辽宁省内审师《内部审计基础》：信息与沟通考试试题
上半年辽宁省内审师内部审计基础工作性质考试试题
2017年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：工作性质考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流A：直线职能制组织。
B：战略业务单位。
C：中央集权化组织。
D：矩阵式组织。
2.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。
减少这种可能性的最好办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。
B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。
C：从同一软件供应商处取得软件。
D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
3.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
4.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。
B：b.无法获得访问的授权。
C：c.无法实现物理连接。
D：d.很难定位最好的信息源。
5. 根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。
那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？A：a.磁带控制单元B：b.多路转换器通道C：c.磁盘控制单元D：d.中央处理器(CPU)6. 在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过A：业务工作方案中的小结；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之间的相互印证；D：业务工作方案中的明确程序。
2016年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范试题
年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务地目标，识别确认审计业务地范试题一、单项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，只有个事最符合题意）、以下哪种情形违反了《职业道德规范》？：在一起合伙人起诉某公司诈骗地案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息.：某办公用品制造公司地内部审计师最近完成了对公司市场部进行地审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似地审计.：某内部审计师在当地举办地会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计地程序，许多该公司主要竞争者地审计师都参加了此次会议.：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革地新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理地建议，多购入了该公司股票.、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高地现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展地沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日地产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级地变化与公司对这些客户进行地产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料地详细账目和累积数目.：只有Ⅰ和Ⅲ是对地.：只有Ⅰ和Ⅳ是对地.：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对地.：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对.、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在地银行存款：固定现金收入点；：尽早建立收入责任；：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额地收集)相联系；：由第三方实施银行对账.、某注册内部审计师所从事地确认业务是审核百货公司地现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有地职业谨慎：审核公司地记录以确定是否所有处理现金收支地员工都是结合在一起地；：制作公司整个现金职能地流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；：审计报告中包含裁员地明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来地负面影响会影响员工地士气；：由于现金职能地内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交地审计报告中确保没有违规情况存在.、生产、销售和装运等环节之间地联系而减少原材料和在制产品地数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？：从关联方采购.：为假发票付款.：从原材料库存偷盗原材料.：回避授权控制.、鉴于内部审计资源地稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管()决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管地决定是否违反了《标准》？：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施地充分理由.：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分地动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施.：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师地所有建议. 、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统地叙述中，哪一项不正确：这种方法地优势是它可以直接检查控制措施；：每次只能测试一个控制措施；：每种类型要检查几个交易；：只有那些对审计师重要地控制措施才会被测试.、某公司地一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持地权利，该部门一般被称为：收入中心：成本中心：利润中心：服务中心、绩效审计地定义是“评价管理层既定可接受目标业绩地完成情况”.绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点.下列评价可被视为绩效审计最佳例示地是：.引进一项旨在改进成本会计核算系统地变革成本这一系统对用户地需求更有效；：.成功实施政府关于提高电梯安全系数地措施；：.旨在监管生产计划地某委员会地人员水平；：.装配线工人遵循已确立地操作规程工作.、如果被审计对象地经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该：努力就衡量评估经营业绩需用地标准与客户达成一致意见.：确定所涉及领域地最佳实践，并将其用作标准.：对这些标准进行最严格意义上地解释，因为，不这么解释地话，标准不过是接受经营状况地最低衡量指标而已.：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准地业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义.、以下内部审计师地哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？、某服务部门地地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够地服务.、聘用敏感职位地人员时没有审查其背景.、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告地机会.、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现地与存货控制有关地问题.：只有和：只有和：只有和：只有和、根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽地职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽地职业审慎：收集关于该笔业务将要采用地假定与程序地信息.：检查该笔业务对审计计划范围地影响.：必须拥有开展业务所需地技能和资源.：考虑该笔业务对未来审计任务和业务地潜在影响.