【热门】金三系统,是工具还是法律？
金税三期对财务工作的影响
企业培训与管理创新97金税三期对财务工作的影响刘刚（中审华会计师事务所（特殊普通合伙）广州分所）摘要：金税三期的全面上线，发票信息比对逐渐盛行，越来越多的企业被比对出疑点，因此，企业为防范财务税务风险，努力提升财务人员的管理水平，促使企业走向正规。
关键词：金税三期；实际影响；风险防范；合规措施一、金税三期是什么金税三期系统是我国税收管理信息系统工程的总称。
围绕着“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。
一个平台指囊括网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；两级处理指运用统一的技术基础平台，慢慢进行数据信息在总局和省局的集中整理；三个覆盖指应用内容逐渐涵盖一切税种，覆盖所有工作程序，覆盖国地税，并且和有关部门进行网络上的连接。
四个系统指经过业务重新组合、进一步改良和规范，逐渐形成一个主体为征管业务系统，包含行政管理、外部信息及决策支持的四个应用系统软件。
二、金税三期的主要作用（一）利用大数据，金三系统连发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）；多少费用发票（多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），都可以准确知道。
金三税务系统功能全部完善开放，所有税种，企业所得税、增值税、个人所得税、社保等，100%都能够检测到。
（二）金三实施，提高了企业的违规被查风险水平，掩耳盗铃式的反舞弊方法不再起作用，那些依靠偷漏税的企业，一定会成为税务预警的对象。
（三）企业的所有事项都会有相关的记录，金税三期的大数据，也可以对企业的资金流、票据流等进行跟踪。
只要大数据系统把企业纳税人识别号作为出发点，对同一个税号下的进项发票与销项发票展开追踪，企业到底有没有虚开发票和有没有购买假发票计入账中，都可以清楚地了解到。
（四）开票软件已经添加了商品编码，商品品目可是由商品编码控制，商品数量由单位编码控制，一旦被监控，系统将直接知道企业的库存状况，并计算出商品增值额、库存存量额。
（五）五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保金、银行账户等，都该可以在税务系统内清楚地了解到有关情况。
金三税务系统_国税金三系统总结
下面是分享的国税金三系统总结。
供大家参考!国税金三系统总结篇一金税三期税收管理系统的成功上线对于税务系统系统信息化管理水平的提升具有划时代的意义。
在省、市局的安排部署和具体指导下，我局金税三期工程上线工作组织有序，按时保质的完成了各项上线保障工作，稳定高效的完成了上线第一个征期的税收征管工作。
征管股作为本次上线工作的牵头部门及上线后的运维部门，工作成绩受到了市局的肯定。
现就5月份以来，金税三期上线的主要工作情况报告如下一、主要完成的工作(一)系统初始化。
系统初始化是金税三期工程的骨架内容，容得不得任何差错，各项数据我们都按照责任部门初审，流转部门复审，录入部门终审的原则进行审核，确保万无一失。
系统初始化工作我们主要完成了“5+3”代码三次比对，五次数据清理，不定时系统参数维护，三次管户确认，发票、票证、其他单证的盘存与期初录入，税收优惠信息采集，多缴、欠税、呆账核实，金库对账等工作，各项工作均无任何差错。
(二)各项测试与演练1、开展四次人工压力测试。
按照省、市局统一安排，我局于8月16日、8月21日、8月30日、9月18日下午1500430进行了4次人工压力测试，每次测试我们均协调组织了9个业务部门超过30人次对我局开展的业务进行了集中测试，并记录了各项测试结果上报市局，为上级部门系统优化提供准确参考依据。
2、两个月双轨运行测试8月1日起金税三期双轨环境正式开放，我局组织各业务部门人员对我局涉及的所有税收业务进行了学习演练。
每日完成业务与遇到的问题均截图上传至市局统一的微信群。
征管股协调各业务部门加班加点，按照金三演练任务分解进行测试，双轨测试期间累计加班67小时，通过微信群上报成功业务截图50余次，上报问题60余次，通过93系统维护平台上报22条。
3、两轮真人实景演练为了进一步测试系统稳定性，提高税务人员金三操作水平，在省局的统一安排下，在8月28-29日、9月6-8日开展了两轮真人实景演练。
金税三期系统包含什么
1、国家税务总局关于印发《“互联网+税务”行动 计划》的通知 税总发【2015】113号.docx 2、互联网+税务行动计划全图.jpg
“互联网+”时代的税收征管特点：
第一、实现业务规范统一化。（目的：实现全国数据的采集和
利用）
1、统一税务标准代码体系，实现税务事项及类型的规范统一。 2、统一表单文书标准。
