会计综合实训第二部分 期初数据及建账PPT课件
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会计综合模拟实训ppt课件
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2．填制的经济业务要与实际相符，数字真实可靠。 从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章；从 个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。 自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人 员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单 位公章。
3．凡填有大写和小写金额的原始凭证，大、小写 金额必须一致。购买实物的原始凭证，必须有验收证 明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人 的收款证明。
7
二、 原始凭证的填制和审核
原始凭证是在经济业务事项发生时由经办人员直
接取得或填制、用以表明某项经济业务事项已经发生 或其完成情况、明确有关经济责任的一种原始凭据。
（一）原始凭证填制的基本要求
1．原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制 的日期；填制单位名称或填制人姓名；经办人员的签 名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、 单价和金额。对外开出的原始凭证，必须有收款单位 和收款人的收款证明。
5 700
2 000
1 700
200
400
加班 工资 1 900
1 000
3 500
64 000
12 700
主管： 郝敏
300
200
12 100
8 300
2 900
制表： 陈娜
应付 工资 50 000 6 400 34 000 5 600
4 000 100 000
实发 工资 50 000 6 400 34 000 5 600
4
3．明细账的建立
明细账也称分类账，是根据总账科目所属的明细科 目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供 有关明细核算资料。明细账的种类较多，有三栏式明 细账、多栏式明细账、专栏式明细账、数量金额式明 细账。在建账时根据需要设立。
2．填制的经济业务要与实际相符，数字真实可靠。 从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章；从 个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。 自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人 员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单 位公章。
3．凡填有大写和小写金额的原始凭证，大、小写 金额必须一致。购买实物的原始凭证，必须有验收证 明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人 的收款证明。
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二、 原始凭证的填制和审核
原始凭证是在经济业务事项发生时由经办人员直
接取得或填制、用以表明某项经济业务事项已经发生 或其完成情况、明确有关经济责任的一种原始凭据。
（一）原始凭证填制的基本要求
1．原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制 的日期；填制单位名称或填制人姓名；经办人员的签 名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、 单价和金额。对外开出的原始凭证，必须有收款单位 和收款人的收款证明。
5 700
2 000
1 700
200
400
加班 工资 1 900
1 000
3 500
64 000
12 700
主管： 郝敏
300
200
12 100
8 300
2 900
制表： 陈娜
应付 工资 50 000 6 400 34 000 5 600
4 000 100 000
实发 工资 50 000 6 400 34 000 5 600
4
3．明细账的建立
明细账也称分类账，是根据总账科目所属的明细科 目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供 有关明细核算资料。明细账的种类较多，有三栏式明 细账、多栏式明细账、专栏式明细账、数量金额式明 细账。在建账时根据需要设立。
会计综合实训教材ppt课件
二、会计综合模拟实训相关基本知识 ➢ 会计工作基本知识 ➢ 会计核算的一般要求 ➢ 会计循环 ➢ 会计书写规范
