浅谈企业增值税纳税筹划
增值税的销售企业税务筹划方法和减税建议
增值税的销售企业税务筹划方法和减税建议在现代商业发展中，税务筹划成为企业管理的重要一环。
合理的税务筹划可以有效地降低企业的税负，为企业的可持续发展提供更有利的条件。
本文将就增值税的销售企业税务筹划方法和减税建议进行探讨。
一、合理运用增值税优惠政策增值税是我国重要的税收方式之一，对企业销售环节产生的增值额进行征收。
合理运用增值税优惠政策可以有效降低企业的税负。
具体筹划方法如下：1. 税收筹划方法一：按月纳税增值税一般按月纳税，企业可通过合理安排销售时间，将应纳税款推迟到后续期限内缴纳，从而减少资金占用。
2. 税收筹划方法二：合理利用进项税额抵扣企业可以准确申报进项税额，并按规定合理利用税额抵扣。
例如，对于生产环节的原材料进项，可以按照规定的抵扣比例申报，降低应缴纳的税额。
3. 税收筹划方法三：合理选择适用税率不同行业适用的增值税税率不同，企业应根据实际情况选择适用税率。
例如，对于烟酒等高税率商品，企业可以通过调整销售定价、产品结构等方式，减少应缴纳的税款金额。
二、提升内部管理水平良好的内部管理可以为企业的税务筹划提供支持，帮助企业降低税负。
以下是一些具体建议：1. 内部会计与税务对接企业应加强内部成本与核算管理，确保会计和税务部门的信息及时准确对接，避免出现重复计税或遗漏计税的情况。
同时，应加强内部培训，提高财务人员对税收政策的理解与应用能力。
2. 合规运营企业应按照法律法规规定，规范经营行为，避免违规操作带来的经济风险和税务风险。
例如，不采取虚假发票等违法行为，以保证企业的合规运营。
3. 高效运作企业应提升供应链管理水平，实现供应链的优化与整合，最大限度减少库存占用和资金占用，降低运营成本和税负。
三、合理利用税收政策除了增值税优惠政策外，还有其他税收政策可以为企业减税提供支持。
以下是一些建议：1. 发挥地方政策支持不同地区对于投资和发展都有不同的优惠政策，企业应充分了解并利用当地的税收优惠政策。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划《营改增》是指以增值税代替营业税，是我国税制改革的一项重要举措。
在实施“营改增”政策后，企业增值税的纳税筹划成为了企业税务管理中的重要一环。
企业需要根据《营改增》政策的具体规定，合理、合法地进行增值税的纳税筹划，以达到节约税款、提高税务合规性的目的。
本文将从企业增值税的计算方法、税率、增值税发票管理、增值税抵扣等方面介绍企业增值税的纳税筹划。
一、增值税计算方法《营改增》政策实施后，企业应该选择适用的增值税计算方法。
增值税计算方法包括一般计税方法和简易计税方法。
企业可以根据自身的具体情况选择适合自己的增值税计算方法。
1.一般计税方法一般计税方法是指企业按照增值税专用发票、进项税额、销售额等进行计算，并缴纳相应的增值税款。
一般计税方法适用于规模较大的企业，它要求企业在购销、开票、报税等方面都要按照国家税务局的规定进行，操作较为复杂，但可以进行较大的税务筹划。
简易计税方法是指企业按照营业收入的一定比例进行计算，并按照法定税率缴纳增值税。
简易计税方法适用于规模较小的企业，操作简单、便于实施，但相对的税务筹划空间较小。
企业在选择增值税计算方法时，应该综合考虑企业规模、行业性质、企业管理水平等因素，选择适合自己的增值税计算方法，以实现增值税的有效管理和减税优惠。
二、增值税税率在《营改增》政策实施后，企业应该注意增值税的税率变化。
根据国家税务总局的规定，我国增值税税率分为基础税率和低税率。
1.基础税率基础税率是指一般纳税人适用的增值税税率，目前我国基础税率为16%。
一般纳税人进行销售商品、提供应税务劳务及接受应税务货物、服务所得的收入，按照基础税率计算缴纳增值税。
2.低税率低税率是指特定的货物和劳务适用的增值税税率，目前我国低税率为6%。
特定的货物和劳务包括农产品、部分日用消费品、部分生活服务业等，按照低税率计算缴纳增值税。
