征税和纳税
增值税的文化娱乐产业征税政策和纳税要点
增值税的文化娱乐产业征税政策和纳税要点随着文化娱乐产业的快速发展，增值税的征税政策也日益受到关注。
本文将探讨增值税的文化娱乐产业征税政策和纳税要点，以帮助纳税人更好地了解和遵守相关法规，确保纳税合规。
一、文化娱乐产业征税政策概述文化娱乐产业是指以文化作品制作、发行、播放、展览、表演等活动为主体的产业。
我国的文化娱乐产业包括电影、电视剧、音乐、出版、演出、美术、摄影等多个领域。
针对这些领域，税务部门制定了相应的增值税征税政策。
根据国家相关法律法规，文化娱乐产业的增值税征税主体为文化娱乐企业和个人纳税人。
对于企业来说，增值税的基本税率为13%，对一些特殊的文化娱乐项目，可以享受5%的优惠税率。
而对于个人纳税人来说，根据收入来源的不同，增值税的税率也有所区别。
二、文化娱乐产业征税的特殊政策和优惠为了促进文化娱乐产业的繁荣发展，税务部门对一些特殊项目给予了税收优惠政策，以降低企业和个人的纳税负担。
以下是一些常见的特殊政策和优惠：1.文化创意产品对于参加展览、博览会等销售文化创意产品的企业，可以按照3%的税率征收增值税。
这一政策的实施，为文化创意产业的发展提供了支持。
2.非营利性文化演出对于非营利性文化演出组织和个人，在众多条件满足的情况下，可以享受增值税免征政策。
这一政策的出台，有利于鼓励更多社会机构和个人举办高质量的文化演出。
3.文化遗产保护和修复项目对于参与国家级文化遗产保护和修复项目的企业，在符合相关要求的情况下，可以享受增值税的免税政策。
这一政策的实施，有助于加强对文化遗产的保护和修复工作。
三、文化娱乐产业纳税要点除了了解相关的征税政策和优惠政策外，纳税人还需要注意以下几个纳税要点：1.发票管理文化娱乐企业和个人纳税人需要严格遵守发票管理的规定，及时开具、领取和保存增值税发票。
开票时应准确填写相关信息，确保发票的真实性和合法性。
2.税款申报和缴纳纳税人需要按照规定的时间和程序，准确申报增值税税款，并按时缴纳。
《征税和纳税》-课件ppt
题目
Moodle平台,完成预
1
习反馈。
题目
题目
预习反馈： 5
2
小组合作解决答错的 题目。
题目 4
题目 3
①小王不 缴几百元 税行不行？
②商家为 了少缴税， 不开发票 是什么行 为？
③如果你是 小王，你会 如何说服这 位商家依法 纳税?
提示： 登入Moodle平台,参与“调查”； 进入“讨论区”说明选择的理由。
③要积极承担义务，自觉诚信纳税 ④税收是国家取得财政收入的一种重要形式 • A．①② B．①③ C．②③ D．①④
税收基 本特征
强制性 无偿性
固定性
表现
意义
强制征税、 依法征税、 依法纳税
使税收成为国家财政收入 中最普遍，最可靠的形式
征税后不返还
用之于民，集中力约 式规定征税对象 束，有利于维护经济 和税率，不能随 秩序 意改变
个人所得税
增值税
征税对 象
个人所得额
纳税人
计税方 法
在我国境内有住所，或者无住所而在境 内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不居 住或居住不满一年而从我国境内取得所 得的个人
按应税项目不同，分别实行
超额累进税率和比例税率
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务及进 口货物的单位和个人
征税和纳税
税收
依法纳税是公
民的基本义务
含 基本 税收的
义 特征 种类 必要 违反税法 增强纳
性 的行为
税意识
权利意识： 义务意识：
监督
自觉纳税
• 依法纳税
• 偷税 • 欠税 • 骗税 • 抗税
第八课财政与税收：征税和纳税
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平
第一框征税与纳税
情景假设
经营“XX服装公司”
在“XX食品厂”上 班 在“XX中学”读高一
情境探究一——研讨释疑
“孩子他妈，你今税天收涨基工本资特了征， 怎么看上去并不是很高兴的呀相？关”知识
“涨工资也未必是件好事，现在 我还得交税，自己本分干活挣来的钱， 却要无偿地被国家拿走一部分，真不 想交。唉！明天去问问，有什么办法 可以少交点……”
什么是税收？
主体
目的
手
段 税收是国家为实现其职能，
凭借政治权力，依法取得财政收
入的基本形式。
地位
依据税法
国家、税收与税法
“有国就有税”
—税收为国家的存在和发展提供物质保障
“有税就有法”
—税法为赋税的征收提供法律依据和保障
• 1 什么是税收？ • 2 税收的特征及其关系？ • 3 我国主要的税种有哪些？
