工程项目业务流程与风险控制图
工程项目业务流程与风险控制图
工程项目业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
段 总经理
工程部
项目部
相关部门
施工单位
D1 D2 D3
工程项目业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
段 总经理
工程部
项目部
相关部门
施工单位
如果工程项目事项未经严格审批，企业可能遭受经济损失或因工程项目违反国家法律、法规而让企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 如果工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加
开始 根据需要履行外部报批手续
成立项目部
进行工程 项目决策 支付预付款
审批
讨论工程项目变更的成本和可行性
组织进行工程 项目立项研究和可行性研究 2
提出工程 项目的需求
1
选择工程 项目采购商
编制工程 项目概预算 提出预付款 支付申请
4
监督、控制项目施工
接下页
开展项目 施工
提出工程项目变更 申请
参与编制并提出建议
如果工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下或因企业项目变更的申请没有经过相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核而给企业造成经济损失
3
5
D3 D4
如果重大工程项目变更资料不进行及时、准确的整理保存，可能导致资料遗失进而给企业带来损失或因工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符与资产损失
验收
通过
结束
组织开展 单项和竣工 验收工作
参与
提出单项和竣工 验收申请
承上页
根据意见进行修理、完善 未通过
通过 支付 剩余款项 开展项目 后评估
申请支付 剩余款项
进行相关 账务处理 资料文件存档
7
8
6。
内部控制操作规范图
精心整理内部控制流程图目录第一部份：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部份：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部份内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤(一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或者确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作(二)开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策记要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)(三)开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构业务活动预算业务收支业务债务业务政府采购业务管理部门决策机构，由单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。
建设项目内控流程图
机制—联合小组，严禁任何个人
4
主管科室 技术方案未有效落实，可能导致工程项
单独决策或者擅自改变集体决策
目质量存在隐患、投资失控风险。
意见。
招标人任意肢解建设项目，招标资格条 强化招投标过程的控制，明确责
件和评标规则因人而设，欠公平、合理， 任者，严格按规定程序办理，防 5 监督检查 主管科室
可能导致中标价格失实，中标人非较优 止泄密、串标暗箱操作。进行事
流程简要描述
编制项目竣工财务决算前，建设项目归口管理部门应当完成各项账务处 1
理及财产物资的盘点核实，做到账账、账证、账实、账表相符。
基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应
2
当在 3 个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不
得超过 2 个月，大型项目不得超过 6 个月
析，作为绩效考评和责任追究的
依据。
建设项目未及时办理资产及档案移交， 明确责任者及时进行会计核算。
12
主管科室 资产未及时结转入账，可能导致存在账 对与项目相关文件、材料要及时
外资产等风险。
进行收集、整理、归档和保管。
节点 1
流程简要描述
办公室根据单位的项目建设意向，指定本处室员工组成工作小组， 编制项目建议书。
8.5 建设项目管理内部控制流程图
工程项目控制
一、工程项目控制的范围、目标及职责 工程项目控制范围包括：项目前期的审批立项(核准)、项目 实施(项目招标、合同签订、建设施工)、项目管理、工程监 理、资金结算及资产移交等。项目资金控制内容，有专项财 政资金项目、政府基本建设投资项目、农业综合开发项目和 其他项目等。 (一)相关制度 1.园林绿化局《关于建立项目申报及部门预算联合审核机制 实施意见》 2.园林绿化局《关于工程建设其他费用及预备费相关规定》 3.《集中采购目录及标准》(试行) 4.《园林局内部财务管理制度》 (二)控制目标 1.通过规范项目控制流程，确保项目按规定的程序和适当的 授权进行，确保工程项目运行合规合法。 2.通过落实责任，明确部门、岗位职权，强化各部门协调及 有效监督，防范差错和舞弊，保护项目资产安全完整及运行
业务流程图及风险控制管理文档
路漫漫其悠远
D 功能步骤
流程图的功能步骤 。
E 风险标识
流程图中的风险标识 。
F 控制标识
流程图中的控制措施 标识。
三、业务流程图要素解读
G 流程接口
引用其他流程作为 此流程的前驱/中间/ 后继流程。
流程管理内容和目标
建立完善：符合业务实际、满足风险控制要求、涵盖经营管理 全部工作的业务流程。
建立健全：支持有成有效、高效运行的保障机制，全面提升流 流程执行力和执行效率。
