商业承兑汇票贴现条件及操作流程
商业承兑汇票贴现业务流程
商业承兑汇票贴现业务流程嘿，朋友们！今天咱来聊聊商业承兑汇票贴现业务流程，这可是个有意思的事儿呢！你看啊，这商业承兑汇票就像是一张特殊的“欠条”，但它可比普通欠条厉害多啦！企业之间做生意，有时候就会用到它。
那啥是贴现呢？简单说，就是把这张还没到期的“欠条”提前变成现金。
咱先说说这第一步，你得有张商业承兑汇票吧。
就好像你要出门旅行，得先有张车票一样。
这汇票上会写清楚各种信息，比如谁欠谁钱啦，啥时候还钱啦等等。
有了汇票，接下来就得找个能贴现的地方。
这就好比你找到了一家能兑换外币的银行。
可不是随便哪个地方都能给你贴现哦，得找专业的机构或者银行才行。
然后呢，人家得审核审核这汇票靠不靠谱。
就跟你去面试一样，人家得看看你合不合适呀。
他们会仔细检查汇票的真假啦，上面的信息全不全啦。
审核通过啦，那就该谈价钱啦！这可很关键哦，就像你去市场买菜还得讲讲价呢。
贴现的利率可不是固定不变的，会根据各种因素变化。
你可得瞪大了眼睛，争取个好价钱。
谈好价钱，就该办手续啦。
这手续可不能马虎，就像你签合同一样，得认真看清楚每一条。
填各种表格，盖各种章，可别嫌麻烦，这都是为了保障你的权益呢。
手续办完，就等着收钱啦！哇，是不是感觉挺爽的？就像你辛苦工作了一个月，终于拿到工资的那一刻。
不过这里面也有风险哦，要是汇票不靠谱，或者中间出了啥岔子，那你可就麻烦啦。
就像你走在路上，突然遇到个大坑一样。
所以啊，在做这个之前，一定要了解清楚，找靠谱的机构和人合作。
你想想，要是你手里有张汇票，急需用钱的时候，通过贴现就能快速拿到现金，多方便呀！但要是不了解流程，瞎弄一气，那可就糟糕啦。
总之呢，商业承兑汇票贴现业务流程虽然有点复杂，但只要你认真对待，了解清楚每一个环节，还是能从中受益的。
别小看这一张小小的汇票，它里面可蕴含着大商机呢！怎么样，是不是对商业承兑汇票贴现业务流程有了更清楚的认识啦？赶紧去试试吧！。
新会计准则商业承兑汇票贴现会计处理
一、引言新会计准则下，商业承兑汇票贴现的会计处理是财务会计领域的一个热门话题。
商业承兑汇票贴现作为一种重要的融资手段，在企业经营中被广泛应用。
对于企业而言，正确处理商业承兑汇票贴现的会计核算，不仅关系到企业财务报表的真实性和准确性，也涉及企业的财务风险和信用风险。
深入了解并正确处理商业承兑汇票贴现的会计处理，对企业而言具有重要意义。
二、商业承兑汇票贴现的基本概念商业承兑汇票贴现是指企业持有的商业承兑汇票未到期，需要提前变现时，向金融机构或其他单位转让商业承兑汇票所得到的款项的行为。
商业承兑汇票贴现通常发生在企业资金周转紧张、急需流动资金时。
在实际操作中，商业承兑汇票贴现的会计处理方式对企业财务报表有着重要的影响。
三、新会计准则下商业承兑汇票贴现会计处理的变化随着新会计准则的实施，商业承兑汇票贴现的会计处理发生了一些变化。
在旧准则下，商业承兑汇票贴现通常是通过核算应收票据和贴现利息进行处理的；而在新准则下，商业承兑汇票贴现的会计处理更加注重对贴现损失的核算，并且在计提贴现损失的同时要求冲减应收票据的账面价值。
这一变化对企业的财务报表会产生一定影响，需要企业会计人员对新准则下商业承兑汇票贴现的会计处理方式进行深入理解和掌握。
四、新会计准则下商业承兑汇票贴现会计处理的具体步骤1. 初次确认商业承兑汇票贴现款项在商业承兑汇票贴现的初次确认阶段，企业需要确认商业承兑汇票贴现所得款项，并将其计入财务报表相应的科目和账户中。
企业还需要认真核算贴现利息，以便在后续的会计处理中能够准确反映出商业承兑汇票贴现的实际成本和损益状况。
2. 计提商业承兑汇票贴现的贴现损失在新会计准则下，企业需要根据商业承兑汇票的预期回收金额和预期未来现金流量来计算商业承兑汇票贴现的预计信用损失，然后予以计提。
计提贴现损失的目的在于及时反映商业承兑汇票贴现交易中的信用风险，并对商业承兑汇票贴现的账面价值做出相应调整。
3. 调整应收票据账面价值在计提商业承兑汇票贴现的贴现损失后，企业需要将商业承兑汇票的账面价值进行调整，以反映出商业承兑汇票的实际价值和预期回收金额。
银行商业承兑汇票贴现业务操作规程模版
