固定资产内控测试
固定资产财务内控制度
固定资产财务内控制度固定资产是企业长期使用且具有重要价值的资产，对于企业来说具有重要的经济意义。
为了更好地管理和控制固定资产，建立一套完善的财务内控制度至关重要。
下面将详细介绍固定资产财务内控制度。
一、固定资产登记制度1.建立固定资产登记制度，明确登记程序和责任人。
2.对新购置的固定资产，及时进行登记，并填制相应的固定资产卡片，明确资产的名称、规格、数量、计量单位、取得方式、起始原值等。
3.每年定期进行固定资产清查，核实固定资产的实际存量，及时处理采购未登记或已报废的资产。
二、固定资产领用制度1.设立固定资产领用申请程序，对领用人进行资格审查，并保留相关证明材料。
2.建立资产领用审批制度，对资产领用申请进行审批，并记录在册。
3.领用人应对固定资产负有保管责任，领用的固定资产应妥善保管，避免遗失或损坏。
三、固定资产报废制度1.制定固定资产报废的程序和标准，明确报废的条件和流程。
2.由资产管理部门对固定资产进行鉴定，判定是否达到报废标准，如果确定报废，应填制报废申请表，并报上级主管部门审批。
3.报废后的固定资产应进行记录，并进行销账处理，确保固定资产账面与实际情况相符。
四、固定资产盘点制度1.制定固定资产盘点制度，明确盘点的周期和程序。
2.定期进行固定资产盘点，核对固定资产存量与账面情况是否相符，发现差异及时调查原因，并进行处理。
3.盘点结果应经过资产管理部门和财务部门的审核和确认。
五、固定资产减值准备制度1.建立固定资产减值准备的核算方法和规定，对可能发生减值的固定资产进行评估，计提相应的减值准备。
2.准确披露固定资产减值准备，确保企业财务状况真实可靠。
六、固定资产处置制度1.建立固定资产处置制度，明确处置程序和责任人。
2.对于需要处置的固定资产，进行评估和鉴定，并填制处置申请表，报经审核和批准后方可处置。
3.处置的固定资产应进行登记和销账处理，确保实际处置情况与财务记录一致。
七、固定资产财务核算制度1.明确固定资产的核算方法和流程，确保固定资产的成本正确计算和确认。
内控经典案例题
内部控制必有一道案例分析题，应重点关注内部控制5要素、有关方面在内部控制中的职责作用和7项内部控制措施及其具体运用。
可以从“务虚"和“务实”二个方面来考：在务虚上，从理念上来考内部控制的5要素;在务实上，主要考内部控制措施的具体运用.下面举例说明。
【例1】考核内部控制(内控措施的运用和有关各方的职责）和平企业集团董事会决定，从2009年7月1日起执行《企业内部控制基本规范》，为此要求集团公司内部审计部门对集团公司所属的52家子公司对内部控制制度的健全性和有效性进行全面的检查。
集团公司内部审计部门在检查中发现了以下情况:（1）甲公司为一家物流企业，注册资本5000万元。
随着业务规模的扩大，日常事务非常繁忙.为提高工作效率和防范出现重大风险，公司管理层决定，公司重大对外投资事项由经办人员直接对董事长汇报，由董事长亲自审批。
（2)乙公司为一家物业管理公司，财务部共有二人，分为会计与出纳岗位。
出纳岗位负责货币资金的收付和现金、银行存款账簿以及应收、应付等债权债务账簿的登记工作；会计岗位负责其他会计事项.由于会计人员少,在一方有产假、休假或其他事务情况下，只能由另一方代替其工作.比如，在出纳休假时，为了保证公司的正常运转，由会计负责各种款项的收付,并负责登记账簿和编制财务报表。
（3）丙公司为一家生产电器产品的企业，注册资本2亿元。
由于电器产品的竞争非常激烈，丙公司被迫采取激进的销售政策,对大部分产品实行赊销，并且信用期很长,造成了应收账款大幅度增加，而且坏账率上升。
为了改变这种不利局面，丙公司最近作出决定，对每一销售商由专一业务员全面负责，即某一业务员一旦与某销售商签订了供货合同,应当由该业务员负责发货、收款、对账，出现问题,由专管业务员负完全责任。
（4）丁公司为生产汽车配件的一家公司，为了在短时间内取得更大的市场份额，总经理在未进行可行性研究和未经管理层批准的情况下，指示基建部门加快扩建SUV配件生产线.生产线经过3个月紧张施工后，未经竣工决算审计就由基建部门办理了验收手续，交付生产部门投入使用。
第六章、内部控制、合规管理与审计 课后测试
第六章、内部控制、合规管理与审计课后测试测试成绩：60.0分。
恭喜您顺利通过考试！单选题•1、商业银行应及时将合规政策、合规管理程序和合格指南等内部制度向（）备案。
（3.33 分）A上级行银监会C工商部门D人民银行正确答案:B•2、根据《商业银行合规风险管理指引》的规定，商业银行任命合规负责人，应按有关规定报告银监会，在合规负责人离任后的（）内，应向银监会报告离任原因等有关情况（3.33 分）A五个工作日B一个月十个工作日D十五个工作日正确答案:C•3、下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是（）。
（3.33 分）内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人B内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计C商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估合规性测试方面的职责D商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，内部审计部门职能的履行情况应受到合规管理部门定期的独立评价正确答案:D•4、某商业银行近期进行了一系列人员调整，下列做法不符合监管要求的是（）。
