05初级会计资格经济法基础-第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度一)试题及答案
一、单项选择题
1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为（ ）。
A.次年1月1日至3月31日
B.次年1月1日至6月30日
C.次年3月1日至6月30日
D.次年3月1日至5月31日
2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（ ）。
A.代扣代缴
B.委托代征
C.自行纳税申报
D.代扣代缴和自行纳税申报
3.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（ ）。
A.0
B.9 000×20%＝1 800元
C.（9 000－50）×20%＝1 790元
D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（ ）。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
B.军人的转业费、复员费
C.被拆迁人取得的拆迁补偿款
D.获得县级体育比赛一等奖奖金
5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（ ）。
A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税
B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税
C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除
D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除
6.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。该股票为2018年9月份购入。适用税率20％。钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（ ）。
A.10 000×50％×20％＝1 000元
B.10 000×20％＝2 000元
C.0
D.10 000×50％×20％÷2＝500元
利息费用--初级会计职称辅导《经济法基础》第五章讲义3
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1 初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章讲义3
利息费用
5.利息费用。
（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。
（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
【例题·计算题】某居民企业2012年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。
[答疑编号5694050202]
『正确答案』
（1）利息税前扣除额＝250×5.8% =14.5（万元）
（2）财务费用调增的应纳税所得额=20-14.5＝5.5（万元）
6.汇兑损失
企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
7.公益性捐赠。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）
A.全额扣除
B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
C.在年度利润总额12%以内的部分扣除
D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除
[答疑编号5694050203]
『正确答案』C
『答案解析』企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【例题·单选题】某企业2011年度实现利润总领20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。
偶然所得--初级会计职称辅导《经济法基础》第五章讲义6
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1 初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章讲义6
偶然所得
（十）偶然所得
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
【其他规定】
1.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照“偶然所得”项目计征个人所得税。
2.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照《个人所得税法》规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。
（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得
【考题·多选题】 （2010年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A.某大学教授从甲企业取得咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
[答疑编号5694050406]
『正确答案』ABC
『答案解析』D按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
【考题·单选题】 （2009年）根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。
A.财产转让所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
[答疑编号5694050407]
『正确答案』A
『答案解析』财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。
四、个人所得税税率
依照所得项目的不同，分别确定超额累进税率和比例税率。
税 率 适用的税目
七级超额累进税率（按月划分） 工资、薪金所得
五级超额累进税率（按年划分） （1）个体工商户生产、经营所得；
（2）对企事业单位承包经营、承租经营所得
初级会计职称经济法基础-题集2：个人所得税法律制度
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1、根据个人所得税法律制度的规定，对于在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是（ ）。
A.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住的
B.的从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住满1年的
C.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过270天的
D.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过180天
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A.独生子女补贴
B.误餐补助
C.全年一次性奖金
D.托儿补助费
3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A.退休人员再任职的收入
B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票 欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!
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C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金
D.个人兼职取得的收入
4、根据个人所得税法律制度的规定，下列按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A.个人取得特许权的经济赔偿收入
B.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.转让土地使用权
5、根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（ ）。
A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过30000元
《经济法基础》初级会计实务考前模拟试题经济法基础·课后作业·习题班第五章
第五章 精讲班习题
一、单项选择题
1．以下关于《企业所得税法》的表述不正确的是（ ）。
A．2007年3月16日起施行
B．2008年1月1日起施行
C．实现了内外资企业适用统一的企业所得税
D．建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系
2．关于居民企业和非居民企业的说法中，不恰当的是（ ）。
A．居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税
B．非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税
C．关于税收管辖权，我国选择了地域管辖权和收入来源地的双重管辖权标准
D．关于税收管辖权，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准
3．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的，取得来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，下列各项中以余额为应纳税所得额的是（ ）。
A．股息、红利等权益性投资收益
B．利息、租金所得
C．特许权使用费所得
D．财产转让所得
4．企业发生的公益性捐赠支出，在年度“利润总额”（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．30%
B．15%
C．12%
D．10%
5.《企业所得税法》规定了转让定价的核心原则是（ ）。
A．独立交易原则
B．公开交易原则
C．特殊交易原则
D．内部交易原则
6．纳税人发生年度亏损，必须在年度终了后（ ）天内，将本年度纳税申报表和财务决算报表，报送当地主管税务机关。
A．30
B．45
C．60
D．90
7．下列说法中不正确的是（ ）。
A．个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报
B．我国个人所得税并行来源地税收管辖权和居民管辖权
C．我国居民纳税人承担有限纳税义务，非居民纳税人承担无限纳税义务
D．我国居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度-试卷22_真题-无答案
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）-试卷22
(总分54,考试时间90分钟)
1. 单项选择题
