企业特点的内部审计机制，才能有效开展内部审计工作，促进企业内控制度的发展。
(一)电力企业内部控制的现状我国电力企业的产生和发展过程中，不论是在计划经济条件下，还是在改革开放的前期，企业内部都有管理规章制度，虽然这些规章制度没有被称为内部控制制度，但其实质体现的就是企业的内部控制。
进入20世纪90年代，在国家相关的法律法规的要求和推动下，电力企业越来越重视内部控制建设，逐步建立了自己的内部控制体系，内部控制水平也在不断提高。
但从总体上看，我国电力企业的内部控制建设工作还处于建设阶段，内部控制的效果还难以有效发挥，内部控制评价制度依然缺失，我国电力企业的内部控制建设和完善还有很长一段路要走。
浅谈如何提高内部审计在电力企业内部控制中的价值
浅谈如何提高内部审计在电力企业内部控制中的价值【摘要】内部审计在电力企业内部控制中起着至关重要的作用。
建立科学合理的内部审计制度，加强内部审计人员的专业能力培养，开展风险管理与内部控制的整合，充分发挥内部审计在预防与发现问题中的作用，加强内部审计与公司管理层的沟通与协作，是提高内部审计在电力企业内部控制中的价值的关键步骤。
通过内部审计的定期检查和评估，可以及时发现和解决问题，提高企业运营效率和风险控制能力。
随着内部审计水平的不断提升，内部审计在电力企业内部控制中的价值逐渐显现。
未来应持续加强内部审计的专业化水平，与公司管理层保持密切沟通协作，为电力企业持续稳健发展提供更有力的支持。
【关键词】内部审计、电力企业、内部控制、价值、科学制度、专业能力、风险管理、预防发现问题、沟通协作、持续发展、建议、总结。
1. 引言1.1 背景介绍随着电力行业的快速发展和市场竞争的加剧，电力企业内部控制的重要性日益凸显。
内部审计作为确保企业运营目标的有效实现、管理风险的有效控制以及防止和发现错误和不当行为的工具，在电力企业中扮演着至关重要的角色。
内部审计的有效开展不仅可以帮助电力企业建立规范的内部控制机制，还可以有效提升企业的管理水平和竞争力。
随着电力市场逐步向市场化、多元化发展，电力企业面临着更加严峻的内外部环境挑战，如市场变化、政策法规变化等。
这些挑战对电力企业的内部控制提出了更高的要求，要求企业能够及时调整内部审计的工作方法和内容，提高审计的及时性和精准度。
如何提高内部审计在电力企业内部控制中的价值，成为了当前电力企业需要认真思考和努力探索的课题。
1.2 内部审计的定义内部审计是指由企业内部专职审计人员依照法规、规定和企业内部管理制度，对企业的各项经济业务和财务活动进行持续性独立性审查、评价和监督的一种内部管理活动。
其目的是通过评价、监督和改进企业管理制度、风险管理、内部控制等，有效预防和检查各种违规行为，提高企业经营管理水平，保证企业的正常运营和持续发展。
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内部控制审计及其在电力系统中的运用探讨阚士金
发表时间：2019-03-25T17:20:17.170Z 来源：《基层建设》2018年第34期作者：阚士金
[导读] 摘要：近年来，随着经济的发展，人们的生活水平正在迅速提高。
国网江苏省电力有限公司徐州供电分公司江苏徐州 221000
摘要：近年来，随着经济的发展，人们的生活水平正在迅速提高。
与此同时，人们对用电的需求日益增加。
电力企业在发展中国家扮演着非常重要的角色，不仅企业的经营规模大，而且企业的资本也非常雄厚，因此，促进电力企业的发展对保证人民生活具有重要意义。
然而，随着电力企业所面临的经济环境的变化，目前所采用的审计方法已经不能满足实际工作的需要，增加了审计的难度和风险，因此也提出了新的要求。
或内部控制审计。
本文通过对电力企业的特点和内部审计工作现状的分析，提出了防范内部控制审计风险的对策和建议，以提高审计效率，降低审计风险。
关键词：电力企业；内部审计；改进措施；发展趋势
引言
与财务报表审计的发展程度相比，内部控制审计是一项新兴的审计实务，目前还存在着较多的问题。
本文通过分析电力系统中内部控制审计的现状，针对目前存在的一些问题，尝试性地提出一些改进措施，以防范电力系统中经营风险，提高经营管理水平。
1、研究意义
内部控制审计在电力企业的发展中起着非常重要的作用。
通过对企业权利的合理分配和有效管理，保证公司的管理机制、内部控制、风险管理机制和财务管理机制的有效运行，保证基本的保证公司的可持续发展。
然而，内部控制审计容易受到各方面的影响，出现各种问题。
因此，企业各部门的人员都要提高自身素质，促进内部审计的发展，充分发挥内部控制审计在电力企业中的作用，最大限度地维护电力企业。
2、控制电力系统中内控审计的主要内容
2.1电力系统中工程项目资金的审计
审计工作的重点首先就要关注整个系统工程建设所需要的资金，包括起来源和用途都需要进行全面细致的审查和核对，除了工程建设所需要的本金之外，还要对从银行借贷而来的款项进行审计，明确其利息和使用期限，这样方便为制动工程项目的进度计划提供重要的参考依据，防止资金链出现断裂的情况发生。
2.2审计电力系统项目中的工程设备
对于电力工程中所使用的众多设备要进行区分，并利用相应的标准完成审计工作。