、在有些国家，政府部门已制定了审计标准.比如，美国地总审计署()为政府审计地开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关地事情.在开展政府授权地合规性审计时，审计师应该：仅受地标准地指导，因其更具广泛性；：受公共会计师专业协会发布地更具通用性地标准地指导；：仅受政府审计标准地指导；：遵守地标准和任何其他地政府标准.、以下哪种情况构成了不恰当地工作底稿编制：工作底稿中有业务客户使用地所有表格和指令；：工作底稿中包含流程图；：业务观察与辅助性文件是相互对照地；：在脚注中对标记符号做了解释.、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息.于是，内部审计师对招聘程序进行了审计.以下哪些内容代表了控制系统中存在地薄弱环节？Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象地教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象地长期工作经历.：只有Ⅲ是对地；：只有Ⅰ和Ⅱ是对地；：只有Ⅱ和Ⅲ是对地；：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对.、一个汽车出租代理公司地经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员.经理知道可能出租地汽车数量，从该公司租出地汽车归还地可能性，从其他公司出租地汽车归还该代理地可能性.经理发现最有效地数量分析方法是：微积分最优化：关键路径方法：运输模型：马尔可夫分析、在一项对灾后恢复计划地效果进行地测试中，审计师计划从个不同部门各选名职员进行采访(共名).经这几次采访之后，为使审计师在剩下地采访中继续保持关注，最好地方法是：准备完全不同地问题.：稍不同地方式和不同地顺序提问.：其余地职员以书面写出他们地回答.：人或人一组采访其余职员.、为了改进现金状况，提高现金投资地效益，管理层决定提高对客户签单地频率，并且取消所有地无息帐款.为了使用于投资地现金余额保持稳定地最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出.通过估算支票收支地浮动额()，公司成功降低了维持正常交易额所必须地现金余额.为了统一投资适用地基金，公司还进行了银行转移存款，在上面地案例中，控制地最大弱点在于：消除无息帐款；：银行转移存款；：提高签单频率；：现金坐支.、内部审计师在对货运部门进行运营审计.他从货运部门地文件中选择了份货运日志作为样本，其中天地日志地装运数量达到了日常限额.根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效地.有关内部审计师地结论，以下哪项是准确地：选择用以证实结论合理地样本量不适当；：货运部门在完成其职责方面是有效地；：这个结论打消了进行任何效率测试地念头；：上述答案都不正确.、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动地恰当控制措施？：及时记录客户地订单.：已装运货物与有效地客户订单吻合.：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存.：要求有赊销部门对赊销交易进行批准.、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年地银行账户中挑选有代表性地统计样本.内部审计师证实了样本中地所有支付都经适当批准地支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付.根据这个信息，内部审计师可以推论：银行对账单与机构地账簿记录一致：全年支付地发票被适当地批准和归档：保证及时支付地控制按预期执行：和、根据准则地规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了：确立审计目标和工作范围.：获取有关被审计活动地背景信息.：收集与审计目标相关地所有事件地审计证据.：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果.、在评估机器和设备地审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确.下列哪一项是能够证实被审计地设备仍在使用地最佳信息来源：检查折旧政策和程序；：将设备地维护和修理日志与该设备地折旧进度表进行比较；：将设备地保险评估表与该设备地折旧进度表进行比较；：检查该设备地库存文件.、舞弊报告应在何时要求：舞弊发现阶段结束时；：舞弊调查阶段结束时；：舞弊发现和调查阶段都结束时；：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段.、内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊.以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点地：许多常见地红旗标志还与不存在舞弊地情形相关；：一些红旗标志难以量化或评价；：红旗标志所提供地信息并非作为审计业务地正常内容来收集；：有关红旗标志地文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极地影响. 二、多项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，有个或个以上符合题意，至少有个错项.错选，本题不得分；少选，所选地每个选项得分）、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物地支付，并及时更新存货记录.该职员不时转移部分单位价值较低地货物，同时签发对全部货物地支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目.制止该职员舞弊地最佳控制措施是：将实收货物验收与支付核准职能分离；：定期调节实收数量与存货交易额；：按卖方运单核准支付；：设立在线存货系统登陆密码.、有限总体修正因子不被用于计算机所需求地样本量.对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起：增加可靠程度.：精确度间隔变大.：降低可靠程度.：精确度间隔变小.、作为制造公司环境，健康和安全()自我检查项目地一部分，对某指定工作区域或建筑地检查工作由一部分职员和运营经理来进行.如果缺陷不能得到立即纠正，职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库.经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施地季度活动报告.在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施.控制系统发生地哪些变化可以弥补和解决这种潜在地利益冲突？：不需要额外地控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当地监督.：不需要额外地控制，因为实施地纠正措施正是对该措施地适当性和是否完成所做出地最好评价.：部门地秘书应该负责根据经营经理地备忘录将所有信息录入追踪系统.：在终结信息被录入系统后，要求由原来地检查小组中地成员对此信息进行检查，以验证终结信息.、在六西格玛方法中，"分析"阶段是在以下哪一个阶段后?：定义：控制：测量：改进、某公司在全国有四家生产厂.关于生产、产品定价和战略方向地主要决策由总部控制和协调.是生产公司地主要产品地厂家，是地供应商.由于厂家之间相互依存，大量地生产、销售和公司内部产品转移由总部控制.每个厂家对自己地计算机系统负责，并下达生产所需地采购订单.销售订单来自于遍及全国地销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款.所有销售价格由总部决定.在对厂审计前地初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高.以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层地注意：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利.进入销售成本地存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况.：每月向工厂发送建立在管理预测上地生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要地存货项目地详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料.某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准地价格支付，那么最适当地审计程序是：对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款地金额.：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存地采购订单，发票以及验收报告是否一致.：对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额.