企业在进行增值税的纳税筹划时，应该根据自身的业务特点和涉及到的货物和劳务种类，合理选择适用的增值税税率，以降低企业的税负，提高企业税务合规性。
浅谈企业增值税的税收筹划
浅谈企业增值税的税收筹划【摘要】企业增值税是企业经营中不可或缺的税种，对企业财务状况和经营成本有着重要影响。
税收筹划是企业在法律框架内通过合理规划来减少税负的行为。
本文将从企业增值税的基本原理、计税方法，到税收筹划的技巧和合规遵法，再探讨创新性的筹划方式，探讨了合理税收筹划对企业发展的重要性，以及未来企业增值税税收筹划的趋势。
通过对企业增值税的深入了解和有效的税收筹划，企业可以在合规的前提下最大限度地降低税负，提高经营效率，增强竞争力，促进企业可持续发展。
税收筹划在企业经营中具有重要作用，值得企业高度重视和研究。
【关键词】企业增值税、税收筹划、税收筹划技巧、合规遵法、创新性、企业发展、趋势、重要性、原理、计税方法1. 引言1.1 企业增值税的重要性企业增值税是企业在生产经营过程中产生的增值所需要缴纳的税款，是国家税收体系中最主要的税种之一。
企业增值税的重要性体现在以下几个方面：一、税收来源：企业增值税是国家税收收入的重要来源之一，通过征收企业增值税，国家能够获得相当可观的税收收入，从而用于支持国家的经济建设和社会事业发展。
二、调节经济发展：通过对企业增值税的征收和调节，国家可以控制经济的发展方向和速度，促进经济平稳增长，保持宏观经济稳定。
三、促进产业发展：企业增值税的征收可以推动企业加大技术创新和产业升级的力度，促进产业结构调整和转型升级，推动经济的持续健康发展。
四、优化资源配置：通过征收企业增值税，可以促使企业合理利用和配置资源，提高资源利用效率，促进资源的优化配置，实现经济资源的最大化利用。
五、促进税收筹划：企业增值税的征收要求企业进行有效的税收筹划，通过合理的税收筹划可以降低企业税负，提高经济效益，促进企业的可持续发展。
企业增值税的重要性不仅体现在税收收入的来源，更体现在对经济发展和企业发展的推动作用上。
1.2 税收筹划的概念税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的税务安排和管理，有效降低税负，提高税收效率的方法和措施。
浅谈企业增值税的纳税筹划
浅谈企业增值税的纳税筹划所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
而企业的纳税筹划是用来帮助企业在合法合理的前提下，使得企业该缴的税一定要缴，不该缴的税一定不缴。
可缴可不缴的税尽量创造条件不缴，从而不仅降低了企业的税负，而且降低了纳税风险，甚至实现了涉零税风险，让企业老板心里踏实，财务及相关人员工作安心高效，企业各个部门和谐运转，最终使得企业发展稳步向前。
下面就介绍几种企业税收筹划的方法：一、企业身份的选择。
企业刚设立时会计处理是选择一般纳税人还是小规模纳税人，是值得企业认真计算和衡量的一件事。
人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但实际并非尽然。
假定一工业企业平均每月的销售额为X，可抵扣的购进额为Y，则在一般纳税人情况下每月缴纳增值税为（X－Y）*17%，在小规模纳税人情况下每月缴纳增值税6%X，税负相等时（X－Y）17%=6%X，求得无差别平衡点抵扣率Y=64.7%X.由此可知，当工业企业进项税额大于销项税额的64.7%时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人，会计处理方法选择一般纳税人合算；假如该企业销项税额远大于进项税额，也就是企业取得的进项税额较少的情况下，一般纳税人税负重于小规模纳税人，则会计处理方法选择小规模纳税人合算。
二、企业投资的方向和地点的筹划。
我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。
