采购与付款循环-了解和测试
采购与付款循环的主要业务活动和相关控制
采购与付款循环的主要业务活动和相关控制采购与付款循环的主要业务活动和相关控制一、简介在现代企业管理中，采购与付款循环是一个非常重要的环节。
它直接关系到企业的资金流动、供应链管理和财务风险控制。
了解采购与付款循环的主要业务活动及相关控制是非常关键的。
二、采购循环的主要业务活动如何确保企业的采购活动能够顺畅进行，从而保证生产和运营的持续性呢？以下是采购循环的主要业务活动：1. 识别需求：企业的采购活动始于对原材料、设备或劳务的需求识别。
这需要与生产、运营和销售部门进行充分沟通，以确定具体的采购需求。
2. 供应商选择与评估：在确定采购需求后，企业需要选择合适的供应商，并进行供应商的信用评估和供应能力评估。
3. 采购订单的下达：一旦确定了供应商，企业就需要向供应商下达采购订单。
这一步通常需要严格控制，以确保采购行为的合规性和合理性。
4. 收货与验收：当供应商提供货物或劳务时，企业需要进行货物或劳务的收货与验收。
这一步是确保所购买物品的质量和数量与采购订单相符的重要环节。
5. 付款：最后一个环节即为付款。
企业需要按照采购订单和验收情况进行付款，以完成整个采购循环。
三、采购循环的相关控制在采购循环中，为了确保采购活动的合规性和风险控制，企业需要实施相关的控制措施：1. 采购计划和预算控制：企业需要建立严格的采购计划和预算控制机制，以控制采购活动的规模和成本。
2. 供应商管理控制：建立供应商评估和管理制度，定期对供应商的信用和供应能力进行评估，降低与供应商相关的风险。
3. 采购审批控制：采购订单的下达需要经过严格的审批程序，确保采购行为的合规性和合理性。
4. 收货与验收控制：建立严格的收货和验收程序，确保所购买物品的质量和数量与采购订单相符。
5. 付款控制：对付款行为进行严格的控制和监控，防止采购活动中出现的财务风险。
四、付款循环的主要业务活动除了采购循环，付款循环也是企业财务管理中的重要环节。
其主要业务活动包括：1. 应付账款凭证的审核：企业在进行付款前，需要对应付账款凭证进行审核，确保付款的合理性和准确性。
C04 了解和评价内部控制-采购与付款循环3(控制活动及穿行测试)
结论：
结论分为
未发现内控设计及流 程中存在重大缺陷；
内部控制设计及流程 存在重大缺陷；
内部控制设计及流程 存在不足，具体体现 编制说明：
1. 有关职责分工的政策 和程序 此项应记录被审计单位建 立的有关职责分工的政策 2. 主要业务活动介绍
此项应记录对本循环主要业务活动的了解。例如：被审计单位主要采购内容和采购方式、相关文件记录、对采购与付款政策的制定和 修改程序、对职责分工政策的制定和修改程序、对费用的预算管理、审批权限及开支流程等。
被审计单位： 项目：了解和评价内部 控制设计汇总表-采购与 财务报表截止日/期间：
采购与付款业务涉及的 主要人员
姓名
了解和评价内部控制设计汇总表-采购与付款循环
索引号： 编制人： 复核人：
C1401
页次： 日期： 日期：
职务
职责分工
1. 有关职责分工的政策 和程序 2. 主要业务活动介绍 (1) 采购 (2) 处理应付账款 (3)付款 (4) 维护供应商档案
供应商
对账及对不符事项的调查和处理、会计核算等。
(3)付款 此项应记录对付款业务流程的了解。例如，付款申请及审批、预算的控制、审批权限的规定、办理支付、付款方式以及期末对付款情 况的监控、会计核算等。 (4) 维护供应商档案
此项应记录对供应商档案维护流程的了解。例如，维护申请、审批、处理以及期末审核等。2. 供应商档案是指记录经批准的供应商 详细信息的文件，包括供应商名称、银行账户、发货地址、邮寄地址、联系方式、赊销信用额度、付款折扣条件，过去期间的交易情 况等。
(1) 采购
此项应记录对被审计单位请购、采购合同的订立和审批、采购合同管理、供应商 的管理、会计核算等。2.验收环节控制活动记录参见生产与仓储循环的审计工作底稿(SCL)。
采购与付款循环练习题
采购与付款循环练习题采购与付款循环练习题在商业运作中，采购与付款循环是一个重要的环节。
它涉及到企业与供应商之间的合作与交流，以及货款的支付和资金流动。
为了更好地理解和掌握采购与付款循环，我们可以通过以下练习题来加深对该过程的认识。
题目一：采购流程假设你是一家餐厅的经理，需要采购一批新鲜的食材。
请按照正常的采购流程，列出以下步骤的正确顺序：1. 确定需求和制定采购计划2. 选择合适的供应商3. 签订采购合同4. 收到供应商的货物并验收5. 发起采购订单6. 支付货款解答：正确的顺序应为：1-2-5-3-4-6。
首先，我们需要确定自己的需求，并制定一个采购计划，以确保所需食材的种类和数量都能满足餐厅的需求。
接下来，我们需要选择合适的供应商，这涉及到供应商的信誉度、价格以及产品质量等因素。
选择好供应商后，我们需要发起一份采购订单，明确所需的食材种类、数量和价格等信息，并发送给供应商。
之后，我们与供应商签订采购合同，确保双方的权益得到保障。
当供应商将货物送到餐厅后，我们需要进行验收，确保货物的质量和数量与订单一致。
最后，我们需要支付货款给供应商，完成整个采购流程。
题目二：付款方式在采购完成后，我们需要按时支付货款给供应商。
以下是几种常见的付款方式，请根据情况选择合适的方式：1. 现金支付2. 支票支付3. 银行转账4. 信用卡支付解答：付款方式的选择应根据具体情况来定。
如果采购金额较小且供应商接受现金支付，我们可以选择现金支付。
这样可以避免手续费和转账时间等问题，同时也方便供应商的收款。
如果采购金额较大且供应商接受支票支付，我们可以选择支票支付。
支票支付可以提供一定的支付凭证，并且可以在需要时进行追溯。
如果采购金额较大且供应商接受银行转账，我们可以选择银行转账。
这种方式可以提供更为安全和便捷的支付方式，同时也方便记录和核对。