单项选择题本类题共25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1. 有关稿酬所得“每次收入”的界定，下列表述不符合个人所得税法律制度规定的是( )。
A. 同一作品再版取得的稿酬，应当与以前出版取得的稿酬合并计算为一次
B. 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
C. 同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
D. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次
2. 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照 ( )税目缴纳个人所得税。
A. 劳务报酬所得 B. 利息、股息、红利所得
C. 特许权使用费所得 D. 偶然所得
3. 王某本月将A商标权的使用权许可甲公司使用，取得收入3800元；将B技术使用权许可乙公司使用，取得收入6000元。已知特许权使用费所得适用的个人所得税税率为20％，根据个人所得税法律制度的规定，王某本月应缴纳个人所得税 ( )元。
A. 600 B. 960
C. 1560 D. 1568
4. 有关个人所得税应纳税额的下列计算中，错误的是( )。
A. 一次取得劳务报酬所得5000元的，应纳个人所得税800元
B. 一次取得稿酬所得5000元的，应纳个人所得税560元
C. 一次取得特许权使用费所得5000元的，应纳个人所得税800元
D. 一次取得偶然所得5000元的，应纳个人所得税800元
5. 中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20％，根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为( )元。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷48
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷48
(总分：54.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。(总题数：9，分数：18.00)
1.某化妆品生产企业，2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2％、14％、2．5％，则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是( )。
A.15+80+11=106(万元)
B.540×2％+540×14％+11=97．4(万元) √
C.540×2％+540×14％+540×2．5％=99．9(万元)
D.15+80+540×2．5％=108．5(万元)
解析：
2.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 √
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
解析：选项B，准予结转以后年度扣除的，只有“职工教育经费”“广告和业务宣传费”和“公益性捐赠支出”，不包括职工福利费。
3.下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是( )。
A.以融资租赁方式租出的大型机床
B.已投入使用的厂房 √
C.以经营租赁方式租入的载货汽车
D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑
解析：选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧，房屋、建筑物无论是否投入使用均可以按税法规定计算折旧费用在税前扣除；选项AC，请仔细辨别“租赁方式”及“租赁双方”，经营租入，融资租出，均不得计提折旧费用在税前扣除；选项D，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧费用在税前扣除。
财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷及答案与解析
______________________________________________________________________________________________________________
-可编辑修改- 会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷35及答案与解析
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1 根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是( )。
（A）外商投资企业
（B）合伙企业
（C）股份制企业
（D）国有企业
2 下列不属于企业所得税视同销售收入的是( )。
（A）非货币性资产交换
（B）将货物用于捐赠
（C）将货物用于职工福利
（D）将自产货物用于连续生产 ______________________________________________________________________________________________________________
-可编辑修改-
3 企业的下列所得中，不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。
（A）从事农、林、牧、渔业项目的所得
（B）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
（C）企业内部自建自用的基础设施项目
（D）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
4 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定不正确的是( )。
（A）销售货物所得按照交易活动发生地确定
（B）提供劳务所得按照报酬支付地确定
（C）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
（D）特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定
5 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照( )项目计征个人所得税。
（A）劳务报酬所得
（B）工资、薪金所得 ______________________________________________________________________________________________________________
2023初级经济法基础系统精讲资产的税务处理、税收优惠、特别纳税调整
第五章 资产的税务处理、税收优惠、特别纳税调整（2023.3.8）
【例题 2·单选题】（2020 年）2019 年 8 月，甲公司向金融企业借入流动资金借款 900 万元，期限 3
个月，年利率为 6％；向非关联企业乙公司借入同类借款 1 800 万元，期限 3 个月，年利率为 12％。计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（ ）。
A.1 800×12％÷12×3＝54 万元 B.900×6％÷12×3＋1 800×12％÷12×3＝67.5 万元 C.900×6％÷12×3＝13.5 万元 D.900×6％÷12×3＋1 800×6％÷12×3＝40.5 万元
『正确答案』D
【例题 3·单选题】（2017 年）2019 年 9 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 45.2 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 13％，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。
A.40 万元
B.45.2 万元
C.40.68 万元
D.36 万元
『正确答案』D
『答案解析』商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；应确认的产品销售收入＝45.2÷（1＋13％）×90％＝36（万元）。
【例题 4·单选题】（2016 年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。
A. 销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认
B. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认
C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认
D.销售商品需要安装和检验的，在商品发出时确认
『正确答案』C
『答案解析』选项A，在办妥托收手续时确认收入；选项 B，在收到代销清单时确认收入；选项 D，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷汇编10
初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编10
(总分：54.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：11，分数：22.00)
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。(2015年)
（分数：2.00）
A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司 √
D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
解析：选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。
2.2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46．8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17％，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。(2017年)
（分数：2.00）
A.40万元
B.42．8万元
C.46．8万元
D.36万元 √
解析：(1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；(2)商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不合增值税)确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=46．8÷(1+17％)×90％=36(万元)。
3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。(2017年)
（分数：2.00）
A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 √
C.租金收入。按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现