（3.33 分）在不预先通知下属某营业机构负责人的情况下，要求该营业机构会计主管赵某强制休假，并安排另一营业机构会计主管接替B将负责固定资产购建审批的吴某与固定资产购建的采购人员郑某轮岗C对下属12家营业机构的委派会计（授权经理）包括任职期限不到1年李某全部予以轮岗D对已任职超过3年的某基层营业机构负责人周某轮岗，并同时实施离任审计正确答案:B•5、消费金融公司向个人发放消费贷款的余额最高不得超过人民币（）万元。
（3.33 分）20.0B50.0C30.0D40.0正确答案:A•6、根据《商业银行合规风险管理指引》，商业银行应建立对管理人员合规绩效的考核制度。
商业银行的绩效考核应体现（）的价值观念。
（3.33 分）A效益优先和合规为辅倡导合规和惩处违规C一切从经济效益出发D做大规模和做强效益正确答案:B•7、（）履行内部控制的监督职能。
固定资产的内部控制内容有哪些
固定资产的内部控制内容有哪些我国国有企业的固定资产流失严重，不知沦落何方，于是关于加强固定资产的内部控制的呼声越来越高。
的确，内部控制的不健全与薄弱是资产流失现象的一个重要原因，我们是否都曾私用过单位或公司的一些小型文具用品呢?不用说，加强固定资产的内部控制日益成为一件迫在眉睫的事情了。
固定资产的内部控制包括确保资产安全和有适当的会计系统。
其中保证资产安全的内控措施包括：
(1)分配保管资产的责任。
(2)资产的保管与资产的会计处理相分离。
这是各方面内部控制的基础。
(3)建立防范措施(如看守和限制接近资产)，防止被盗。
(4)保护资产，防止自然环境(如雨、雪等)侵蚀。
(5)培训操作人员适当使用资产。
(6)购买足够的保险，以防止火灾、暴风雨和其他灾害。
(7)建立定期维修制度。
固定资产的控制与价格较高的存货的控制有许多类似之处，都要借助辅助记录。
对固定资产，公司使用固定资产明细账。
每项资产都要在记录中列出，并指明其地点和负责人，这些细节有助于确保财产安全。
明细账记录还列出了资产成本，使用期限及其他会计资料。
内部控制与风险管理综合测评三套试题作答答案
《内部控制与风险管理》综合测试题一一、单项选择（本大题共20个小题，每题1分，共20分）1. 内部控制的基本概念是从早期 B 思想的基础上逐步发展起来的？A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2. 下列有关“三重一大”的表述中，正确的是AA.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务3. 下列情形中，不违背货币资金业务的不相容岗位相互分离原则的是DA．由出纳人员兼任会计档案保管工作B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作4. 内部控制审计的对象是AA.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告5．今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。
甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。
甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是CA.敏感性分析法B.条件预测法C.情景分析法D.统计推论法6.针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法错误的是DA.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7. 下面有关内部控制的说法中错误的是BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证8. 下列关于内部控制评价的说法中，正确的是CA.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认D.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责9. 2015年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
商誉减值测试内控制度
商誉减值测试内控制度商誉是指公司向投资者或大众承诺长期监督其价值和价格的企业财务财产，又称外部财务估值财产。
企业发行股票和其他类型的证券时通常需要在财务报表上核算商誉的存在。
随着金融市场的发展和审计费率的降低，商誉减值测试已经成为重要的监管和审计内控要求，以确保企业公平、公正地披露信息，并从而避免价值受损。
二、什么是商誉减值测试？商誉减值测试是指通过测试企业商誉固定资产是否有必要根据经济状况变化而重估或减值，以更新财务报表上的估值，以确保信息披露的真实性。
商誉减值测试可以从三个基本思路进行：根据市场法，根据收益法以及根据成本法。
三、商誉减值测试的标准测试公司商誉是否存在减值风险，减值测试时，应遵循下列原则：（1）财务报表上的商誉的价值应低于其市场价值，以避免被投资者认为企业有放大其财务报表价值的倾向。
（2）应比较财务报表上商誉价值与往年相比变化状况，以识别是否存在不断减少价值的情况。
（3）商誉减值测试应按照国家规定的帐面价值减值标准，以把握商誉价值变化的范围和方向。
四、商誉减值测试的实施与效果1、实施在实施商誉减值测试时，企业应定期进行经营变化的检查，并根据相关的市场和行业变化，以及与此相关的成本和收益，定期进行收益或成本法的商誉减值测试；根据市场行为、行业变化以及投资者行为，采用市场法对商誉减值测试，以把握商誉减值的走向。
2、效果商誉减值测试能够有效地控制企业财务报表的真实性，防止受损的企业风险，有利于企业利益的维护。
商誉减值测试也有助于加强企业与其所记账的审计公司之间的合作，有助于更好地提升审计的质量，在财务报表的信息披露方面起到积极的作用。
五、结论商誉减值测试是审计内控的重要组成部分，为审计人员提供了一种确保信息披露真实可靠的手段。
