财务培训

序号 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
项目 西湖花园 东湖花园 东湖馨园 御玺园 比华利一期 比华利二期 湖景花园 都市森林一期 都市森林二期 海景花园 锦绣东城 原日月集团AB地块 宁大成教地块 庆丰地块 新海景花园 达蓬山酒店
公司 雅戈尔置业控股有限公司 雅戈尔置业控股有限公司 雅戈尔置业控股有限公司 雅戈尔置业控股有限公司 宁波雅戈尔钱湖投资开发有限公司 宁波雅戈尔钱湖投资开发有限公司 雅戈尔置业控股有限公司江北分公司 雅戈尔置业控股有限公司 雅戈尔置业控股有限公司 雅戈尔置业控股有限公司 宁波雅戈尔新城置业有限公司 宁波雅戈尔东吴置业有限公司 宁波雅戈尔姚江置业有限公司 宁波雅戈尔新城置业有限公司 宁波雅戈尔北城置业有限公司 宁波雅戈尔达蓬山旅游投资开发有限公司
序号 1 2 3 4 5 6 7 项目 工资薪金支出 日常费用等支出 银行托收单据 暂支款（现金） 暂支款（转帐） 固定资产购置 广告宣传费 申请人 经办人 经办人 经办人 经办人 经办人 经办人 经办人 审核人 部门经理 部门经理 部门经理 部门经理 部门经理 办公室 主任 部门经理 固定资产 登记员 财务部合 同专管员 主管领导 主管领导 主管领导 主管领导 审核人 审核人 主管领导 主管领导 审核人 财务副总 财务副总 财务副总 财务副总 财务副总 财务副总 财务副总 审批人 总经理 总经理 总经理 总经理 （≥2万） 总经理 （≥20万） 总经理 总经理 董事长 （≥100万） 董事长 （≥5万） 董事长 （≥20万） 董事长 （≥5万） 董事长 （≥50万） 审批人
财 务 制 度
财务部 2011.03.15
开发成本费用的审批 财务审批及报销制度 日常经营管理费用的审批
提
报销票据类型 报销内容 报销凭证填写 报销金额 报销附件 报销流程
免税项目 保险金的计算 个税相关知识 休假待遇 个人所得税 个税申报
纲
一、财务审批及报销制度
（一）、开发成本费用的审批
（二）、日常经营管理费用的审批
（一）开发成本费用的审批
• 4、押金，包括工期、质量、廉洁、履约、投标保 证金及维修押金等。由经办人提出申请，审批流 程为项目总监--工程管理部经理--成本和项目负责 领导--财务副总--总经理。其中维修押金需报物业 公司相关人员审核。 • 5、未中标的投标押金由招标办经办人员、财务经 理、财务副总审核即可付款。 • 6、工程决算款和50万（含）以上的工程付款， 以及各种设计费，报董事长审批。 • 7、以上所有款项的支付，均需经财务部合同专管 员审核并登记支付款项金额。
• • （一）报销票据类型及适用范围： 3、费用报销凭单
二、报销凭证填写
（一）报销票据类型及适用范围： 4、差旅费报销单
二、报销凭证填写
•
• • •
（二）报销内容：
1、不同公司的费用报销一定要分别填写报销单。 2、按类别汇总填写：餐费、过路费、修理费等等 分门别类。 3、报销单上的填写内容应和发票上的内容一致。 汽油费报销不能写明具体时间，报销招待费不能写 明具体招待的客人。
财务部 合同专管员
财务部 合同专管员 财务部 合同专管员 财务部 合同专管员
财务部 合同专管员
财务部 合同专管员 财务部 合同专管员
备注：1、退维修押金需由物业公司的相关人员加签；未中标项目的投标押金仅由招标办经办人员、财务经理、 财务、主管领导签字即可。 2、工程决算款和50万(含)以上的工程付款，由董事长加签。
二、报销凭证填写
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• •
2、小写金额 （1）小写金额数字前面，均应填写人民币符号 “￥”。小写金额数字要认真填写，不得连写。 （2）元以上每三位用分位“，”隔开，元与角位 之间点一小数点，如2,781.24元。 （3）有角无分的，在分位上写“0”字，如“3.20”， 不得写成“3.2”或“3.2—”。 （4）角分位如没有金额，仍在元位后点小数点， 并在小数点后写“00”或在小数点后划一短横线， 如32.00或32.—。
8、各项目发票抬头
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 项目 世纪花园 都市丽湾 都市华庭 中基地块 香颂湾 长岛花园 香湖湾 高新区2#地块 香湖丹堤 公司 雅戈尔置业控股有限公司 雅戈尔置业控股有限公司 雅戈尔置业控股有限公司 雅戈尔置业控股有限公司 雅戈尔置业控股有限公司 宁波雅戈尔北城置业有限公司 宁波雅戈尔南城置业有限公司 宁波雅戈尔高新置业投资有限公司 宁波雅戈尔达蓬山旅游投资开发有限公司 罗征勇 对接人
董事长
董事长 （≥1亿） 董事长 董事长
12 备注
核价的由成本控制部相关人员加签。 2、媒体广告均需董事长签字。
二、报销凭证填写
• • （一）报销票据类型： 1、现金暂支单
二、报销凭证填写
• • （一）报销票据类型及适用范围： 2、转账支票领用单
二、报销凭证填写
对接人
梁硕彦
王璐
郑小艳
沈云亚 李娟华
（二）日常经营管理费用的审批
•
1、职责
•
•
2、原则
3、程序
（二）日常经营管理费用的审批
•
•
1、职责：