第二章 会计综合模拟实训程序和组织
会计综合模拟实训程序 会计综合模拟实训的组织 会计综合模拟实训的教学要求
一、会计综合模拟实训程序
➢ 科目汇总表核算程序科目汇总核算流程图.doc ➢ 会计综合模拟实训具体操作程序
➢ 58、银行承兑汇票到期收回货款 18日，西安北方电机公司6月18日购买商品开
出的银行承兑汇票到期，货款300000元收回 存入银行。
三、经济业务
➢ 59、购买固定资产 18日，开出转账支票向成都市光明设备公司购
买需安装的炼钢炉100000元，增值税率17%。
➢ 60、生产车间领用材料 19日，生产车间领用生铁30吨，焦碳3吨，锻
一、企业概况
➢ 企业名称：成都兰光机床有限责任公司
➢ 法定代表：刘峰
➢ 企业注册时间：2006年1月
➢ 企业类型：有限责任公司
➢ 企业注册资金：500万元，其中：长江资产管理公司400万元
➢
黄河实业投资公司100万元
➢ 企业税务登记号：514093862387652
➢ 企业银行账号：基本存款账户：工商银行滨江路分理处，账号：40586123768
➢ 18、赊购半成品 6日，从四川电动机厂购进机床电动机20个，
单价1500元，增值税17%，货物已验入库，款 项暂未支付。
➢ 19、以商业承兑汇票购买材料 6日，向重庆钢铁厂购入锻钢10吨，单价
27500元，税率17%，材料已入库，签发3个 月商业承兑汇票。
三、经济业务
➢ 20、支付广告费 6日，签发转帐支票支付电视台商品广告费12000元。
期初建账
银行存款
13,567,389.58 √
其他货币资金
212,479.14
应付票据 应付账款
164,751.00 11,372,780.55
交易性金融资产
351,400.00
应付职工薪酬
250,454.80
…………
…………
…………
…………
合计
43,226,908.46
合计
43,226,908.46
试算平衡及对账
查找更正差错
会计综合实训
会计科目： 库存现金
2008 年 记账 凭证
月 日 号数
12 1
摘要
期初余额
总账
第 1页
借方
贷方
借
余额
或
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 贷 千百十万千百十元角分
借
15105000000
会计综合实训
任务处理
五、贴口取纸，整理账簿 资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿 要点： ①在总账账簿上贴口取纸，按一级科目按账页顺序由
账户借贷方向录入期初余额会计综合实训明细账账户及期初余额表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人1001库存现金150000订本日记账1002银行存款1356738958100201工行1338388858订本日记账100202银行承兑汇票保证金18350100订本日记账1012其他货币资金21247914非商品会101201银行汇票000三栏式101202存出投资款21247914三栏式1321受托代销商品303645380两面代销会计132101女装组233150940三栏式132102童装鞋帽组70494440三栏式1405库存商品190958594两面购销会计140501百货组32569054三栏式140502食品组11616800三栏式140503酒水奶品组119110140三栏式140504个人护理组27662600三栏式会计综合实训续表科目编码科目名称方向期初余额数量账簿格式建账人141101包装物2480600三栏式非商品会计第二本其他14110101木箱1495002300数量金额式141102低值易耗品16050500三栏式14110201在库低值易耗品8940500三栏式1411020101验钞机330000200数量金额式14110202在用低值易耗品13830000三栏式1411020201验钞机495000300数量金额式14110203低值易耗品摊销6720000三栏式141103材料物资105900014110301包装材料1015800三栏式14110302其他43200三栏式会计综合实训续表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人2201应付票据16475100三栏式非商品会计第一本其他明220101济南闽福源酒水有限公司164751002202应付账款113727805522020101山东光华经贸有限责任公司106602000三栏式2241其他应付款14722400224101个人应交社会保险费1636800三栏式2314受托代销商品款303645380231401济南润东实业有限公司56500000三栏式会计综合实训续表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人2221应交税费282241063税务稽核会计222101应交增值税000多栏式22210101进项税额00022210102已交税金00022210103转出未交增值税00022210104减免税款0002
