会计实务：“营改增”对金融业的影响有哪些？
探究营改增对银行财务管理的影响
探究营改增对银行财务管理的影响作者：罗以皓来源：《中国民商》2023年第10期摘要：营改增是我国税收形式上的大变革，能够有效地规避缴税、税费高等问题，对于社会经济的高速化发展具有较大的正面作用。
营改增措施的施行，改良了银行税收环境，也对财务管理构成了一定程度的影响。
在这一背景下本文展开营改增对银行财务管理的影响分析，并给出具体的改善措施，从而推动银行财务管理水平的不断提升。
关键词：营改增；银行；财务管理；2016年5月起，我国全面施行营改增政策，银行金融领域也着手施行营改增新政。
营改增之后，银行税率有所提升，进项税额也能获得相应抵扣。
因为我国是全球范围内第一个向金融服务行业全面征收增值税的国家，所以并无先例可参考，也因此营改增对于我国银行的发展是极具影响性的，可谓是机遇与挑战并存。
这一情势下，银行要积极学习政策法规，运用好营改增的有利影响，做好自身定位，及时全面的了解市场状况，研究和创新新举措，从根本上改变银行财务管理工作效率和水平，促使银行获得稳定化、高效化的发展。
一、营改增概述首先，营改增的含义。
其实很简单，指的就是对之前缴纳营业税的应税项目进行整改，改征增值税。
它最大的好处在于降低征税的频率，能够促使社会形成良好的循环，大大减轻企业的税负压力。
从企业发展层面看，虽然营改增政策会令一部分企业的效益在短期大幅缩减，但从整个社会产业链情况看，反而是大大规避了征税的重复性压力，更好地减轻企业的税务负担，促使企业有更多的现金流和资本运用到生产扩大上。
营改增对于不少中小型企业是非常有利的。
比如，在此之前，餐饮、广告等服务类行业，营改增前其营业税率是5%，但营改增后则降低为3%，这大大帮助企业减轻税务负担。
其次，营改增税制改革的价值性。
营改增是我国政府在市场环境需求的变化基础上所订立的一项税收政策，某种程度上看，该税制改革大大盘活了企业的效益和资金流，降低了企业纳税成本。
简单来讲营改增是把此前需要缴纳的营业税转为增值税，也就是需要缴纳的只是服务或者产品增值的部分，这样将很多重复的纳税过程予以了兼并和同化。
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金融专业的毕业论文优秀范文金融行业在我国得到了有力的发展，促进了相关高校金融专业的发展，同时也提出了金融业发展新形势下金融专业培养人才模式的要求。
下面是店铺带来的关于公司金融方面的论文的内容，欢迎阅读! 金融专业的论文篇1浅谈全面营改增对金融业的影响及对策从2016年5月1日起，我国全面实施营改增税收政策。
随着适用范围的扩大，金融行业也纳入其中。
对于金融行业来说，这是一个调整自我，完成改革，实现发展的重要契机。
长远来看，营改增能够降低金融企业的税负，为其发展提供新的动力。
本文主要分析营改增对我国金融业的影响及应对对策。
一、营改增1.概念营改增即营业税改征增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税。
这一做法可以减少重复征税，减轻税负，深化我国财税体制改革，为市场的发展提供新的动能。
2.意义对于金融业来说，营改增具有重要意义和积极作用。
传统的营业税存在重复纳税问题，在一定程度上制约了我国金融业的发展。
尤其是2003年，我国加入世界贸易组织，传统的征税模式更加难以满足金融行业发展的需要。
相较于营业税，增值税具有诸多优势。
首先，它以流转过程中产生的增值额为计税依据，不会因流转环节多而重复征税、增加企业的税负;其次，增值税是按照能力负税的税收原则对企业征收税负，能最大程度的保证公平，不会对经济主体差别对待。
对于金融行业来说，增值税更加符合其发展需要。
这主要是因为我国金融行业经营的业务十分复杂，生产服务的性质更加明显。
以银行业来说，就具有贷款业务、中间业务、差价业务等。
因而重复征税的几率相较于其他行业更大。
而征增值税恰好能够规避重复征税问题，有利于金融业健康、良好的发展。
二、全面营改增对金融业的影响1.对税负的影响全面营改增后，金融行业的税率发生了变化，由之前的5%营业税变为6%增值税。