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
劳务报酬 所得
个人工资薪金所得税率
级 数
全月应纳税所得额
税率 %
1
不超过1500元的部分
3
2 超过1500元至4500元的部分 10
3 超过4500元至9000元的部分 20
4 超过9000元至35000元的部分 25
5 超过35000元至55000元的部分 30
6 超过55000元至80000元的部分 35
情境探究四——研讨释疑
什么是增值税我不太懂，你爸爸 的公司也要交增值税，你给我讲讲吧。
你应该怎样解答妈妈的疑惑呢？
什么是增值税？
增值税
所值额
纳税人
……单位或个人
基本税率
17％ （比例税率）
A、避免重复征税，促进生产专业化。
(完整版)《征税和纳税》教学设计公开课
《征税和纳税》教学设计江苏省东台中学顾敏
设计思想：
1、通过本课的学习让学生把握知识。
理解税收的含义；理解税收的基本特征及其关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解社会主义税收的实质；违反税法的四种主要现象。
2、通过本课的学习让学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。
本框重点是税收的基本特征，通过多媒体显示材料，让学生分小组讨论，调动学生的积极性，让学生在活动中体会和理解。
本框的难点是依法纳税是公民的基本义务，通过多媒体播放视频《税收的作用》，让学生分小组讨论发言，最后请一学生总结知识点。
让学生在活动中体会和理解税收作用，理解为什么要依法纳税，树立依法纳税意识。
本课教学采用活动课的形式，充分体现教师的主导作用和学生的主体作用，注重教师和学生之间的双边活动。
由于本框的内容与现实中的征税、纳税有着密切的联系，而且对学生的知识要求也不高，所以整堂课的难点和重点都由学生在参与中很自然的得出结论。
一方面强化了他们的参与意识，调动了他们的学习热情。
另一方面也培养了他们的分析、归纳等方面的综合能力。
征税和纳税 说课稿 教案 教学设计
征税和纳税教学目标一.知识目标1.理解税收的本质2.理解税收的基本特征及其相互关系3.了解税种的基本构成要素4.了解增值税的内容及其作用5.懂得依法纳税是公民的基本义务6.了解社会主义税收的性质7.了解违反税法的四种主要现象二.能力目标1.能够准确把握税收基本特征的理解能力2.能够准确认识有关税收作用的理解能力3.能够准确区分各种违反税法的现象并了解与之相应的处罚的实践参与能力三.情感、态度与价值观目标1.认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策2.牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守宪法，依法诚信纳税3.以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。
教学重点1.税收的含义及基本特征2.依法纳税是公民的基本义务教学难点1.增值税2.个人所得税3.偷税、欠税、骗税、抗税教学方法围绕学生关注的经济现象或经济问题，选取学生身边的比较典型的背景材料，引导学生独立思考，合作探究，把基本概念、基本观点、基本原理、基本方法融入经济现象、经济问题中，融入到具体的背景材料中。
教具准备多媒体课时安排一课时教学过程导入新课师：考大家一个问题，看大家是否关注时政。
今年12月1日，一个与我们每一个人都息息相关的新税种要开征了，知道是什么税吗？生：燃油税。
师：很好。
知道燃油税是怎么回事吗？（教师介绍）燃油税开征后，将取代公路养路费。
每升油的价格将增加30%的燃油税。
为什么要用燃油税来取代养路费呢？燃油税的开征将有什么作用呢？（多媒体播放开征燃油税的理由）要理解这个问题，需要我们学习关于税收的知识。
讲授新课二、征税和纳税（多媒体）1、税收及其种类（多媒体）探究活动：东西方税收的共同特点。
(多媒体显示)税：汉语禾（农产品）+兑（送达）英语:tax money paid by cit izens to the government for public purposes引导学生从字义上探究什么是“税”。
征税和纳税 说课稿 教案 教学设计
教学内容征税和纳税教师个案学生笔记学习目标知识与技能：税收的本质。
税收的基本特征及其相互关系。
增值税、个人所得税的内容及其作用。
过程与方法：懂得依法纳税是公民的基本义务情感、态度与价值观：了解违反税法的四种主要现象，并运用法律武器与其斗争！学习重点懂得依法纳税是公民的基本义务学习难点增值税、个人所得税的内容及其作用。
