物资采购合同审查的要点
物资采购审计指南
物资采购审计指南一、引言物资采购是企业运营过程中的一项重要活动，对于企业的运营和发展起着至关重要的作用。
由于物资采购涉及的金额较大，采购环节存在较高的风险，因此需进行审计以确保采购活动的合规性和有效性。
本文将重点介绍物资采购审计的要点和指导原则。
二、物资采购审计的目的与范围1.目的：物资采购审计的目的在于评估采购活动的合规性、效率和经济性，包括采购决策的科学性、采购流程的规范性、采购合同的履行情况等。
2.范围：物资采购审计的范围包括采购策略的制定、采购程序的执行、采购文件的管理、采购合同的履行等所有与采购活动相关的方面。
三、物资采购审计的重点内容1.采购策略和决策：审查采购决策的科学性和合规性，评估采购策略的制定过程和合理性，包括分析采购需求、制定采购计划、确定供应商评审标准等。
2.采购流程和程序：审查采购流程的规范性和符合性，评估采购程序的执行情况，包括需求申请、报价比较、供应商评审、合同签订等环节。
3.采购文件管理：审查采购文件的编制和管理是否符合规定，包括采购需求文件、采购方案、采购合同等的完整性、准确性和存档情况。
4.采购合同履行：审查采购合同的执行情况和履约情况，包括供应商的履约能力、合同质量标准、交付时间、支付款项等。
5.采购费用核算：审查采购费用的核算和控制，包括采购成本的估算、采购费用的计算、合理性评估等方面。
四、物资采购审计的方法和技巧1.数据分析：通过对采购数据的分析，了解采购活动的相关情况，包括采购金额、采购频率、采购对象等。
可利用专业审计软件或数据挖掘工具进行数据分析。
2.实地核查：实地核查采购文件和合同的存档情况，检查采购合同的履行情况等。
3.抽样检查：在采购样本中选择典型的案例进行检查，以验证采购活动的合规性和有效性。
4.风险评估：对潜在的风险进行评估，采取相应的预防措施和风险管理策略。
5.问题识别：在审计过程中识别出问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。
五、物资采购审计的结果与报告1.结果呈报：将审计的结果进行整理和梳理，形成审计报告。
军事物资采购合同审查
文 献 标 志 码 Ａ
文 章 编 号 １ ７ —１ ７ ２ １ ） ５０ ４ —４ ６ ３０ ２ （０ １ Ｏ — ０ ３０
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物资采购审计6大要素,55个核心关注点
物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。
另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。
对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。
要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。
另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。
采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。
这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。
采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。
（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。
在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。
对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。
审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。
开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析一、概述物资采购是企业日常运营中不可或缺的一环，涉及到企业的成本控制、供应链管理、风险防控等方面。
为了确保企业物资采购流程的合规性和效率性，需要进行内部审计。
企业物资采购内部审计是通过对企业的物资采购流程、资金使用情况、供应商合作关系等方面进行审计，评估采购活动的合规性和风险程度，发现问题并提出改进意见，以保障企业的利益最大化。