核心：流程建设 关键：有效执行
路漫漫其悠远
二、流程管理的内容和作用
流程概念
是业务发起到结束，在公司内部横向或纵向“流转”的一系列 相互关联的、端到端的管理与操作活动，主要反映的是工作程序 、管理权限和管控要求等，体现价值的创造、实现与保障的过程 。简单地说：是能够产生某种结果（产品/服务）一系列行为程 序或完成任务必不可少的过程。
路漫漫其悠远
一、内部控制简介
2. 内部控制评价的内容 内部控制评价包括内控测试、缺陷评估和评价报告等。 1）内部控制测试是按照规定的程序、方法和标准，针对控制目标，对公司内
部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，旨在发现内部控制体系在设计层 面和执行层面是否存在偏差。
2）缺陷评估是以规定的程序、方法和标准，对内部控制测试发现的例外事项 进行综合分析，进而评估内部控制是否存在缺陷以及导致财务报告错报的影响程 度和发生可能性的过程。
路漫漫其悠远
一、内部控制简介
内部控制评价的概念包含了以下两方面的内容： 1. 内部控制体系评价的目标
开展内部控制体系评价的基本目标是确定内部控制的有效性。公司开展内部控 制体系评价的基本目标是：确认内部控制方面是否存在控制缺陷，判断内部控制体 系是否有效。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算
⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段
21。
工程总承包工程造价全过程管理与风险防控
工程总承包工程造价全过程管理与风险防控工程总承包是一种国际上广泛采用的工程承发包模式。
通常是指项目业主为实现项目目标而采取的一种承发包方式，即从事工程项目建设的单位受业主委托，按照合同约定对从决策、设计到试运行的建设项目发展周期实行全过程或若干阶段的承包。
根据发包内容的不同，又可细分为设计采购施工总承包（EPC模式）、设计施工总承包（DB模式）、交钥匙总承包（Turn-key 模式）等。
近年来，相比国际工程的实践，国内的工程总承包发展也如火如荼。
在积累项目经验的过程中，也暴露出一些问题，具体而言，如何适应工程总承包高风险与高收益并存、高标准与高素质伴生的特点，强化施工企业的综合能力，打造出一支中国建筑特色的工程总承包企业团队，是当前全行业面临的首要问题。
而企业发展是以利益为导向，在工程总承包模式下，如何通过造价全过程管理来帮助规避风险、提高效益，是所有施工企业共同关心的话题。
一、工程总承包的特点和发展态势相比施工总承包，工程总承包最大的特点就是工程承包范围的不同。
施工总承包是指施工单位仅对建设工程施工阶段工作任务的承包，其他诸如勘察、设计等阶段的承包任务一般由建设单位发包给其他的承包单位负责。
而工程总承包则是建设单位根据项目特点和自身需求，将建设工程的勘察、设计、采购、施工、试运行等全部或多个阶段交由工程总承包单位实施。
如《房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包管理办法》第三条规定：“本办法所称工程总承包，是指承包单位按照与建设单位签订的合同，对工程设计、采购、施工或者设计、施工等阶段实行总承包，并对工程的质量、安全、工期和造价等全面负责的工程建设组织实施方式。
”鉴于此，从工程总承包企业角度，具有三个显著特点：一是项目协调性难、风险更高。
相比施工总承包，工程总承包要求承包商负责设计、采购、施工等多个环节，需要对工程的质量、安全、工期、造价全面负责，有时甚至要负责勘察工作，及国际招标采购，工程实施阶段各环节之间的统筹协调难度较大。
建设工程廉政风险防控手册
工程建设廉政风险防控手册（试行）******有限公司工程建设廉政风险防控手册说明一、为切实加强本公司工程领域廉政建设，明晰廉政风险，抓好风险防控，编制本手册。
二、本手册以图表形式汇编了建设整体工作流程图、各分项工作流程图、分项廉政风险及防控措施表。
风险防控表列举了工程建设各分项、各环节廉政风险点、所涉及人员、防控措施和责任主体，力图简洁明了，便于使用。
三、根据廉政风险危害和影响程度，将风险划分为四个等级，用一个三角▲、两个三角▲▲、三个三角▲▲▲对其依次标示，未标示的，为一般风险。
参见以下范例：▲▲采用不正当手段，选择与其有利益（利害）关系的单位。
四、针对防控措施，根据措施的力度、效果和关注度，用一颗五角星★、两颗五角星★★、三颗五角星★★★对其依次进行标示，未标示的，为一般常规措施。
参见以下范例：★★★公开招标选择承担单位，确定研究费用。
五、因工作流程各有不同，本手册不作为工程的合同管理范畴。
六、各部门、各下属单位在使用中应根据工程建设管理实际，结合本手册参照执行，不断推进源头防控，努力完善工程领域廉政建设工作机制，建设阳光、优质工程。
七、实际使用中发现的问题请及时反馈集团公司总工室。
建设项目流程图、廉政风险点及防控措施一览表一、建设项目总流程图二、建设项目分项流程图、廉政风险点及防控措施1、项目建议书、工程可研工作1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表2、勘察设计工作1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表勘察设计工作续上表3、征地拆迁工作1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表续上表4、招标、投标工作1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表招标、投标工作续上表续上表续上表5、分包管理工作1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表6、质量控制工作1）流程图6.1 质量检查工作6.2 