第九讲成本预测
建筑公司成本预测与计划
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一、成本预测的方法与程序成本预测是建筑公司进行经济管理和决策的重要环节，其目的在于根据历史数据、市场趋势、技术条件等因素，对未来一段时间内的成本进行科学、合理的预估。
成本预测的准确性直接影响到建筑公司的项目报价、成本控制和盈利能力。
（一）成本预测的主要方法1、时间序列法：通过收集过去的成本数据，按时间顺序进行排列，利用数学模型拟合数据的变化趋势，进而预测未来成本。
这种方法适用于历史数据丰富且变化趋势较为稳定的项目。
2、因果分析法：通过识别和分析影响成本的各种因素，找出主要因素与成本之间的因果关系，建立预测模型进行预测。
这种方法适用于影响成本的因素明确且可以量化的项目。
3、专家判断法：借助专家的经验和判断力，对未来成本进行预测。
这种方法适用于缺乏历史数据或影响因素复杂难以量化的项目。
4、类比估算法：参考类似项目的成本数据，通过比较和分析，估算出目标项目的成本。
这种方法适用于新项目或缺乏详细数据的项目。
（二）成本预测的程序1、明确预测目标：明确需要预测的成本对象、预测期限和预测精度要求。
这是进行成本预测的第一步，也是关键的一步。
2、收集和分析历史数据：收集与预测目标相关的历史数据，包括项目成本、原材料价格、人工成本等，并进行整理和分析，了解成本的变动趋势和影响因素。
3、选择合适的预测方法：根据预测目标和历史数据的特征，选择合适的预测方法。
如果历史数据丰富且变化稳定，可以选择时间序列法；如果影响因素明确且可以量化，可以选择因果分析法；如果缺乏历史数据或影响因素复杂难以量化，可以选择专家判断法或类比估算法。
4、建立预测模型：根据选择的预测方法，建立相应的预测模型。
如果是时间序列法，可以选择线性回归、指数平滑等模型；如果是因果分析法，可以选择多元线性回归、神经网络等模型。
成本预测方法
成本的预测方法1. 详细预测法【概念】详细预测方法，通常是对施工项目计划工期内影响其成本变化的各个因素进行分析，比>照最近期已完工施工项目或将完工施工项目的成本(单位面积成本或单位体积成本)，预测这些因素对工程成本中有关项目(成本项目)的影响程度。
然后用比重法进行计算，预测出工程的单位成本或总成本。
这种方法，首先要计算最近期己完的或将近完工的类似施工项目(以下称为参照工程)的成本，包括备成本项目的数额;第二步要分析影响成本的因素，并分析预测备因素对成本有关项目的影响程度;第三步再按比重法计算，预测出目前施工项目(以下称为对象工程)的成本。
下面将以第二节例2-l中B公司预测H工程的成本为例说明以上预测过程。
（一）、最近期类似施工项目的成本调查或计算经调查，B公司在该地区，的最近期类似项目是外形仿古建筑内部框剪结构的某饭店工程(以下简称F工程)，其主体结构工程施工成本为450元/m';（二）、结构和建筑上的差异修正由于建筑产品的特殊性，每项工程无论结构和建筑设计上都有所区别，这就是说利用最近期类似工程成本作为本工程的初始预测成本必须对其进行必要的修正。
即应考虑两个方面:一是对象工程与参照工程结构上的差异，二是对象工程与参照工程建筑上的差异。
【例子】分析H工程和F工程之间的建筑和结构上的差异，并进行修正。
H工程和F工程之间的主要差异之处在于:一是F工程采用的是木窗(980元/10m，)，而H 工程是铝合金窗(6490元/1Om2，);二是F工程屋顶是仿古歇山形屋顶(投影面积成本为600元/m，)，而H工程是钢筋混凝土屋顶(成本为78元/m2)。
H工程铝合金窗总面积为1200m2，屋顶面积为400m2。
则，H工程单方=450十[120X(6490一980)十400X(78一600)]/10000成本修正值=495.24元/m'H工程总成=450X10000十[120X(6490一980)十400X(78一600)]本修正值=4952400元即，H工程主体结构部分的总成本为4952400元，单位面积成本为4元/m'。
成本预测
定性预测方法
• 专家会议判断法 • 德尔菲法 • 市场调查法法
