旅游发展有限公司财务管理制度
旅游公司财务会计管理制度
第一章总则第一条为加强旅游公司的财务管理和会计核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务会计人员，以及涉及财务会计工作的相关部门和人员。
第二章财务管理第三条公司财务部门负责建立健全财务管理制度，制定财务计划，组织实施预算管理，监督财务收支，确保公司财务状况的稳健。
第四条公司财务收支必须严格按照国家财务会计制度执行，遵循合法、合规、节约、高效的原则。
第五条公司设立总会计师或财务总监，负责监督、指导、协调公司财务工作，对公司的财务状况和经营成果负责。
第三章会计核算第六条公司会计核算工作必须遵循国家统一的会计制度，实行权责发生制，确保会计信息的真实性、准确性、完整性。
第七条公司会计核算应设置健全的会计科目体系，合理设置会计账簿，定期进行账务核对，保证账账、账证、账实相符。
第八条公司财务人员应按照国家会计制度的规定，及时、准确地进行记账、算账、报账，确保会计核算的及时性和准确性。
第九条公司应建立健全成本核算制度，对各项成本进行合理分摊，提高成本控制水平。
第四章资金管理第十条公司资金管理应遵循安全性、流动性、收益性的原则，确保资金安全、高效运作。
第十一条公司设立资金管理部门，负责制定资金管理制度，实施资金预算管理，监督资金使用。
第十二条公司应加强应收账款和预付款的管理，及时催收应收账款，控制预付款风险。
第十三条公司应合理使用银行贷款，确保贷款资金的使用效益。
第五章内部控制第十四条公司应建立健全内部控制制度，确保财务会计工作的规范性和有效性。
第十五条公司财务部门应定期对财务会计工作进行自查，及时发现和纠正问题。
第十六条公司应加强对财务会计人员的培训和考核，提高其业务水平和职业道德。
第六章监督与检查第十七条公司设立审计部门，负责对公司财务会计工作进行监督和检查。
第十八条审计部门应定期对财务会计工作进行审计，发现问题及时向公司领导报告。
旅游开发公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游开发公司的财务管理工作，规范财务行为，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、核算、监督和审计等。
第二章资金管理第三条资金筹集1. 公司资金的筹集应遵循合法性、合规性原则，确保资金来源合法合规。
2. 资金筹集渠道包括但不限于银行贷款、股东投资、政府补贴等。
3. 资金筹集过程中，应签订相关合同，明确各方权利义务。
第四条资金使用1. 公司资金使用应严格按照预算执行，不得超预算使用资金。
2. 资金使用需经公司财务部门审批，涉及重大支出需提交董事会或股东会审批。
3. 资金使用应遵循成本效益原则，确保资金使用效率。
第五条资金核算1. 公司应建立健全财务核算制度，确保财务数据的真实、准确、完整。
2. 财务核算应遵循会计准则，使用统一的会计科目和会计政策。
3. 财务核算应及时、全面地反映公司财务状况和经营成果。
第三章财务报告第六条公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第七条财务报告应真实、客观地反映公司财务状况和经营成果，不得隐瞒或虚报。
第八条财务报告应经内部审计，并由财务负责人签字确认。
第四章内部控制第九条公司应建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规性和有效性。
第十条内部控制应涵盖预算管理、授权审批、资金支付、资产保管等方面。
第十一条公司应定期进行内部控制自我评估，及时发现问题并采取措施改进。
第五章监督与审计第十二条公司应设立审计部门或委托第三方机构进行财务审计。
第十三条审计部门应独立行使审计权，对公司财务活动进行全面监督。
第十四条审计部门应定期向董事会或股东会报告审计结果。
第六章奖惩第十五条对严格执行财务管理制度、在财务管理工作中表现突出的个人和部门给予表彰和奖励。
第十六条对违反财务管理制度、造成公司经济损失的个人和部门，将依法依规追究责任。
第七章附则第十七条本制度由公司财务部门负责解释。