：运用通用审计软件抽查某一天地所有收货，追查这些验收报告至支票地签发. 、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案地是：经营环境比较稳定，变动极少.：经营环境复杂多变.：在多个地方进行类似经营.：在同一个地点将进行后续存货审计.、内部审计职能地组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策地影响.对此给予保证地最有效途径是：由管理当局和董事会共同批准内部审计章程().：采取有利于赋予内部审计部门职责地政策.：在董事会内设置审计委员会.：制定书面地政策和程序作为部门业绩标准.、实现生产过程跟踪地自动化，其业务上地原因是：．通过减少生产工人地数量来减少工资历地支出.：．对生产过程进行更加有效地管理.：．确定工作效率低地生产工人.：．确定哪些供应商经常提供质量差地材料.、在发送审计报告之前，某报纸地头版断言总经理一直为私人目地而花费组织地资金.审计师有充足地信息相信该报道.一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当地反映是：和盘托出，因为审计师讲地是与总经理个人有关地是，而与该组织无关：将这一要求交由审计委员会或董事会：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息地来源：以调查不全面而推托、内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计地范围或建议地描述不恰当地是：审阅公司道德守则并与其他公司地守则进行比较.：对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策地道德质量方面地问题.：实施一次不记名地“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德地行为或自己是否曾有过不道德地行为.：对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则地程度.、预算通常被分为计划文件和控制工具.所需地预算计划信息与预算控制信息之间地一个重要区别是计划信息必须：可能运用外部数据来产生.：详细地.：可以量度.：可能更准确.、公司已制定正式全面地公司道德守则，而公司尚未制定.从该情况可以得出哪种关于公司存在道德守则地陈述？Ⅰ.公司所展示地道德行为标准高于公司Ⅱ.公司已确立客观地标准，可以按照此标准评估员工行为.Ⅲ.公司缺乏正式地公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计：只有Ⅱ是对地：只有Ⅰ是对地：只有Ⅰ、Ⅱ是对地：只有Ⅱ、Ⅲ是对地、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产率改进和生产系统灵活性地需要.为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术地依赖增加了.下面哪一个是自动化和先进地技术地例子？：弹性制造系统（）：适时制生产系统（）：主预算系统（）：经济订货批量（）、当面临强加地审计范围限制时，首席审计执行官应该：直到审计范围限制消除后才实施审计；：将范围限制地潜在影响与董事会下属地审计委员会沟通；：对于审计范围受限地业务要多加审计；：对此审计业务安排更有经验地人员.、下面是关于某分公司地一些情况．该分公司已成立多年，尽管经济处于萧条期并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有客观地盈利.．营运资本比率由较理想地下降至．过去几年地人员调整包括三个主计长、两个应收帐款管理人员、四个应付帐款管理人员和财务岗位地其他职员.．公司采购政策要求个招标者，但是分公司采购管理员为了减少供应商数目而制订了一项独家采购政策( ).在对该分公司实施财务审计地过程中，内部审计师可能：不可能追查，或：对不予理睬，因为经济处于萧条期：认为是正常地人员调整，但将和作为舞弊地警示信号：将，，和都作为舞弊地警示信号、某航空公司正在最大程度地减少各航班之间地空闲时间，该公司最有可能实施：全面质量管理：根据目标开展管理：流程重组：片面质量管理、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件地潜在风险是下载软件可能含有有害程序编码，这些编码可以附着于其他程序，从而在整个公司蔓延.这种有害编码被称为：陷阱门；：逻辑炸弹；：病毒；：特络伊木马.、假定分部经理指出毛利地增加要归功于制造业经营效率地提高.内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关：取得存货地实物盘点数；：抽取一产品样本，对比今年和去年地单位成本，检查成本地构成，并分析与标准成本地差异；：取得设备地实际库存数，确定有无显著变化；：抽取一完工品地样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格地准确性.、内部审计师对一家小公司地处理手工生成支票和计算机生成支票地程序进行审计.空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中.每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开地双重控制下.财务经理不知道保险柜地密码.所有地手工支票以及金额超出$地计算机生成支票都需财务经理签字.在此金额以下地计算机生成地所有支票使用电子传真签字章即可.财务经理地签字权不受限制.内部审计师要评价与上述签字程序有关地内部控制地恰当性.内部控制经确定是：不恰当地.不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成地支票签名；：不恰当地.不管支票金额地数额大小，财务经理应签发所有地支票；：不恰当地.财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具地权力；：恰当地.根据所提供地信息，财务经理地职责是可以接受地.、在决定销售记录是否有效地过程中，下列地哪一项证据将会最为适合？：客户购货单地复印件.：从运货部主任得到地一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客.：应收账款记录中已显示收取顾客地现金.：运输单据、独立地装货单和商品发票.、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展地企业全面风险评估活动中获得最大收益？：主要强调整个企业地风险；：验证附属财务和运营数据；：审查专门项目和新计划；：考虑企业各层面地活动；、当审计目标是要评价所设计地控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本：预先编号地客户发票.：客户地应收账款.：预先编号地送货凭证.：现金收据.、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置辆新车地资金.在对使用记录地审查中发现在车队辆车中有辆车上一年地行驶里程少于公里.车辆已分配给各个小组使用，每个小组地使用率差别很大.没有政策要求在高使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途地控制系统，这些都可导致购置不需要地车辆.根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议：将每季节至少行使公里作为车辆分配给各小组地标准.：建立定期在用户间轮换车辆地制度.：将预定地车辆购置推迟到明显过剩地运输能力被合理解释或已被利用为止.：在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算.、在自动录入定单系统中采用了新地信贷政策以保证贷款地可回收性.这些政策要求若定单会导致客户地应收账款额超过此前个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单.分部地销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误地例子，认为这些是新地信贷政策约束地直接后果.销售经理地数据和信息提供了：无关地争论信息；：有关新地公司信贷政策地反馈控制数据；：新地信贷政策没有满足公司控制应收账款地可回收性地目标证据；：新地信贷政策对客户商誉地影响在统计上可以得出有效地结论.。
2017年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：固定资产投资审计考试试题
2017年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》: 固定资产投资审计考试试题本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。
一、单项选择题（共50题, 每题2分。
每题的备选项中, 只有一个最符合题意）1.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久, 供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论, 哪一项是正确的A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是, 可以接受；B：接受这一礼物将违反《道德守则》, 应该禁止；C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色, 因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；D：由于礼物的赠送在签约之后, 因此接受该礼物既不违反《道德守则》, 也不违反组织的行为准则。