如现行税法规定：对粮食，食用植物油等适用13%的低税率；直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品，免征增值税；利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策；部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。
投资者选择地点时，也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。
例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的，可按保税区海关出具的出境备案清单，以及其他规定的凭证，向税务机关申请办理免、抵、退。
增值税的纳税筹划
增值税的纳税筹划在当今的商业环境中，企业面临着各种各样的税收负担，而增值税作为我国主要的税种之一，对企业的财务状况和经营决策有着重要的影响。
合理的增值税纳税筹划不仅可以降低企业的税务成本，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
接下来，让我们一起深入探讨增值税的纳税筹划。
一、增值税纳税筹划的基本原理增值税纳税筹划的核心在于在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能减少增值税的应纳税额。
这主要基于增值税的计税原理和相关税收政策。
增值税的计税方法一般分为一般计税方法和简易计税方法。
一般纳税人通常采用一般计税方法，其应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额。
而小规模纳税人则采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。
在进行纳税筹划时，企业需要充分了解自身的业务特点和税收政策，合理选择纳税人身份、销售方式、采购渠道等，以实现税负的优化。
二、增值税纳税筹划的策略1、纳税人身份的选择企业在设立之初，需要根据预计的销售额和业务模式，合理选择纳税人身份。
一般纳税人的税率相对较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人征收率较低，但不能抵扣进项税额。
如果企业的进项税额较少，且预计销售额不超过规定标准，选择小规模纳税人可能更有利；反之，如果企业进项税额充足，且客户对增值税专用发票有较高需求，一般纳税人身份可能更为合适。
2、销售方式的筹划（1）折扣销售企业在销售商品时，可以采用折扣销售的方式。
如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税；否则，折扣额不得从销售额中减除。
因此，企业在制定销售策略时，应注意发票的开具方式，以享受税收优惠。
（2）以旧换新销售在以旧换新销售中，应将新货物的销售额和收购旧货物的金额分别核算，否则，将按照新货物的销售额全额征收增值税。
通过合理核算，可以降低增值税税负。
（3）赊销和分期收款销售对于赊销和分期收款销售，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期。
论企业增值税的纳税筹划.
论企业增值税的纳税筹划在市场经济条件下，减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段。
在合理合法的条件下，如何筹划企业的各种税金，使企业税负最轻，成为目前企业面临的关键问题之一。
增值税作为我国的主体税种，其收入约占我国收入总额的50%，因此，对增值税进行税收筹划，对减轻企业的税负有着重要的影响。
现行的增值税具有征收普遍、发票专用、价外计税的特点，充分体现了“道道课征、税不重复”的基本特征，展现了“增值”的实质，为平衡税负、商品公平竞争提供了保证，对抑制企业偷税、漏税发挥了积极的作用。