分项工程验收评定2）廉政风险点及防控措施一览表质量控制工作7、安全检查工作1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表安全检查工作8、计量工作1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表计量工作9、设计变更及索赔管理工作1）流程图9.1 设计变更工作9.2 索赔管理工作2）廉政风险点及防控措施一览表续上表续上表续上表10、项目资金拨付工作1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表项目资金拨付工作续上表11、交工验收工作1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表12、竣工决算审计、缺陷责任期工作1）流程图12.1 竣工决算审计工作12.2 缺陷责任期工作2）廉政风险点及防控措施一览表缺陷责任期工作13、竣工验收工作1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表竣工验收工作。
工程项目部内部控制管理流程
工程项目内部控制管理流程目录一、组织机构二、职责分工三、流程控制文件1、项目管理策划流程2、工程技术①施工组织设计流程②施工方案编制流程3、安置环建管理①安全质量环保检查流程②文明施工管理流程4、物资机械管理①物资采购流程②周转材料管理流程5、外部劳务队伍管理①劳务队伍选择流程②农民工工资管理流程6、综合事务管理①收文管理流程②低值易耗品管理流程四、工程项目内部控制一、组织机构二、职责分工1、项目经理1）自觉遵守国家政策、法律、法规，认真贯彻公司的各项规章制度。
2）组织制定项目总体规划和施工设计，全面负责项目部生产、经营、质量、安全、文明、财务等一系列管理工作3）代表公司履行与建设单位签定的承包合同，严格履行与公司签定的经济合同。
4）组织精干的管理班子，人尽其才，充分发挥各职能人员的作用。
5）严格质量管理，保证施工质量达到国家规定的标准或合同的要求。
6）对项目工程的进度、质量安全、成本进行有效的控制和监督。
7）合理的组织、调度生产要素，实施日常工作中的组织、计划、指挥、协调、控制、鼓励的职责，保证工程质量、安全文明、工期和效益的目标得以实现。
8）及时向建设单位催要工程进度款，加快资金周转，做好项目工程的成本核算，盘活资金使用，审核各项费用支出。
9）加强对职工的思想、文化、业务教育，提高职工队伍素质，发挥职工的积极性和创造性。
10）做好年终总结评比考核及下一年度工作计划。
2、项目书记1)负责组织学习和宣传党的路线、方针、政策。
2)负责召集支部委员会和支部大会，结合本单位的具体情况，认真传达贯彻上级的决议、指示、研究安排党支部工作，将党支部工作中的重大问题，及时提交支部委员会和支部大会讨论决定。
3)了解掌握党员、员工的思想、工作和学习情况，发现问题及时解决，经常性地做职工的思想政治工作。
4)经常与支部委员和同级行政负责人保持密切联系，交流情况，相互配合，支持他们的工作，协调单位内部党、政、工、团的关系，加强团结，充分发挥支部委员的集体领导作用。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及
管控
The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
(一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算
⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
第二节收支业务控制一、工作步骤示意图
(一)收入业务
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
(二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
(一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
(二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一)货币资金
(二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一)合同订立阶段
（二）合同履行阶段。
行政事业单位建设项目业务控制流程图
5、办理建设项目资产移交工作，财会部门及时将资产入账。
建设项目归口管理部门，财会部门
建设项目资金管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱，导致工程建设进度延迟或中断，资金损失等风险
1、单位要按照审批下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用；
2、财会部门及时掌握工程进度，根据工程进度支付工程款；
3、价款支付要取得监理机构的相关人员的签字确认。
财会部门
建设项目资金投资概算变更
3、对标底进行保密，落实保密责任；
4、开标要委托公证机构进行检查和公证；
5、组成评标小组负责评标，评审小组成员对出具的评审意见承担个人责任；小组成员名单保密；
6、及时向中标人发出中标公告，签订书面合同、明确权利和责任。
建设项目归口管理部门，财会部门
建设项目变更
建设项目变更审核不严格，工程变更频繁，可能导致预算超支、投资失控、工期延误等风险
工程投资概算一般不允许调整，确需调整，应当履行审核和审批程序，报经批准后才能调整投资概算。
建设项目归口管理部门，财会部门
建设项目竣工决算管理
虚列建设成本隐匿结余资金，未及时办理竣工验收，导致竣工决算失真和帐外资产等风险
1、建设项目管理部门和财会部门及时编制竣工决算；
2、及时提请主管部门或审计部门进行竣工决算审计；
建设项目未及时办理资产及档案移交，资产未及时结转入账，可能导致帐外资产等风险
1、建设项目档案统一管理；
2、建设项目档案的归档与项目建设同步，工作任务结束后，及时移交给建设项目管理部门。
建设项目归口管理部门、财会部门
（二）资金管理
流程
关键环节
风险点
主要防控措施