VBSE财务综合实训 2期初建账
账账核对、账实核对 各公司同岗位、岗位间 互助互学
平台中的期初建账
期初建账—账簿启用表
期初建账—财务经理
期初建账---财务经理
期初建账---出纳
期初建账---成本会计
期初建账---成本会计
期初建账---成本会计
期初建账---财务会计
期初建账---财务会计 固定资产明 细账
固定资产明细账 按部门和类别登记
VBSE财务综合实训
• 第二单元 期初建账
岗位的角色
01
企业业务流程 岗位分工 岗位所需单据
OEM，代工生产，掌握核心技术、控制销 售渠道、委托同类产品的其他厂家生产，低 价买断，直接贴上自己的品牌商标
机构 企业 外围资源
岗位
出纳岗 费用核算岗 成本核算岗 往来核算岗
角色
财务序列
业务序列
出纳
千百十万千百十元角分
9 1 期初余额 5000.00
1646667 4
353333
期初建账---行政主管
资产盘点用，建成电子表，每 项资产一行 ；不再填纸质的
期初建账---行政主管
按部门和类别，填 13张即可
期初建账---税务会计
期初建账---税务会计
期初建账---税务会计
期初建账---税务会计
服务公司代表等
分发实训用品……每个岗位统一核对单据
单据填写规范的说明
采购入库单 生产入库单 库存台账 现金存款凭条 借款单 费用多栏式账页 转账支票 现金支票
分发实训用品……每个岗位统一核对单据
单据填写规范的说明
增值税专用发票 应交增值税账页 差旅费报销单
拿出单据讲解或者推送微课
此处可设计抢答环节，考核虚拟企业组织架 构、产品结构、岗位职责和软件界面操作
平台中的期初建账
期初建账—账簿启用表
期初建账—财务经理
期初建账---财务经理
期初建账---出纳
期初建账---成本会计
期初建账---成本会计
期初建账---成本会计
期初建账---财务会计
期初建账---财务会计 固定资产明 细账
固定资产明细账 按部门和类别登记
VBSE财务综合实训
• 第二单元 期初建账
岗位的角色
01
企业业务流程 岗位分工 岗位所需单据
OEM，代工生产，掌握核心技术、控制销 售渠道、委托同类产品的其他厂家生产，低 价买断，直接贴上自己的品牌商标
机构 企业 外围资源
岗位
出纳岗 费用核算岗 成本核算岗 往来核算岗
角色
财务序列
业务序列
出纳
千百十万千百十元角分
9 1 期初余额 5000.00
1646667 4
353333
期初建账---行政主管
资产盘点用，建成电子表，每 项资产一行 ；不再填纸质的
期初建账---行政主管
按部门和类别，填 13张即可
期初建账---税务会计
期初建账---税务会计
期初建账---税务会计
期初建账---税务会计
服务公司代表等
分发实训用品……每个岗位统一核对单据
单据填写规范的说明
采购入库单 生产入库单 库存台账 现金存款凭条 借款单 费用多栏式账页 转账支票 现金支票
分发实训用品……每个岗位统一核对单据
单据填写规范的说明
增值税专用发票 应交增值税账页 差旅费报销单
拿出单据讲解或者推送微课
此处可设计抢答环节，考核虚拟企业组织架 构、产品结构、岗位职责和软件界面操作
会计综合实训ppt课件
借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000 贷:银行存款-工行18 000
上月计提会计处理: 借:管理费用-社会保险费 18 000
贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000
4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业 税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附 加2 700。
本月会计处理: 借: 应交税费—应交营业税5 000
13会计模拟岗位实训考核一实训考核体系实训考核体系14二实训考核体系说明1考核时间2考核项目实训纪律实训技能各岗位职责履行情况实训报告153考核形式学生自评40教师评定604评定标准16会计模拟实训内容会计模拟实训的步骤17一相关理论知识讲解1生产企业的特点认识采购原材料核算生产完工入生产成本核算半成品在产品产品生产成本分配产品销售核算应收账款核算赊销现金银行存款182手工会计核算程序随时直接登记19二会计模拟实训的步骤会计报表的编制20开设账户填制和审核会计凭证一实训内容1建账2填制和审核会计凭证二实训要求及关键操作提示1根据实训资料开设总分类账并登记期初余额练习建账
--城市维护建设税6 300 --教育费附加2 700 应交税费—未交增值税85 000 贷:银行存款 99000
上月计提会计处理:
借:营业税金及附加14 000 贷:应交税费--应交营业税5 000
--城市维护建设税6 300 --教育费附加2 700 借:应交税费—应交增值税（未交增值税 转出）8500 贷:应交税费—未交增值税85 000
二、实训要求
1、仔细阅读会计主体设计，了解企业概况 及相关会计处理方法。