然而，我国市场经济体制还在健全过程中，税法也在健全中，不少纳税人对税法研究不透或知之甚少，常造成多缴税现象，为避免纳税人缴纳“冤枉税”，纳税人可以从不同的渠道对增值税纳税进行筹划。
一、企业增值税纳税筹划的基本理论（一）企业增值税概述1.增值税含义增值税是对在我国境内销售货物或提供劳务、修理修配劳务以及从事进口货物的单位及个人，就其取得的货物或者应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣之的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。
2.增值税纳税人《增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、社会团体、个体经营者及其他单位和个人。
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，按照增值税纳税人的生产经营规模及财务核算健全程度，增值税的纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。
3.增值税特点增值税具有以下的特征：（1）多环节征税、税基广泛。
增值税可以从商品的生产开始，一直延伸到商品的批发和零售等经济活动的各个环节，使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人。
浅谈企业增值税纳税筹划
浅谈企业增值税纳税筹划【摘要】本文围绕企业增值税纳税筹划展开讨论，首先介绍了增值税的基本概念，进而详细探讨了企业增值税纳税方式和筹划方法，包括如何开具专用发票和利用优惠政策。
结合当前经济环境，强调了企业增值税纳税筹划对于企业发展的重要性。
随后探讨了企业应如何合理筹划增值税，指出未来发展中的发展趋势。
通过本文，读者可以更加深入地了解企业增值税纳税筹划的重要性和方法，为企业税务管理提供参考。
【关键词】增值税、纳税筹划、企业、专用发票、优惠政策、重要性、合理筹划、发展趋势1. 引言1.1 本文内容介绍本文主要介绍关于企业增值税纳税筹划的相关知识和方法。
随着经济全球化的加剧和市场竞争的日趋激烈，企业在面对税收问题时需要更加深入的了解和合理的规划，以降低纳税负担、提高经营效益。
本文将重点讨论增值税的基本概念，企业增值税纳税方式以及企业增值税筹划方法，同时还会探讨增值税开具专用发票和增值税优惠政策等内容。
通过对增值税纳税筹划的深入分析和探讨，可以帮助企业更好地理解和运用税收政策，实现合规纳税的同时最大程度地减少税负，提高企业竞争力和盈利能力。
在不断变化的税收政策和税法环境下，企业需要不断改进筹划方法，以应对挑战并抢占市场机会。
通过本文的介绍，读者可以深入了解企业增值税纳税筹划的重要性，掌握筹划方法和技巧，为企业发展提供有益指导和启示。
1.2 研究背景当前，我国增值税制度不断完善，增值税税率的变化和增值税优惠政策的调整对企业的纳税方式和纳税成本产生了一定影响。
企业需要在遵守税法的前提下，通过合理的增值税筹划来降低纳税成本，提高经济效益，保证税收合规。
在这一背景下，开展企业增值税纳税筹划研究，对于企业合理遵守税法、减少纳税风险、提高纳税效益具有重要意义。
本文将对企业增值税纳税筹划进行深入探讨，为企业提供可行的纳税策略和建议。
1.3 研究意义企业增值税纳税筹划是企业税务管理中的重要组成部分，对于企业的经营发展具有重要的意义。
增值税税务筹划浅析
增值税税务筹划浅析增值税是一种以货物和劳务的增值额作为征税对象的税种。
在国际上，绝大多数国家都采用增值税制度，中国也不例外。
增值税税率一般按照不同的税率进行征收，一般分为3%、6%、9%等几档税率。
增值税制度的特点是可以逐级抵扣，确保了产品的最终价格中不蕴藏着多次交叉征税，是一个相对公平的税收制度。
增值税税务筹划的关键在于合理规避税负、降低税负，从而提高企业盈利。
对于增值税，企业可以从以下几个方面进行税务筹划。
合理设置税务筹划方案。