1
金税三期简介
2
3
“互联网+”时代的税收征管特点
金税三期下企业面临的风险及防范
金税三期简介：
一、什么是“金税工程”？ 金税工程是国家电子政务 “十二金”工程之一（“十二金” 工程：2002年国务院17号文件明 确提出“十二金”概念，含：金 盾、金保、金农、金水、金质、 办公OA、金宏、金财、金税、金 卡、金审、金关。业界把这十二 个重要业务系统建设统称为“十 二金”工程），是税收管理信息 系统工程的总称。
税征收、出口退税等等，“前台受理，内部流转，限时办结， 窗口出件”。
第三、简化涉税流程。以流程管理为导向，实现“工作找人”，
减轻纳税人不必要的办税负担，减轻基层税务机关额外的工作
负担。
比如：抢办任务、登记、注销、发票核定等流程推送；
第四、引入风险管理理念，提高税法遵从度。（重要功能）
比如：决策2包。甘肃省2016年共推送风险任务24批次，应 对风险纳税人20544户次，应对发现有问题纳税人19068户次， 风险分析识别命中率高达93%;
是增值税专用发票。此阶段开始采用自动采集，同时把海关 增值税完税凭证也纳入金税工程管理，金税工程初具规模；
第三阶段：2008年9月，
国家发改委正式批准初
步设计方案和中央投资 概算，标志着金税三期 工程正式启动。从2013 年开始，各省陆续上线 金税三期系统，我省是 2015年10月1日正式上线 运行的。目前，全国的 金税三期系统都使用的 省局集中版。
金税三期个人所得税管理系统
金税三期个人所得税管理系统简介金税三期个人所得税管理系统是由国家税务总局开发的一款用于个人所得税管理的软件。
该系统旨在提高个人所得税的征收效率，简化征纳流程，实现个人所得税的公平公正征收。
功能特点1.数据管理：该系统能够对个人所得税涉及的各类数据进行管理，包括个人纳税人信息、税务机关相关数据、税务数据等。
用户可以通过系统进行对数据的增、删、改、查等操作，便于税务机关进行税收管理和税务数据统计分析。
2.税务申报：金税三期个人所得税管理系统提供了便捷的税务申报功能。
纳税人可以通过该系统在线填报个人所得税申报表，同时可以自动生成个人所得税税务通知书、减免税申请表等相关文档，方便纳税人办理各类税务登记和申报手续。
3.税务审核：该系统通过自动化的税务审核功能，对纳税人的税务申报信息进行审核。
系统能够自动判断申报信息的准确性和合规性，减少人工审核的工作量，提高审核效率，确保税务信息的准确性和合规性。
4.税务查询：金税三期个人所得税管理系统提供了便捷的税务查询功能。
纳税人可以通过该系统查询个人所得税的纳税情况、税费缴纳情况、纳税记录等相关信息，方便纳税人随时随地了解自己的纳税情况。
5.统计分析：系统还提供了个人所得税的统计分析功能。
税务机关可以通过系统生成各类个人所得税的统计报表，包括税收收入的统计、纳税人分布情况的统计、申报情况的统计等，实现对个人所得税的全面监管。
使用方法金税三期个人所得税管理系统可以通过以下步骤来进行使用：1.下载安装软件：用户可以从国家税务总局的官方网站上下载金税三期个人所得税管理系统的安装包。
2.安装软件：将下载的安装包双击运行，按照提示进行软件的安装。
3.登录系统：在安装完成后，用户可以双击桌面上的软件图标，启动金税三期个人所得税管理系统。
在登录界面输入正确的账号和密码，点击登录按钮，即可成功进入系统。
4.数据管理：在系统主界面，用户可以选择数据管理功能，对个人所得税相关数据进行管理操作，包括增加、删除、修改和查询等。
税务23-32题库(286道)
税务23-321、质效管理岗，负责( )。
——[单选题]A 负责税务稽查项目监控启动B 负责税务稽查项目监控处理C 负责实施税务稽查质效管理D 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作正确答案：C2、质效管理部门领导岗，负责( )。
——[单选题]A 负责税务稽查项目监控启动B 负责税务稽查项目监控处理C 负责实施税务稽查质效管理D 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作正确答案：D3、《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。
案件原处理单位应当自接到复查报告之日起( )日内提岀书面意见。
——[单选题]A 3B 5C 7D 10正确答案：B4、稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。
被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起( )个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。