从表明数字来看，税率有所增加，实际上金融行业的税负是降低的。
营改增之前，金融企业的营业收入需要征收5%的营业税，并在营业税的基础上计征10%以上的附加税费，再加上25%的企业所得税，这无疑制约了金融企业的发展。
＂营改增＂新政财税[2016]36号——对金融服务及保险行业的影响-财税法规解读获奖文档
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文件颁布
财政部及国家税务总局于2016年3月24日共同颁布财税[2016]36号文件，规定了营改增扩围剩余行业的增值税税率以及相关增值税政策，该文件自2016年5月1日起生效。
在毕马威第9期中国税务快讯中，我们分析了新增值税政策对于所有行业的一般影响。
本期税务快讯中，我们将深入分析其对于金融服务及保险业的影响。
金融服务和保险业适用的增值税税率
我们在2016年3月5日的中国税务快讯中所预测的增值税税率，在36号文中已被确认。
金融服务行业的增值税税率和营业税税率的对比如下：
由于增值税实际上是基于差额征税（销项减进项），而营业税是基于全额征税（仅销项），所以单纯将新税率和老税率直接比较是没有意义的。
主要影响
最新公布的营改增法规使我国成为世界上第一个对金融服务业征收增值
税的国家。
由于我国曾在很长时间内都对金融服务业征收5%营业税，加之国有银行和保险公司的市场垄断程度较高，相较于其他国家，我国对金融服务业征收增值税可能会比较容易。
不仅如此新法规的实施将受到世界各国的广泛关注，如果中国实现对金融服务业征收增值税，无疑会促使其他国家采取相同的措施。
新政策对于金融服务业的主要影响在于：。
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响2023年营改增推行对会计与税务筹划影响营改增是指在营业税的基础上，将增值税作为一种税收方式进行征收。
营改增的推行意味着在中国境内经营的企业只需要缴纳增值税，而不再需要缴纳营业税。
这对会计与税务筹划都会产生重大影响，本文将对营改增推行对会计与税务筹划的影响进行分析。
一、会计影响1. 税收核算方式的变化。
营改增后，企业的税收核算方式将发生变化，增值税成为企业必须纳税的税种。
企业的会计科目设置和会计凭证的编制都需要按照新的税收核算方式进行调整和规范，以便正确计算纳税义务和申报增值税税务申报表。
2. 会计制度的更新。
营改增后，现行的财务核算体系将不再适用，需要对会计制度进行更新和改革。
企业需要根据新的税收政策调整相关的财务制度，重新划分会计科目和调整会计制度，以适应新的税收核算方式的要求。
3. 审计工作的变化。
营改增实施后，审计工作的重点也会发生转移。
原来审计的营业税征收情况将转变成增值税税务申报表。
因此，企业的财务报表审核程序也需要相应地调整和补充。
二、税务筹划影响1. 税务筹划的目标调整。
营改增实施后，企业的税务筹划目标和策略也需要进行调整和重新制定，以适应增值税税收政策的要求。
企业需要积极探索新的减税优惠政策，优化企业财务结构，创造更多的税收优惠空间。
2. 税负的变化。
营改增后，企业缴纳的税额会有所增加或减少，这会对企业的整体税负产生影响。
因此，在税务筹划过程中，企业需要根据营改增后的新税种计算企业税负的变化情况，合理地规划企业的税收结构和财务策略。
3. 税务合规的要求。
营改增的实现对企业税务合规性的要求也会发生变化。
企业需要积极了解新的税务政策和规定，及时调整和完善税收制度和流程，确保企业能够满足税务合规性的要求。
三、结论综上所述，营改增的推行对会计和税务筹划都将产生巨大的影响。
企业需要根据推行营改增的实际情况，及时调整会计和税务筹划策略，确保企业能够有效地适应新的税收制度和对税务合规性的要求。
北京市国税局营改增政策及解读专题之金融业
北京市国税局营改增政策及解读专题之金融业原创2016-08-05华政税务华政税为了给大家提供更优质的服务，华政小编将营改增推行以来全国各省市国税局的问答进行了汇总，并且按照行业进行了筛选，供大家进行参考学习，本次内容为金融业专题。