旅游公司公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务工作，确保公司财务活动的合法合规，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规、财务管理制度以及公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，各部门应严格遵守本制度，确保财务管理工作有序进行。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务政策；（二）真实性原则：确保财务数据真实、准确、完整；（三）及时性原则：及时处理财务事项，保证财务信息的时效性；（四）安全性原则：加强财务风险防范，确保公司资产安全。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部直接向总经理汇报，并对公司财务决策提供支持。
第五条财务部主要职责：（一）编制和执行公司财务预算；（二）负责公司资金筹集、使用和管理工作；（三）监督公司成本费用控制；（四）编制公司财务报表，分析财务状况；（五）负责公司税务筹划和申报；（六）参与公司重大财务决策。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：（一）严格执行国家现金管理法规，加强现金收支管理；（二）建立健全银行账户管理制度，规范银行账户使用；（三）加强对外支付管理，确保支付合法合规；（四）加强应收账款管理，降低坏账风险；（五）加强对外投资管理，确保投资安全。
第四章成本费用管理第七条公司成本费用管理应遵循以下规定：（一）严格执行成本费用预算，加强成本费用控制；（二）合理确定成本费用标准，降低成本费用支出；（三）加强成本费用核算，提高成本费用信息质量；（四）加强对成本费用异常情况的分析和处理。
第五章财务报表与分析第八条公司财务报表编制应遵循以下规定：（一）按照国家统一的会计制度编制财务报表；（二）保证财务报表的真实性、准确性和完整性；（三）及时编制财务报表，确保财务信息时效性。
第九条公司财务分析应遵循以下规定：（一）定期对财务报表进行分析，评估公司财务状况；（二）针对财务分析中发现的问题，提出改进措施；（三）加强财务风险预警，防范财务风险。
旅游公司的财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，确保公司财务安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、业务部门以及其他相关岗位。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。
3. 安全性原则：加强财务安全管理，确保资金、财产安全。
4. 效率性原则：提高财务管理效率，优化资源配置。
5. 透明性原则：财务信息公开透明，接受监督。
第二章财务组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作，包括会计核算、资金管理、税务管理、成本控制等。
第五条财务部设部长一名，副部长一名，会计若干名，出纳一名。
第六条财务部内部职责划分如下：1. 部长：负责财务部的全面工作，组织实施财务管理制度，协调各部门的财务工作。
2. 副部长：协助部长工作，负责财务部门的日常管理工作。
3. 会计：负责编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表、进行财务分析等。
4. 出纳：负责现金和银行存款的收付、保管、核算等。
第三章资金管理第七条公司资金管理遵循以下规定：1. 资金收支必须按照国家有关法律法规和公司财务制度执行。
2. 严禁挪用、侵占公司资金。
3. 严格执行现金管理制度，现金收支必须符合国家规定。
4. 银行账户管理：a. 银行账户的开设、变更和撤销必须经过财务部审核，报公司总经理批准。
b. 银行账户的收支必须与实际业务相符，不得违规操作。
5. 资金预算管理：a. 公司年度资金预算由财务部编制，经总经理审批后执行。
b. 各部门根据公司预算，编制月度资金使用计划，报财务部审批。
第四章成本控制第八条公司成本控制遵循以下规定：1. 制定成本管理制度，明确成本控制目标和责任。
2. 加强成本核算，定期分析成本构成，找出成本节约潜力。