商誉减值测试应结合企业实际，制定一套完整的管理制度，对企业商誉进行定期检查和测试，以确保企业财务报表的真实有效，保证企业利益的有效维护。
内控固定资产台账管理制度
内控固定资产台账管理制度一、前言公司的固定资产是企业长期投资的紧要部分，对于保障企业长期稳定运营特别关键。
因此，对固定资产进行科学管理是企业内控紧要的一环。
本文阐述企业固定资产的管理制度，包括固定资产管理流程、资产清查程序、资产管理人员职责、营运管理的过程和要求等方面，以期帮忙企业保障固定资产的合理调配和使用，建立良好的内部掌控机制。
二、管理流程1.固定资产的购置，应经过审批程序，由固定资产管理部门提出申请，经过审核批准后执行。
2.固定资产的验收，应由固定资产管理部门会同使用部门，对采购的固定资产进行验收。
验收程序依照验收单或者验收报告，对比采购合同的规定进行验收。
3.固定资产的入账，由固定资产管理部门依照验收文件的核对结果入账，并将验收表、验收记录、发票、采购合同和送货单等材料存档备查。
4.固定资产的登记，对已经入账的固定资产进行编号登记，并填写资产卡片，建立台账，进行固定资产台账管理。
三、资产清查为了规范固定资产台账管理，保证台账的精准性和完整性，每年定期进行固定资产清查。
清查的实在程序如下：1.由固定资产管理部门组织清查人员，向各个使用部门发出清查通知；对于因生产、经营需要不能清查的，要求使用部门提交书面说明。
2.清查人员在事先通知的基础上，在清查人员搭配下，由使用部门对固定资产进行全面的实物清查，并将清查情况填入清查表中。
3.固定资产管理部门对清查表进行审核，核实待报废和待处理的固定资产并进行处理，汇总编制固定资产台账。
四、职责划分1.固定资产管理员：负责固定资产的购置、验收、入账、登记、保管以及资产盘点、评估和报废等。
2.使用部门主管：负责天然气、汽油、液化石油气、发电机等固定资产的使用和养护，为固定资产管理员做好固定资产管理供给必要的帮助和支持。
五、要求与建议1.在进行资产购置前进行充分的市场调研，建立采购清单和采购计划。
2.在固定资产验收和入账时，要求严格把关，对采购合同、验收文件等资料进行完整归档。
内部控制模拟习题+参考答案
内部控制模拟习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、现销的收款控制由( )负责。
A、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门正确答案：B2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责( )。
A、账务处理B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、编制“资产减值表”正确答案：A3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。
A、用本单位银行账号为他人支取现金B、用白条顶替库存现金C、将本单位的现金借给他单位临时支用D、不得私设小金库正确答案：D4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责( )。
A、预算的审核和审批B、采购计划的制订C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：A5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。
A、管理层或员工不重视相关控制B、缺少强制休假制度C、不相容职务的分离不充分D、对公司存在敌对情绪正确答案：C6、下面不属于存货退出控制内容的是( )。
A、存货发出的控制B、存货盘点的控制C、存货丢失的控制D、存货损坏的控制正确答案：A7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B8、我国《企业内部控制基本规范》是( )年发布的。
A、1998B、1988C、2008D、2018正确答案：C9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责( )。
A、汇总整理采购预算B、执行采购预算C、提出预算调整申请D、预算的编制正确答案：A10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
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固定资产循环-控制测试过程
被审计单位名称：编制人：日期：索引号：C-GZC-3会计期间：复核人：日期：页次：
1、与固定资产投资预算管理与审批有关的业务活动的控制
(注：该项控制活动发生的频率通常为一年一次，如果在穿行测试中已进行检查，可不再对该控制活动执行控制有效性测试。
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2、与购置固定资产有关的业务活动的控制
固定资产循环-控制测试过程
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3、与比较采购信息报告和相关文件（请购单）是否相符有关的业务活动的控制
4、与固定资产及累计折旧变动有关的业务活动的控制
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5、与固定资产折旧的会计估计、减值有关的业务活动的控制
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6、与固定资产盘点有关的业务活动的控制
7、其他与固定资产日常保管、处置与转移有关的业务活动的控制。