本周我们将主推的是北京市政策，具体如下：周一：房地产业专题周二：生活和现代服务业专题周三：建筑业专题周四：综合性问题另外，我们将在“各省市国税局营改增热点问题答疑汇总”这篇文章，持续更新已经推送内容，您可以点击菜单“营改增—政策答疑”进行阅读，好文章值得收藏哦~北京市国税局营改增热点问题答疑集锦之金融业1.营改增后，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司向企业集团或者集团内下属单位收取的利息是否免征增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件规定，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。
统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。
统借统还业务，是指：(1)企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位，下同)，并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。
(2)企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。
2.金融同业往来利息收入免征增值税，具体包括什么？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，免征增值税的金融同业往来利息收入包括：(1)金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。
“营改增”政策对企业的影响和应对措施
财税研究Finance and Tax 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
为了更好地贯彻落实此项政策，正确引导“营改增”政策的执行，本文阐述了“营改增”对企业的影响，并有针对性地探讨了应对措施，以望对企业有效执行“营改增”政策有所帮助。
一、“营改增”的概念和实施的必要性通俗来讲，“营改增”就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。
其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“营改增”可以说是一项减税的政策。
我国自1994年税制改革以来，对货物加工和提供修理修配劳务（主要为制造业）征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产转让（主要为服务业）征收营业税，形成增值税和营业税并存的格局。
尽管在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。
因为营业税具有“全额征税”的特点，它根据营业收入和一定的税率征税，但经营者会将税收负担加到商品或服务的价格中，转嫁给下游企业或终端消费者。
虽然表面看营业税税率比较低，但商品每经过一道流转环节就要纳一次税，流转环节越多，重复征收越严重，税负越重。
而与营业税单纯根据营业金额纳税不同，增值税具有“层层抵扣”的特点，仅对商品生产、流通、劳务服务中的“增值部分”征税。
即按照企业 “收入部分”确定应征税额的“销项”后，可以将“成本部分”作为“进项”进行抵扣，抵扣得越多，企业增值税税负越低。
由此导致制造业与服务业之间的税负水平存在较大差异。
另外，服务业和制造业税制不统一，容易造成增值税抵扣链条断裂，存在重复征税。
全面“营改增”对服务业发展的影响分析
全面“营改增”对服务业发展的影响分析全面营改增的实施，对服务业发展的影响有以下几个方面：
1. 减轻税负：在过去的营业税制度下，服务业经营者需要缴纳的营业税率较高，导致行业整体税负偏重。
而营改增后，服务业的增值税税率大幅下降，可以在一定程度上减轻企业的负担，提高企业的经营效益。