针对企业的实际情况，制定合理的税务筹划方案，从征收货物、应税劳务和自行应税项目等多个方面入手，合理安排企业资金和税务筹划，降低企业的税务成本，提高经营效益。
灵活运用增值税专用发票。
增值税专用发票是企业开具和领购的唯一证明企业购销货物、劳务和应税项目的税收凭证，也是抵扣进项税额的有效凭证。
企业应当严格按照国家规定的政策和程序使用增值税专用发票，做好账务处理，及时开票领票，避免造成税务风险。
合理开展税务享受优惠政策。
针对不同行业和不同企业，国家也制定了一系列的税收优惠政策，企业可以结合自身情况，合理享受这些优惠政策，减少税收负担。
比如对高新技术企业、小微企业、技术创新型企业等都有相应的税收优惠项目，企业可以根据自身情况进行选择性享受。
建立健全的税务风险管控机制。
企业在进行增值税税务筹划的还需要建立完善的税务风险管控机制，及时关注国家政策调整，合规经营，避免因为税务问题给企业带来损失。
如果遇到税务争议，企业还需要及时咨询专业的税务顾问，寻求合理解决方案。
在税务筹划中，企业需要重视增值税制度，合理规划企业的税收情况，并及时调整策略，确保企业的经营顺利进行。
增值税税务筹划不仅仅是为了降低企业税收成本、提高企业盈利，更是为了规范企业的税务行为，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
增值税税务筹划是企业税务管理中的重要一环，企业应当根据自身的实际情况制定合理的筹划方案，合规合法经营，遵守国家税收法规，保障企业的经营安全和合法权益。
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2.1纳税筹划的定义及要点 (1)2.2纳税筹划的内容 (2)2.3纳税筹划的现实意义 (3)2.4纳税筹划的主要理论依据 (3)3.增值税纳税筹划问题的具体研究方法 (4)3.1增值税纳税人方面的纳税筹划 (4)3.2销售方式选择的纳税筹划 (5)3.2.1选择适当的代销方式，节约纳税成本 (6)3.2.2折扣销售 (7)3.3利用进项税额抵扣的纳税筹划 (7)3.4兼营与混合销售的纳税筹划 (8)3.4.1兼营的纳税筹划 (8)3.4.2混合销售的纳税筹划 (9)4 增值税改革与增值税纳税筹划的趋势 (10)结论 (10)致谢 (10)参考文献 (11)1 引言在现代经济生活中,只要发生有应税行为,就要依法纳税,不纳税就是违法行为。
纳税筹划又称税收筹划、节税(Taxplanning,Taxsaving),是指纳税人在税法许可的范围内,以适应国家税收法律导向为前提,在存在多种纳税方案可供选择时,通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排和策划,以达到降低税负实现利润最大化的经济行为。
2 增值税纳税筹划问题概述2.1纳税筹划的定义及要点“税收筹划”的概念界定仍难以从词典和教科书的权威或全面的解释，我们可以如此广泛的税收筹划是违反法律规定的范围，通过事先筹划和安排，尽可能获得节税，税收优惠的经营，投资和融资活动。
问题的关键是不违反法律。
税收筹划是在不违返法律规定的范围内。
违反法律，逃避税收负担，属于偷税漏税，很明显，我们必须坚决反对和制止。
征收的基本关系是税收关系，法律是一种常见的处理征纳关系的准绳。
纳税人依法纳税，税务机关负责税收必须遵守税收，纳税人偷税行为是与法律相冲突。
有多种纳税方案可供选择，不过，纳税人作出决定，选择低税负是无可非议的，不应该反对征税。
为了说服纳税人选择高税负，而不是税法的要求。
在经济活动中，纳税人通常有一个滞后期。
行为发生后，才支付的增值税或营业税的企业交易实现的收益或分配后，才缴纳所得税。
这为税务筹划提供了可能性。
此外，许多税收规定的经营，投资和金融活动的针对性。
纳税人和征税对象的性质，税务处理往往是不同的，在另一个方面，提供决策，以降低纳税人的税收负担可以选择的机会。
经营活动，应纳税所得额已确定了逃税和欠税，不考虑税收筹划。
纳税人获得的“节税”的税收利益的目的。