如果采购金额较小且供应商接受信用卡支付，我们可以选择信用卡支付。
信用卡支付可以提供一定的支付保障，并且可以积累一定的消费积分或者享受其他优惠。
采购与付款循环-控制测试工作底稿
第三部分进一步审计程序工作底稿一、控制测试工作底稿（一）采购与付款循环采购与付款循环：控制测试被审计单位：福建腾新食品股份有限公司项目：采购与付款循环控制测试编制：林隽日期：2011.10索引号：CGC-1财务报表截止日/期间：2011/9/30 复核：陈玉萍日期：2011.10测试本循环控制运行有效性的工作包括：1. 针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2. 测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3. 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性，形成下列审计工作底稿：1.CGC-1：控制测试汇总表2.CGC-2：控制测试程序3.CGC-3：控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：(1) CGC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；(2) CGC-2：记录控制测试程序；被审计单位：福建腾新食品股份有限公司 项目： 采购与付款循环控制测试 编制： 林隽 日期： 2011.10索引号： CGC-1财务报表截止日/期间： 2011/9/30 复核： 陈玉萍 日期： 2011.10采购与付款循环：控制测试汇总表1.了解内部控制的初步结论2．控制测试结论(3) CGC-3：记录控制测试过程。
控制设计合理，并得到执行； 编制说明：1. 本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。
其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据 CGC-3 表中的 测试结论填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制 活动是否得到执行”一栏，应根据 CGL-4 表中的结论填写；其余栏目的信息取自采购与付款循环审计工作底稿 CGL-3 中所记 录的内容。
2. 如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户 余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。
审计理论与实务企业财务审计——第二章采购与付款循环审计知识点
审计理论与实务企业财务审计——第⼆章采购与付款循环审计知识点企业财务审计——第⼆章采购与付款循环审计【考情分析】采购与付款业务循环是外部商品和劳务的购置及付款过程。
是考试中每年必考的内容，分值相当⾼，10-20分，案例题中也经常涉及。
初级审计师资格考试与中级审计师资格考试要求相似。
【考试要求】第⼀节采购与付款循环概述⼀、采购与付款循环的业务流程采购与付款循环主要过程：1.制订采购计划基于企业的⽣产经营计划，⽣产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责⼈等适当的管理⼈员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购。
2.供应商认证及信息维护企业通常对合作的供应商事先进⾏资质等审核，将通过审核的供应商信息录⼊系统，形成完整的供应商清单，并及时对其信息变更进⾏更新。
采购部门只能向通过审核的供应商进⾏采购。
3.请购商品和劳务由使⽤商品和劳务的被授权⼈提出采购申请并填制请购单是采购与付款循环的起点，通常由仓库货其他部门对所需要购买的商品填写请购单。
4.编制订购单采购部门根据批准的请购单签发订购单。
由独⽴于请购、采购部门之外的其他部门检查订购单的合理性。
5.验收商品和劳务----关键点由验收部门验收合格后填制⼀式多联、预先编号的验收单。
其中⼀联交仓库或其他请购部门时，应取得经过签字的收据，明确保管责任。
另⼀联送财会部门作为记录债务的依据。
6.存储已验收的商品保管与采购的其他职责分离。
仓储区应该相对独⽴，限制⽆关⼈员接近。
这些控制与商品“存在”认定有关。
7.编制付款凭证记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖⽅发票的⼀致性。
8.确认和记录债务应付款项记账⼈员在收到卖⽅发票时将发票上的信息与订单、验收单等相关凭证核对，并对合计加以复核。
审核发票之后，就要登记采购⽇记账和应付款项明细账，再汇总、过账。
9.处理和记录价款的⽀付（1）通常采⽤预先编号的付款凭单进⾏控制，在付款前，付款凭单由应付款项记账员掌管。
投行循环测试之采购与付款循环详解
投行循环测试之采购与付款循环详解（二）引言概述投行循环测试是金融交易领域中一种重要的验收测试方法，旨在验证市场参与者在投行业务过程中的各种交易和操作是否符合要求，并确保系统能够正确地处理和记录这些交易。
本文是投行循环测试之采购与付款循环的详细解析，通过对循环测试的步骤、测试设计和测试案例的详细讲解，帮助读者全面了解和掌握这一测试领域的知识。
正文内容一、循环测试步骤1.确定测试目标：在进行循环测试之前，需要明确测试目标，即测试人员需要确定测试的范围和测试的目的。
针对采购与付款循环，测试目标可能包括验证系统在采购订单、供应商选择、付款审批等环节的正确性和完整性。
2.设计测试案例：测试案例是循环测试的核心，通过设计测试案例来模拟用户在实际使用中可能遇到的各种情况。
对于采购与付款循环，测试案例可以包括正常情况下的采购订单、供应商选择、付款审批流程，以及异常情况下的订单错误、供应商无效等情况。