2. 促进服务业发展：营改增可以使得服务业内部的纵向协作、横向合作更加紧密，服务业与其他产业的融合加速，服务业得以更好的发挥作用，提高其对经济体的支撑和带动作用。
3. 提升服务业的良性竞争水平：营改增改革实施后，服务业各个部门之间的竞争变得更加公平合理，消除了企业生产外移、制假售假、缴税漏洞等不正当竞争行为，提升了服务业发展的良性竞争水平。
4. 拓展中小企业市场空间：由于营改增的实施，中小企业所面临的税负压力得到一定程度的放缓，中小企业市场空间得以拓展，有利于中小企业的发展和成长。
综上所述，全面营改增的实施对服务业的发展具有促进作用，为服务业的升级转型注入了新的动力。
“营改增”对融资租赁企业会计处理的影响
给承 租人， 即 如果 在 租 赁 协 议 中已经 约定 ， 或 格 、 型号 、 性 能等条 件购 入有 形动产租赁给
Hale Waihona Puke 者 根据 其他 条件 在租赁 开始日 就 可 以 合 理 承 租 人 ， 合 同期内设 备 所 有 权 属 于 出租 人 ， 承 判断， 租 赁 期 届 满 时 出租 人 会 将 资 产 的所 有 租 人 只拥 有 使 用权 ， 合 同期满 付 清 租 金 后 ， 承 权转 移给承租 人， 那 么 该 项 租 赁 应 当认 定 为 租 人 有 权 按 照残 值 购 入 有 形 动 产 ， 以拥 有 其 融资租赁， （ ２ ） 承 租 人 有 购 买 租 赁 资 产的 选 择 所 有 权 。 不 论 出租 人 是 否 将 有形 动 产 残 值 销 权， 如 果 所 订 立的 购 价 预 计 远 低 于 行 使 选 择 售给 承 租 人 ， 均 属 于 融资 租 赁 。 权时租 赁资产的公允 价值， 则在租 赁开始日
寿命的７ ５ ％以上 （ 含７ ５ ％） ， （ ４ ） 对承 租人 而言， 公 允 价 值 的 权 衡 等 多 个 角度 给出 界 定 标 准 ，
租赁开 始１ ３ 的 最 低 租 赁 付 款 额 的现 值 几 乎 而税 法 则 着 重 关注 此 业 务 是 否 具 有 融 资 性
相 当于 租 赁 开 始 Ｅ ｌ 租 赁 资 产 的公 允 价 值 ， 对 质 、 资 产 所 有 权 是 否转 移 两 个 方 面 的约 束 条
。 税 务 园 地 Ｉ Ｔ Ａ Ｘ Ａ Ｔ Ｉ Ｏ Ｎ Ｆ Ｉ Ｅ Ｌ Ｄ
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◎ 文 ／蔡 昌
作者简介 ：
著名税务专家．中央财经大学税
务学 院税务 管理 系主 任 ，会 计学 Ｉ 中国 第 一位 税 务 会 计 与 税 务 筹 划 方 向 ）博 士 ，中 国社 会 科 学 院 经 济 学 博 士 后 ． 《 阳光 财 税 丛 书》 编 委 会 主 任 ．创 立
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“营改增”对金融业的影响有哪些？
从5月1日起，将营改增试点扩大到房地产业、建筑业、金融业、生活服务业。
但由于行业特殊性，目前金融业仍是营改增最难啃的骨头。
那么，金融业在营改增的过程中会遇到哪些问题，营改增对金融业的影响又是如何的呢?我们可从如下几个方面来分析：
一、当前银行业由于实施营改增在信息技术系统改造、业务与税务配合衔接、流程改造等方面的困难及影响
1、实施信息技术系统改造方面：银行业的确面临着比其他行业更高的改造成本，因为银行业涉及的系统改造范围广泛，只要涉及收入类的系统，包括利息收入、中间业务收入、同业收入等系统都要改造，银行业信息技术的大量采用无疑要求大量的硬件和软件投资，尤其是营改增后，需要进一步完善的功能应用还有很多，软件环境需要不断的升级。
2、实现业务与税务配合衔接方面：营改增后银行必须建立增值税开票系统与现有各业务系统的有效衔接，解决在衔接过程中出现的硬件、软件等问题，同时还需要制订相应的增值税开票流程，规范工作人员业务行为，防范风险。
银行现有税务方面的人才匮乏，更重视的是业务及信贷能手，今后”营改增”实施过程中肯定需要税务方面的专职人员，人员的岗前培训和新增岗位人工成本也是较大。