（1）各费用经办人应在费用发生过程中自觉 控制、压缩费用，提供记载费用的真实、合法、 有效单据。 （2）各部门负责人在部门工作安排中主动控 制、压缩费用，对本部门的各项费用和总体费 用水平的必要性、合理性负责。
8
9 10 11
对外投资
集团内部往来 销售佣金 退房款 退多付房款 （清算余款）
经办人
经办人 经办人 经办人
财务经理
财务经理 专案、 部门经理 专案、 部门经理 部门经理 财务部合 同专管员 财务部审 核人员 财务部审 核人员
财务副总
财务副总 财务副总 财务副总
总经理
总经理 （≥5000万） 总经理 总经理
二、报销凭证填写
•
（4）小写金额数字中有“０”时，大写应按照要 求进行书写。举例如下：
•
①中间有“０”时，大写金额要写“零”字。
如￥１,４０９.５０，应写成人民币壹仟肆佰零玖 元伍角。
•
②中间连续几个“０”时，大写金额中间可以只写
一个“零”字。如￥６,００７.１４，应写成人民 币陆仟零柒元壹角肆分。
（一）开发成本费用的审批
• 1、土地价款（含契税）凭土地使用权出让合同进 行相应的款项支付，由经办人提出申请，审批流 程为部门经理--主管领导--财务副总--总经理—董 事长。 • 2、工程前期费和开发间接费用（包括监理费、检 测费等）款项的支付，由经办人提出申请，审批 流程为项目总监或部门经理--成本和项目负责领 导--财务副总--总经理。其中监理费由工程管理部 经理加签。
（一）开发产品成本费用的审批
• 3、建筑安装工程费、基础设施建设费、甲供材料、 公共配套设施费等，均应按照公司有关规定办理 招标手续及审批流程。工程款已在网上完成审批 流程的，归档之后，财务部就可凭施工单位开具 的票据和已完成归档的工程款审批表进行款项的 支付。付款审批流程为：经办人--项目总监--工程 管理部经理--成本部审核员--成本部经理--成本和 项目负责领导--财务副总--总经理—董事长（50万 及以上）。其中装饰工程款由装饰管理部经理和 装饰主管副总加签批。
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2、原则：
（1）领用备用金以谁领谁用为原则，主要用 于差旅、购买办公用品、接待客户等临时公务 需要。 （2）借款购物须三个工作日内结清；借款出 差须出差回来三个工作日内结清。凡借款未结 清的，不能第二次借款暂支，特殊情况经公司 领导批准。
•
（二）日常经营管理费用的审批
• • 3、程序： （1）工资薪金的支付，由财务部出纳提出申 请，审批流程为办公室主任--财务经理--主管 领导--财务副总--总经理。 （2）日常费用及固定资产的购置，由经办人 提出申请，审批流程为部门经理--办公室主任-主管领导--成本主管领导--财务副总--总经理。 报销金额在5万元（含）以上的，需报董事长 审批。
（二）日常经营管理费用的审批
• （4）银行托收费用，由经办人提出申请，审 批流程为：部门经理—主管领导--财务副总-总经理。金额在50万元（含）以上的，报董事 长审批。 （5）广告宣传费，由经办人提出申请，审批 流程为：部门经理—财务部合同专管员-主管 领导-财务副总-总经理。金额在20万元（含） 以上的，报董事长审批。若广告费涉及核价的， 需由成本控制部相关人员审核。
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（二）日常经营管理费用的审批
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1、职责：
（3）财务部费用会计负责审核所有报销凭证 的合法性、金额的准确性、审批程序的完整性。 （4）财务部出纳负责审查付款手续是否完备， 费用标准是否符合公司的有关规定并正确付款， 对单据不规范、审批手续不全、金额和收款人 不明确的单据不予以付款。
（二）日常经营管理费用的审批
二、报销凭证填写
• （4）小写金额数字中有“０”时，大写应按照要 求进行书写。举例如下： ③万位或元位是“０”，大写金额中可只写一个 “零”字，也可不写“零”字。如￥１０７,０００. ５３，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或 者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
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④角位是“０”，而分位不是“０”时，大写金额 “元”后面应写“零”字。如￥１６,４０９.０２， 应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如 ￥３２５.０４，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
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（二）日常经营管理费用的审批
• （6）销售佣金和退房款，由经办人提出申请， 审批流程为专案或部门经理--财务部合同专管 人员--销售主管--财务副总--总经理--董事长。 （7）退多付房款（含交房时的清算余款）， 由销售部提出申请，审批流程为部门经理--财 务部专管人员--销售主管--财务副总--总经理。 （8）对外投资，按公司规定执行。