2、进行实训的学员，应端正态度，以高度 的责任心，进入实训角色，并在指导教师的 安排和指导下，严格按照实操程序进行，精 益求精，保质保量地完成实训。
上月计提会计处理: 借:管理费用-社会保险费 18 000
贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000
4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业 税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附 加2 700。
本月会计处理: 借: 应交税费—应交营业税5 000
13会计模拟岗位实训考核一实训考核体系实训考核体系14二实训考核体系说明1考核时间2考核项目实训纪律实训技能各岗位职责履行情况实训报告153考核形式学生自评40教师评定604评定标准16会计模拟实训内容会计模拟实训的步骤17一相关理论知识讲解1生产企业的特点认识采购原材料核算生产完工入生产成本核算半成品在产品产品生产成本分配产品销售核算应收账款核算赊销现金银行存款182手工会计核算程序随时直接登记19二会计模拟实训的步骤会计报表的编制20开设账户填制和审核会计凭证一实训内容1建账2填制和审核会计凭证二实训要求及关键操作提示1根据实训资料开设总分类账并登记期初余额练习建账
--城市维护建设税6 300 --教育费附加2 700 应交税费—未交增值税85 000 贷:银行存款 99000
上月计提会计处理:
借:营业税金及附加14 000 贷:应交税费--应交营业税5 000
--城市维护建设税6 300 --教育费附加2 700 借:应交税费—应交增值税（未交增值税 转出）8500 贷:应交税费—未交增值税85 000
二、实训要求
1、仔细阅读会计主体设计，了解企业概况 及相关会计处理方法。
2、进行实训的学员，应端正态度，以高度 的责任心，进入实训角色，并在指导教师的 安排和指导下，严格按照实操程序进行，精 益求精，保质保量地完成实训。
电子教案-会计综合实训(第二版_董京原)ppt 参考答案-实训四
12 3 6
支付管理费
78000
借
78000 78000
14 27 营销专家薪酬
200000
借
278000
200000
16 31
装修费
5000000
借 5278000 5000000
20 37
业务招待
102000
借 5380000
102000
22 45
绿化费
360000
借 5740000
360000
90000 2.60 23400000
存货类。
多栏式明细分类账账页格式
会计综合实训
管理费用
明细账
子目：
2011 年 凭 单
摘要
借方
贷方 借 余额 或
办公费
职工薪酬
(借
业务招待费
)
方
绿化费
金
商检费
额
差旅费
分
电话费
析
其他
月日 号
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 贷 千百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分
山西省银行存 款日记账：监 管账簿
库存现金日记账扉页与账页
会计综合实训
扉页
账页
（二）银行存款日记账账户开设
会计综合实训
日记账开设信息
。 万家食品有限公司库存现金人民币期 初余额为：10,080.06元。
（三）库存现金日记账建立流程——流程
会计综合实训
分类 工作 任务
4-2
建 立 日 记 账
出纳
会计综合实训课件
遵循会计准则和相关法律法规，确保账务处理的规 范性和准确性，同时保持账簿记录清晰、完整。
记账注意事项
注意核对凭证与账簿的对应关系，防止出现 错记、漏记的情况，同时及时更新账簿记录 。
结账与对账
01 02
结账与对账流程
结账是指在会计期末将本期发生的经济业务全部登记入账后，计算并结 转本期发生额和期末余额；对账则是对账簿记录进行核对，确保账证相 符、账实相符、账账相符。
成本报表编制与解读
成本报表种类
01
包括产品成本表、制造费用表、期间费用表等。
报表编制方法
02
采用适当的会计方法和原则，确保报表数据的准确性和可靠性
。
报表解读与分析
03
通过对比不同时期、不同产品的成本数据，分析成本变化趋势
，为企业决策提供依据。
04 财务报表编制与分析
资产负债表编制
资产负债表概述
会计综合实训课件
目录
Contents
• 会计基础知识 • 实务操作流程 • 成本核算与管理 • 财务报表编制与分析 • 会计电算化应用 • 综合案例分析
01 会计基础知识
会计概念与职能
会计概念
会计是一种经济管理活动，主要 对企业的经济活动进行核算和监 督，为企业内部和外部的信息使 用者提供财务信息。
结账与对账原则
遵循会计准则和相关法律法规，确保结账和对账工作的规范性和准确性 ，同时及时发现和纠正错账、漏账等问题。
03
结账与对账注意事项
注意核对期末余额和发生额的计算是否正确，同时关注是否存在异常情
况或遗漏，及时进行调整和补充。
报税与缴税
报税与缴税流程
