2011.9月1日后工资个税公式引用
个人所得税计算公式
公司职工年终取得奖金54000元（平时只有按月取得工资，没取得其他任何奖金），请问如何计算个税？计算时请分别按2011年9月1日前取得和211年9月1日后取得2种情况计算。
问题每日热点问题类型：问题您好。
回复：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）明确规定：为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以１２个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：１．如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数２．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
2011.9.1新的个税计算方法
个人所得税介绍:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
一．起增：3500 2011年9月1日起
二．分7个等级
三．征税内容
主要包括11项内容：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得。
四．过去10年个税占总税收比例
五．个人所得税缴纳计算公式
缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数
全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－3000
实发工资＝应发工资－四金－缴税
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算。
如果某人的工资收入为7000元，他应纳个人所得税为：(7000—3500)×10%—75=305(元)。
六：年终奖金缴纳个税计算公式
税前工资-3000
a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税
b:若<0,[用年终奖金额 - (3000-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-3000）= 应扣个税。
个人所得税计算公式
金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数
个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
用）
个税免征额3500元 （工资薪金所得适用）
级 全月应纳税所得额（含税级距） 全月应纳税所得额 税率 速算扣
数
【税率资讯数
1 不超过1,500元
不超过1455元的 3 0
2 超过1,500元至4,500元的部分
超过1455元至4155元 的部分
10
105
3 超过4,500元至9,000元的部分
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—
3500)×3%—0=45(元)。
个人所得税税率表一
[2]2011年9月1日起调整后，也就是2012年现在实行的7级超额累进个
人所得税税率表
应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数
扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适
35
5,505
7 超过80,000元的部分
超过57505元的部分 45 13,505
超过4155元至7755元 的部分
20
555
4 超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元 的部分
25
1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分
超过27255元至41255 元的部分
最新个人所得税计算公式
最新个人所得税计算公式
个人所得税关系着国家财政的收入，个人所得税计算公式是征收个人所得税的依据，根据征收标准依照计算公式计算，实现公平合理的个人所得税征收模式，以下
1、工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
2、从2011年9月1日起执行7级超额累进税率：扣除数为3500元。
（1）全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)
（2）全月应纳税额不超过1500元3% 0
（3）全月应纳税额超过1500元至4500元10% 105
（4）全月应纳税额超过4500元至9000元20% 555
（5）全月应纳税额超过9000元至35000元2505
（6）全月应纳税额超过35000元至55000元30% 2755
（7）全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505
（8）全月应纳税额超过80000元45505。
2011年最新个税税率表及EXCEL计算公式
2011年最新个税税率表及EXCEL计算公式概述：从今年9月1日起, 修改后的个税法将正式实施，个税起征点将从现行的2000元提高到3500 元，税率由九级改为七级，为3%至45% （税率如下文所示）9月1日起调整后的7级超额累进税率:原个税级超额累进税率:最值得注意的一点是，适用税率的起征点从此前的元至元调整至元至元,在新的个税法中，应纳税收入3.86万元成为个税增减临界点， 即月应纳税收入低于 3.86万元缴纳的个税将减少，高于3.86万元则将多缴税。
而在一审草案中，临界点是 EXCEL 公式：=ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)公式解释:5%*{0.6,2,4,5,6,7,9} 这部分为税率，分别为： 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45%5*{0,21,111,201,551,1101,2701} 这部分为速算扣除数，分别为： 0, 105，555，1005，2755，5505，13505MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)去起征点3500后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
最外层的函数=ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)1.9万元。
这一部分是个人工资减是将前面得到的最大值四舍五入，保留两位小数，就是说分以下的数四舍五入。
尊敬的赞助商：**于200X 年X 月X 日举办一个全校性的综合型运动会， 历时一周。
期间包括三个部分：开 幕式文艺演出、运动会和闭幕式颁发奖项（两天）。
我们校学生会外联部是此类校园活动 指定宣传策划单位，对商家赞助大学生活动的可行性，特别是赞助我校运动会活动的可行 性有较深入的了解。
2011年个人所得税计算 方法
2011年9月1日开始，修改后的个人所得税法将正式实施。