3. 严格控制采购成本，实行招标采购，降低采购成本。
旅游公司财务部的管理制度
第一章总则第一条为加强旅游公司的财务管理，确保财务活动的合规性、安全性和高效性，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条财务部是公司财务管理的核心部门，负责公司财务活动的规划、组织、实施和监督。
本制度旨在规范财务部的工作流程，明确各部门的职责，确保公司财务管理的科学性和规范性。
第二章职责与权限第三条财务部的主要职责包括：1. 负责公司财务预算的编制、执行和监督；2. 负责公司会计核算工作，包括凭证编制、账簿登记、财务报表编制等；3. 负责公司资金的管理，包括资金筹措、使用、结算和监督；4. 负责公司税务管理，包括税务申报、税务筹划和税务风险控制；5. 负责公司财务分析，为公司经营决策提供数据支持；6. 负责公司内部审计和外部审计的协调与配合；7. 负责公司财务档案的管理。
第四条财务部的权限包括：1. 对公司财务活动进行审批、监督和检查；2. 对公司各部门的财务报表进行审核；3. 对公司资金使用进行审批；4. 对公司税务事项进行决策和实施。
第三章工作流程第五条预算编制与执行：1. 每年年初，财务部根据公司经营目标和发展规划，编制年度财务预算；2. 各部门根据预算编制部门预算；3. 财务部对各部门预算进行汇总、审核和调整；4. 公司领导审批预算；5. 财务部根据批准的预算执行财务活动。
第六条会计核算：1. 财务部根据公司业务活动，及时编制会计凭证；2. 财务部根据会计凭证登记账簿；3. 财务部定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；4. 财务部对财务报表进行审核和分析。
第七条资金管理：1. 财务部根据公司经营需求，制定资金使用计划；2. 财务部负责公司资金的筹措、使用和结算；3. 财务部对资金使用进行监督和检查。
第八条税务管理：1. 财务部负责公司税务申报和税务筹划；2. 财务部负责税务风险控制，确保公司税务合规。
第四章内部控制第九条财务部建立健全内部控制制度，包括授权审批制度、职责分离制度、财务报告制度等。
旅游公司财务管理制度
旅游公司财务管理制度一、总则为规范旅游公司的财务管理行为，保障公司财务安全，提高财务管理效率和精确性，特制定本《旅游公司财务管理制度》（以下简称“本制度”）。
二、财务管理组织体系1. 公司财务管理部门设置原则公司财务管理部门主要负责公司的财务管理工作，包括预算编制、资金管理、会计核算、财务报表等。
公司应设置独立的财务管理部门，并明确部门职责和权利。
2. 财务管理人员职责分工公司应根据职能划分合理设置财务管理人员，明确各岗位职责，建立健全的财务管理体系。
财务管理人员应当具备相应的职业素养和专业能力。
三、财务管理制度1. 预算管理公司每年应制定年度预算，明确各项支出和收入预测，并按照预算执行。
预算编制应该符合公司经营发展规划和财务状况，保证公司的财务健康发展。
2. 资金管理公司应及时进行资金调度和监管，确保资金的安全和流动性。
公司应建立健全的资金监管制度，规范公司内部的资金流转和使用。
3. 会计核算公司应按照相关会计准则进行会计核算，保证财务数据的准确性和及时性。
公司应每月对财务数据进行核算，确保财务报表的真实性和可靠性。
4. 财务报表公司应每季度编制财务报表，并及时向相关部门和股东公示。
财务报表应符合国家相关法律法规和会计准则的规定，真实、准确反映公司的财务状况。
五、财务监督1. 内部审计公司应定期进行内部审计，对公司的财务管理工作进行检查和评估。
内部审计应独立开展，客观公正，对审计结果及时提出改进建议。
2. 外部审计公司应每年聘请专业的审计机构进行外部审计，对公司的财务报表进行审计确认。
外部审计应独立开展，对公司财务运作提出专业意见和建议。
六、违规处罚对违反公司财务管理制度的行为，公司将按照公司规定和相关法律法规予以处理，包括责令停职、解除劳动合同等处罚措施。
七、附则1. 本制度自发布之日起正式执行，如有未尽事宜，由公司财务管理部门负责解释。
2. 公司财务管理制度如有调整，应经公司领导审批后方可执行。
旅游公司财务财务管理制度