3.2目标成本的预测
一、目标成本的内函
目标成本是指在未来一定时期内企业应达到 的成本目标。具有先进性、可行性及可修正性之 特点。
四.成本预测的程序
• • • • • • 确定预测目标和制定预测计划 搜集相关信息、分析预测资料 建立预测模型 分析预测误差，修正预测结果 报告预测结论 及时反馈信息
五、成本预测的方法
• 定量预测方法 • 定性预测方法
定量预测方法与定性预测方法并非相互排 斥，而是相互补充，二者可以结合应用，综合 确定预测值。
120
其中：a为固定成本
b为单位变动成本 X：产量 Y：总成本
Y2=a+bx2 Y1=a+bx1
50000 40000 30000 20000 10000 0
总成本
(x2 y2)
(x1 y1)
0
20
40
60
产量
80
100
120
Y2=a+bx2 Y1=a+bx1
y 2 y1 b x 2 x1
• 目标利润＝1500×50×20％＝15000（元） • 应缴税金＝1500×50×10％+（20000+1500×50×10％）× （7％+3％）＝10250（元） • 目标成本＝1500×50－10250－15000＝49750（元）
说明一
• 公式中的销售收入必须结合市场销售预测及客户 的订单等予以确定； • 目标利润通常可采用先进（指同行业或企业历史 较好水平）的销售利润率乘以预计的销售收入、 先进的资产利润率乘以预计的资产平均占用额、 先进的成本利润率乘以预计的成本总额确定。
成本预测PPT课件
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可比产品成本预测
一、确定初选目标成本 二、成本初步预测 三、提出各种成本降低方案 四、正式确定目标成本
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可比产品成本预测
一、确定初选目标成本 目标成本是指企业为实现经营目标所应达到的成本水平，也是企业未来期间成
购 买 力 指 数 只 能 反 映第2生0页产/共同48类页产 品 的 所 有 公 司 的 销 售
第三节 成本预测
成本预测的意义：
成本预测是成本管理的重要环节。在编制成本预算之前， 根据企业的经营总目标和预测期可能发生的各个影响因素， 采用定量和定性的分析方法，确定目标成本、预测成本水平 和变动趋势的一种管理活动。
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（2）加权平均法
Y=∑WiXi计划期销售预测数=∑各期销售量*各
期权数
Y：加权平均数；Wi：第i个观察值的权数；Xi：第i个观 察值；n:观察个数
（1） ∑Wi=1， （2) W1<=W2<=W3<=……<=Wn
例：中盛公司1-6月份电冰箱的销售量情况如表，
月份
销售 量
一月 650
变动对企业成本的影响，为企业确定中长期预算和年度预算 提供资料。
●近期预测（月、季、年）:着重分析影响成本的各个
因素的变动，测算各种方案的成本指标，从中选择最优方案
2据.按以预确 定测计内划容成：本 指 标 。 侧 重 点 是 年 度 成 本 预 测 。 ●制定计划或方案阶段的成本预测 ●在计划实施过程中的成本预测
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可比产品成本预测
成本预测与成本预算
预测和预算的协同作用有助于企业提前预警风险 ，采取应对措施，降低经营风险。
3
协同作用促进企业可持续发展
通过持续优化预测和预算，企业可以更好地适应 市场变化，实现可持续发展。
04
成本预测与成本预算的挑 战与应对策略
数据不足或数据质量差
总结词
数据是成本预测与成本预算的基础，缺 乏高质量的数据会导致预测结果不准确 。
模型建立
根据分析结果选择合适的预测 模型。
结果评估
对预测结果进行误差分析、敏 感性分析等评估。
预测准确性评估
误差分析
比较实际成本与预测成本的差异，计算误差 大小和方向。
敏感性分析