报税是指按照税收法规规定向税务机 关申报应纳税款并缴纳税款；缴税则 是将税款缴纳到国库或税务机关指定 的银行账户。
记账注意事项
注意核对凭证与账簿的对应关系，防止出现 错记、漏记的情况，同时及时更新账簿记录 。
结账与对账
01 02
结账与对账流程
结账是指在会计期末将本期发生的经济业务全部登记入账后，计算并结 转本期发生额和期末余额；对账则是对账簿记录进行核对，确保账证相 符、账实相符、账账相符。
成本报表编制与解读
成本报表种类
01
包括产品成本表、制造费用表、期间费用表等。
报表编制方法
02
采用适当的会计方法和原则，确保报表数据的准确性和可靠性
。
报表解读与分析
03
通过对比不同时期、不同产品的成本数据，分析成本变化趋势
，为企业决策提供依据。
04 财务报表编制与分析
资产负债表编制
资产负债表概述
会计综合实训课件
目录
Contents
• 会计基础知识 • 实务操作流程 • 成本核算与管理 • 财务报表编制与分析 • 会计电算化应用 • 综合案例分析
01 会计基础知识
会计概念与职能
会计概念
会计是一种经济管理活动，主要 对企业的经济活动进行核算和监 督，为企业内部和外部的信息使 用者提供财务信息。
结账与对账原则
遵循会计准则和相关法律法规，确保结账和对账工作的规范性和准确性 ，同时及时发现和纠正错账、漏账等问题。
03
结账与对账注意事项
注意核对期末余额和发生额的计算是否正确，同时关注是否存在异常情
况或遗漏，及时进行调整和补充。
报税与缴税
报税与缴税流程
报税是指按照税收法规规定向税务机 关申报应纳税款并缴纳税款；缴税则 是将税款缴纳到国库或税务机关指定 的银行账户。
《VBSE财务综合实训教程》教学课件 ppt 2期初建账
角色 总经理 人力资源部经理、人力资源助理、企管部经理、 营销部经理、市场专员、销售专员、行政助理 生产部经理、计划员、车间管理员 采购部经理、采购员、仓储部经理、仓管员
出纳 薪资会计、费用会计、资产会计 成本会计、应付会计 税务会计、应收会计 财务部经理 客户 供应商 银行 税务 工商局专员、社保局专员、住房公积金中心专员等
期初建账---税务会计
yonyou seentao technology Co., Ltd.
期初ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ账---税务会计
yonyou seentao technology Co., Ltd.
期初建账---税务会计
yonyou seentao technology Co., Ltd.
期初建账——生产主管
发放办公用品—财务部经理
三栏式总分类账（40张） 总账封皮（1张） 总账登记表（扉页）（1张） 总账目录（1张） 记账凭证编码表（1张） 资产负债表（1份） 利润表（1张） 科目汇总表（1张）
发放办公用品—财务会计
三栏式明细账（60） 财务记账凭证（40张） 费用明细账（7张） 固定资产明细账（19张） 记账凭证编码登记表（5张） 多栏式明细账（15张） 固定资产折旧计算表（1张） 银行余额调节表（1张）
期初建账---成本会计
期初建账---财务会计
固定资产明细账
期初建账---财务会计
资产盘点用，建成电子表，每 项资产一行 ；不再填纸质的
期初建账---财务会计
按部门和类别，填 13张即可
开设累计折旧明细账
不用再开设累计折 旧明细账
固定资产明细账
按部门和类别登记
固定资产卡片
期初建账---税务会计
发放办公用品—生产主管
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账簿启用及交接表
机构名称 华夏自强教学设备贸易有限公司
账簿名称
银行存款日记账
（第 1 册）
账簿编号
02
账簿页数
本账簿共计 6
页（本账簿页数 )
启用日期
公元 2018 年 01 月 01 日
经
负责人
主办会计
复
营
姓名
盖 章 姓名 盖 章
姓名
人
员
王清香
张守财 张 守 财
核 盖章
经营人员
接管
接
职别
交
记
录
姓名
第二部分 期初数据及建账
一、会计科目及期初余额 会计科目余额方向：
二、建账
（一）建账前应准备的文具用品 （二）选择账簿 （三）填写账簿启用及交接表说明 （四）建总分类账 （五）建日记账
（六）三栏明细账 1． 三栏式明细账 2．数量金额式明细账 3．固定资产明细账
（一）、建账前应准备的文具用品
• 凡是上年已启用的科目且本年还要启用，无期初额也要在余额处写 -0-，为上年结转而来的，并在“摘要”栏注明“上年结转” 。
一 级科目
应收账款
18 年 凭证 摘
月 日 种类 号数
11
上年结转
应收账款
要
明细账
分页：
1
———
总页：
———
二 级科目 华夏清水市第十三中学
借方
贷方
借
余额
或
贷
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
千百十万千百十元角分
借
29010000
2．数量金额式明细分类账
数量金额式明细分类账又称为进销存明细分类账，是设有“收 入”、“发出”和“结存”三个栏次，并在每一个栏次分别设 有“数量”、“单价”和“金额”三个专栏的明细分类账簿
