营改增将给金融业带来影响分析
营改增对金融业的影响
2016年第10期【摘要】营改增，这项继分税制改革之后最重磅的税制改革终于落定，３月末，营改增扩围细则出台，最后四个试点行业终将施行营业税改增值税率。
随之，所有试点行业企业进入了营改增的“攻坚期”。
本文仅对营改增对金融业的影响进行一些探讨。
【关键词】营改增；金融业；攻坚随着对３、４月份出台的各项政策的“消化”，营改增细则对新增四个试点行业各自的影响和挑战也日渐清晰，而看起来“高大上”的营改增，其实与我们每个人的生活也是息息相关。
比如，金融业，在营改增后，会面临什么样的问题？怎样解决这些问题？一、当前的“营改增”背景“全面实施营改增是结构性改革和财税体制改革牵一发而动全身的重大举措，具有一举多得的政策效应。
”２０１６年４月１日下午，国务院总理李克强就全面实施营改增到国家税务总局、财政部考察时表示，“全面实施营改增给企业减税上，将比改革前减轻企业税负５０００多亿元。
”营改增这项继１９９４年分税制改革之后最重磅的税制改革到底如何影响企业乃至社会方方面面？３月末，期盼已久的营改增扩围细则出台，答案揭晓。
但同时，细则的出台也意味着所有试点行业企业进入了营改增的“攻坚期”。
二、“营改增”对“最后”四大行业的影响此次最后一批四个行业，即建筑业、房地产业、金融业、生活服务业的营改增从去年初开始酝酿到今年“两会”期间的“一锤定音”，可谓“千呼万唤始出来”，究其最主要原因是这几个行业情况复杂、牵涉面广泛、影响巨大。
其实，最后一批行业的营改增不仅和这四个行业中的企业直接相关，也和其上下游的企业有关。
而绝大部分企业都会有贷款、存款、购买金融产品等与金融业相关的业务，日常业务开展中也总会和生活服务业“打交道”。
购买或租用不动产的企业甚至个人也会被房地产业或建筑业的相关政策影响。
因此，增值税在全面打通抵扣链条的同时，对企业的影响也将向其上下游蔓延。
从总体上而言，由于营业税原先体现在损益表中，而增值税为价外税并不体现在损益表内，因此营改增后，损益表中将减少“营业税金”这一收入扣除项。
“营改增”对金融业的影响
3下 2017年 第9期（总第563期）【财税金融】 The Fiscal and Taxation Financial2011年，国务院批准了“营改增”政策，并由财政部、国家税务总局联合发布了相关的试点方案。
“营改增”政策自2012年首先在交通运输业和部分现代服务业进行小范围的试点。
2013年下半年，“营改增”试点范围开始扩大。
2016年5月1日，试点范围扩大到金融业、建筑业、不动产业和生活服务业。
一、我国现行增值税和营业税政策1.我国现行增值税政策增值税最显著的优点在于避免重复征税。
对于企业来说，增值税的征收对象是企业销售收入中由本企业创造且未经征税的部分，从其他企业转移过来的已征税部分不再重复征税，有利于深化市场的分工协作。
同时，增值税有利于防止偷税漏税。
因为下游企业若想抵扣从上游企业进货时支付的税费，必须取得进项税额发票，意味上游企业必须如实缴纳销项税额，此时下游企业对上游企业销项税额的缴纳起到了监督作用。
2.我国现行营业税制度营业税是一种商品劳务税，征收对象是营业额。
我国营业税按行业设置税目，采用比例税率，比如，金融保险业的税率为5%；建筑业税率为3%。
营业税额的计算方法是营业额乘以规定的适用税率。
二、国际金融业增值税制的现状1.英国金融业现行的增值税制英国金融业采用标准税率25%、低税率5%和零税率三档增值税税率。
其税基为商品销售、提供劳务或进口货物的价值。
同时，英国税法规定，银行提供的大部分金融服务是免征增值税的。
英国以增值税为代表的总体金融业税负都比较低，这为英国金融业的发展提供了竞争优势。
同时，英国的增值税税制只有三档税率，简洁的税制结构大大提高了金融业在计税方面的工作效率。