分析不同因素对预测结果的影响程度，找出 关键因素。
趋势分析
观察预测结果与实际成本的变动趋势是否一 致。
误差来源分析
分析误差产生的原因，提高预测准确性。
应对复杂因素、灵活调整
详细描述
该项目在实施过程中面临了诸多不确定因素，如原材料价格波动、人工成本上涨等。为 了确保项目成本可控，项目团队及时调整了成本预测模型，增加了对市场变化的敏感性 。同时，加强与供应商、承包商的沟通协调，争取有利的价格和付款条件，有效应对了
成本上涨的压力。
行业最佳实践
要点一
总结词
详细描述
如果企业的业务环境变化较快，传统的成本预测与成本预算方法可能无法适应这种变化。为了应对这个问题，企 业需要建立灵活的成本预测与成本预算体系，及时调整和更新预测结果。同时，加强内部沟通与协作，确保各部 门能够及时反馈业务变化情况，以便对预测结果进行调整。
人员能力不足
总结词
缺乏具备专业知识和技能的员工会影响成本预测与成本预算的准确性。
工程施工成本预测
工程施工成本预测一、工程施工成本预测的概念工程施工成本预测是指在项目开始前，根据项目需求和可用资源，对工程施工过程中可能发生的各种费用进行估算和预测，以确定项目的总体预算范围和分项预算，为项目建设提供一个可靠的资源调度和经济管理依据。
二、工程施工成本预测的目的1. 确定预算范围：通过对施工成本的预测，可以确定项目的总体预算范围，为项目的经济管理提供一个明确的目标。
2. 优化资源配置：通过成本预测，可以合理安排项目的资源，避免资源浪费和资源不足的情况发生，提高资源利用效率。
3. 风险管理：通过对成本的预测，可以及时发现潜在的成本风险，并采取相应的措施进行防范，确保项目的顺利进行。
4. 决策支持：成本预测可以为项目决策提供可靠的数据支持，帮助项目管理者做出正确的决策，保证项目的进展和进度符合预期。
5. 控制成本：经过成本预测，可以及时掌握项目成本的动态变化情况，避免成本超支，确保项目在可控的范围内进行。
三、工程施工成本预测的方法1. 成本估算法：成本估算法是通过对项目的规模、需求和技术要求进行合理估算，得出项目的总体成本和分项成本，并根据历史经验和专业知识对成本进行修正、调整和预测。
2. 参数法：参数法是利用已有的成本数据和经验数据，通过建立数学模型和参数模型对未来项目的成本进行推算和预测，提高成本预测的准确度和可靠性。
3. 案例法：案例法是通过对类似的项目进行比较和分析，借鉴已有的成功案例和失败案例，来推算未来项目的成本范围和可能发生的风险，以便提高成本预测的精度和可信度。
4. 专家评估法：专家评估法是通过邀请行业专家和项目管理者进行成本预测，收集专家的意见和建议，结合专业知识和经验进行成本估算，提高成本预测的准确性和可信度。
四、工程施工成本预测的考虑因素1. 项目规模：项目规模是决定成本的一个重要因素，通常来说，项目规模越大，成本越高，需要更多的资源和投入，因此在成本预测时需要考虑项目的规模和范围。
成本预测——精选推荐
成本预测、计划、控制、分析企业必须通过成本计划管理和控制经济活动，以实现有效的成本管理，包括预测、决策、计划、控制、分析等管理工作，达到有效地降低成本的目的。
企业应结合市场和用户调查，掌握市场信息，包括资源、价格、科技发展、产品品种、质量、销量等各种数据信息，并结合价值工程决定产品结构的优化组合，在此基础上，进行产品成本预测，确定目标成本。
第一节成本预测和目标成本1.1 成本预测应在生产预测和选择最佳经济效益方案的基础上进行，并以目标成本控制产品设计、工艺技术和生产的耗费，实现产品的最低成本。
成本预测应包括：制订计划阶段的成本预测和计划实施阶段的成本预测。
（一）制订计划阶段成本预测的基本内容是，根据生产经营目标确定成本预测对象，收集整理成本数据和历史资料，分析可能影响成本水平的社会因素，按照技术经济分析提出降低成本的方案，根据目标利润、生产发展及消耗水平，测算目标成本。
（二）计划实施阶段成本预测的基本内容是，分析上一阶段成本计划完成情况，制订下一阶段生产技术经济措施，调查市场物价等社会因素，预计计划期内生产发展水平和降低成本计划的实施效果，预测企业成本计划的完成程度。