商业承兑汇票贴现业务操作规程文件编号：I[MR]-03044-0202编制部门：版次号：生效日期：xx年06月01日目录0修改与审批记录 (3)1目的和范围 (4)2定义、缩写和分类 (4)3职责与权限 (4)4基本规定 (5)5流程描述及操作要点 (7)5.1商业承兑汇票贴现业务流程 (7)6内外部规章制度索引 (15)6.1外部法律法规 (15)6.2内部规章制度 (15)7附录 (15)8记录 (16)记录1.《商业承兑汇票查询确认书》 (16)记录2.《商业承兑汇票贴现业务申请审批表》 (17)记录3.《商业承兑汇票贴现协议》 (19)0修改与审批记录版次号生效日期修改内容A/0 xx-06-01 体系文件A版首次发布版次号编写审核审定批准A/0 孙鹏刘久庆郭志彬1目的和范围为规范银行（以下简称“本行”）商业承兑汇票贴现业务管理，促进商业承兑汇票贴现业务健康发展,根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国反洗钱法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》和《支付结算办法》等国家法律法规，结合本行实际，制定本操作规程。
本规程适用于经办行(包括但不限于经办业务的分行、支行、各类营销中心以及拓展部等机构)对商业承兑汇票贴现业务的管理。
2定义、缩写和分类(1)商业承兑汇票贴现，是指商业承兑汇票的持票人在汇票到期前，为了取得资金而贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。
(2)贴现申请人，是指经济交易活动中享有债权并持有本行认可的买方承兑的商业承兑汇票的企事业法人、其他经济组织。
(3)本规程所称有权审批人，是指本行董事会、董事会关联交易控制委员会、董事会风险管理委员会、董事长、行长、授信审批委员会、主管行领导。
3职责与权限部门岗位职责权限有权审批人1)负责商业承兑汇票贴现业务的审议、审批。
商业承兑汇票贴现操作流程
商业承兑汇票贴现操作流程一、简单沟通流程与所有要材料1.我方公司只做有银行(一级分行《保兑保函》,保函必须真实合法有效）的商业汇票。
2.我方所需要材料具体如下：a.企业六证一卡（原件与复印件，复印件要加盖公章）b.企业财务报表近一年以及最近一季度的财报c.出票方与票面收款方的购销合同以及发票d.开具保函的银行需要有省级分行的业务授权e.市一级分行需要出示开具保函的业务审批单、营业执照、以及经营范围的业务授权书。
3.安排核行如果材料齐全并承诺真实有效，我方安排人员进行第一次核行。
核行前我方收取保证金和路费。
4.贴现流程如果一次核行顺利完成，我方会带律师进行二次核行，之后进行贴现操作与打款。
二、核查材料；协调核行1.首先把材料通过传真或图片方式传予我方，我方进行核对。
如果材料不全或不符合要求，我方会尽快与你方沟通以便尽快补齐材料。
2.你方所提交材料符合我方要求，我方会派工作人员去你方核查材料是否真实存在，并符合我方要求。
3在我方派出人员之前需要你方给我方打10万元保证金和路费，如果业务洽谈顺利并成功将商票贴现我方归还你方所交保证金；如因我方银行资金问题没有成功贴现我方归还你方保证金。
如果因你方材料缺失造假或不能按照我方要求流程导致没能成功贴现我方不归还保证金。
三、商票贴现流程及打款核行顺利完成后，我方会派贴现人员与律师去你方所在地进行第二次核行并沟通具体操作流程。
核心流程为我行工作人员律师去你方担保银行，见证商票开出封存。
见证担保行行长开出《保兑保函》并由行长在行长办公室进行盖章签字，整个过程阳光透明。
相关手续办好后你方人员随同我方人员回到我方银行进行开户。
然后我方银行将扣除贴息后的款项打入你方账户。
保证金收取协议甲方:____________________乙方:____________________甲方自愿为办理商业承兑汇票业务向乙方提供保证金________万元，并由乙方管理。
甲方保证按照乙方要求标准流程进行商业汇票操作并提供所需材料，具体流程与材料如下:1.乙方公司只做有银行《保兑保函》（保函必须真实合法有效）的商业汇票。
商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法
商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法(中国人民银行中国银行保险监督管理委员会令〔2022〕第4号)《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》已经2022年8月24日中国人民银行2022年第7次行务会议审议通过和中国银行保险监督管理委员会审签，现予发布，自2023年1月1日起施行。
中国人民银行行长易纲中国银保监会主席郭树清2022年11月11日商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法第一章总则第一条为了规范商业汇票承兑、贴现与再贴现业务，根据《中华人民共和国票据法》《中华人民共和国中国人民银行法》《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称商业汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，包括但不限于纸质或电子形式的银行承兑汇票、财务公司承兑汇票、商业承兑汇票等。