其税制中有关反避税条例降低了企业通过税务筹划以求避税的可能，降低了税收征管成本和税收遵从成本。
2.澳大利亚、新加坡金融业现行的增值税制以澳大利亚和新加坡为代表国家的免税方法为金融机构可以将进项税额乘以固定比率的部分进行抵扣。
“营改增”实施及其对银行业的影响
“营改增”实施及其对银行业的影响随着中国改革开放的不断深化，国家税制也在不断完善。
2012年，我国开始对营业税改为增值税进行试点，即“营改增”。
2016年5月1日，全面实施“营改增”，意味着全国范围内所有行业都将纳入增值税范围，这对于银行业来说将会产生深远的影响。
1. 降低税负实施“营改增”可以降低银行业的税负。
相比于营业税，增值税的计征方式更加灵活，而且减税效果明显。
在过去的营业税制度下，银行业普遍适用5%的税率，而增值税则为17%的税率，但是增值税可以抵扣，抵扣范围广泛，对于银行业来说，可以返还金融服务业输入税，可以减少税负。
2. 促进金融服务业发展实施“营改增”有利于促进金融服务业的发展。
在过去，金融服务业只能享受营业税的一些税收政策，但是实施“营改增”之后，金融服务业可以享受增值税政策的优惠。
增值税政策的实施可以降低金融服务业的成本，增强金融服务业的竞争力和盈利能力。
3. 优化行业结构实施“营改增”可以帮助银行业优化行业结构。
在过去，营业税的制度严重影响了金融服务业的成本和效益，从而导致了银行业过于依赖利息收入，而且对于其它产业的服务收入远远不够，实施“营改增”之后，银行业可以适当调整其收入结构，更合理地配置资源，实现利息收入和非利息收入相结合，提高整体效益。
尽管“营改增”对银行业带来了一系列的积极影响，但是同时也带来了一些挑战，银行业需要做出一些相应的对策：1. 需要加强内部管理实施“营改增”之后，银行业需要加强内部管理，确保能够合理享受增值税优惠政策。
针对增值税政策变化调整相关会计准则，优化会计核算模式，强化内部控制，提高税务管理水平，确保能够准确申报纳税。
2. 需要优化产品和服务结构因为实施“营改增”，银行业的税负有所下降，但是同时也可能对银行的盈利模式造成影响。
银行业需要优化产品和服务结构，进行差异化竞争，提高跨业务协同效益，加大对技术、风险控制、创新等方面的投入，提高非利息收入占比。
“营改增”对金融业的影响及建议--以平安银行为例
பைடு நூலகம்
1954年，增值税由法国政府领先颁发，且在法国成功实施后，欧洲各国也纷纷采用这种新税种。由于增值税的显著特征受到全球170多个国家的青睐，以至于出现世界税收史上辉煌的一面。1979年的开端，我国也正式引入增值税，期间历经了由生产型到消费型的转变，最终演变成营业税与增值税两大税种并存的局面。两大税种的共存，保证了中央与地方的财政收入，但重复征税的弊端日渐显露，不但限制了我国各大行业的经济发展，也阻碍了进出口贸易的经济流通。因此，促进我国市场经济以及国民经济的增长成为了首要任务，其前提则是我国需上演一次重大的税制变革，即意味着需在营业税与增值税里面做出抉择。2011年，国务院下达了营业税改增值税的试点方案。2012年，开始对上海部分行业开展“营改增”试点。2013年，将“营改增”推向全国并试行。直到2016年，明确提出“营改增”的全面实行方案，把包含金融业在内的最后四个行业一并纳入试点范畴。从此，营业税挥手告别，增值税地位不断巩固。
（二）国内研究