这次修改主要集中在以下几个方面：减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月；调整工薪所得税率结构,由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%；调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距；纳税期限由7天改为15天。
税率表一工资、薪金所得适用2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
注:2011年9月1日（含）以后实际取得的工资薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后由扣缴义务人申报入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
如8月份工资在9月份发放，那么员工的个税按照3500元的个税新标准来扣除。
只要钱是在9月1日之后发的，税款都按新标准来扣。
而钱是9月1日之前得到的，即便被扣税金是在9月1日之后支付，也按旧个税标准计算。
“实际取得”指员工实际收到工资的时间，而不是这份工资薪金归属的时间。
个税调整采用了收付实现制，收付实现制指以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。
现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。
例:“以月收入5000元工资计算”，7月份工资8月份发放，应扣税金按照旧标准为:(5000-2000)*15%-125=325元；8月份工资9月份发放，应扣税金按新标准计算是(5000-3500)*3%-0=45元。
个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得适用个体工商户的生产经营所得项目的相关税法规定。
在计算方法上，个体工商户、个人独资企业、合伙企业2011年9月1日（含）以后的生产经营所得应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。
2011年9月后工资薪酬个人所得税率表标准
国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告国家税务总局公告2011年第46号成文日期：2011-07-29《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。
按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。
其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。
四、本公告自2011年9月1日起执行。
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。
特此公告。
国家税务总局二○一一年七月二十九日附件1税率表一（工资、薪金所得适用）注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
会计从业资格考试《财经法规》——主要税种二十五
会计从业资格考试《财经法规》——主要税种二十五（五）个人所得税应纳税所得额1.工资、薪金所得工资、薪金所得，自2011年9月1日起以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。
计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每月收入额-3500元）×适用税率-速算扣除数【注意】2011年9月1日前为2000元，并适用5%-45%的9级超额累进税率，考试中如果考察某人2011年全年工资应缴纳的个人所得税需要分段计算。
【例题·计算题】小张2012年5月取得工资薪金6000元，计算应纳税所得额和应纳税额。
（全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105）【正确答案】应纳税所得额＝6000－3500＝2500（元）；可以用两种方法计算应纳税额。
第一种，按照速算扣除数简易方法计算：应纳税额＝2500×10%－105（速算扣除数）＝145（元）。
第二种，按照超额累进税率定义分解计算：应纳税额＝1500×3%＋（2500－1500）×10%＝45＋100＝145（元）。
2.个体工商户的生产经营所得（了解）个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，扣减税法允许扣除的成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（全年收入总额-成本、费用以及损失）×适用税率-速算扣除数3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得（了解）4.劳务报酬所得（1）每次收入不足4000元的，减除费用800元应纳税额=（每次收入-800）×20%；（2）每次收入超过4000元的，减除费用20%应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%【注意】如果属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。
【链接】对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收：应纳税所得额一次超过2万至5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成，超过5万元的部分，加征10成。
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全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定
（２０１１年６月３０日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二 第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议决定对《中华人民共和国个人所 一、第三条第一项修改为：“工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至附后）。
”
二、第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百所得额。
”
三、第九条中的“七日内”修改为“十五日内”。
四、个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：
本
算个人所得税公式引用如S3
F(R3-3500<=1500,(R3-3500)*0.03,IF(R3-3500<=4500,(R3-F(R3-3500<=9000,(R3-3500)*0.2-555,IF(R3-3500<=35000,(R3-
,IF(R3-3500<=55000,(R3-3500)*0.3-2755,IF(R3-3500<=80000,(R3-,(R3-3500)*0.45-13505))))))),2)
用三千五百元以及附加减除费用后的余额。
）
本决定自2011年9月1日起施行。