——[单选题]A 3B 5C 7D 10正确答案：A5、稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。
评价单位负责受理申诉事项，并于( )个工作日内完成复核。
——[单选题]A 3B 5C 7D 10正确答案：A6、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。
对评价标准统一的指标，一般采用( )进行计分。
——[单选题]A 加权平均法B 数量减分法C 基准加减分法D 分段计分法正确答案：B7、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。
对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用( )进行计分。
——[单选题]A 加权平均法B 数量减分法C 基准加减分法D 分段计分法正确答案：C8、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。
对评价标准不统一、适宜分段确定参考值的指标，一般采用( )进行计分。
——[单选题]A 加权平均法B 数量减分法C 基准加减分法D 分段计分法正确答案：D9、选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查，可以采用的方式是( )。
解读史上最严监管：金三+实名制+纳税信用等级
解读史上最严监管：金三+实名制+纳税信用等级自金税三期系统在全国上线以来，接入了社保、工商、银行、统计等信息，又与纳税信用等级、实名制相结合，衍生出了一套针对所有企业的史上最严格的监管系统。
以其强大而快捷的功能，使企业很多的问题都暴露在金税三期强大的系统之下。
怎么查？怎么罚？怎么办？今天小税从这三个方面给大家讲解一下金税三期系统是如何对企业进行监管的。
那么有人要问了，小税怎么知道这么清楚？税友软件集团可是金三软件的核心开发商，而金三中纳税信用等级系统更是由税友直接负责研发的。
怎么查？在金三系统中，税局是如何比对认定需要关注的企业对象的呢？通过系统内的数据的交叉比对，会生成诸多财务数据指标。
小税给大家列举几项比较重要的指标：1、增值税和企业所得税申报的收入是否一致；2、存货扣税比是否异常：本期存货类进项税额/用于应税、出口销售的商品本期购进的成本推算额；3、进项税和销项税的变动弹性方向是否一致：税负=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%根据国家税务总局稽查局关于印发《2017年税务稽查重点工作安排》的通知中的描述。
税务稽查的重点正是：严厉打击骗取出口退税、虚开增值税专用发票的违法行为。
查账必查票、查案必查票、查税必查票。
这是税务稽查的一贯原则。
找票抵扣、买票抵税、虚开发票，其实都不过是掩耳盗铃的把戏，在金三系统监控下将无所遁形。
怎么罚？对于公司方面2014年7月，税务总局颁布《重大税收违法案件信息公布办法》，初步建立起税收违法“黑名单”公布制度，对达到一定涉案金额的偷税和逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票以及普通发票等8类税收违法案件向社会公布。
同年12月，税务总局与20个部门签署《对重大税收违法案件当事人联合惩戒合作备忘录》，建立起税收违法联合惩戒机制，对联合惩戒措施范围予以明确，包括阻止欠税人出境、被禁止部分高消费行为、被限制取得政府供应土地、被禁止参加政府采购活动、被禁止适用海关认证企业管理，等等。
金税三期与税务发票风险防控
● 新系统的主要特点
1、新系统实现了“两个覆盖”——即覆盖增值税所有票种， 覆盖全部增值税纳税人
● 各类发票在一套系统内开具： ■ 增值税专用发票 ■ 增值税普通发票 ■ 机动车销售统一发票 ■ 增值税电子普通发票
● ●需要同时开具增值税专用发票和普通发票的企业，可一台税控系统轻松打印多种增值税发票
金税三期——概述
● 金税三期——历程
● （图片来源于：国税总局官方微信）
●
● （图片来源于：国税总局官方微信） 金税工程与增值税发票系统
● 早期金税工程系统由四个子系统构成 √四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系 统和发票协查子系统 √从 1994 年上半年到 2001 年上半年，先后经历了一期和二期建设阶段
2、发票内容要求更严格 ● 开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具
● 不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容 ● ●销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票