1.2 预测目标成本的方法（一）根据市场调查制订销售价格，在预测销售收入、应交税金和目标利润的基础上，确定目标成本，计算公式是：1．按全部产品进行目标成本预测目标成本=预计销售收入-预计应交税金-目标利润对企业的目标利润，可根据企业计划销售利润率或资金利润率，结合期间费用水平计算确定，也可按企业的方针目标测算。
2．按单项产品进行目标成本预测单位产品目标成本=预计单位产品销售价格-预计单位产品税金-单位产品目标利润单位产品目标成本=预计单位产品销售价格/（1-增值税率）-目标利润/预计销售量单位产品目标成本=具有竞争力的市场价格/单位产品售价*单位产品实际成本（二）预测销售价格有困难的，可以参照企业类似产品或系列产品的成本，或本企业历史先进成本水平作为目标成本。
工程成本预测的方法
工程成本预测的方法在工程建设领域中，成本预测是项目管理中的一个重要环节。
准确地预测成本可以帮助项目团队充分了解项目进度、防止费用过度支出，并提高生产效率。
本文将介绍几种工程成本预测的方法。
1. 专家判断法专家判断法是一种使用专业背景、经验和知识的方法，用于预测项目成本。
这种方法不需要特别的统计学知识或数学方法。
专家判断法可以通过专家讨论会或个人推算两种方式进行。
通过专家讨论会的方法，一个团队中的专家们可以从多个角度统计、分析，分享信息和意见等进行预测。
而在个人推算的方法中，一位专家通过自己的经验和知识，对项目的成本进行预测。
这种方法需要专家有丰富的经验和较好的判断能力。
但是，专家判断法也有缺点。
其中最主要的缺点是存在主观性和错误性，并且预测结果可能偏差较大。
2. 统计学方法统计学方法是一种运用数学和统计学理论进行成本预测的方法。
通过收集与项目相关的历史数据，在基于这些数据建立数学模型的基础上，运用统计学模型来预测项目成本。
这种方法包括回归分析、趋势分析、时间序列预测等。
回归分析法是一种利用多元统计学方法预测的方法，可以使用多个变量预测未知变量。
这种方法可为项目经理或高管提供相对可靠的成本预测。
趋势分析法通过收集历史数据，并根据数据的周期性来评估该项目的成本趋势，以此来预测全球的成本。
当项目方面存在特定的非周期性时，这种方法可能会导致不够可靠的预测结果。
时间序列预测法是一种基于历史数据采用时间序列分析方法预测未来成本的方法。
根据历史数据和未来时间序列的趋势、季节性等特点，运用数学模型进行分析并进行预测。
3. 量化分析法通过量化分析法，项目团队可以将成本分为多个组成部分，如人力、材料和设备费用等，然后将这些成本的部分分配给任务，把任务的成本转换成总成本。
最后，通过预测这些不同成本的变化率，可以预测项目的总成本。
量化分析法通常采用工具、方法和统计数据进行分析。
通常包括敏感性分析、费用收益分析、和可行性分析。
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各产品目标成本分解的具体方法
1、按产品组成分解
(1)利用功能评价系数分解产品目标成本
功能评对价于系产数品反由映各产种品零功部能件的装程配度。 产品功而能成与的产装品配成式本复密杂切生相产连企。业通. 常 功能越多，质量好的产品，成本就高 一些；反之，成本就低一些。
功能评价系数常采用评分法予以确定 , 即 将各个零部件的功能一一进行相互重要程 度的对比, 重要的给1分, 次要的给0分.
⑤ 报告预测结论 ⑥及时反馈信息
2. 成本预测的方法
定性预测法
定量预测法
也称直观一判般断是法在。企业缺少又完称备数、量准分确析法。它 它是指成的本历管史理资人料的情况是下指采根用据.具历史资料以 员根据专体业包知括识专和家会议判及断成法本、与市影场响因素之
实践经验，调运查用法逻、函询调间查的法数等量. 关系，通过
指应23缴..资 成流产 本转利 利税润润。率率由××于预目增计标值产的成税品资本是预产计平销计均售价占量格用×额产品预
件单下价不缴一城外包产产建税 括品税， 增品目和因 殖生标教此 税产育这 。成条费里但本附的它=加应是预售的缴计计收计税算税金应销入
-
应缴 税金
-
目标 利润
依据.