在电力系统的安装施工中，一方面是系统内部的电力设备，而另一方面就包含用于电力设备安装所使用的工程工具类设备，这两种设备的调试和检测都需要有相应的技术人员来开展，审计人员不仅要对设备的规格、型号、设备租金或者购置款项、设备基本性能、以及供应商的专业资质认证等事项进行审核和检查，而且要根据不同类型的机械设备或者电力设备正常工作状态下的标准进行检测，获得真实的设备运行状态时的标准数据信息。
以此为基础来重点分析各类工程机械设备在整个工程资金支出中的占比，并且要预算出设备维护和保养，故障维修等费用支出的比例，这样做的目的是为了降低工程的造价，达到合理控制造价的目标，并减少不必要的费用开支。
2.3审计电力系统中工程项目的工程价款情况
电力系统工程的规模很大，属于大型项目，因此在审计工作中就要明确财务人员是否严格的按照工程合同条款的规定来支付相应的款项，目的就是为了防止出现虚付款或者有意拖欠部分欠款的情况，要将合同中的投资额度以及可以确定为合理的上下浮动价格范围作为衡量标准，并将付款后的发票进行审核。
3、设计工程预决算是电力系统项目中重要的内容
3.1审计工程量以及工程项目的费用情况
计算工程量的过程是否正确会对预决算的准确性、真实性产生直接的影响。
审计工程量对结算工程价款的款项核定以及完成实际的建设项目的工程量水平是否一致，是否有虚报、多报的情况是最为重要的问题。
根据经验，建筑的结构形式决定了审计过程中的重点，在明确重点之后，需要抓住数据的来源以及计算的方法，对数据的来源进行审计，确定其是否是符合在施工图纸中浇筑的数据尺寸、设计施工组织或者定额中对规定的相应数据，将其算法经审核确定是否与相关的文件规定以及定额的要求相符。
在进行工程决算时经常遇到的问题就是工程重算与多算。
因而审计基建需要根据通用标准图、施工图纸以及工程变更项目资料仔细地审计工程的过程，保证正确计算，有效避免虚增、多算的情况。
3.2审计直接费用
在确定工程量后，需要分局项目逐一套用工程定额情况，确定工作中的直接费用。
一些企业施工时不考虑实际情况以及不同施工工艺产生的高套定额费用的情况，审计直接费用是审计工程预决算过程的关键一环。
审计直接费用以及定额的情况是否正确，建设的实际情况与所套项目是不是相同等问题，需要根据相关的施工要求与相关规定严格遵守，相应的换算和扣减必须根据规定严格执行。
3.3审计材料的价格
根据电力工程施工所需要的材料用量，按照当地市场价格进行预算，要特别注重带有差价的施工材料种类，还要进一步明确施工方案和设计要求，经过实地考察和多项审计统计来确定实际的材料用量。
4、提高电力企业内部控制审计的措施
4.1提高企业管理人员对审计工作的重视程度
审计工作对电力企业内部控制的作用是不言而喻的，企业内部审计工作要有效开展，企业领导要转变观念，认识审计工作的重要性和独立性。
这项工作的实施是对企业的管理。
因此，必须让企业管理者充分认识内部审计工作的重要性，认真管理内部审计部门的相应工作。
在内部审计人员招聘中，由于电力企业大多是国有企业，在传统的流程中安排相关岗位也是最容易的。
因此，为了避免这样的事情，为电力企业找到真正和真实的能力来审计，我们可以采取一些公有制企业，建立一个认真的审计委员会制度的电力企业。
4.2合理的利用审计报告
电力企业内部控制审计工作不仅要及时发现电力企业存在的问题，更要有效地解决这些问题，以促进电力企业的健康发展。
因此，在
审计报告中，作为企业管理者，更多的人应该对企业审计工作提出相应的建议。
在相关审计的情况下，确保其是科学、可行和有效的，应积极采用并应用于电力企业的管理中，发挥审计报告的作用。
保证电力系统有序运行，促进电力企业发展。
4.3与时俱进，不断的完善审计方法
在电力企业内部控制审计中，采用合理有效的审计方法是提高电力企业审计效率的重要前提。
因此，电力企业应结合企业自身的实际情况，选择一种可行的方法来制定一套适合企业自身的审计制度，以有效地评价企业的日常内部审计工作，提高企业的效益。
对企业财务数据报表的处理，及时发现电力企业的整体财务状况。
没有风险满足电力企业内部控制审计的实际需要。
4.4加强审计工作的人才培养
基于中国许多电力企业审计人员的缺乏，以及审计在电力企业内部控制中的重要性。
因此，有必要加强审计专业人才的培养，一方面要提高审计专业的教学实力，又要根据当前的电大内部控制实际，培养更有针对性的审计师。
企业。
另一方面，企业应通过专业审计人才的培养，如专业审计人才或企业中优秀的审计师等来选拔具有较强知识和素质的人才。
只有这样，企业的电力系统才能有效运行，电力企业才能得到更长远的发展。
结束语
综上所述，审计在电力企业内部控制中的作用是不可估量的，是电力系统有效运行的重要保证。
为了促进电力企业的健康发展，电力企业在了解审计工作所发挥的重要作用的情况下，继续采取切实可行的措施，如合理的利用审计报告、加强审计工作的人才培养等，以促进电力企业的健康发展。
参考文献
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[2]霍跃娟.内部审计风险的成因与防范[J].工业审计与会计，2013(5)
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