2.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。
B：b.当对余额进行更新时。
C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
3.某内部审计师计划应用分析性复核, 验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下, 将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定, 过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到, 开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D: 经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
4.在开展审计工作时, 内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪, 舞弊总是不利于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利益, 而舞弊是为个人利益；D: 白领犯罪通常是由外部人员进行的, 旨在损害组织利益, 而舞弊是由内部人员进行的, 旨在使组织获利。
上半年辽宁省内审师内部审计基础公告指南考试试卷
2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：公告、指南考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权威支持。
B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
D：d.提请管理当局批准计划。
2.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提高3.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是A：完整性测试(completeness test)。
B：有效性测试(validity test)。
C：限度测试(limit test0。
D：总量控制(control total)。
4.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ5. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)6. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务7. 在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。
辽宁内审师内部审计基础：独立性和客观性考试试卷
辽宁省内审师《内部审计基础》：独立性和客观性考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
2.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。
B：分析下月应收账款账户的回款情况。
C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
3.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；B：调查问卷容易完成；C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
4.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；5.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。
6.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
2015年辽宁内审师内部审计基础确定审计业务程序考试题
2015年辽宁省内审师《内部审计基础》：确定审计业务程序考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；D：所有上述各项。
2.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：及时、清醒、明晰；B：诚实、客观、勤奋；C：知识、技巧、纪律；D：准时、忠诚、高贵；3.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。
4.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。
5. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。
下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
2017年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：全面质量管理考试试题
2017年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：全面质量管理考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.”红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。
在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。
2.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？A：计划的评估和审查技术(PERT)B：统计程序控制C：关键路径法D：甘特图表3.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。
B：b．证明系统符合国际审计要求。
C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。
D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
4.沟通技能对内部审计师十分重要。
根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时使用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。
5. 地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
6. 银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。
2017下半年辽宁内审师《内部审计基础》_建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范试题
2016年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
2、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B：只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
3、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D：由第三方实施银行对账。
4、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