雷根强,冼彬璋（2012）建议我国金融业的税收管理应引荐欧盟金融业的管理制度，学习欧盟不断强化金融市场，可以驱动金融业在税收方面的转换，为金融业的“营改增”提供动力。白净（2017）提出银行业在“营改增”的税收上并没有如期获得较好的收益，反而使银行业承担了更多的税负问题，结合银行的纳税状况，发觉到是由于减免税政策的欠缺，因此希望有关政府部门可以在税收优惠管理方面做出适当的调节，提高税收管理质量。王爽（2017）为了研究“营改增”对银行业的财务影响，选取银行的税收情况、各种物资的抵扣和经营费用这三方面进行比较，再结合银行的各项财务指标做出合理性分析，提出假设并得出“营改增”与银行业的发展紧密相连。邵学峰,刘丽,赵志琦（2018）采用数据包络测算法对七个城市的金融行业的征税差异进行分析，发现金融业在“营改增”的适应方面还有很大的进步空间。张华威（2018）以商业银行为中心，着重在资本投资、税收危机以及各项业务的立场去思考，再细分“营改增”存在的影响。王海青（2018）汲取各种税收理论和可行方案，对十五家上市银行进行税前税后比较，引用数据模型，最终发现“营改增”与银行的盈利相抵触。李论（2018）通过对农村商业银行进行实地考察，深入了解银行在“营改增”前后出现的疑问，再对市区和县城的税收特征加以区分，最后做出应对策略。由此可见，在金融业和商业银行应对“营改增”方面，许多学者都做了相应的分析，这些文献成果都能对本课题的研究起到极大的借鉴作用。同时，表明了在研讨“营改增”对金融业的影响的情况下，是离不开对银行业的研究。所以，以银行为例子，不仅是要挖掘“营改增” 在银行业存在的问题，还要把问题联系到金融业的发展中，判断其问题的可重要性。
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金融专业的毕业论文优秀范文金融行业在我国得到了有力的发展，促进了相关高校金融专业的发展，同时也提出了金融业发展新形势下金融专业培养人才模式的要求。
下面是店铺带来的关于公司金融方面的论文的内容，欢迎阅读! 金融专业的论文篇1浅谈全面营改增对金融业的影响及对策从2016年5月1日起，我国全面实施营改增税收政策。
随着适用范围的扩大，金融行业也纳入其中。
对于金融行业来说，这是一个调整自我，完成改革，实现发展的重要契机。
长远来看，营改增能够降低金融企业的税负，为其发展提供新的动力。
本文主要分析营改增对我国金融业的影响及应对对策。
一、营改增1.概念营改增即营业税改征增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税。
这一做法可以减少重复征税，减轻税负，深化我国财税体制改革，为市场的发展提供新的动能。
2.意义对于金融业来说，营改增具有重要意义和积极作用。
传统的营业税存在重复纳税问题，在一定程度上制约了我国金融业的发展。
尤其是2003年，我国加入世界贸易组织，传统的征税模式更加难以满足金融行业发展的需要。
相较于营业税，增值税具有诸多优势。
首先，它以流转过程中产生的增值额为计税依据，不会因流转环节多而重复征税、增加企业的税负;其次，增值税是按照能力负税的税收原则对企业征收税负，能最大程度的保证公平，不会对经济主体差别对待。
对于金融行业来说，增值税更加符合其发展需要。
这主要是因为我国金融行业经营的业务十分复杂，生产服务的性质更加明显。
以银行业来说，就具有贷款业务、中间业务、差价业务等。
因而重复征税的几率相较于其他行业更大。
而征增值税恰好能够规避重复征税问题，有利于金融业健康、良好的发展。
二、全面营改增对金融业的影响1.对税负的影响全面营改增后，金融行业的税率发生了变化，由之前的5%营业税变为6%增值税。
从表明数字来看，税率有所增加，实际上金融行业的税负是降低的。
营改增之前，金融企业的营业收入需要征收5%的营业税，并在营业税的基础上计征10%以上的附加税费，再加上25%的企业所得税，这无疑制约了金融企业的发展。
浅析营改增”新政策对金融业的影响
浅析“营改增”新政策对金融业的影响摘要 2016年3月5日，李克强总理在政府工作报告中，下达了全面实施营业税改增值税（以下简称营改增）的总攻令。
3月14日，财政部、国家税务总局印发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称36号文件），由于金融业的行业特殊性，此次出台的36号文件以及《金融业增值税税收政策指引》对金融业具有较强的过渡性特征，本文试对营改增新政策进行解析，并分析其影响。