第一条为加强旅游公司财务管理工作，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规及公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各分支机构及子公司。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）依法经营，合规操作；（二）权责明确，责任到人；（三）科学合理，精打细算；（四）公开透明，便于监督。
第二章财务部门职责第四条财务部门是公司财务管理的核心部门，负责以下工作：（一）贯彻执行国家有关财务、税收、金融等方面的法律法规；（二）建立健全公司财务管理制度，组织实施并监督执行；（三）编制、执行公司财务预算、财务计划；（四）负责公司资金筹措、使用和回收；（五）负责公司财务核算、会计报表编制及分析；（六）负责公司税务筹划及税务申报；（七）负责公司财务审计及内部控制；（八）完成公司领导交办的其他工作。
第三章资金管理第五条公司资金管理应遵循以下规定：（一）公司资金收支必须严格按照国家有关规定执行，确保资金安全；（二）公司资金收支实行分级审批制度，各级审批权限如下：1. 1万元（含）以下支出，由部门负责人审批；2. 1万元（不含）至5万元支出，由财务部门负责人审批；3. 5万元（不含）以上支出，由总经理审批；（三）公司资金收支必须通过银行进行，严禁现金交易；（四）公司设立备用金，由财务部门负责人管理，备用金的使用需经总经理批准。
第四章财务核算第六条公司财务核算应遵循以下规定：（一）严格按照会计制度进行核算，确保会计信息的真实、准确、完整；（二）建立健全财务核算制度，明确会计科目、核算方法及核算流程；（三）及时编制会计凭证，确保会计凭证的合法性、合规性；（四）定期进行财务报表编制，确保报表数据的准确性和及时性；（五）建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全。
第五章内部控制第七条公司内部控制应遵循以下规定：（一）建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限；（二）加强财务监督，确保财务活动合规、合法；（三）加强资产管理，确保资产安全、有效利用；（四）加强风险管理，防范财务风险；（五）定期进行内部审计，发现问题及时整改。
旅游行业公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范本公司财务管理工作，提高资金使用效率，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有涉及财务活动的部门和个人。
第三条本制度依据国家有关法律法规、财务会计制度及公司章程制定，旨在明确财务管理的职责、权限和程序。
第二章财务管理体系第四条本公司财务管理体系由董事会、总经理、财务总监、财务部四个层次构成。
第五条董事会对公司的财务管理工作负有监督和决策责任，总经理负责财务管理的全面工作。
第六条财务总监负责财务部的日常管理工作，对总经理负责。
第七条财务部负责公司的财务核算、资金管理、成本控制、税务筹划等工作。
第三章财务人员职责第八条财务人员应具备良好的职业道德和业务能力，严格遵守国家法律法规和公司财务制度。
第九条财务人员的主要职责包括：1. 负责编制财务报表，及时准确反映公司财务状况；2. 负责资金管理，确保资金安全、合理使用；3. 负责成本控制，降低公司运营成本；4. 负责税务筹划，确保公司依法纳税；5. 负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。
第四章资金管理第十条公司资金管理遵循“集中管理、分权控制”的原则。
第十一条公司设立资金管理中心，负责公司资金的统一调度和管理。
第十二条各部门使用资金需经财务部审核批准，并按规定程序办理报销手续。
第十三条公司资金收支实行日清月结，定期进行财务分析，确保资金使用效率。
第五章成本控制第十四条公司成本控制遵循“预防为主、控制为辅”的原则。
第十五条各部门应加强成本核算，严格控制各项支出。
第十六条财务部定期对各部门的成本进行审核，并提出改进建议。
第六章税务筹划第十七条公司依法纳税，合理进行税务筹划。
第十八条财务部负责税务筹划工作，确保公司依法纳税。
第七章财务监督第十九条公司设立审计委员会，负责对公司财务管理工作进行监督。