1.采购流程审计审计人员可以对企业的采购流程进行审计，包括申请采购、审核、订购、验收、付款等各个环节。
审计要点包括采购流程是否规范、流程中是否存在潜在的风险，如审批权限滥用、采购需求未经审批等。
同时，也需要审计采购流程的效率，是否存在滞后、冗余环节，是否存在人为疏漏、错误等情况。
2.供应商审计供应商是企业物资采购的重要合作伙伴，审计人员可以对供应商的选择、资质、信用等进行审计。
审计要点包括供应商的合规性、是否存在虚假资质、投标舞弊等情况，供应商合同是否符合法律法规以及企业要求，供应商的履约能力、供货能力等。
3.采购合同审计审计人员可以对企业的采购合同进行审计，包括合同的制定、签订、履约等方面。
审计要点包括合同的合规性、是否符合采购需求、合同条款是否完整明确、价格是否合理、履约情况等。
另外，也需要审计合同的管理情况，包括合同的备案、变更、归档等。
4.资金使用审计5.风险评估与防控审计人员需要对企业的物资采购活动进行风险评估，并提出相应的防控措施。
审计要点包括采购活动的风险程度、可能的风险因素，如供应商信用风险、供货风险等，以及采购风险的防范措施，如建立供应商评估体系、建立风险管理制度等。
6.数据完整性与准确性。
部门物资采购管理要点
部门物资采购管理要点部门物资采购管理要点包括以下几个方面：1. 制定采购政策和流程。
明确部门的采购目标、原则和程序，并制定相应的标准操作流程，包括需要采购物资的确认、采购需求的提交、供应商的选择、合同签订和付款流程等。
2. 建立供应商数据库。
建立供应商数据库，定期评估供应商的信誉和能力，以确保采购的物资质量和供货的及时性。
3. 确定采购预算。
根据部门的运营需求和财务状况，制定采购预算，包括物资的种类和数量、采购费用等，以控制采购成本。
4. 完善采购合同管理。
制定采购合同模板，明确合同的条款和条件，包括供货期限、售后服务、质量控制要求等，并与供应商签订正式的供货合同，避免后续争议。
5. 强化物资入库和验收管理。
建立严格的物资入库和验收流程，确保采购的物资符合质量要求，并及时更新库存信息。
6. 做好库存管理和物资消耗预测。
定期盘点库存物资，及时调整采购计划，避免库存过多或过少的情况出现。
同时，根据历史数据和市场需求，进行物资消耗预测，以便提前进行采购安排。
7. 加强采购监督和评估。
建立采购监督机制，对采购程序的合规性进行监督，确保采购过程的透明、公正和有效。
定期对采购流程和供应商进行评估，及时调整和改进相关管理措施。
8. 加强内部沟通和协作。
与相关部门建立良好的沟通渠道，了解各部门的采购需求和优先级，做到信息共享和资源共享，提高采购效率和成本控制能力。
总之，部门物资采购管理要点涉及到采购政策和流程、供应商管理、预算管理、合同管理、入库和验收管理、库存管理、采购监督评估、内部沟通等多个方面，需要全面考虑和落实，以确保部门的日常运营需要和成本控制要求。
财务人员审核合同应该注意哪些要点
财务人员审核合同应该注意哪些要点1、合同金额。
确认合同金额是否与相应的项目匹配，合同金额控制在相应的项目额度内，并确认超出部分是否执行了相应的审批程序。
审查合同正文中的金额计算是否准确，是否与合同附件资料保持一致，金额的大小写是否相同。
如所签合同为框架合同，应留意合同所约定的金额是否合理。
2、结算条款。
确定合同结算条款是否符合企业信用管理规定，同时符合预付款项、付款进度、验收款的管理要求。
如某些企业对于设备和物资类采购不采用预付款方式，而是按照合同执行进度分批次支付货款，具体支付比例需依照供应商信用等级进行确定。
如有需要支付预付款的特殊情况，则要求通过特殊审核。
确认合同结算方式(银行转账、银行票据、现金支付等)，是否符合企业相关规定。
3、涉税事项。
确认合同中约定的税负承担、发票开具等条款是否符合国家税收法律规定的要求。
确认合同中所约定的发票类型，是否与合同业务内容及业务性质保持一致。
财务在审核过程中应以合作方机构所在地、劳务发生地及业务内容为判定标准。
涉及增值税业务的票据，应标明开具增值税专票或普通发票。
未明确约定发票类型的，应注明乙方须提供符合税法规定与甲方财务要求的正规税务发票”。
4、特殊事项。
如所签合同为租赁合同，需判断其租赁形式是否符合企业资产管理范围。
如某些企业规定未经批准不得进行任何形式的融资性租赁，而涉及企业市场竞争的核心设备则不得采用租赁方式获得资产。
如所签合同为关联交易类合同，财务应审核其是否涉及关联交易，其交易额度是否符合企业规定，以及合同金额是否在年度剩余关联交易额度之内。
如所签合同为捐赠和赞助类合同，财务应审核其交易的涉税事项是否符合企业所得税扣除要求，非广告性赞助支出及非公益性捐赠将不得在企业所得税前进行扣除。