关键词“营改增” 金融业一、全面推开营改增税制改革的历程及意义为适应经济社会发展新形势，加快财税体制改革，进一步减轻企业税负，党中央、国务院从深化改革的总体部署出发作出了营改增的重要决策，可以分为三个阶段。
第一阶段：部分行业，部分地区。
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。
2012年1月1日，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点，营改增的税制改革拉开序幕。
随后，2012年9月1日至年底，营改增试点逐步扩大至10省市。
第二阶段：部分行业，全国范围。
2013年8月1日，营改增试点推广至全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；2014年1月1日，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点；2014年6月1日，将电信业纳入营改增试点范围，实行差异化税率。
第三阶段：所有行业，全国范围。
从2016年5月1日起，将在建筑业、房地产业、金融业和生活服务业全面推开营改增试点，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
至此，营改增的税制改革迈出了重要的一步，营业税退出历史舞台。
营改增全面推开后，一是实现了货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，与国家治理体系和治理能力现代化相适应的现代消费型增值税制度将最终确立；二是减轻企业税负，用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”，和市场活力的“乘法”，必将为缓解经济下行压力，推动经济稳中有进、稳中向好提供有力支持。
“营改增”实施及其对银行业的影响
“营改增”实施及其对银行业的影响
近年来，中国政府开始推行“营改增”政策，即将现行的营业税和增值税合并为一个
税种，减轻企业的税负，促进经济发展。
这一政策的实施对于银行业有着深远的影响。
首先，营改增政策将减轻企业的税负，促进市场竞争，对于银行业来说，意味着更多
的企业将有更多的资金用于投资和扩大业务规模。
银行可以通过为企业提供各种金融服务，如贷款和融资，帮助企业实现扩大经营和提高竞争力的目标，同时也可以增加银行的业务
量和利润。
其次，营改增政策实施后，银行将需要对其现有的财务和税务管理系统进行更改和升级，以适应新税种的相关要求。
这将需要银行投入大量的人力、物力和财力，但同时也可
以为银行提供新的业务机会。
银行可以通过提供税务咨询、财务管理等方面的服务，帮助
企业适应新的税种和管理要求，增加银行的收入来源。
第三，营改增政策实施后，银行需要加强对企业的风险控制，防范企业在税务方面可
能出现的风险。
银行需要通过建立完善的风险管理机制，对客户的财务状况和交易情况进
行更严密的监管和把控，同时对于涉及税收的交易和业务要更加慎重和审慎。
最后，营改增政策的实施也将促进政府监管和协调机制的改革和完善。
银行需要更加
积极地与政府、税务机关和其他机构合作，加强信息沟通和交流，推动出台更加完善的政
策法规，保障银行业的稳健发展和市场秩序的健康发展。
综上所述，营改增政策对于银行业来说是一个重要的机遇和挑战。
银行需要及时调整
策略，积极适应新的税务环境和要求，加强风险控制和合规管理，同时抓住机遇，开发新
的业务和服务，提高市场占有率和竞争力，实现更加稳健和可持续的发展。
营改增对金融业的影响及应对措施