第二十条审计委员会定期对公司财务状况进行审计，并提出审计报告。
第八章附则第二十一条本制度由财务部负责解释。
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旅游发展有限公司财务管理制度
为加强本单位财务管理，规范本单位的会计操作，增收节支，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合本单位实际情况制定本制度：
1、本单位的财务管理工作坚决贯彻执行国家的有关方针、政策，严格遵守国家有关的财
务制度和财经纪律。
2、本单位的财务管理由单位法人代表直接负责领导，内设财务部，全面负责本单位具体的财务业务，接受内部审计机构的财务检查以及财政、税务、审计机关的监督。
3、财务部必须按照国家、省、市、区的财务管理规定，具体制定本单位内部财务管理办法，认真编制和执行财务预算，按照各项标准积极组织收入；遵守费用开支范围和开支规定，分清资金渠道，合理使用；按有关规定向财政部门上缴预算外资金款项。
4、按照国家、省、市、区财政管理部门的会计制度的规定，审核各项财务收支是否合理、合法，做好算帐、计帐、报帐等工作，并做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚。
如发现有违法行为，应及时向单位领导报告。
5、加强各项财产物资的进、出、存及使用情况的管理，确保帐、
卡、物相符。
6、财务部要加强财务分析，针对存在的问题提出改进措施，供本单位决策参考。
7、负责编制主管部门、国家财政、税务、工商、统计、国
土局等部门以及本单位领导所需的各项财务会计报表、财务决算、财务收支预算等。
并于每月10日前向主管部门及
本单位领导报送上月财务报表。
一、现金管理制度：
1、按照银行制度及国家有关规定加强现金管理，做好现金结算工作。
2、出纳与会计的责任必须分清，不得由一个人兼办，要执行钱帐分管制度，同时必须健全现金收支凭证手续，加强原始凭证的审核工作。
3、现金业务由出纳员办理，如没特殊情况，每日备用金尽
量不超过人民币1000元，港币1000元。
4、当日收到的现金，出纳应及时送存银行，不得挪用、坐支现金或白条顶库。
一般情况下，个人不得借用公款，确有特殊情况必须借款的，需填写《借款审批单》并经主任（经理）批准后才能借款，出纳据此进行付款，会计进行相应的帐务处理。
5、因工作需要而预支备用金的，需填写《借款审批单》，经部门负责人加具意见后由主任（经理）审批，才能预支。
6、银行支票由出纳保管和开具，财务专用章由财务主管保
管。
领用银行支票时，需填写《领用支票审批单》，手续齐
全后，方给开具。
7、因业务需要，需预付款项的，经办人必须填写《付款申
请书》。
再按规定程序报批准实施。
二、财务报销制度
1、购买办公用品等，需填写《用款申请表》，经过规定的审批程序后方可购买。
2、应尽量开具发票报销，报销发票必须是税务、财政部门统一印发或监制的正式票据。
原始凭证必须具备基本要素，包括：凭证的名称；填制凭证的日期；填制单位名称；填制
人姓名；经办人签名或盖章；接收单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。
3、报销时需在原始凭证背面注明费用开支的用途，并由经手人、证明人签名，经会计审核金额等无误后才交由有关领导审批。
4、出纳员需认真审核报销单据是否符合规定的审批程序，手续齐全后才能支付现金。
5、主任或副主任（总经理或副总经理）经手的费用，须经会计主管
审核，行政部经理复核，原则上由对方审批。
6、报销费用时，需填写《费用报销单》，经行政部经理和单位负责人审批后方可报销。
三、财务开支审批权限
本单位财务开支实行单位法人代表和财务总监联签制度和主管单位审
批制度。
1、每笔正常费用细开支都须经会计主管审核，行政部经理复
核，本单位法人代表审批后方可开支。
2、主任或副主任（总经理或副总经理）经手的费用，不论金
额大小，须经主管会计审核，行政部经理复核后，原则上由对方审批。
3、以下开支须由单位法人代表和财务总监联签（正常工资经费除外）
（1 ）、为其他公司或个人提供贷款担保，不论金额大小。
（2）、一次性提现金2万元以上。
（3）、单笔费用开支超过5000元及超过预算的费用支出