这有两层意思：一是选择低税负。
低税负意味着更低的税收成本，降低税收成本，意味着高资本回报率的另一个含义是拖延缴纳税款的时间（时间特性的货币收入）。
就可以减少资本成本（如减少利息开支），也许可以减轻税收负担（如适用的所得税率不同的拐点）。
2.2纳税筹划的内容通过税收筹划，避税，节税，避税陷阱“，五零风险的规划和实现的。
相对的一个概念逃税的税务筹划，纳税人采用非法手段利用的漏洞税收法律的空白规划中获得的税收优惠。
因此，税收筹划既不违法也不合法，但在两者之间，它是一个“非法”活动。
这样的规划理论家对于一些争议，许多学者认为，这是国家法律的蔑视。
但我认为，这样的规划是相反的立法精神，但它的一个重要的先决条件的纳税人对税收政策的成功仔细研究法律和法律规定，与纳税人不尊重法律的偷税漏税逃税有着本质的区别。
“暂行规定”的价值增值税规定：副业的不同税率的货物或服务的，应单独核算，未分别核算从高适用的增值税率。
如果我们不提前税收筹划开展业务活动，有可能落入“税收陷阱”的国家，从而增加企业的税收负担。
计划通过税收，达到减少纳税人的税务负担，并调整商品的销售价格和经济活动的转移由他人承担的税收负担。
通过规划实现的目标，减轻他们的税务负担，因此我们可以将其列入税收筹划的范围。
税收零风险，由纳税人清楚的营运帐目，纳税申报以正确和及时的税收来支付，完全任何税务轻罪，或状态的可能性很小，可以忽略不计的。
当涉及到税收筹划，大多数人认为，这意味着企业或个人使用各种手段直接减少自己的税收负担，其实，这种认识是相当片面的。
在我看来涉税零风险的一个重要组成部分，是税收筹划。
2.3纳税筹划的现实意义企业税收筹划具有非常重要的意义，具体体现在以下四个方面：帮助遏制盗窃，偷税漏税，并加强纳税人的法律意识。
作为纳税人，每个人都希望减轻税收负担。
为了减轻税负，企业会自觉税法贯彻其业务活动的各种要求，使税的概念，加强守法意识。
有利于优化产业结构和投资方向。
根据纳税人的税法，税收优惠政策，投资决策，企业制度改造，产品结构调整税基，税率之间的差异。
主观为了减轻负担，但客观上是国家税收的经济杠杆作用，逐步优化产业结构和生产力的合理布局道路。
有利于提高企业管理和会计管理水平。
资金，成本和利润是企业管理和会计管理的三要素，企业经营活动的税收筹划安排，减少交税，节约成本，并提高企业的经济效益，以实现融资成本，利润最佳效果。
2.4纳税筹划的主要理论依据税收筹划的理论，纯粹从税收筹划的特点和实际意义的理解是远远不够的，有必要澄清的客观的理论依据进行税收筹划进一步的理论。
总体而言，税收筹划的目的，包括以下五个方面：直接减轻税收负担，获得资金的价值，实现与税务有关的零风险，追求经济利益最大化，以及维护自己的合法权利和利益。
直接减轻税收负担最小化追求纳税人的税收负担是税收筹划产生的最初原因。
毫无疑问，直接减轻税收负担将不可避免地要达到的目的的税务筹划。
直接减轻他们的税务负担，包括两种情况：绝对减少对经济实体的税收负担相对减轻税收负担的经济实体，如增加应纳税额时，其增加的经济主体，而小于经济增长率，对实际税负降低。
获得货币的时间价值：金钱的时间价值，纳税人通过本期应缴纳的税延期缴纳货币的时间价值，但也对税收筹划的目的之一。
虽然这迟早要付税，但免费占用资金的免息贷款，由财政部门。
企业要进行生产经营活动，特别是在扩大生产规模，往往借贷款。
这种“免息贷款”，以获得融资，为企业节省了不少的麻烦，特别是对中小企业资金短缺的。
实现税收相关的零风险：税收零风险，如前面所述。
各种涉税损失（包括资产，声誉等），你也可以做出更明确的公司帐户，使管理更加有序，有利于企业控制成本，也有利于企业的长期与税务有关的零风险没有出现发展和壮大。
追求经济效益最大化：纳税人从事经济活动的最终目的应定位于经济利益最大化，不应该少交税款。
纳税人从事经济活动的最终目的是获得最大的经济利益，当然，也是一个不可缺少的部分税收筹划的目的。