营改增对金融业的影响及应对措施发表时间：2019-11-20T10:06:45.720Z 来源：《基层建设》2019年第24期作者：陈鹏[导读] 摘要：缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税即为营改增，在经历了试点尝试后，国内正式实施了营改增，这不仅表明营业税正式退出历史舞台，同时也对各行各业产生了十分直接的影响。
北京海淀科技发展有限公司摘要：缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税即为营改增，在经历了试点尝试后，国内正式实施了营改增，这不仅表明营业税正式退出历史舞台，同时也对各行各业产生了十分直接的影响。
从2016年5月1日开始，我国全面实施"营改增"税制改革，包括金融业在内的所有服务业也正式由营业税改征增值税。
"营改增"税制改革的实施，很大程度上影响了金融业的发展。
营改增对金融业的影响不容小觑，这种影响既包含积极层面的影响，同时也包含消极层面的影响。
营改增全面实施初期，其对金融行业的冲击性影响也相对较大。
本文将系统分析营改增对金融业的影响表现，并就金融业如何在营改增背景下进行更好应对与发展提出合理化建议。
关键词：营改增；金融业；影响营改增全面实施是国内税务改革中的重大事件，其不仅有效的优化了税务体系，同时对各行各业发展也产生了很大影响[1]。
金融业对宏观经济发展的影响十分明显，金融业在发展上也受到了营改增的很大影响。
通过对营改增实施至今金融业发展状况进行分析可以发现，营改增的积极影响与消极影响都十分显著，而营改增客观存在时，金融业在整体发展上自然也要迎合营改增进行一定程度调整与优化。
鉴于此，探寻出营改增背景下金融行业更好发展的策略十分必要。
一、营改增对金融业的具体影响分析营改增对金融业的影响需要一分为二的看待，即营改增对金融业的影响不仅包含积极影响，同时也包含消极影响[2]。
从积极影响的层面看，营改增直接减少了金融业的涉税税种，且降低了重复征税的可能性，这对于促进金融业更好发展具有重要意义，其能够较大程度上释放出金融业的发展活力。
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营改增将给金融业带来影响分析
财政部目前正在制定金融业的营改增试点相关规定，金融机构应尽早开始准备相关工作，因为其他行业营改增试点规定从颁布到实施的时间间隔非常短，如交通运输业和部分现代服务业在上海试点，2011年11月16日有关部门发布相关规定，2012年1月1日起实施，间隔仅1个半月；全国电信业纳入营改增试点，2014年4月29日有关部门发布相关规定，2014年6月1日起实施，间隔仅1个月。
普华永道认为，金融企业应对营改增应至少包括四个环节:首先是准备工作，包括人员调配，产品、业务、流程的梳理，合同、文件整理，并汇总业务、财务、税务、系统情况；其次是影响分析和计划制定，包括预判政策倾向，进行影响分析，总结政策诉求，提出管理及可能的税务筹划建议，制定计划；然后是具体实施，涉及培训、定价议价、会计核算、业务流程、系统修改、制度修订、优惠申请、合同发票、税务合规等；还有后续跟踪，包括业务跟踪、财务跟踪、税务跟踪、系统跟踪等。
营改增的影响
营改增将给金融业带来哪些重要影响？
普华永道以银行业为例指出，从增值税征税原理看，金融产品种类繁多，在大多数征收增值税的国家对金融产品免征增值税的情况下，我国将如何对利息收入、衍生产品、汇票贴现等产品适用并征收增值税、怎样确定利息收入的进项税抵扣额、是否考虑货币的时间价值等问题非常关键。
在理论和实践操作中，由于金融交易数量繁多，且处理机制复杂，金融企业面临如何纳入金税系统开具增值税发票、是否可以合并申报、总行是否会累积大笔进项税额(因为重要采购工作通常由总行完成)、新制定的政策如何与现有规定衔接(如已签订的20年房屋抵押贷款如何做出税务处理)等挑战。