编号名称： 台式电脑-联想扬天i3
18 年 凭证字号
摘要
月日
11
年初余额
（2）银行存款日记账
根据企业所开立的银行账户进行设置。一般每个银行 账户对应一本银行存款日记账。
3.明细账
根据科目性质与核算需要设置：包括数量金额式明细 账、固定资产明细账、多栏式明细账和三栏式明细账 等。
（三）、启用账簿
• 填写账簿启用及交接表时，填写包括机构名称、账簿名称、 账簿编号、账簿页数、启用日期、经管人员、印鉴等如图：
年 月日 盖 章
印鉴
记账
姓名
盖章
徐颖颖
交出 年 月日 盖 章
账簿名称及编号：
总分类账 01、库存现金日记账 02、 银行存款日记账 03、三栏式明细账 04、数量金额式明细账 05、多栏式 明细账 06、应交增值税明细账 07、 固定资产明细账 08
账户名称 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 实收资本 本年利润 利润分配 主营业务收入 主营业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 所得税费用
账号 002 003 004 004 004 005 004 004 004 004 004 004 004 004 004 004 004 004 004 004 006 006 006 004
账
总页码
1 2 3 4 5 6 7 8 20 21 22 23 24 25 30 31 32 41 42 43 44 45 46 47
簿
账户名称
目
录
账号
总页码
表
账户名
（四）、建总分类账
总账账页的填写内容包括： 账户名称、账页编码、期初余额。
账户名称：应按已有的总账账户名称填写。
账页编号：按账簿目录表编好的编号填写（总页是指 本张账页在整个账簿中所对应的页码，分页是指本张 账页在同一账户中所处的位置）。
期初余额：期初有余额的，账页的第一行中“日期”
库存现金日记账
第1 页
18 年 凭证
摘
要
月日字号
11
上年结转
借方
贷方
借 或 贷
余额
核 对
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
借
1881700□
□
（2）银行存款日记账
银行存款日记账是用来逐日反映银行存款增加、减少和结存 情况的特种日记账。
• 账页的第一行中“日期”栏填写“1月1日”，在“摘要”栏 注明“上年结转”，右边余额栏填写上年期末余额
自行采购的材料：记账凭证（100 张）、凭证封 面封底（各两张）、包角纸（2 张）、 口启纸（1 张）、回型针（1 盒）等。
（二）、选择账簿 确定科目应设置账簿：
（二）、选择账簿
1.总账 根据总账科目设置。一般一个年度设置一本总 账。 2. 日记账 （1）库存现金日记账
根据企业的现金种类设置。一般一个年度一本。
18 年 凭证 摘
月日字号
11
上年结转
银行存款日记账
第1页
要
借方
贷方
借
余额
核
或 贷
对
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
千百十万千百十元角分
借
8 7 9 6 3 6 0 4□
□
（六）、明细分类账
1．三栏式明细分类账
• 三栏式明细分类账是设有“借方”、“贷方”和“余额”三个基本 栏次的账簿
• 账页的第一行中“日期”栏填写“1月1日”，在“摘要”栏注明 “上年结转”，期初有余额的，填写上年期末余额及余额方向。
名称： 使用年限：
兄弟7360一体机 5
18 年 凭证字号
月日
11
摘
要
上年结转
固定资产明细账
分页：1 总页： 2
年折旧率： 19.00%
预计残值：
120.00 使用部门：
行政部
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
千百十万千百十元角分
借 127945000□ □
（五）、日记账
（1）库存现金日记账
• 库存现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结 余情况的特种日记账。
• 账页的第一行中“日期”栏填写“1月1日”，在“摘要”栏 注明“上年结转”，右边余额栏填写上年期末余额
库存商品
明细账
分页： 1 总页： 1
———
———
存 台
规格： 扬天i3
类别：
数量
收入
单价
余额
千百十万千百十元角分
数量
发出
单价
余额
千百十万千百十元角分
数量
结存
单价
余额
千百十万千百十元角分
42 2,503.69
10515510
3．固定资产明细账
• 固定资产明细账设有“购进或转入”、“累计折旧” 和“余额”三个栏次，分别登录固定资产“原值”、 “折旧”、“净值”。
栏填写“1月1日”，在“摘要”栏注明“上年结转”， 右边余额栏填写对应账户的上年期末余额及余额方向，
其余栏目留空。
• 凡是上年已启用的科目且本年还要启用，无期初额 也要在余额处写-0-，为上年结转而来的。
应收账款
总分类账
分页 1 总页 4
18 年 凭证
摘
要
月日 字 号
11
上年结转
借方
贷方
借
余额
或
√
贷