如所签订合同涉及押金或保证金条款，财务应审核其押金或保证金收据的开具方式。
5、印花税。
除以上四点外，还应根据合同业务性质及合同类型，选择相应的印花税税目。
对于特殊项目应出具审核意见，如租赁合同在合同审核意见中应加入经审核，该合同为经营租赁合同”字样。
物资采购合同管理要点
物资采购合同管理要点以下是 9 条物资采购合同管理要点：1. 合同条款要明晰啊，这就好比你出门得知道走哪条路一样！比如说，采购的物资具体规格型号都得写得清清楚楚，可不能马虎呀。
小李上次就因为合同里对某设备的参数描述模糊，结果到货的跟想要的不一样，多闹心啊！2. 价格确定要谨慎哟，就像给东西定价不能乱喊一样！要综合考虑各种因素，确保价格合理公正。
王总他们公司有次采购，没仔细核算价格，结果吃了大亏呢。
3. 交货时间必须明确呀，难道你能容忍对方无限期拖拖拉拉吗？明确交货日期能避免很多不必要的麻烦。
上次老张他们的合同就是交货时间模糊，被供应商一直拖着，工程进度都受影响了！4. 质量标准要严格把控呢，这可关乎最终的成果好坏呀！不能让那些劣质的东西混进来。
记得有个项目的采购，就是对质量标准没卡紧，导致后面一堆问题，真是后悔都来不及！5. 双方权利义务要清楚啊，就像你和朋友分工做事得明白各自干啥！不然出了问题都不知道该找谁。
那次和供应商闹纠纷，就是因为之前没把权利义务划分清楚。
6. 变更和调整得规范呀，总不能随意变来变去的吧！要有一套正规的流程。
听朋友说他们有个合同变更的时候特别混乱，最后都不知道怎么收场了。
7. 违约条款可不能轻视哟，这是给对方的紧箍咒呀！明确了违约怎么处理，对方就不敢乱来啦。
小赵公司之前有个合同就因为违约条款没写好，供应商违约了他们也没办法。
8. 存档和记录要做好哇，这多重要呀，以后查起来也方便。
就像你整理自己的东西一样，整整齐齐的。
有次就是因为有的合同找不到了，那叫一个着急啊。
9. 合同审核得认真呐，这可是最后一道关卡呀！得找专业的人来把把关。
如果审核不仔细，出了问题哭都没地方哭。
我觉得物资采购合同管理真的太重要了，每一个要点都不能马虎，只有这样才能确保采购顺利进行，不出现大的问题。
采购合同审核要点
采购合同审核要点
确定采购方案
（1）确定采购内容，材料类型、机具设备种类等，编制采购计划；
（2）编制标底，组织公开招标，审核挑选确定供方名单；
（3）建立合格供应商名册。
供方资质审查
（1）审核供应商营业执照、税务登记证等资信文件；
（2）须严格审查合同相对方资信情况，公司工商登记是否在册，注册资金等信息；
（3）对供应商的履约能力进行评估；
（4）审查对方是否存在异常经营的情况以及经营范围；
（5）需核实代理人的身份，确定其有签订合同的代理权限。
合同条款审读
（1）明确物资采购付款方式及账期；
（2）制订采购频率与价格控制范围；
（3）审查合同条款是否明确；
（4）审读合同中违约金、罚金、适用法律、管辖范围、知识产权、保密条款等内容；
（5）审核采购协议、质量协议之间是否有矛盾；
（6）明确物资交货检验方式及收货条件；
（7）审核质量保证条款。
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物资采购合同审查的要点
核心内容：在我们的物资采购的问题里面，需要注意一个合同审查的问题，在合同审查的要点是什么呢？需要注意的主体问题、决策和程序等等，下文将会详细分析，法律快车小编希望下文内容可以帮助到您。
合同在物资采购等所有经济活动中，起着极为重要的作用，它是保护合同当事人的合法权益、维护经济秩序的主要手段。
因此，加强对合同的审查尤为重要。
合同审查就是按照法律法规以及当事人的约定对合同的内容、格式进行审核。
合同审查的主体
由法规部门依据国家法律、法规及规章对物资采购项目合同进行审核把关。
合同审查的主要内容
项目决策依据。
包括决定采购项目的上级批复；党组(党委)会议、局长(总经理)办公会议、预算管理委员会会议决议。
审查项目招投标程序。
根据《中华人民共和国招投标法》、《烟草行业招投标采购活动廉政监督工作暂行规定(试行)》(国烟监[2008]127号)，法规部门联合纪检、审计等部门对招标、采购过程进行监督；法规部门重点负责对招标、采购活动中的法律问题进行审核把关。
一是审查招投标手续是否完备。
二是审查投标企业资格。
三是招投标的法律程序。
四是审查评标是否严格按招标文件评审。
对招标准备阶段的监督。