还有对系统的要求，因为与其他行业相比，向金融业征收增值税更加困难，而且信息系统各模块互相依赖，对安全和保密要求极高。
普华永道指出，过渡到增值税会为金融企业带来的重大影响包括但不限于:对金融行业以及金融服务业的增值税政策正充满着不确定性；税率改变导致的间接税成本增加或减少和进项税抵税额的可用性；增值税的转嫁或吸收；对在增值税制度下的商业流程进行改变；新的定价策略以及和消费者与供应商的协商；新的会计处理和财务流程；新的税务合规性要求；对企业资源计划系统的更改；对内部政策的更改；部门和员工可能对增值税没有足够的了解；由于营改增期间的沉重工作量，可能会需要更多的财务或税务人员；与主管的税务局进行沟通。
在实务操作层面，营改增可能会对金融企业带来发票管理、产品设计等方面的影响。
在发票管理方面，增值税发票管理(开具发票、收取发票)会增加很多工作量，也会增加相应的运营成本，如需要增加人手负责发票管理。
金融企业开具增值税发票所需要的信息是否已经具备？由于增值税凭票抵扣，如果存款利息需要缴纳增值税，那么如何从储户取得进项税发票，也是一个问题。
就产品设计而言，是否所有金融产品和金融服务都是相同的增值税税率？如果不是，那么对金融产品设计会产生什么样的影响？银行是否可以将增值税转嫁出去？如果不能，那么银行的成本将会增加。
此外，营业税下金融商品转让的负差不得转入下一个会计年度，增值税下如何处理？
营改增下金融机构的ERP系统改造也将会是一个复杂的工作。
对现有在执行的业务合同，金融机构如何做好营改增过渡的准备工作？普华永道指出，这些准备工作可能会面临很大的挑战，并且工作量可能会很大。
外资银行差异化应对
普华永道指出，营改增对中资银行和外资银行的影响迥异。
外资银行业务规模相对较小，增值税的税制设计(如税基、税率、征税周期等)将会对外资银行带来较大的影响。
外资银行传统的存贷款业务较少，以金融衍生业务、投资银行业务居多，收入构成与中资银行相差甚远，需要特别关注其主要收入所涉及的营改增政策。
银行业日常交易金额和数量较大，成本构成复杂，因此，对不同成本的确认、及时获得有效抵扣凭证、并在不同性质收入间进行分配，对于营改增后的外资银行来说非常重要。
在税收优惠层面，欧美国家普遍对某些金融业服务给予免征增值税待遇，如涉及到存款、活期账户、付款、货币的交易，信贷和担保的授予，涉及股票或其他证券的交易等，我国在营改增后是否会给予银行业同样的待遇，还是未知数。
由于业务规模、收入构成、经营模式、成本情况的不同，营改增需要外资银行和中资银行考量的重点也会有差别。
例如，外资银行的成本构成中，网点成本所占比例(如房屋租赁、人力成本等)较小，但其他成本(如同业拆借等)可能较大，外资银行应重点考量其他成本的抵扣问题。
此外，与中资银行不同的是，外资银行存在较大规模的外汇、国际结算和国际间同业业务，因此，境外交易产生的收入及费用的营改增政策，对外资银行的影响巨大，如出口的金融服务能否享受免税或零税率、进口的金融服务是否需要代扣代缴增值税并作为进项抵扣等。
金融保险业营改增后，很可能面临巨量的增值税专用发票的开具需求，以及严苛的增值税合规性需求。
如何调整自身的系统及人员情况，以满足这些需求，如是否需要更多的系统软硬件及人员成本投入，也是行业需要重点考虑的问题之一。
对于外资银行来说，其核心银行系统通常是在集团层面开发的。
营改增后，外资银行在中国的子行需对核心银行系统做相应的升级。
但不同于中资银行，外资银行中国子行的系统除了升级之外，还需要考虑如何能够在升级后，继续实现与其他子行以及总行之间的系统对接。
普华永道还指出，外资银行本地的IT资源有限，无法满足大规模系统升级以及系统对接的要求，因此亟需外部技术支持。
外资银行还需要对内部所有员工做好营改增和新系统的培训工作。