纳税人在税务筹划活动时，应注意考虑以下几件事：加强企业的生产和管理，提高经营管理水平，提高科学和技术的投资，以改善生产技术，寻找最好的转折点生产规模，实现规模经济的晋升制度，改过自新，获得超额利润。
3.增值税纳税筹划问题的具体研究方法3.1增值税纳税人方面的纳税筹划在我国现行税法不划分一般纳税人和小规模纳税人会计核算健全，规模增值税纳税人，税的做法和税率是有区别的。
增值税暂行条例实施“上市规则”的规定，小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，主要从事货物生产或提供应税劳务的，和同时货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的纳税人从事货物批发或零售，年应税销售额在80万元。
增值税小规模纳税人征收管理办法，小规模生产者的会计，会计账簿，正确计算的进项税和销项税额和应纳税额，并按规定报送有关税务资料，应税销售额不超过30万美元以下，可以认定为增值税一般纳税人。
通常人们会认为，小规模纳税人不得抵扣进项税额的，一般纳税人的税负过重，实际上并非完全如此。
取决于纳税人的税收负担程度的增值。
事实证明，价值一定比例的增值税负担两个是一样的。
通过下面的计算：一般纳税人在应纳税额为当期销项税额减去进项税电流：应纳税额=销项税额的进项税额小规模纳税人的应纳税所得额的当期所得税的征收率，即：实施小规模纳税人的销售额乘以同期使用一个简化的方法计算应纳税额在销售方面征款率即：销项税额，进项税销售征收率设置一般纳税人，小规模纳税人征收率3％的税率为17％，则：销售收入* 17％ - 可抵扣购买金额* 17％=销售收入* 3％增加值* 17％=销售收入* 3％增值/销售收入= 3％/ 17％= 35.3％也就是说，当纳税人增值为35.3％，两者是一致的纳税人的税务负担。
当增值率小于35.3％，小规模纳税人的税收负担，更重要的，比一般纳税人;反之，当增值率大于35.3％，一般纳税人的税收负担更重要的比小规模纳税人。
同时，因为增值率=增值额/销售收入=（销售收入的可抵扣购买价值）/销售收入，因此可抵扣采购金额的比例占总销售收入=的值增值率，因此，可以说，可抵扣采购的金额占销售收入占64.7％（1-35.3％），无论是纳税人的税务负担，可抵扣购买量是大于总销售收入的64.7％，税收的比例比一般纳税人，小规模纳税人的负担，更重要的，反过来说，当购买金额可抵扣总销售收入的比例低于64.7％时，一般纳税人的税务负担，更重要的是比小规模纳税人。
当然，在选择的纳税人识别，你还必须考虑一般纳税人增值税专用发票，以扩大销售，但必须能够通过扩大销售净利润弥补了会计核算健全，发生的管理费用，以及付出更多的时间值增值税。
3.2销售方式选择的纳税筹划企业销售方式中的收款方式直接决定了税额的确认时间，企业应在不减少销售额的前提下，尽量选择不垫付税款的销售方式。
在目前常见的销售方式中，预收货款、交款提货等方式下，企业在确认销售时已经收到了款项，所以不需要垫付税款；而在赊销、委托银行收款、托收承付等销售方式下，企业就必须垫付税款。
为了尽可能地少垫付税款，企业应在购销合同中进行有效的防范；在求得购货方支付的情况下，尽可能少用赊销、委托银行收款、托收承付等方式；而采取货款收不到不开具增值税专用发票的方式；对于分期收款销售方式和赊销方式，企业可以将发出的尚未收到货款的商品先记入“分期收款发出商品”账户，采取收到多少款，开多少专用发票的方式，从而避免垫付税款。
如果企业为扩大销售不得不采取垫付税款的销售方式，也应考虑扩大销售带来的收益是否以弥补垫付税款的时间价值。
一些特殊销售方式也对企业纳税产生影响。
如代销方式的不同、折扣销售，还本销售、以旧换新、以物易物、包装物押金等。
下面简单分析几种常见的销售方式。
3.2.1选择适当的代销方式，节约纳税成本代销通常有两种方式：(1)收取手续费，即受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续，这对受托方来说是一种劳务收入。