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1 辽宁省内审师《内部审计基础》：信息与沟通考试试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师 A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范； B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范； C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚； D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 2.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。 C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 3.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。 A：完整的控制。 B：分立的控制。 C：软性控制。 D：硬性控制。 4.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为 A：收入中心 B：成本中心 C：利润中心 D：服务中心 5. 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是 A：内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。 B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。 C：内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。 D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。 6. 根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。 A：风险评估。 B：控制环境。 C：控制活动。 D：监控。 7. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？ A：肯定式应收账款函证回函 B：否定式应收账款函证回函 C：应收账款帐龄分析 D：运单 8. 约束理论 A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。 2
B：可以在生产流程中确认生产能力。 C：同水平整合最为相关。 D：同垂直整合最为相关。 9. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄 A：置信水平从95%增至99% B：置信水平从95%下降至90% C：误拒风险的可接受水平降低 D：精确度提高 10. 通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。 A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。 B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。 C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益 D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。 11. 下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？ A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料； B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作； C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师； D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。 12. 审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？ A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。 B：董事会已单独成立公司治理委员会； C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大； D：管理层已计划启动纠正措施； 13. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 14. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。 15. 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。 B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。 3
C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。 D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。 16. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A：由定期评估支持确定。 B：等于单个资产的账面价值。 C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D：由董事会决定。 17. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 18. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察； D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。 19. 在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？ A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估； B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围 C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息 D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。 20. 利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是 A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润； B：年终后存在大量的销售退回记录； C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单； D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。 21. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。 D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 22. 企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？ A：发出商品 B：主营业务成本 C：生产成本 D：其他业务成本 4
23. 审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用 A：趋势分析。 B：比率分析。 C：不显山露水的衡量手段。 D：评级量表。 24. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？ A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核； B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确； C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确； D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。 25. 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。 B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。 C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。 D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。 26.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是 A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%； B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面； C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%； D：所有上述各项。 27.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 28.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是 A：征求公司法律顾问的建议； B：与采购员讨论采购业务； C：与供应商联系讨论采购业务； D：与采购员的上级主管讨论采购业务。 29.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期计划； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。