3.执行测试案例：执行测试案例是循环测试的实际操作，测试人员根据设计好的测试案例来模拟实际的系统操作。
在执行测试案例时，需要记录测试的过程和结果，并对测试的正确性和完整性进行评估。
4.分析测试结果：测试结果的分析是对测试过程中发现的问题进行归类和整理，以便于后续的问题修复和改进。
在对采购与付款循环的测试结果进行分析时，可以将问题按照严重程度和影响范围进行分类，并制定相应的解决方案。
5.提交测试报告：测试报告是对循环测试过程和结果的总结和评估，通过测试报告可以向相关人员传达测试的结果和建议。
在提交测试报告时，需要明确测试的目标和范围、测试的过程和结果，并提出对系统改进的建议和意见。
二、采购循环测试点1.采购订单：测试系统能否正确采购订单，包括订单编号、供应商信息、产品数量和价格等。
同时还需要测试系统对重复采购订单的处理和提示。
2.供应商选择：测试系统能否根据设定的规则和条件合理地选择供应商，确保选择的供应商符合要求并能提供符合质量和价格的产品。
控制测试——采购与付款循环
采购与付款循环 :被审计单位：项目编制：日期：控制测试索引号：财务报表截止日期间：复核：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿 :控制测试汇总表控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论 ;记录控制测试过程。
采购与付款循环 :控制测试汇总表被审计单位： 项目： 编制： 日期：索引号：财务报表截止日期间：复核： 日期：了解内部控制的初步结论控制测试结论 编制说明：控制活动是 否 控制活动是 控制测试结果是否支 持 得到执行 否有效运行 实施风险评估程序 获取 是否 是否 的审计证据 支持不支持本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。
如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序 , 对相关交易和账户余额的认定进行 测试，以获取足够的保证程度。
控制活动对实现控制目 标是否有效 ()被审计单位的控制活动控制目标相关交易和账户余额的审计方案对未进行测试的控制目标的汇总根 据 计 划 实 施 的 控 制 测 试 ， 我 们 未 对 下 列 控 制 目 标 、 相 关 的 交 易 和 账 户 余 额 及 其 认 定 进 行 测 试 。
对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。
对相关交易和账户余额的审计方案根据控制测试的结果，制定下列审计方案 :控制测试结果需从实质性程序中获取的保证程度准确性计 价 和分摊 支持低受影响的交易和 账户余额例如：管理费用权利和义务支持低 发生存在支持低完整性支持低 截止支持低分类不合用列报不合用相关交易和账户余额及其认疋 对付账款：权利和义务、存 在、完 整性管理费用： 完整性、 发生 销售费用：完整性、发生原因未按政策及时维护供 应商 信息 控制目标确保供应商档案数据及时更 新主要业务活动 维护供应商档案业务循环 采购与付款控制目标 相关交易和账户余额及其认定 接受劳务交易均于适当期间 进行 对付账款：存在、完整性 管理费用： 记录 截止 销售费用：截止业务循环 例如： 采购与付 款原因没有设计控制活动 主要业务活动 记录对付账款沟通事项与适当层次的管理层或者管理层进行沟通？需要与管理层沟通的事项 :需要与管理层沟通的事项 :采购与付款循环 :控制测试过程测试过程与结果 :主要控制点执仃情况的检查交易金额样本 序号凭证编号 业务内容交易日期 索引号：财务报表截止日期间： 复核： 日期：被审计单位： 项目 编制： 日期：8测试结论：。
1-了解采购与付款循环
在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制采购与付款循环：了解内部控制1. 了解被审计单位采购与付款循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2. 针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4. 记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：1.CGL-1：了解内部控制汇总表2.CGL-2：了解内部控制设计——控制流程3.CGL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4.CGL-4：确定控制是否得到执行(穿行测试)采购与付款循环：了解内部控制汇总表1. 受本循环影响的相关交易和账户余额情况确定受本循环影响的交易和账户余额。
例如，受本循环影响的账户余额可能还包括预付账款。
2. 现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。
）2．主要业务活动划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说明原因。
）3. 了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务(2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是(3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如(4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产(5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事对审计计划的影响。