多产品生产
条件下全部 =
目标 利润
=
产计品价预格×(1-税率)
-
目标 成本
成本 ×利润率
则比率测 算法下
单位目 标成本
=
产品预计价格×(1-税率) 1+成本利润率
（三）选择测算法
是以某一先进单位产 品成本作为目标成本 的一种预测方法。
如标准成本、国内外同类产 品的先进成本水平、企业历
史最好的成本水平等。
（四）直接测算法
产品目标成本
预售计收销入-∑
应缴 税金
-
总体目 标利润
练习
某企业生产A、B两种产品，预计明年A产 品的销售量为2000件，单价为40元，B产 品的销售量为3000件，单价为60元。两 种产品均需交纳17%的增殖税，另外还需 缴纳7%的城建税及3%的教育费附加。据 测算A产品与B产品的销项税金与进项税 金之差分别为40000元、50000元。据调 查同行业先进的销售利润率为25%。
辑思维方法对未来 建立数学模型来预计
成本进行预测推断 推断未来成本的各种
的各种方法。
预测方法
定量预测法按照成本预测模型 中成本与相应变量的性质不同
趋势外推分析法
因果分析法
即利用过去的资料来 预测未来状态的方法。 主要指时间序列预测 法。具体包括简单平 均法、加权平均法和
指数平滑法。
是根据成本与其相关因素 （即非时间自变量）之间的 内在联系，建立数学模型并 进行分析预测的各种方法。 具体包括本量利分析法、投 入产出法、回归分析法。
(2)若该产品由A、B、C、D、E、F 六种零部件组成，利用评分法各零部件的 累计得分分别为：4、3、2、4、1、1，分 解目标成本。
（3）若该产品由三个工序加工而 成，相关的成本结构资料如下表 所示，分解目标成本。
第九讲 成本预测
1.成本预测的基本方法
重 2.目标成本预测
难 点
3.成本发展趋势预测
4.功能成本预测
一、成本预测概述 (一)成本预测的含义和意义
1、成本预测的含义 成 是指依据掌握的经济信息和历史 本 成本资料以及成本与各种技术经 预 济因素的相互依存关系，采用科 测 学的方法，对企业未来成本水平
二、目标成本的预测
目标成本是指在未来一 定时期内企业应达到的
成本目标
.成本预 测的方法 主要有
倒扣测算法 选择测算法 比率测算法 直接测算法
（一）倒扣测算法
是在事先确定目标利润的基础上， 首先预计产品的售价和销售收入，然 后扣除价内税和目标利润，余额即为 目标成本的一种方法。
相关计算公式如下
1.销售利润率×预计销售收入
要求：预测该企业的目标成本.
预计销 售收入
= 2000×40+3000×60 =260000(元)
目标利润 =260000×25%=65000(元)
应缴税金 =(40000+50000)×(7%+3%)=9000(元)
目标成本 =260000-9000-65000=186000(元)
需要注意的 是:
功能评
某一零部件得分
价系数
= 全部零部件得分合计
某零件目标成本 =该零件功能评价系数×产品目标成本
（2）利用历史成本构成百分比分 解产品目标成本
是依据历史成本资料计算的各零部 件成本占产品总成本的比重分解产 品目标成本。
它是产品目标成本最基本的分解方法， 但从成本真实性的角度来看，按功能 评价法分解的产品目标成本更能真实 地反映各零部件的成本。
及其变化趋势做出的科学推测。
2、搞好成本预测的现实意义在于
1. 有利于成本决策的进行。
2. 有利于成本计划的编制。 3. 有利于成本控制的实施，从而降低产品 成本。
4. 有利于增强企业竞争力和提高企业经济 效益。
(二)成本预测的程序和方法 1.成本预测的程序
①确定成本预测目标 ②收集信息 ③建立预测模型 ④修正预测结果
2.按产品制造过程分解
是按照产品对成于本多形工成序的组逆方向，由确定 的产成品目成标的成连本续依式次复倒推各步骤的半 成品目标成杂本生，产即企根业据。各步骤半成品的 成本项目占全部成本的比重，还原已确 定的产品目标成本 , 从而将产成品目标 成本分解为产品的半成品目标成本 。
实例分析
某企业只生产一种产品,预计单价 为2000元,销售量为3000元,税率为10%,成 本利润率为20%. 要求：(1)预测该企业的目标成本。
是根据上年预计成本总额和企业规
划确定的成本降低目标来直接推算
目标成本的一∑种上预年测预法计。平均单位成 计算公式如下: 本×计划期产量
目成标本=
按上年预计平均单位 成本计算的计划年度 可比产品成本总 额
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
计划期
×(1 -预计成 )
本降低率
三、目标成本的分解
是指将总体目标成本值 进行分解, 落实到企业 内部各个产品、各个单 位、各部门的过程。
以上计算公式是建立在产销平衡假定 的基础上。即在产销平衡假定的前提 下，利用倒扣测算法确定的目标成本 即产品生产目标成本。
（二）比 率测算法
是倒扣测算法的延伸,它是 依据成本利润率来测算单 位目标成本的一种方法.
通过数学公式进行推导.
在倒扣测算法下，由于
单位目标成本
=
产品预 应缴
计价格 - 税金
-