第三条电子商业汇票的出票、承兑、贴现、贴现前的背书、质押、保证、提示付款和追索等业务，应当通过人民银行认可的票据市场基础设施办理。
供应链票据属于电子商业汇票。
第四条本办法所称承兑是指付款人承诺在商业汇票到期日无条件支付汇票金额的票据行为。
第五条本办法所称贴现是指持票人在商业汇票到期日前，贴付一定利息将票据转让至具有贷款业务资质机构的行为。
持票人持有的票据应为依法合规取得，具有真实交易关系和债权债务关系，因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的除外。
第六条本办法所称再贴现是指人民银行对金融机构持有的已贴现未到期商业汇票予以贴现的行为，是中央银行的一种货币政策工具。
第七条商业汇票的承兑、贴现和再贴现，应当遵循依法合规、公平自愿、诚信自律、风险自担的原则。
第二章承兑第八条银行承兑汇票是指银行和农村信用合作社承兑的商业汇票。
银行主要包括政策性开发性银行、商业银行和农村合作银行。
银行承兑汇票承兑人应在中华人民共和国境内依法设立，具有银保监会或其派出机构颁发的金融许可证，且业务范围包含票据承兑。
银行买方付息商业承兑汇票贴现业务管理办法
xx银行买方付息商业承兑汇票贴现业务管理办法第一章总则第一条为积极推动我行商业承兑汇票贴现业务的健康发展，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施细则》、《支付结算办法》及《xx银行银行承兑汇票贴现业务操作管理办法》的有关规定，特制定本办法。
第二条买方付息商业承兑汇票贴现业务是指买卖双方签订购销合同后，买方签发商业承兑汇票，并承诺由其支付贴现利息，卖方持未到期的商业承兑汇票到银行贴现，银行审核无误后，将票面金额支付给卖方，贴现利息由买方授权我行从买方在我行开立的账户上扣收的一种票据业务。
第三条此项业务基于《票据法》第61条第一款规定“汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权”，据此将汇票收款人或承兑人确定为汇票未及时兑付时的追索对象来控制票据兑付风险。
适用范围主要包括钢铁、电器、汽车、石化产品销售等行业的企业。
第二章出票人的资格认定和要求第四条申请开办买方付息商业承兑汇票业务的出票人须具备以下条件：（一）具有法人资格并依法从事经营活动；（二）在我行开立存款账户，并有一定的结算量；（三）资信状况良好，有一定资产规模和良好的经营业绩；（四）经营者品质良好，守信誉，在银行无不良记录；（五）无债权债务纠纷。
第五条出票人申请办理买方付息商业承兑汇票业务时应向我行提供如下资料：（一）商业承兑汇票申请书；（二）企业法人营业执照，企业法人代码证，企事业法人代表资格证书，法人代表身份证原件及复印件；（三）前三年度及近期会计（审计）师事务所审计报告和财务报表；（四）贷款卡；（五）我行要求的其他资料。
第六条出票人所购商品和具体期限金额的确定（一）采用买方付息商业承兑汇票所购买商品应是畅销产品，出票人应选择畅销产品中规模较大的批发商或代理商予以支持，避免多头支持同一产品；（二）承兑期限、金额应根据出票人在承兑期间的销售量，回款量，以往信誉状况，结算情况进行测算，避免出现到期敞口无法补足的情况。
银行商业承兑汇票保贴业务操作规程
深圳发展银行商业承兑汇票保贴业务操作规程第一章总则第一条为加强我行商业承兑汇票业务保贴业务管理,规范其业务操作,根据《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等法律、规章和《深圳发展银行商业汇票业务管理办法》等我行有关制度,结合我行实际情况，制定本规程。
第二条商业承兑汇票保贴是指我行对商业承兑汇票承兑人、背书人或持有人核定授信额度，并在授信额度内对其商业承兑汇票给予贴现的一种授信行为。
我行保贴业务操作规程，包含商业承兑汇票的保贴授信、贴现以及其放款、贷后管理、会计操作等流程.第三条商业承兑汇票保贴业务（以下简称保贴业务),必须按照“统一授信、审贷分离、分级审批、责权分明”的原则办理。
第二章客户的准入资格、条件及要求第四条申请办理保贴业务的申请人必须符合《深圳发展银行商业汇票业务管理办法》受理条件的相应条款,并具备以下条件:（一）申请人应与我行有一定的结算业务往来,在我行结算量一般不低于其总结算量的10％。