的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。 增值税的开票与征税
● ●金税工程三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的 基础上，进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面
金税三期——架构
● ● （图片来源于：国税总局官方微信）
金税三期——业务 ● “金税三期”基本涵盖全部税费征收管理和数据分析利用业务，可分为四类 ● 征收管理 ● 决策支持 ● 纳税服务 ● 外部信息交换 ● 具体包括
√登记、认定、优惠、证明、申报、征收、发票、票证、评估审计、稽查、法制、综合 等业务域，和
√车购税专题、社保费专题、出口退税专题、非居民专题、特别纳税调整专题、个人税 收专题等业务专题
金税三期、金税系统、金三系统
2014年10月——2014年12月：优化完善后的金税三期 系统在广东、河南、内蒙古国地税正式上线运行。至此 金税三期第一阶段6个试点省、直辖市全部上线运行成功
2014年年底：金税三期工程第一阶段完成工程综合验收
第二阶段
一、2015年起：金税三期主要系统在全国展开推广， 至2015年年底完成：河北、宁夏、贵州、云南、广西、 湖南、青海、海南、西藏、甘肃、安徽、新疆、四川、 吉林等14个省、自治区推广；
……………………
体外循环 资金体外循环就是指大量资金尤其是现金明显地脱离财 政部门、银行监管，使资金在国家现金管理控制之外活 动。
1、多种经济成分及多种信用形式的并存。比如多种组织 未在银行开立账户，直接大量现金交易；农村合作基金 合作社、各种融资公司的信用机构的存在等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
金三系统,是工具还是法律？
几年前，有朋友想买房却没有资格，说是在当地个税纳税时间不够。
这还不好办吗？
打开个税申报系统，对以往月度、年度进行更正申报，弄点税交了，以前年度的完税凭证也就打出来了。
这恐怕是弄虚作假吧？
不好说。
因为这的确是交了以前月度的个税。
至于是不是涉嫌多交税，那得税务稽查局立案来稽查才能依法定性。
并且多交的税，也是税啊。
真金白银凭什么说是假的呢？
只不过，早已不需要纠结于此了，后来不知道什么时候，系统上这个通道被关了。
许多地方都关了。
为什么要关呢？应不应该关呢？
系统上不能对以前申报金额进行更改，是否说明，以前月度申报金额是不能更改的。
什么也说明不了。
因为关掉的最简单答复是：想关就关。
网上办税系统、金税系统是工具，不是法律。
我们经常与之打交道的系统只是工具，是纳税人与税务人员共同操作，以实现法定权力义务的工具。
这一最基础的税务规则，纳税人必须要认清，也有利于摆正纳税人与征税人之间的关系。
基本关系如果都没有清楚，还谈什么办税。
正因为是工具，所以，谁操作它谁就可以改变它。
但它并不直接代表法律。
不论是系统申
报还是大厅纸质申报，我们都只对申报行为本身及其后果承担责任，而不是其中使用的工具。
比如，因某种原因，比如怀疑你存在虚开增值税专用发票的嫌疑，导致无法在网上申报，并不代表你处于不能申报的状态，也不代表你就被免除了申报义务。
只是税务机关不让你使用他的网络系统而已。
又如，一单位因为当月确认了大量以前月度增值税即征即退金额，导致申报表某个表格的勾稽关系死活通不过，无法申报。
并不代表你纳税与退税的计算有问题，只是系统卡住了而已。
出现这种情况怎么办？
只能去大厅申报，履行义务，依法该怎么办，就怎么办。
这样做在法律上是有依据的。
去税务局现场申报是履行申报义务的法定程序，税务也无权拒绝；但使用计算机网络系统进行申报，是需要税务同意的一个行为。
再赶公交去大厅排号，不习惯了吧。
好在出问题的时间总是罕见的。
还有些非常罕见的情况，比如：如果开票系统被锁了呢？开不出发票了呢？
这是什么性质的行为呢？
没有直接的法律依据。
是收缴你发票的行为吗？是停止向你发售发票的行为吗？《征管法》对此有规定，收缴发票和停售发票，是基于违法行为做出的处罚。
如果不能先给出违法的法定结论——《税务行为处罚决定书》及其法定送达程序，不能收缴和停售发票。
所以，如果是你已经被违法定性，这就是法定后果。
你只能接受处罚，或者进行复议。
如果不存在违法定性呢？这就只能理解为：系统错误。
跟停电断网宕机一个性质。
要命，如果必须要开票怎么办？
只能去解决这个错误。
找税务。
（但并不是税务局收我的服务费啊？）
因为税务局是发票管理的唯一机关，所以，找税务，是请他替你代开，但一般纳税人代开不出专票。
或者要求其解决你的开票问题，总之得让你开得了票，不过这就非常考验水平了。