学习方法自主—合作—探究学习过程一、税收及其种类1、税收的含义。
税收是国家为实现其职能，凭借，依法取得的基本形式。
有国就有税。
国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供。
有税必有法。
是税收的法律依据和法律保障。
2、税收的基本特征。
税收具有、、的特征。
这些特征是税收区别于其它财政收入形式的。
⑴税收具有强制性。
国家凭借强制征税。
纳税人必须，税务机关必须。
⑵税收具有无偿性。
国家取得财政收入，既不需要，也不需要。
⑶税收具有固定性。
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税和，不经国家有关部门批准不能随意改变。
3、税收的种类。
税收分为不同的种类，每个税种都有特定的、和。
目前在我国，和是影响很大的两个税种。
二、依法纳税是公民的基本义务1、自觉诚信纳税（必要性）。
在我国，税收、，国家利益、集体利益、个人利益是一致的。
国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。
因此，每个公民在享受的同时，必须承担，自觉诚信纳税。
学习过程1、四种违反税法的行为。
、、、是四种违反税法的行为。
如果纳税人出现这四种违法行为，就要受到相应的惩罚。
2、增强公民纳税意识。
公民增强纳税人意识，就要增强对国家公职人员及公共权力的，以的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行，以维护人民和国家的利益。
三、当堂检测1、马克思曾说：“赋税是喂养政府的娘奶。
”这句话表明（）A．税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B．税收是取之于民、用之于民的C．财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的基本形式D．国家及其政府是赋税制度的产物2、个人所得税直接涉及公民个人，其作用是（）A．调节经济 B．调节个人收入，增加财政收入C．合理调节投资行为 D．促进生产专业化发展。
第八课第二框： 征税和纳税
主体 目的 凭借
依据
特点 地位
为实 国 现国
家的 家 职能
政 治 权 力
法 律
无 偿 取 得
财政收 入的基 本形式
税收本质上体现的是一种分配关系。
集中反映了国家与社会各阶层的经济利益关系。
检测1---税收的含义
根据P69税收的含义，完成连线：
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的)
3.怎样征税(手段) 4.税收的地位
A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本 形式 D.国家
世界上有没有不收税的国家？ 为什么？
政府的存在和运作是 靠赋税来维持的，税收 是国家机构存在并发挥 职能的物质条件
赋税是喂养政府的奶娘。 有国就有税 --马克思 有税必有法
广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和 税务登记证便私下出租临时商铺，在2012年至2013年 间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报 纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以 偷税罪起诉黄某，2014年6月海珠区法院根据《刑法》 有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、 出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处 黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。
资源税
财产税
行为税 其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种
我国税收的种类（了解)
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 征税 额和劳 对象 务为对
象
营业税 主要 增值税 税种 消费税
关税
以各种 以开发 以拥有 以特定行
所得额 利用资 或支配 为为征税
为对象 源为对 的财产 对象
象
为对象
企业所 矿产税 房产税 屠宰耕地