（二)与我行有真实的委托付款关系。
第五条向我行申请办理保贴业务，必须符合我行授信客户的准入标准；专项授信业务总行有特别规定的,从其规定。
第六条保贴申请人向我行申请商业承兑汇票保贴业务的两种类型：(一）保贴申请人(保贴申请人为出票人且为承兑人)向我行申请保贴业务。
（二)对资信情况良好、产供销关系比较稳定的保贴申请人(保贴申请人为贴现申请人)，或经其背书转让的商业承兑汇票，我行也可给予保贴。
第七条我行办理保贴业务，应以客户的信用评级为参考标准,按保贴业务授信余额收取一定比例的保证金:(一)对于一般授信客户,AA+级（含）以上客户可免收保证金；AA级客户保证金比例不得低于10%(含);AA—～A级（含)客户保证金比例不得低于30％（含);A-级客户保证金比例不得低于50%（含)；BBB级（含）以下客户保证金比例为100%;对未评级客户收取100％保证金。
（二）其他专项授信业务总行有特定保证金比例要求的，须从其规定。
工行承兑汇票贴现业务操作流程
工行承兑汇票贴现业务操作流程全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工行承兑汇票贴现业务是指工商银行对客户持有的承兑汇票进行贴现的一种金融服务。
承兑汇票是一种由出票人向收款人开出的、由承兑人承兑的商业汇票，具有一定的信用性和支付保证。
通过将承兑汇票进行贴现，客户可以提前获得票面金额，并且在到期日后再向承兑人收取支付。
工行承兑汇票贴现业务的操作流程一般包括以下几个步骤：一、客户申请客户持有承兑汇票并希望进行贴现，首先需要前往工商银行网点填写承兑汇票贴现申请表，并提供相关质押物品（如有需要）。
客户需在表格中填写汇票的详细信息和自身的基本信息，并确认同意支付贴现利息等费用。
二、审查核实工商银行工作人员收到客户的申请后，会对汇票的真实性、合法性和完整性进行审查。
还会对客户提供的质押物品进行评估，确保其价值足够覆盖贴现金额。
三、签订合同经过审查核实通过后，工商银行将与客户签订贴现合同，明确双方的权利和义务，约定贴现金额、利率、到期日等具体事项。
工商银行还会收取一定的贴现手续费。
四、贴现操作客户将承兑汇票交给工商银行，并在合同规定的时间内领取贴现款。
工商银行会根据汇票的到期日和贴现利率计算出贴现金额，并将资金转入客户的指定账户中。
五、到期兑付到达汇票约定的支付到期日时，承兑人需要按承诺的金额向工商银行支付款项。
工商银行在收到款项后，将原承兑汇票返还给承兑人，并结清贴现款项。
六、结算清算工商银行在收到款项后，对贴现业务进行结算清算，将贴现利息、手续费等费用从客户账户中扣除，并将剩余款项返还给客户。
在进行工行承兑汇票贴现业务时，客户需提供真实有效的汇票和基本信息，并承担相应的费用和责任。
工商银行也会对客户的资信情况和质押物品进行评估，确保业务的安全可靠。
通过贴现业务，客户可以实现资金的周转和运营资金的灵活运用，为企业的发展提供有力支持。
第二篇示例：工行承兑汇票贴现业务操作流程工商银行作为国内领先的大型商业银行之一，拥有完善的金融服务体系，特别是在承兑汇票贴现业务方面具有丰富的经验和专业的服务能力。
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同上
贴息率
备 注
一年16％-20％、三年每年15％-18％随市场利率变化浮动。
买断：一年20％-25％（只做一年）
贴息一次性扣除。每半年换票不收取任何费用。
商业承兑汇票贴现条件及操作流程公司类型源自提交资料必备条件流程
国内上市公司
在国内注册的香港上市的公司
出票公司（A）：六证一卡、公司章程、董事会决议、公司基本帐户开户行分行授权下属支行开具商业承兑汇票的授信文件或综合授信文件、银行跟单保函，购货合同、近两年经审计的财务报表。填写好的商业承兑汇票正反两面彩色扫描件。
国有大型企业
同上
同上
同上
大型民营企业
出票公司（A）：六证一卡、公司章程、董事会决议、公司基本帐户开户行分行授权下属支行开具商业承兑汇票的授信文件或综合授信文件、银行跟单保函、购货合同、近两年经审计的财务报表。填写好的商业承兑汇票正反两面彩色扫描件。
接票公司（B）：六证一卡、公司章程、购货合同、近两年经审计的财务报表。
接票公司（B）：六证一卡、公司章程、购货合同、近两年经审计的财务报表。
1、银行综合授信。2、与商业承兑汇票贴现额度相符的受益人公司。（A公司开票给B公司、B公司的注册资本、现金流要与贴现额度逻辑上相符。）
1、按要求提供合格的资料。2、到授信银行稽核审查（三至五个银行工作日）。3、接通知后带齐所有的资料原件去贴现行签合同划款。