（4）、汇往港、澳、台境外的资金，不论金额大小。
（5 ）、对外投资转帐，每笔转帐金额在10万元以上。
（6）、商品物料购进业务，每笔金额在10万元以上。
（7）、采取托收承付或委托收款方式购商品或物料，每笔预算金额在5万元以上
(8)、本单位内部的借款或下属公司借款，2万元以上。
(9)、对本单位按规定处理的呆烂帐或盘盈、盘亏、固定资产处置的帐务处理，不论金额大小。
(10)、本单位重要的财务报表或财务报告。
(11)、需经本单位法人代表或财务总监联签的其他支出。
4、以下开支须同时报主管单位审批
(1 )、除正常工资经费的发放外，一次性开支在5万元以上的费用。
(2 )、1万元以上的一次性业务招待费。
(3、、一次性开支为2万元以上的车辆维修费。
(4 )、本单位拟自行发放的奖金、福利等。
(5)、基本建设支出为10万元以上的工程项目。
(6)、金额为5万元以上的固定资产购置项目。
(7)、金额为3万元以上的借出、借入款。
(8)、标的金额在10万元以上的经济合同。
四、差旅费报销制度
1、因公到市区办事，开会而误餐的，可发给误餐补助费每
餐15元(只限午餐)。
2、特区以外出差的，每人每天补助伙食费40元。
3、因工作需要公费招待用餐的不享受补助。
4、工作人员出差到特区外各地区，住宿费开支标准每天110 元，特殊情况超标准的，经公司领导批准后才可报销。
5、员工预支的差旅费，须在完成任务后一个星期内办理报
销手续；否则，在其工资款中扣回预支款。
6、报销差旅费时，需填写《差旅费报销单》。
7、以上报销标准按有关规定随时调整。
五、费用开支管理制度
1、通讯费按以下规定标准每月发放。
（1 ）、每月预付司机汽车费用备用金900元。
（2）、隧道费、汽油费、停车费、洗车费、等费用，每月报销一次，报销时须填写《报销单据粘贴单》。
（3）、车辆维修保养由司机填写《维修保养申请表》，经行政部初审，报单位主管领导或主任（经理）批准后方可进行。
事后，司机凭申请表和单据到财务室办理转帐或报销。
（4）、车辆的维修必须到经考核指定的厂家定点修理，费用的支付以支票方式转付。
（5）、车辆保险费，必须根据区物料采购中心的中标保险公
司统一参加保险。
六、办公用品的管理制度
办公用品应坚持节约的原则，各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、帐册、凭证以及其他办公用品，每季编报领用计划，统一由行政部购进、保管。
各部门按月领用，除个别零星急需者外，各部不得自行采购。
各部门领用办公用品时，必须填写领物单。
并需经其部门负责人批准后才能到行政部领取办公用品。
行政部人员应在领物单上签名，并注明实领物品和数量，将领物单保管好按月装订，交到财务部作检查用。
七、库存商品的管理制度
1、仓库设保管员一名，负责库存商品的收发保管和登记库存商品进
销存台帐，材料明细帐由会计人员负责登记。
2、库存商品的领用和发出按实际成本核算，采用先进先出法来确定其实际成本。
3、库存商品的购进须由仓库保管员进行验收，并认真核对品种、数量、质量，填好入库单。
4、建立严格的领料制度。
领料时，应由专人填写领料单，并经领料人部门经理审签，主管会计审核，行政主管复核后方可凭单发料。
5、每月底由会计人员与保管人员进行一次实地盘点，必要时主管会计也要参与。
6、月末，会计要与保管员进行查对，保证帐证、帐帐、帐实相符。
若有盘盈、盘亏、报废等，需查明原因，分清责任，并由财务提出处理意见，经批准后进行相应的帐务处理。
盘盈的冲减当期管理费用，盘亏的在冲减过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的计入营业外支出。
八、低易耗品的管理制度
1、低值易耗品按不同情况采用一次摊销法或五五摊销法进行帐务处理。
2、对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要追究有关人员责任；属不是工作差错造成的，要由部门负责人签发证明，并由有关人员填写报废单，经领导批准，作报废核销。
3、年终时对库存的低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，经领导批准，凭此进行有关帐务处理。
九、以上未明确的事项，均按国家有关制度或规定执行。