项目的审批是否按照程序经相关会议研究决定；采购项目是否经过审批，经费是否列入预算；招标形式是否与批准确定的形式相符；选定的招标代理机构是否经过比选等必要的程序；招标文件及其评分细则是否含有刻意设定的不合理排他条款，是否经过相关专业部门审核并签署意见；招标文件及其评分细则是否按程序进行研究并经过立项单位法定代表人签字同意，对外发布前是否经过了立项单位法定代表人的委托授权；对招标项目编制的工程概算，是否组织或聘请有资质且无利害关系的第三方进行论证和评估；属于基建技改项目的，招标文件是否约定双方要建立共管帐户、履约保证金，以及明确材料共管机制。
对开标阶段的监督。
拟定的开标程序是否合法，是否公开、公平、公正；是否按照招标文件所规定的时间、地点开标，是否邀请所有投标人参加开标；是否按规定的投标截止时间终止投标文件的接收；开标时是否按照法定程序检查投标文件的密封情况；是否按照程序对投标人提交的投标文件当众拆封并宣读有关内容。
对评标阶段的监督。
评标委员会是否为五人以上的单数，其中技术、经济等方面的专家是否不少于成员总数的2/3；专家是否从评标专家库中随机抽取并符合回避的有关规定；是否严肃评标纪律，实行封闭式评标，确保评标过程的独立性和公正性；评标结束后，评标委员会是否出具评标报告和明确推荐合格的中标候选人。
对中标阶段的监督。
项目实施机构是否在评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选人中确定中标人；在向中标人发出中标通知书后，项目实施机构是否按照招投标文件与中标人订立书面合同，是否与中标人签订廉政责任书。
审查项目合同草案内容。
审查合同主体是否合法，就是审查合同当事人是否具备相应的民事权利能力和民事行为能力。
合同主体性质不同，审查的内容和方法也不同。
对当事人资格审查。
对法人资格审查，主要是看其是否有国家工商行政管理机关颁发的企业法人营业执照。
对法人单位设立的分支机构，主要审查其所从属的法人单位的资格及其授权。
对自然人的资格审查主要是确定其是否具有相应的民事行为能力。
对保证人的资格审查。
合同的签订要求有保证人担保时，还应审查保证人的主体资格的合法性。
首先作为保证人必须具有民事行为能力；其次，保证人必须具有代为清偿债务的能力；最后，保证人还必须符合以下规定：一、国家机关不得作为保证人，但是经国务院批准为使用外国政府或国际经济组织贷款进行转贷的除外；二、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得作为保证人；三、企业法人的分支机构(除有书面授权)、职能部门不得作为保证人。
对代订立合同的代理人的资格审查。
所谓代订立合同是指代理人在授权范围内以被代理人的名义与第三人签订合同，所签订合同的法律后果由被代理人承担。
因此，在审查合同时一定要审查代理人的代理身份和代理资格(即是否有被代理人签发的授权委托书)，最后审查其代理权是否超出了代理权限。
对于特殊行业的当事人。
比如从事一些重要的生产资料或特殊商品的生产和经营等，法律或行政法规要求必须取得生产许可证、经营许可证或相应的资质。
在这种情况下，在审查合同主体资格合法性的时候，还应要求对方出示相应的证明。
审查合同形式是否合法。
合同的形式应当符合要求。
当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。
如果法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式。
例如《合同法》、《担保法》规定；建设工程合同、融资租赁合同、技术开发合同、技术转让合同及借贷合同、保证合同、抵押合同等应采用书面形式，定金以书面形式约定。
如果当事人约定采用书面形式订立合同，也应当采用书面形式。
审查合同内容是否合法。
进行合同内容合法性审查应当重点审查合同内容是否损害国家、集体或第三人的利益；是否以合法形式掩盖非法目的的情况，是否损害社会公共利益，是否违反法律法规的规定。
这几种情况是《合同法》明确规定合同无效的情况，也是烟草企业签订合同中经常会发生的情况。
合同审查的方法
送交。
采购项目对外签订合同前，先由需求部门与外部供应商协商合同内容；合同正式签署前，需求部门必须将合同草案及相关资料送交法规部门审查。
审查。
法规部门对项目合同草案进行审查或委托公司法律顾问对合同草案进行审查。
由法规部门直接审查的合同，法规部门出具《项目合同草案审查意见书》(附表)，详细注明合同草案中违法违规或不利于维护本单位合法权益的条款并提出修改意见，送达需求部门；由法规部门委托公司法律顾问审查的合同，法规部门根据公司法律顾问出具的《法律意见书》，出具《项目合同草案审查意见书》，并将《法律意见书》附后，送达需求部门。